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文档简介

财务报告格式模板 财务报告标准格式及编制说明(试行) 一、报告期经营总体情况简要分析报告期公司面临的市场经营环境以及有利和不利两方面的形势、公司采取的主要应对措施及生产经营完成情况,影响生产经营完成的主要因素。 简要分析报告期营业收入、利润总额、净利润(指归属母公司所有者的净利润)同比完成情况,营业费用、管理费用、财务费用三项费用总体控制情况。 简要介绍报告期主要产品产量、销量、销售收入情况,着重介绍新产品开发进展及销售、盈亏情况。 简要介绍报告期主要投资项目、技改项目进展情况。 二、报告期主要会计数据及财务指标项目本报告期末上年度期末本报告期末比上年度期末增减()总资产(万元)归属于母公司的所有者权益合计(万元)项目报告期上年同期同比增减销售毛利率(%)销售净利率(%)净资产收益率(%)应收账款周转天数(天)存货周转天数(天)资产负债率(%)净利润现金含量(%)说明销售毛利率(营业收入-营业成本)/营业收入100%销售净利率净利润/营业收入100%净资产收益率净利润/报告期末归属于母公司的所有者权益合计100%应收账款周转天数360/(营业收入/应收账款平均余额)存货周转天数360/(营业成本/存货平均余额)资产负债率期末负债总额/期末资产总额100%净利润现金含量=调整后的经营活动产生的净现金流量/净利润100%(调整后的经营活动产生的净现金流量=经营活动产生的净现金流量-当年计提折旧额-当年无形资产摊销额)非股份公司计算每股净资产、每股收益、每股经营活动产生的现金流量净额时,应收账款平均余额、存货平均余额应按月加权平均计算。 以上各指标中的净利润,均指会计报表中归属母公司所有者的净利润。 三、报告期利润完成情况比较分析(单位万元)(一)本期利润完成情况分析项目上年同期本期实际同比增减数金额比率(%) 一、营业收入其中主营业务收入减营业成本其中主营业务成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加公允价值变动净收益投资净收益其中对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润加营业外收入减营业外支出其中非流动资产处置净损失 三、利润总额减所得税费用 四、净利润归属母公司所有者的净利润少数股东损益详细分析本期利润表各项目完成情况及影响原因,重点分析公司主营业务盈利能力(主营业务销售毛利率)增减变动原因。 概括分析影响本期利润完成的主要原因。 (说明一季度财务报告本部分不须编制,直接并入“本年累计利润完成情况分析”)(二)本年累计利润完成情况分析项目本期实际上年同期实际比上年增减数金额比率(%) 一、营业收入其中主营业务收入减营业成本其中主营业务成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加公允价值变动净收益投资净收益其中对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润加营业外收入减营业外支出其中非流动资产处置净损失 三、利润总额减所得税费用 四、净利润归属母公司所有者的净利润少数股东损益与上年同期比较分析简要分析报告期利润表各项目同比增减情况及影响原因,重点分析公司主营业务盈利能力(主营业务销售毛利率)增减变动原因。 概括分析影响报告期利润同比增减的主要原因。 四、报告期生产完成情况(一)主要产品产量完成情况产品名称(项目名称)计量单位实际数上年同期同比增减分析影响报告期主要产品产量的主要原因。 (二)主要产品单位生产成本完成情况分析报告期主要产品生产成本控制情况(同上年同期作比较),着重分析主要原辅料采购价格变动、物耗、能耗、制造费用、产量水平等对成本的影响。 