会计规范题库

1 会计规范题库会计规范题库 填空填空 一 填空一 填空 1 账务组织包括明细核算和综合核算 P2 2 明细核算主要包括分户账 登记簿 余额表 P3 3 综合核算主要包括科目日结汇总表 总账 日计表 P4 4 会计科目分为一级科目 二级科目 三级科目 P4 5 会计科目按照资金性质 业务特点 经营管理和核算要求设置 划分为表内科目 表外 科目 P5 6 表内科目是指列入资产负债和损益表内的 用来控制和反映资产 负债 资产负债共同 类 所有者权益类和损益类数字资料的会计科目 P5 7 会计凭证是记录经济业务 明确经济责任 按照一定格式编制的具以登记会计账簿的书 面证明 是核对账务和事后查考的重要根据 P6 8 受理会计凭证 必须根据有关业务的具体要求 认真审查 做到合规合法 内容完整 真实清楚 手续齐全 P7 9 账簿上的一切记载 不许涂改 挖补 刀刮 皮擦 药水销蚀 P9 10 除国务院决定外 任何单位和个人无权决定停息 减息 缓息和免息 P12 11 各营业机构对内部账户要进行每日核对和定期核对 确保账实 账款 账账 账表 账 簿 账证核对相符 P20 12 内部账号生成规则 由账本别 3 位 网点号 9 位 科目代号 8 位 内部账序号 6 位构成 共 26 位 P20 13 批量打印的记账凭证 遵循谁打印 谁签章的原则 在记账处加盖个人名章 P8 14 各营业机构必须严格按照实际核算内容正确使用内部账户 不得乱用 混用 P20 15 科目结转必须在年终决算之前定义 由系统批量自动进行新旧科目结转 P24 16 会计报表分表内科目报表和表外科目报表两类 P29 17 报表按生成时机分为连线报表 日结报表 日终批量报表 P29 18 按照报表的产生机制又可分为联机报表和批量报表 P29 19 会计档案保管期限 分为永久保管和定期保管两类 P30 20 会计档案的保管期限自档案所属年终了的次年 1 月 1 日起计算 如认为有必要 可以适 当延长 但不能缩短 P31 21 利润分配 在次年第一季度进行 不再在决算日进行分配 各法人机构按规定进行分配 利润 P28 22 按月 季 年定期装订的会计档案 应分别在次月 次季 次年 10 个工作日内办理归 档手续 P33 23 会计档案入库时 移交人员与档案管理员要当面进行清点 并登记会计档案保管记簿 P33 24 按规定需双备份的会计档案应异地分别存放 P33 25 柜员在营业结束完成当日账务核对后 需做日结 签退 柜员日结有两种方式 试结账 和正式结账 P44 26 柜员按存在形式的不同分为实体柜员和虚拟柜员 P46 27 为保证营业机构的正常营业 在营业期间 级柜员和现金柜员必须同时在岗 P47 28 为了保证会计工作的合规有效性 柜员岗位的配置要遵行互斥的原则 同时 岗位设置 必须遵循 相互监督 相互制约 前台与后台分离 内勤与外勤分离的原则 P51 29 会计人员应在保持基本稳定的前提下进行岗位轮换 岗位轮换分为定期轮换和不定期轮 2 换 P52 30 手工锁定是对营业过程中无故离岗和休班未办理交接的柜员由 A 级柜员进行锁定 P55 31 柜员在登录系统时连续三次密码输入错误系统会自动将柜员锁定 需按 柜员密码维护 流程进行密码重置来解除柜员锁定状态 P55 32 柜员交接必须坚持面对面进行的原则 在交接手续未办妥前不准离岗 交接只能在同机 构的柜员间单向进行 交接双方需是一对一的关系 P56 33 柜员交接是移交柜员将所拥有的现金 凭证及权限全部移交给接收柜员的过程 是现金 交接 凭证交接与权限交接的交集 P56 34 信用社 A 级柜员的离职交接 由主任会同管辖联社会计主管或指定人员监交 A 级柜员 的正常休班交接 由其他柜员监交 其他柜员的交接 由 A 级柜员监交 P58 35 资金清算遵循统一管理 集中对账 分级负责 逐级清算的基本原则 P59 36 各级清算 营业机构必须按规定进行账务核对 未达账项要于 7 个工作日内查清处理 P59 60 37 柜员对于当日录入的业务在未复核提交主机入账前发现录入错误的 可进行修改 删除 P68 38 农信银通存通兑差错调整遵循以交易行状态为准的原则 P71 39 资金汇划业务错账调整包括非实时汇划业务和实时汇划业务错账调整 P82 40 银联差错处理平台发起应付调整业务 必须遵循先上划资金 后提交业务的原则 依据 营业网点上报的申请 核实情况后立即提交 P91 41 资金清算具体包括内部清算 外部清算 P60 42 资金清算内部清算全部采用通存通兑方式进行 P60 43 资金清算模式按币种分人民币清算和外币清算模式 按清算层级分逐级清算模式和一级 清算模式 人民币清算采取逐级清算模式 P60 44 银行卡跨行业务采用省中心集中清算的方式 P65 45 为防范风险 便于统计和管理 在途现金最迟必须在 次日上午处理完毕 月底必须确 保 无余额 P103 46 所有的上解下拨款项均需在有效监控下进行 由双人 共同清点 开箱 落锁 P103 47 柜员现金收付必须坚持 先收款后记账 先记账后付款 的原则 P103 48 小额业务柜员应做到笔笔自核 现金存入 10 万元 含 以上 现金支取 5 万元 含 以上必须换人卡把复核 P103 49 柜员休班交接管理 柜员次日休班时 当日营业终了应将库存现金上缴现金管理员 柜 员可保留尾数 但不超过 1 万元 并需由 会计主管 核实 P103 50 现金管理员短期离岗或长期强制休假时 需与接交柜员 办理现金的交接 P104 51 营业中发现的现金差错 不论金额大小 必须坚持 登记和差错报告制度 P104 52 日终时 柜员尾箱封包后集中入上解专用的箱 包 由会计主管和现金柜员 双人双锁 后与押运人员办理交接 P105 53 中心库的现金管理应坚持 钱账分管 原则 P106 54 库房管理应达到 六无 的要求 即无火灾 无霉烂 无虫蛀 无鼠咬 无盗窃 无差 错事故 P106 55 柜员现金尾箱要严格实行 限额管理 营业日间超限额未调拨的 需会计主管查明原因 P108 56 入库保管的有价证券按照 现金 的管理要求保管 P107 57 柜员间现金调拨交易代号为 0041 机构间现金调拨的交易代号为 00470 P116 58 现金整点要按不同币别 面额分别整点 做点准 挑净 墩齐 捆紧 盖章清楚 P118 59 县级联社主任或分管主任每季对联社业务库查库一次 对辖属网点每 季 至少进行一 3 次全面查库 县级联社会计部门对对辖属网点每季至少进行一次全面查库 P128 60 信用社主任每 月 至少全面查库一次 P129 61 假币的保管应做到 账账 账款 账实 相符 P130 62 凡是没收的假币必须入库 登记保管 P127 63 假币是指变造 伪造的货币 P125 64 收入现金必须进行整点 挑残 识伪 P118 65 票币兑换 坚持先收款后兑换的原则 P120 66 系统内资金主要包括 系统内资金调拨和系统内资金借款业务 P131 67 存款准备金是为保证客户提取存款和资金清算需要 根据人民银行规定的缴存范围和比 例缴存人民银行的法定准备金 P131 68 根据人民银行规定的缴存范围和比例缴存人民银行的法定准备金 于旬后五日内进行调 整缴存 P132 69 存放中央银行特种存款实行按季付息 到期结计剩余利息的方式计算利息 P136 70 信用借款是指人民银行根据信用社的资金头寸 以信用社的信用为保证发放的贷款 P136 71 存款准备金帐户每季收到人民银行的利息回单 柜员核对一致后使用 7022 传票录入 交易记账 记账成功后打印内部户记账凭证 人行传来的利息通知单作记账凭证的附件 P134 72 存放同业款项包括存放境内同业款项和存放境外同业款项 P138 73 存放同业账户的预留印鉴和重要空白凭证的管理 坚持证印分管 印鉴分持的原则 P138 74 同业存放款项的利率实行双方议价利率 P145 75 县级联社上存市资金活期款项中 市资金中心柜员收到人行或同业机构收缴回单后 通 过 7792 系统内资金调拨查询 交易 查询该笔资金 并通过 7794 资金实汇发送 接收交 易 经主管授权 接收资金 P154 76 市资金中心上存省资金中心活期资金转定期资金业务时 如果市资金中心在省资金中心 头寸充足时 需要把头寸户的资金上存为省资金中心定期款项 由省资金中心将活期款项划 回市资金中心 市资金中心在将需上存的定期款项汇入省资金中心 P154 77 县联社向市资金中心申请支取活期资金 市资金清算中心接收到县联社资金调拨的书面 申请后 经有效审批后应填制电汇凭证 送交人民银行或其他同业机构办理自己汇划 P156 78 县级联社收到人行或同业机构的收款回单后 首先使用 7797 资金业务利息计算器 交易计算利息 P157 79 同业拆借是由中国人民银行统一负责管理 组织 监督和督核 P148 80 同业拆借交易应遵循公平自愿 诚信自律 风险自担原则 P148 81 为防范风险 系统内资金头寸调拨时 必须通过在他行开立的账户进行资金汇划 对于 市资金中心未在他行开户只在县级联社开户的除外 P153 82 系统内定期存款的利率是由省联社统一规定 实行利随本清的方式手工入账 计息规则 同单位定期存款不能部分提前支取 跨年度到期时 按规定计提应付利息 P153 83 同业拆借拆出款项时 联行录入员使用 6861 同业拆借录入交易 经复核员复核后汇出 P149 84 同业拆借拆入款项时 录入员核对来帐正确后将资金转入应解汇款科目 P151 85 居住在境内的 16 周岁以下的中国公民 应由 监护人代理开立银行账户 出具监护人 的有效身份证件以及 账户使用人的居民身份证或户口簿 P162 86 活期存款转账存定期存款 必须是同一客户编号下的账户之间 由存入方发起 使 用个人定期一本通续存 个人定期存款开户或单位定期一本通存入交易 P165 4 87 储蓄存款账户办理第一笔转账支付业务时 需先向客户履行告知义务 将账户性质更改 为结算账户 简化手续 无需提供相关申请材料 由客户在通用凭证上签字确认 P165 88 册号是指用于区分定期一本通同一账号多本存折和活期类存折补换发新存折的编号 当 一本存折打满以后继续存入时 柜员需启用补发存折交易换发存折 新存折笔号从 1 开始 个人活期一本通 齐鲁惠农一本通 活期储蓄存折 单位结算存折等活期类存折在补换发新 存折时 存折册号在原存折册号的基础上加 1 定活一本通存折册号始终是 001 不发生变 化 P166 89 个人存款现金通兑上限限额为 30 万 不含 转账通兑上限限额为 200 万 不含 单 位活期存款转账通兑无上限 P165 90 个人活期账户允许市辖内跨网点结清销户 P167 91 