五、报告期营业收入及营业成本完成情况营业收入项目实际数上年同期同比增减 (1)主营业务收入销量单价(万元)金额销量单价(万元)金额销量单价(万元)金额销量单价(万元)金额销量单价(万元)金额其他主营业务收入合计 (2)其他业务收入营业收入合计 1、营业成本项目实际数上年同期同比增减 (1)主营业务成本销量单位成本(万元)金额销量单位成本(万元)金额销量项目实际数上年同期同比增减单位成本(万元)金额销量单位成本(万元)金额销量单位成本(万元)金额其他主营业务成本合计 (2)其他业务支出营业成本合计对与上年同期相比增减变动幅度较大的产品(销量或单价、销售收入、单位成本、销售成本增减变动幅度超过5),分析其影响原因。 六、期间费用预算完成情况(一)人工工资及社保费用支出(单位万元)项目实际数上年同期同比增减 1、工资总额其中:按规定提取的员工奖励工资 2、平均人数 3、全员人均工资 4、社保费用支出人均社保费用支出工资总额、社保费用支出若同比变动较大,应说明原因及是否履行审批手续。 (备注以上工资总额包含已发放数及预提入账数,由公司为员工缴纳的个人所得税应相应计入工资总额,社保费用支出指由公司承担的社保费用)(三)营业费用(单位万元)项目实际数上年同期同比增减运输装卸费售后补件合计7.61综合分析营业费用(合计数)与上年同期相比增减变动主要原因。 (四)管理费用(单位万元)项目实际数上年同期同比增减 1、不可控项目管理人员工资职工福利费职工教育经费工会经费折旧费劳动保险费财产保险费审计费住房公积金税金无形资产摊销技术开发费不可控项目小计 2、可控项目差旅费出guo经费办公费修理费低值易耗品汽车运行费保安服务费咨询费排污费绿化费业务招待费开办费其他(不可预见费)可控项目小计管理费用合计综合分析管理费用中不可控项目(合计数)、可控项目与上年同期相比增减变动主要原因;可控项目中“其他”费用超过可控项目小计5的,应专项说明具体开支项目。 (五)资金周转及财务费用 1、资金筹集及周转情况 (1)其他应收款分析报告期其他应收款期末余额及比年初(以及上一报告期)增减情况、评价报告期其他应收款期末余额账龄分析(单位万元)账龄报告期末报告期年初(可增加上一报告期末)金额比例(%)坏账准备计提比例(%)坏账准备金金额比例(%)坏账准备计提比例(%)坏账准备金1年以内1-2年2-3年3年以上合计期末存在风险其应收款明细(单位万元)账龄金额风险分析确定无法收回金额可能无法收回金额1年以内1-2年2-3年3年以上合计期末存在风险部分占其他应收款总额比例分析截止报告期末存在风险其他应收款情况,公司采取的催收措施及催收效果,分析其他应收款潜在风险。 各公司应于报告期末对所有其他应收款进行分析,综合评价其风险;其他应收款风险评价报告作为财务报告必备附件;如没有风险或潜在风险,请在附件上明确报告没有风险或潜在风险。 (2)存货分析报告期末存货余额、期末余额及比年初(以及上一报告期)增减情况、存货周转周转天数,评价报告期存货周转速度(与下达目标及上一报告期作比较)。 存货期末余额构成情况(单位万元)项目报告期末报告期年初(可增加上一报告期末)金额跌价准备金额跌价准备原材料在产品库存商品在产品85.03合计期末不良存货情况表(单位万元)存货项目合计不良状况存储时间数量金额未来处置措施说明不良状况指检验不合格、毁损、废品、超期储备物资、客户抵押物等,对检验不合格品应注明等级,对抵押物资应按物品列出明细并分析其变现价值;如期末不存在不良存货请写明“报告期期末不存在不良存货”。 分析报告期存货结构、整体增减变动原因,分析期末存货是否存在跌价或潜在跌价风险。 (3)资金筹集情况根据报告期公司应收账款、存货等流动资金周转情况,分析报告期公司资金运转情况(为解决资金缺口采取的融资渠道);分析报告期公司资产负债率情况。 (4)现金流量分析综合分析经营活动、投资活动、筹资活动现金流量情况,经营活动净现金流量为负数时应详细分析原因。 2、财务费用(单位万元)项目实际数上年同期同比增减 1、利息支出减利息收入利息支出净额 2、汇兑净损失 3、金融手续费 4、出口贴息合计简要分析报告期财务费用增减变动原因。 七、报告期主要投资、技改项目实施进展情况(一)主要投资项目(单位万元)项目名称项目投资预算本期投入累计投入完成投资比例()预计完工时间分析影响主要投资项目进展的原因,说明投资项目超预算原因及是否履行相应审批手续。 说明是否存在超越公司经营管理权限的预算外投资项目及是否履行相应审批手续。 (二)主要技改项目(单位万元)项目名称项目投资预算本期投入累计投入完成投资比例()预计完工时间分析影响主要技改项目进展的原因,说明技改项目超预算原因及是否履行相应审批手续。 