印鉴卡片的核对有两种方式 一是谁保管谁核对 二是保管人核对人分离 P191 92 存款单位支取单位定期存款只能以转账方式将存款转入其基本存款账户 一般户 专用 存款账户 上述账户不限于在本网点开立的账户 P200 93 单位通知存款是指存款单位在存入款项时不约定存期 支取时需提前通知开户行 约定 支取日期和金额后方能支取的一种存款 按客户提前通知的期限长短划分为 1 天单位通知存 款和 7 天单位通知存款 P204 94 临时存款账户的有效期最长不得超过 2 年 含展期 期限 P189 95 信通卡主卡办理挂失止付后 附属卡只能做 查询 交易 附属卡办理挂失止付后 主卡 仍然可以继续使用 主卡挂失前附属卡已挂失 附属卡仍可按原期限做补发处理 P253 96 持卡人既遗失信通卡又遗忘密码时 信通卡 挂失和密码挂失 可同步进行 到期后应 先办理重置密码 P253 97 信通卡损坏 或信通卡未损坏 但磁条信息被破坏 持卡人应凭信通卡及本人有效身份 证件到发卡网点办理换领新卡业务 并收取工本费 P253 98 办理理财卡冻结 解冻时 需要对各分账户分别进行冻结 解冻 不能对整个理财卡账 户进冻结解冻 如某一个账户金额不能达到有权机关冻结金额的要求时 柜员可以逐个账户 进行冻结 P254 99 保证金存款包括活期保证金存款 和定期保证金存款 P216 100 保证金的支付只能 转账 不能将保证金账户用于结算或从保证金账户中支取现金 P217 101 客户可在省辖内任一网点办理口头挂失业务 但书面挂失和撤消挂失业务必须在开户 社办理 P220 102 在口头挂失状态下可直接办理书面挂失密码挂失 在书面挂失状态下可办理密码挂失 在密码状态下可办理书面挂失 在所有状态下可办理冻结解并扣划解冻扣划后账户仍保持挂 失状态 P222 103 活期存款的冻结方式分为全部冻结 部分冻结 单向冻结 P229 104 有权机关要求协助扣划存款时 必须 两人以上 并出示本人工作证或执行公务证 出具县级或县级以上签发有协助扣划存款通知书并附有关生效法律文书或行政机关的决定书 P231 105 齐鲁乡情卡 是面向农民工发行的信通卡 办理省辖现金取款 转账取款业务每卡每日 单笔 累计最高限额均为人民币 10000 含 省辖柜台取款手续费优惠 按照交易金额 的 3 收取 最低 1 元 现金存款 转账存款 转账取款 最高 10 元 现金取款 最高 30 元 系统内 ATM 存取款 转账不收取手续费 挂失费及补卡工本费分别减半收取 P241 106 单位卡不允许单开户 起存金额 1000 元 卡内账户资金一律从其基本账户转账存 入 申领单位最多可申请 三 张单位卡 P242 107 ATM 转账限额分行内转账限额和跨行转账限额 客户可以根据自身的需要选择签订一 5 种或两种限额服务 ATM 电话银行转账转出单笔和当日累计的最高限额都不能超过人民币 5 万元 P249 108 定存挂入挂出业务只能在理财卡的 开户网点 办理 挂入挂出交易应为同一客户编 号 由理财卡持卡人本人办理 不得代办 P251 109 信通卡密码错误累计 3 次账户将被锁定 该卡仅可以办理存款业务 含自助设备 不允许办理取款业务 含自助设备 持卡人应持本人有效身份证件到 开户网点 柜 台申请密码解除锁定后 才能重新启用账户 P254 110 有权单位对卡账户资金进行扣划时 办理业务柜员应将扣划款项由客户账户转入 其 它应付款 科目对应的账户 后由其转入应解付汇划款科目对应的账户进行电汇处理 P258 111 操作员要及时对 ATM 加钞 至少每 5 日清钞一次 在加钞 取钞过程中 应坚持 双人操作 每次装钞后要进行实际取款测试 检查钱箱有无串位 测试无误后方可对外使用 测试取款金额应为 250 元 P263 112 为未在信用社开立帐户代发工资时 申请单位的转帐支票等支付凭证的收款人应为 信用社 鲁费农合行函 2010 88 号文 P2 113 ATM 取款 每卡单笔现金取款限额为 3000 元 当日累计限额为 20000 元 当日累计次数不限制 P263 114 ATM 同城跨系统取现手续费为 2 元 笔 ATM 异地跨系统取现 2 元 笔 交易金额 的 1 最低 1 元 最高 20 元 P539 115 贷款额度的建立分为 自上而下 和 自下而上 两种建立模式 票据业务和需要严格控 制的业务必须通过 自上而下 的模式建立额度 P271 116 贷款人 借款人应当按借款合同和中国人民银行有关计息规定按期计收 交付利息 贷款的展期期限加上原期限达到新的利率期限档次时 从 展期 之日起 贷款利息按新的期 限档次利率计收 P272 117 按照权责发生制原则 信用社于 每月月末 计提应计收贷款利息 计入当期贷款利息 收入 非应计贷款产生的利息于 结息 日直接计入表外应收未收利息科目 月末不计提应计 收贷款利息 P273 118 贷款计息天数按 算头不算尾 计算 即在一个计息区间内 计息 起始 日期计息 计息 截止 日期不计利息 P273 119 贷款还款顺序用于指定系统自动扣还贷款时贷款本金 利息的偿还顺序 包括 先息后 本 和 先本后息 两种还款顺序 非应计贷款的自动扣款顺序为 先本后息 应计贷款的自 动扣款顺序为 先息后本 P276 120 普通贷款包括 对私 普通贷款和 对公 普通贷款两种 P276 121 收回借款人为个人的贷款时 使用 3003 贷款收回 交易进行归还 贷款全额结清时 选择 放款结清 选项 归还应还未还的本息时选择 当期偿还 选项 对不存在拖欠本息 贷 款尚未到期且只是归还部分本金的选择 提前还本 选项 P281 122 抵押贷款是指按规定的抵押方式以借款人或第三人的 财产 作为抵押物发放的贷款 质押贷款是指按规定的质押方式以借款人或第三人的 动产或权利 作为质物发放的贷款 P287 123 系统内小额质押贷款发放金额不得超过质押物本金之和的 90 且最高贷款额不得超 过 100 万元 P289 124 信贷管理系统通过 客户信息 管理系统建立 修改和同步更新客户基本信息 接受 客 户信息 管理系统对客户额度的管理和控制 P270 125 个人消费贷款主要包个人住房贷款和 汽车消费贷款 P295 126 生源地国家助学贷款实行 一次核定 总额控制 定期发放和定向使用的原则 P299 127 助学贷款的期限最长不超过借款人毕业后 6 年 P300 6 128 保函在有效期内 受益人提出索款要求时 担保人应先从委托人保证金存款帐户支付 不足以支付时 可以从委托人存款结算账户支付 还不足部分由 担保人垫付 P312 129 等额本息或等额本金还款的消费贷款 贷款期限调整方式包括减期 暂停 终止暂停 和重算分期还款额等 P298 130 助学贷款展期不受中长期贷款展期的限制 展期后总的期限不能超过 14 年 P303 131 保函只允许手工解除 解除时必须全额解除 不能部分解除 P312 132 消费贷款发生利率变动 由省联社参数部门利率调整后 次年 1 月 1 日系统自动调整 贷款利率 还款期数 不变 每期还款金额变化 P296 133 助学贷款原则上每人每学年最高不超过 6000 元 P299 134 助学贷款在贴息期间 应收利息在应收助学贷款政府贴息科目核算 P300 135 对于无权限办理银行承兑汇票承兑业务的机构受理客户申请时 由客户在申请社开立 保证金 账户 然后提交代理机构办理承兑业务 新一代核心业务系统操作手册 P714 136 承兑社承兑银行承兑汇票时系统自动将 保证金 账户作冻结处理 新一代核心业务 系统操作手册 P714 137 银行承兑汇票到期日 系统自动做到期收款处理 若自动收款处理失败 在银行承兑 汇票到期日次日 保证金开户社柜员根据打印的 银行承兑汇票到期收款处理失败清单 启动 6222 银行承兑汇票到期收款 交易录入信息 复核柜员通过 9988 复核 交易复核 打印利息清单 记账凭证 银行承兑汇票到期收款凭证 新一代核心业务系统操作手册 P715 138 银行承兑汇票到期收款时 应先扣收承兑人保证金 若保证金不足支付 差额部分再 扣收承兑人存款账户款项 当保证金户与承兑人账户不足支付时 系统自动进行 垫款 处理 新一代核心业务系统操作手册 P736 139 银行承兑汇票解付出现垫款时 视同流动资金贷款进行管理 垫款利率按日利率 万分 之五 计息 P322 140 银行收回银行承兑汇票垫款时 柜员使用 3003 贷款收回 交易进行银行承兑汇票垫款 的收回 系统打印贷款还款记账凭证 贷款还款通知单 P323 141 贴现是指商业汇票的持票人在汇票到期日前 为了取得资金 贴付一定利息将 票据权 利 转让给金融机构的票据行为 P324 142 转贴现是指金融机构为了取得资金 将未到期的已贴现商业汇票再以贴现方式向另一 金融机构 转让的票据行为 P324 143 再贴现是指金融机构为了取得资金 将未到期的已贴现的商业汇票再以贴现方式向 中 国人民银行 转让的票据行为 P324 144 票据贴现 转贴现的期限最长不得超过 6 个月 再贴现最长不得超过 4 个月 P325 145 贴现票据为异地票据时 到期日期为票据到期日期加 3 天 邮程 P325 146 短期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限中长期贷款展期期限累计不得超过原贷款 期限一半长期贷款展期期限累计不得超过 3 年 P334 147 贷款展期必须在贷款到期日执行 柜员只能通过 3005 贷款展期交易做 P334 148 贷款展期应遵循的原则 谁批准贷款 谁批准展期 P334 149 贷款形态调整包括三种情形 正常贷款转逾期贷款 应计贷款转非应计贷款 应计贷 款转正常贷款 P336 150 核销贷款的账务在表外 核算 信用社应保留追索权 P339 151 贷款由应计贷款状态转非应计贷款状态 使用 3007 贷款形态调整交易 P337 152 贷款的额度分类包括 中心额度 综合额度 单一额度 P271 153 贷款只有在非应计贷款状态下才允许贷款核销和贷款置换 P339 154 借款人不能按期归还贷款的 应在贷款期限届满前 30 天 向贷款信用社提交书面借款 7 展期申请书 并填写制式 展期还款申请书 借款展期协议书 P334 155 贷款错帐调整的方式 当日错账冲正 隔日错帐调整 P348 156 支付结算是指单位 个人在社会经济活动中使用 票据 信用卡和 汇兑 托收 承付 委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为 P352 157 支票影像业务处理遵循 先付后收 收妥抵用 全额清算 银行不垫款 的 原则 