说明是否存在超越公司经营管理权限的预算外技改项目及是否履行相应审批手续。 八、报告期主要控股及参股公司经营情况及经营业绩(单位万元)公司名称项目本公司持股比例核算方法报告期营业收入同比增减比例报告期利润总额同比增减比例报告期净利润(归属母公司所有者的净利润)同比增减比例报告期投资收益同比增减比例期末总资产期末净资产资产负债率净资产收益率(核算方法指权益法或成本法)详细介绍报告期主要控股及参股公司生产经营情况、报告期营业收入、净利润(指归属母公司所有者的净利润)同比增减变动情况及影响原因。 九、报告期或预期未来(1-2年内)公司可能存在的财务风险分析根据报告期公司经营情况、财务状况,以及未来面临的经营环境,简要分析公司目前或未来一段时间存在或可能面临的财务风险,并简要分析公司应采取的防范措施。 1、市场经营风险分析根据主要原辅材料采购市场环境变化,分析未来主要原辅材料采购价格变动趋势及其对公司盈利能力的影响。 根据产品销售市场环境变化及客户需求变化,分析未来主要产品销售价格变动趋势及其对公司盈利能力的影响。 简要分析公司应采取的防范措施。 2、成本费用风险分析简要分析公司未来经营环境变化、产销规模变化、技术水平变化等对成本费用的影响;简要分析公司应采取的防范措施。 3、财务结构风险分析根据公司债权债务结构、资产负债结构及其发展趋势,结合公司融资结构及未来融资能力,简要分析公司目前及未来财务结构是否存在风险;简要分析公司应采取的防范措施。 4、投资风险分析根据公司投资项目(控股、参股公司)目前经营情况及未来发展前景,简要分析其风险及公司应采取的防范措施。 十、下一报告期预计经营情况(下一经营年度财务预算) 1、根据本报告期实际经营情况及报告期末公司面临的经营环境,简要分析、预测下一报告期经营前景、预计下一报告期生产经营完成情况。 2、截至下一报告期预计经营情况(单位万元)项目下一报告期预计截至下一报告期累计 一、营业收入其中主营业务收入减营业成本其中主营业务成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加公允价值变动净收益投资净收益其中对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润加营业外收入减营业外支出其中非流动资产处置净损失 三、利润总额减所得税费用 四、净利润归属母公司所有者的净利润少数股东损益年度财务报告中,本部分内容为下一经营年度财务预算简要摘要。 十一、对报告的基本原则要求 1、零报告原则凡要求在报告中说明“是否”的项目,必须明确报告“有”或“无”,不得因为没有而忽略。 2、向总部的报告必须完整按要求做出,不得以“保密”等任何理由漏报或不报。 若确实涉及商业机密,因股东之间存在竞争关系不便详细曝露的,应经总部批准。 3、对于分析有关指标与上年度和预算相比增减变动主要原因时,应以充分的数据进行量化,分析变化的原因,避免使用一些似是而非的语言。 劳动合同 一、双方在签订本合同前,应认真阅读本合同书。 本合同一经签订,即具有法律效力,双方必须严格履行。 二、本合同必须由用人单位(甲方)的法定代表人(或者委托代理人)和职工(乙方)亲自签章,并加盖用人单位公章(或者劳动合同专用章)方为有效。 三、本合同中的空栏,由双方协商确定后填写,并不得违反法律、法规和相关规定;不需填写的空栏,划上“”。 四、工时制度分为标准工时、不定时、综合计算工时三种。 实行不定时、综合计算工时工作制的,应经劳动保障部门批准。 五、本合同的未尽事宜,可另行签订补充协议,作为本合同的附件,与本合同一并履行。 六、本合同必须认真填写,字迹清楚、文字简练、准确,并不得擅自涂改。 七、本合同(含附件)签订后,甲乙双方各保管一份备查。 甲方(用人单位)乙方(职工)名称姓名法定代表人身份证号码地址现住址经济类型联系电话联系电话根据(中华人民共和国劳动法和国家及省的有关规定,甲乙双方按照平等自愿、协商一致的原则订立本合同。 一、合同期限 (一)合同期限双方同意按以下第种方式确定本合同期限 1、有固定期限从年月日起至年月日止。 2、无固定期限从年月日起至本合同约定的终止条件出现时止(不得将法定解除条件约定为终止条件)。 