P362 158 票据的签发 取得和转让 必须具有真实的 交易 关系和 债权债务关系 P354 159 支票是出票人签发的 委托办理支票存款业务的信用社在见票时无条件支付确定的金 额给 收款人或者 持票人的票据 P357 160 出票人从银行领取的空白支票 不准 更改账号 不准 出租出借他人使用 开户信 用社一经发现 应不予受理并停止其使用支票 P359 161 填明 现金 字样的支票不得背书转让 P359 162 未填明 现金 字样和代理付款人的银行汇票以及未填明 现金 字样的 银行本票丧失 不得挂失止付 P356 163 支票根据用途不同分为现金支票和 转账支票 P357 164 银行本票自出票日起 付款期限最长不超过 2 个月 P402 165 银行承兑汇票没有起点金额 最高金额不得超过 1000 万元 P386 166 银行承兑汇票手续费按票面金额的万分之五 计收 银行承兑逾期垫款按每日垫款金 额的万分之 五 计收利息 P386 167 银行本票一律记名 金额起点为 1000 元 P402 168 同城票据交换按交换网点分类可分为有交换号网点无交换号网点和有交换号网点 P415 169 同城票据交换的轧差模式为当场轧差模式和次场轧差模式 170 票据交换使用的准备金存款科目 用于核算清算社 行 与人民银行同城票据交换资 金差额 P416 171 票据交换使用的其他应收款科目 当场轧差模式提入借方票据时的过渡科目 其他应 付款科目 当场轧差模式提出借方票据时的过渡科目 P416 172 核心业务系统资金汇划模块按汇划渠道分为行内汇划系统 大额支付系统 小额支付 系统 农信银 P437 173 大额支付系统的运行时序由中国人民银行统一规定 每个工作日分为五个阶段 即营 业准备 日间处理 业务截止 清算窗口 日终处理阶段 运行工作日为国家法定工作日 P439 174 营业机构柜员对接收的大额查询类报文 原则上应在当日进行查复 如有特殊原因 最迟不得晚于次日 12 00 查复 为避免出现日切时点异常查复报文 大额支付系统 16 55 后不得再办理查复业务 P439 175 营业机构柜员对接收的小额查询类报文 最迟不得晚于次日 12 00 发出查复 P440 176 小额实时通兑业务金额超过 20 万 小额本票解付时金额超过 100 万 需要网点主管 授权 P440 177 委托收款付款金额 50 万元 含 以上需主管授权 P452 178 委托收款结算款项的划回方式 有邮电和电划两种方式 信用社使用电划方式 P450 179 委托收款托收凭证必须记载下列事项 1 表明 委托收款 的字样 2 确定的金额 3 付款人名称 4 收款人名称 5 委托收款凭据名称及附寄单证张数 6 委托日期 8 7 收款人签章 欠缺记载上列事项之一的 银行不予受理 P451 180 发出委托收款的处理 审查无误后 录入员使用 6811 发出委托收款登记 交易 选择收费方式 交易成功后 系统自动生成发出委托收款编号 打印收费凭证或通用凭证 录入员在通用凭证或收费凭证上加盖业务讫章 名章 将委托收款编号填写在委托凭证上 在托收凭证第一联加盖受理凭证专用章 会计主管在托收凭证第三联加盖 结算专用章 将托收凭证第一联连同收费凭证第二联退客户 托收凭证第二联按发生时间的先后顺序 专 夹保管 托收凭证三 四 五联及有关债务证明一并邮寄付款人开户行 P452 181 小额支付系统支持个人结算和个人储蓄账户的跨行通存通兑业务 业务处理支持现金 和转账两种方式 P459 182 办理跨行通存通兑业务遵循银 行不垫款原则 即业务在规定的时间内未得到确切的处理成功或失败回执的情形下 代理银 行暂收或暂扣客户资金 P460 183 转账方式办理跨行通存通兑业务 我行为代理行时转账付款账号必须为本系统市内个 人结算账户 我行为开户行时收款账号也必须为市内个人结算账户 P460 184 跨行通兑单笔大于 10 万小于 20 万时 需要 B 级主管授权 当大于 20 万时 需要 A 级主管授权 P460 185 客户办理跨行通存通兑业务时应向代理行缴纳手续费 手续费收取方式为现金缴纳和 账户扣收两种方式 P460 186 交易代号 0014 行名行号查询 0121 支付系统行名行号维护 P461 187 农信银支付清算系统是根据全国农村信用社 农村信用联社 农村合作银行 农村商 业银行 统称 农信银 支付结算业务需求 应用现代计算机网络和信息技术 开发的集资 金清算和信息服务为一体的支付清算平台 P464 188 农信银业务系统的入网机构分为成员机构和成员机构所属营业网点 P464 189 农信银系统通存通兑业务支持 7 24 小时 P465 190 每日运行时序为日间 业务截止准备 业务截止三个阶段 系统的运行时序由农信银 资金清算中心确定 P465 191 通存通兑现金取款 5 万以上需主管授权 一天取款不得超过 20 万 单笔 累计 通 存通兑现金存款 10 万以上需主管授权 无上限 通存通兑转账 5 万以上需主管授权 通存 通兑来账 往账 单笔 累计 不超过 20 万 P465 192 农信银资金汇划业务采取逐笔 实时 全额清算方式 193 客户办理农信银资金汇划业务不确定接收行行号时 由柜员使用 行名行号查询 交易代号 交易查询出行号 提示 行名行号查询后 在界面中再按回车键可查询行号状 态 0 未生效 1 正常 2 注销 P466 194 客户办理农信银资金汇划业务 如果是以现金方式汇款时 柜员收妥现金 并在电汇 凭证上注明 现金 字样 同时审核汇款人与收款人是否均为个人 P466 195 农信银办理查询查复必须做到 有疑必查 有查必复 复必详尽 切实处理 不允许 对同一笔查询多次发送查复 P472 196 农信银被查询行收到查询书 必须按照查询的要求认真查阅有关账册 凭证和资料 弄清情况和原因 根据原始凭证进行查询 查复 做到 有根有据 经会计主管审核授权 后在当日营业终了前必须进行查复 如有特殊情况不能及时查复的 查复时间最迟不超过下 一个工作日上午 P472 197 农信银通存通兑业务 是指开通农信银业务的营业网点 通过柜面为个人账户办理跨 省农信系统之间的资金转账 现金存取款 账户余额查询等业务 P474 198 农信银通存通兑业务资金清算采取 逐笔发起 实时清算 的方式 P474 199 农信银通存通兑业务 受理社 行 办理异地现金通兑业务时 可采取现金或转账方 式收取客户手续费 P474 9 200 农信银通存通兑业务 对于员工卡业务 手续费由开户行进行垫付 P475 201 农信银通兑业务 交易行 客户办理通兑业务时 柜员接到客户提交的身份证件 存 折或卡后 审查身份证件是否为客户本人有效身份证件 如为代理他人取款 还应提供代理 人的有效身份证件 使用 余额查询 交易代号 交易查询余额 交易成功打印通用凭证 余额查询单 审核账户余额是否充足 现金通兑的 应填写个人业务取款凭证 转账通 兑的 应再另填制个人存款凭证 P477 202 同城票据交换系统 是指人民银行划定的同一清算城市 或区域 内各银行业金融机 构按照规定的交换时间 通过人民银行清算中心将相互间发生代收代付款项的结算凭证集中 交换 结算资金集中清算 轧差通过存放中央银行款项反映各清算行之间应收或应付资金情 况的交换系统 P415 203 同城票据交换资金清算方式可分为那三类市资金中心代理全市清算 县级联社代理全 市清算和市资金中心代理清算 P415 204 在农信银支付清算系统中 具有 10 位行号的机构可以办理电子汇兑 银行汇票 通存 通兑等实时汇兑业务 社 行 号由 10 位数字组成 构成如下 社 行 别 1 位 省 市 代码 2 位 地区代码 2 位 县代码 2 位 顺序号 2 位 校验位 1 位 P464 205 股金发行机构是指吸收自然人 企业法人 其他经济组织的合法货币资金的法人机构 P479 206 股金代理机构是指股金发行机构授权其辖内代为办理股金业务的营业机构 P479 207 股金分红账户是指股东入股时指定的其股金红利转存的结算存款账户 P479 208 股金发行有平价发行或溢价发行两种方式 P481 209 按照股本金来源和归属设置自然人股和法人股两种股金 自然人股又分为一般自然人 股和职工自然人股 对一般自然人股和法人股分别设置投资股 资格股和特殊资格股三种股 金 对职工自然人股设置投资股 资格股两种股金 P480 210 在增资扩股过程中 存在入股总金额达到募股计划总金额或募股期限已结束情况的不 得再办理入股 P481 211 股权登记日为每年的 12 月 31 日 P483 212 转让人持股金转让协议书 股金证及本人有效身份证件 受让人持股金转让协议书和 本人有效身份证件等相关资料 共同到转让人股金账户的开户机构办理股金转让手续 P488 213 股金继承 继承人申请办理股金继承时 需持原股金证 继承人本人有效身份证件 有权部门出具的公证书或判决书及相关资料 向股金账户开户机构的业务部门提出股金继承 书面申请 P489 214 资格股转投资股员使用 7504 资格股转投资股 交易办理资格股转投资股 P490 215 客户信息的建立和维护之前 均要通过 联网核查 系统对客户的信息进行核实 P499 216 核心业务系统中客户身份证号码为 18 位 客户号的编排规则证件类型 1 位 证件号码 序号 1 位 P500 217 积分产品类别分四种 分别是活期 定期 贷款 卡 P503 218 客户基本信息分为关键信息 和 补充信息 P499 219 客户积分查询交易代码 3786 P504 220 额度管理主要通过设置中心额度 综合额度 单一额度 三类额度来体现 P506 221 中心额度的冻结 解冻 只能由省市县级客户信息管理机构进行操作 并遵循谁冻结 谁解冻的原则 P507 222 额度建立模式划分自上而下 自下而上两种模式 P508 223 全省统一电话银行服务电话为 96668 P512 224 电话银行签约是客户在申请开通其结算账户的电话银行业务时 与信用社进行的协议 10 约定行为 512 225 对于电话银行业务 个人客户可在全省范围内的任意营业网点办理签约或者解约 而 企业客户必须到开户营业网点办理 512 226 ATM 签约是客户在申请办理 ATM 转账业务时与信用社进行的协议约定行为 512 227 ATM 转账限额可以分为 行内转账限额 和 跨行转账限额两种 512 228 依照使用方式划分 额度可分为 循环使用 和 一次性使用 两种方式 509 229 通过电话银行办理转账业务 每日每卡转出金额和单笔最高金额不超过人民币 5 万元 512 230 凭证作废分为柜员手工作废和系统自动作废两种方式 