3、以完成一定的工作为期限从年月日起至工作任务完成时止。 (二)试用期限双方同意按以下第种方式确定试用期期限(试用期包括在合同期内) 1、无试用期。 2、试用期从年月日起至年月日止。 (试用期最长不超过六个月。 其中合同期限在六个月以下的,试用期不得超过十五日;合同期限在六个月以上一年以下的。 试用期不得超过三十日;合同期限在一年以上两年以下的,试用期不得超过六十日。 ) 二、工作内容 (一)乙方的工作岗位(工作地点、部门、工种或职务)为 (二)乙方的工作任务或职责是 (三)甲方因生产经营需要调整乙方的工作岗位,按变更本合同办理,双方签章确认的协议或通知书作为本合同的附件。 (四)如甲方派乙方到外单位工作,应签订补充协议。 三、工作时间 (一)甲乙双方同意按以下第种方式确定乙方的工作时间 1、标准工时制,即每日工作小时,每周工作天,每周至少休息一天。 2、不定时工作制,即经劳动保障部门审批,乙方所在岗位实行不定时工作制。 3、综合计算工时工作制,即经劳动保障部门审批,乙方所在岗位实行以为周期,总工时小时的综合计算工时工作制。 (二)甲方因生产(工作)需要,经与工会和乙方协商后可以延长工作时间。 除(劳动法)第四十二条规定的情形外,一般每日不得超过一小时,因特殊原因最长每日不得超过三小时,每月不得超过三十六小时。 四,工资待遇 (一)乙方正常工作时间的工资按下列第()种形式执行,不得低于当地最低工资标准。 1、乙方试用期工资元月;试用期满工资元月(元日)。 2、其他形式。 (二)工资必须以法定货币支付,不得以实物及有价证券替代货币支付。 (三)甲方根据企业的经营状况和依法制定的工资分配办法调整乙方工资,乙方在六十日内未提出异议的视为同意。 (四)甲方每月日发放工资。 如遇节假日或休息日,则提前到最近的工作日支付。 (五)甲方依法安排乙方延长工作时间的,应按(劳动法)第四十四条的规定支付延长工作时间的工资报酬。 五、劳动保护和劳动条件 (一)甲方按国家和省有关劳动保护规定提供符合国家劳动卫生标准的劳动作业场所,切实保护乙方在生产工作中的安全和健康。 如乙方工作过程中可能产生职业病危害,甲方应按职业病防治法的规定保护乙方的健康及其相关权益。 (二)甲方根据乙方从事的工作岗位,按国家有关规定,发给乙方必要的劳动保护用品,并按劳动保护规定每(年季月)安排乙方进行体检。 (三)乙方有权拒绝甲方的违章指挥、强令冒险作业,对甲方及其管理人员漠视乙方安全和健康的行为,有权要求改正并向有关部门检举、控告。 六、社会保险和福利待遇 (一)合同期内,甲方应依法为乙方办理参加养老、医疗、失业、工伤、生育等社会保险的手续,社会保险费按规定的比例,由甲乙双方负责。 (二)乙方患病或非因工负伤,甲方应按国家和地方的规定给予医疗期和医疗待遇,按医疗保险及其他相关规定报销医疗费用,并在规定的医疗期内支付病假工资或疾病救济费。 (三)乙方患职业病、因工负伤或者因工死亡的,甲方应按(工伤保险条例)的规定办理。 (四)甲方按规定给予乙方享受节日假、年休假、婚假、丧假、探亲假、产假、看护假等带薪假期,并按本合同约定的工资标准支付工资。 七、劳动纪律 (一)甲方根据国家和省的有关法律、法规通过民主程序制定的各项规章制度,应向乙方公示;乙方应自觉遵守国家和省规定的有关劳动纪律、法规和企业依法制定的各项规章制度,严格遵守安全操作规程,服从管理,按时完成工作任务。 (二)甲方有权对乙方履行制度的情况进行检查、督促、考核和奖惩。 (三)如乙方掌握甲方的商业秘密,乙方有义务为甲方保守商业秘密,并作如下约定 八、本合同的变更 (一)任何一方要求变更本合同的有关内容,都应以书面形式通知对方。 (二)甲乙双方经协商一致,可以变更本合同,并办理变更本合同的手续。 九、本合同的解除 (一)经甲乙双方协商一致,本合同可以解除。 由甲方解除本合同的,应按规定支付经济补偿金。 (二)属下列情形之一的,甲方可以单方解除本合同 1、试用期内证明乙方不符合录用条件的; 2、乙方严重违反劳动纪律或甲方规章制度的; 3、严重失职、营私舞弊,对甲方利益造成重大损害

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