P531 231 重要空白凭证的调拨必须坚持双人在场 当面点清 P521 232 重要空白凭证要纳入表外科目核算 采用单式记账法 按凭证种类设立分账户 P519 233 重要空白凭证的收付按照 先收入后记账 先记账后付出 的原则进行核算 P520 234 未使用状态是指在系统中凭证号段不存在的状态 P520 235 重要空白凭证根据用途不同可分为三类 信用社签发凭证 客户签发凭证 代理签发 凭证 P520 236 中心库 分金库凭证管理员库存凭证状态必须为 在库 营业机构凭证管理员库存凭 证为 可用 P520 237 对外出售重要空白凭证应坚持先收款后办理的原则 P523 238 待发售有价证券指持有的有固定票面金额的各种有价证券 P532 239 下级机构向上级机构领取或上缴凭证时必须在系统内预约 P521 240 凡符合保管范围的代保管品 必须采取寄存人集中或分批量加封加锁的方式 P534 241 领用凭证需及时入库 当日日终时不得有在途状态的凭证 P521 242 未在农村信用社开户的个人 电子汇划 5000 元 不含 以下的 按汇款金额的 1 收 取 但至少 5 5 元每笔 P537 243 齐鲁乡情卡异地柜台存入现金 按交易金额 3 收取 最低 1 元 最高 10 元 P539 244 信通卡业务 异地柜台转帐存入 按交易金额 3 收取 最低 1 元 最高 20 元 P538 245 小额支付系统跨行通存通兑业务现金存款 按交易金额 收取 最低 2 元最高 100 元 P540 246 个人信通卡业务 境外 取现每笔 15 元 P540 247 汇兑业务中 在农村信用社开户的单位和个人电子汇划 100 万元以上的 每笔按万分 之 0 2 收取 最高不超过 200 元 P537 248 根据企业申请 开具证实企业在存款证明书签发当日在我社存款情况的证明文件 以 表明企业的经济实力 协助其办理有关手续 P542 249 在档案保管期限中 内部户开销户登记簿的保管年限为永久 P545 250 办理现金业务必须坚持收入现金先收款后记账 付出现金先记账后付款的 双先 和 双人临柜 双人管库 双人守库 双人押运的 四双 制度 柜员不得代填或代改缴款凭证 联社大库管理员不得兼记账务 法律法规考试制度汇编 P503 251 自助设备 5 日内至少清钞一次 操作员在清查钞箱余额和加钞 取钞过程中 必须坚 持双人操作 并在有效的视频监控下进行 法律法规考试制度汇编 P503 252 柜员休班 在坚持换人核对的同时 柜员尾箱剩余尾数原则上不超过 1 万元或全部交 清 法律法规考试制度汇编 P504 253 实行柜员制的网点 现金存入 10 万元 含 现金支取 5 万元 含 必须换人卡把复 核 法律法规考试制度汇编 P504 11 254 严禁以贷顶存 空库转入 人为月末冲高 篡改业务数据等各类虚增 减 存款行为 法律法规考试制度汇编 P506 255 中间业务手续费必须全额入账 坚持收支两条线 严禁账外经营 截留 坐支 私分 等违法违规行为 法律法规考试制度汇编 P509 256 重要空白凭证要实行专人管理 贯彻证印分管的原则 重要空白凭证的领发要坚持手 续严密 核算及时 交接清楚的原则 法律法规考试制度汇编 P514 257 严格信贷业务档案保管年限 结清的信贷业务 自次年起保管五年 法律法规考试制 度汇编 P518 258 进一步落实员工强制休假 亲属回避 干部任职交流 重要岗位轮岗轮换等四项基本 制度 加强对四项制度的执行考核 有效发挥岗位的监督和制约作用 法律法规考试制度 汇编 P529 259 每增加 10 台自助设备 可相应增加 1 名自助设备管理员 法律法规考试制度汇编 P522 260 为了做好行政公章管理和清理工作 县联社 农村合作银行行政公章要按照规定从严 管理 除县级联社外 农村信用社 合作银行支行 信用分社 分理处 储蓄所一律不再保 留行政公章 现有行政公章要全部清理上交县级联社封存 从业人员法律法规考试制度 汇编 P555 261 业务印章使用中务必做到人离章收 非营业时间入库保管 要做好停用 作废印章的 清理销毁工作 从业人员法律法规考试制度汇编 P555 262 加强重要凭证管理中要明确凭证管理员岗位职责 合理确定各网点凭证领用数量 严 格按规定进行换人销号监督 认真做好作废凭证的收缴和管理 从业人员法律法规考试制 度汇编 P556 263 落实主管授权制度中要严格按照制度规定进行授权 会计主管外出必须办理授权卡的 交接 严禁随意交给他人 坚决杜绝自办业务自己授权现象的发生 凡办理 10 万元 不含 以上的存款业务不分现金或转帐必须经主管授权 从业人员法律法规考试制度汇编 P556 264 在切实加强抹账交易监控中 会计主管在进行抹账交易授权时 必须查明抹账原因和 资金流向 对单笔 5 万元 不含 以上的抹账交易必须逐笔查清落实抹账原因 对于正常业 务和抹账业务之间发生交易的帐户必须重点关注 从业人员法律法规考试制度汇编 P556 265 在严格取款交易流程中 严禁无折 卡 取款 所有山东省农村信用社个人帐户柜台 取款业务 必须通过刷磁条读取帐户信息 严禁人工录入账号 客户申请存折补磁业务 必 须凭个人有效身份证件办理 任何人都无权违规办理业务 从业人员法律法规考试制度汇 编 P556 266 要加强对联行业务的管理 在已经开办各类联行业务的网点 要对人员配备状况和劳 动组合方式进行一次全面检查 凡人员配备不符合联行开办条件的网点 要立即撤销其办理 联行业务资格 从业人员法律法规考试制度汇编 P556 267 切实加强县级联社大库和柜员钞箱管理 认真落实查库制度 合理核定柜员钞箱余额 坚持一日三碰库制度 柜员钞箱超过核定额度时 应及时查库或调出 从业人员法律法规 考试制度汇编 P557 268 在切实提高会计主管履职水平中 会计主管要做到认真执行会计主管坐班制度 会计 主管一律不得经办前台业务 不得持有柜员卡 会计主管要坚持逐笔勾对流水 从业人员 法律法规考试制度汇编 P557 269 从现在起 会计主管实行轮岗交流制度 在同一机构的工作时间不得超过 2 年 从业 人员法律法规考试制度汇编 P557 12 会计规范题库 单选 二 单选题二 单选题 1 会计科目因业务发展及核算需要 进行增加 停用和属性修改的 需由 D 级 参数管理机构进行维护 P5 A 市级联社或办事处 B 县级联社 C 本网点 D 省联社 2 会计科目代号的第一位用来定义科目的性质 下列代表资产类 负债类 资产 负债共同类 所有者权益类 损益类科目正确的是 D P5 A 12345 B 12349 C 13469 D 12346 3 协定存款按季结息 实行区别利率 其中基本存款额度 C 万元以内的存 款按结息日中国人民银行公布的活期存款利率计息 超过基本存款额度的存款按结息日 中国人民银行公布的协定存款利率计息 P12 A 5 B 10 C 50 D 100 4 柜员对内部账户的账务使用 A 交易进行账务处理 如为销账类内部账户 在销记账务时需输入销账编号 P23 A 7022 B 7023 C 7032 D 7031 5 票据贴现的贴现期限最长不得超过 B 个月 P19 A 3 B 6 C 9 D 12 6 总账按科目打印 是各科目的综合记录 是统驭明细分户账和综合核算与明细 核算相互核对的主要工具 按照会计主体一本总账的设置原则 总账以 A 为单位产 生 P4 A 县级联社 B 基层信用社 C 网点号 D 行号 7 表外科目是指不列入资产负债表和损益表内的 用于业务确已发生而尚未涉及 资金增减变化 以及有价单证 重要空白凭证和实物管理等业务事项的核算 表外科目 分为或有事项类和登记备查类 科目代号第一位是 D P5 A 3 B 4 C 1 D 9 8 A 实时申请 联机生成的报表 适用于实时性要求较高的报表 P29 A 连线报表 B 日结报表 C 日终批量报表 9 B 是柜员 机构轧账后产生的报表 P29 A 连线报表 B 日结报表 C 日终批量报表 10 C 是营业结束后批处理生成的报表 P29 A 连线报表 B 日结报表 C 日终批量报表 11 永久保管档案有 D P30 A 会计凭证 B 存 贷款余额对账单 C 自助设备运行日志 D 财务会计报告年报 12 保管 15 年的会计档案有 A P31 A 会计凭证 B 自助设备运行日志 C 账销案存记录 D 不定其报表 13 保管 5 年的会计档案有 B P31 A 会计凭证 B 自助设备运行日志 C 账销案存记录 D 不定其报表 14 凭证按日或定期装订 定期装订期限最长不得超过 A P32 A 10 天 B 5 天 C 3 天 D 2 天 15 A 是根据业务需要 实时向系统发出申请 系统即时联机生成的报表 P29 13 A 联机报 B 批量报表 C 日结报表 D 连线报表 16 B 是营业结束后系统批处理所生成的各种报表 P29 A 联机报表 B 批量报表 C 日结报 D 连线报表 17 机构撤销 合并交接清册会计档案保管期限多长 A P30 A 永久 B 15 年 C 5 年 D 3 年 18 因特殊原因柜员正式结账后又重新登录系统办理业务的 须重新打印账务性 非账务性交易流水清单 确保 与交易流水清单核对相符 P44 A 现金 B 重要空白凭证 C 会计凭证 19 营业终了 会计主管需确保每位柜员的交易流水完整正确 每位柜员需打印两 份交易流水 一份由 逐笔勾对后随传票装订 另一份由 次日逐笔勾对流 水后单独装订 P44 A 柜员 事后监督人员 B 会计主管 事后监督人员 C 柜员 会计主管 20 柜员必须定期或不定期更换核心业务系统密码 不需再留存变更记录 目前系 统控制为 天更换一次 P47 A 7 B 10 C 15 D 20 21 柜员卡由于物理损坏等原因造成的换卡 由营业机构填写 业务参数维护申请 单 连同原来的柜员卡逐级上报至 进行更换处理 P48 A 县联社 合行 B 办事处 市联社 C 省联社 22 会计主管应认真登记 会计出纳工作日志 掌管各系统重要控制环节的审查 和授权 督促其他系统操作员不定期更换密码 确保操作程序数据的 P49 A 真实性 B 绝密性 C 连贯性 D 完整性 23 会计人员应在保持基本稳定的前提下进行岗位轮换 对一线业务及业务管理岗 位员工应实行定期轮换 对人事 经费会计 档案管理等特殊岗位员工可不定期进行轮 换 岗位轮换至少 轮换一次 对会计主管 现金管理人员 票据交换员 重要 空白凭证管理员等要害岗位人员原则上应 进行轮换 P52 A 每三年 每两年 B 每两年 每年 C 每三年 每年 24 监控系统实时监控 即设定电子监控设备实时摄录柜员业务处理和与客户交接 的全过