生产经营所得投资者个人所得税申报查账征收

生产 经营所得投资者个人所得税申报表生产 经营所得投资者个人所得税申报表 查账征收适用查账征收适用 填表日期 年 月 日 金额单位 人民币元 列至角分 纳税人姓名税 款 所 属 期年 月 日 至 年 月 日 纳税人身份证照类型纳税人身份证照号码纳税人国籍 企业识别码企业名称 经营类型 在括号内打 独资企业 合伙企业 个体工商户 项 目行次本期数累计数项 目行次本期数累计数 一 销售 营业 收入1纳税调整增加额36 减 销售折扣与折让21 超过规定标准扣除的项目37 销售 营业 成本3 1 从业人员工资支出38 销售 营业 费用 税金及附加4 2 职工福利费39 其他支出5 3 职工教育经费40 二 销售 营业 利润6 4 工会经费41 加 代购代销收入7 5 利息支出42 其他业务利润8 6 广告费43 减 管理费用9 7 业务招待费44 财务费用10 8 教育和公益 救济性捐赠45 汇兑损失11 9 提取折旧费46 三 营业利润12 10 无形资产摊销47 加 股息收益13 11 各种准备金48 各项补贴收入14 12 其他49 营业外收入152 不允许扣除的项目50 以前年度损益调整16 1 资本性支出51 减 营业外支出17 2 无形资产受让 开发支出52 四 利润总额18 3 违法经费罚款和被没收财物损失53 加 纳税调整增加额19 4 税收滞纳金 罚金 罚款54 减 纳税调整减少额20 5 灾害事故损失赔偿55 五 经纳税调整后的生产经营所得额21 6 非教育和公益事业捐赠56 乘 合伙人分配比例 22 7 各种赞助支出57 加 经营其他企业取得的所得额 年度填报 23 8 计提的各种准备金58 减 业主 投资者费用标准扣除额24 9 投资者的工资59 六 应纳税所得额25 10 与收入无关的支出60 七 适用税率 按照 25 行 本纳税年度实 际经营月 x12 个月查找 26 3 应税收益项目61 八 速算扣除数 按照 25 行 本纳税年度 实际经营月 x12 个月查找 27 1 少计应税收益62 九 应纳所得税额 等于 25 行 本纳税 年度实际经营月 x12 个月 x26 行 27 行 12 个月 x 本纳税年度实际经营月 28 2 未计应税收益63 加 境外收益补税额29纳税调整减少额64 减 应在其他企业缴税额301 弥补亏损65 减 免所得税额312 国库券利息收入66 十 应缴入库所得税额32 3 投资者标准费用扣除额67 加 期初未缴所得税额334 其他68 减 实际已缴所得税额 填报申报前 实际入库税额 其中本期填报上月实际入 库税额 34 十一 应补 退 所得税额35 补充资料补充资料 1 年平均职工 从业人员 人数 人 2 工资总额 元 3 投资者人数 人 4 从其他企业取得的生产经营所得额合计 1 企业名称 分配比例 金额 2 企业名称 分配比例 金额 3 企业名称 分配比例 金额 4 企业名称 分配比例 金额 如纳税人填报 由纳税人填写以下各栏如委托税务代理机构填报 由税务代理机构填写以下各栏 税务代理机构名称 会计主管 签章 经办人 签章 税务代理机构地址 税务代理机构 公章 代理人 签章 联系 电话 以下由税务机关填写 申 报 声 明 此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填 报的 我确信它是真实的 可靠的 完整的 声明人 签字或盖章 企业负责人 签字 企业公章 收到申报表日期受理机关接收人 辽宁省地方税务局监制 填填 表表 说说 明明 一 适用范围 本表适用于个体工商户业主 个人独资企业和合伙企业投资者的月 季度及年度申 报纳税 二 负有纳税义务的个体工商户 个人独资企业和合伙企业投资者 不能按规定期限报送本表时 应当在规定的报送期限内提出申请 经当地税务机关批准 可以适当延长期限 三 未按规定期限向税务机关报送本表的 依照 税收征管法 第六十二条的规定 予以处罚 四 填写本表要用中文 也可同时用中 外两种文字填写 五 主要项目填报说明 一 表头项目 1 企业识别码 填写办理税务登记时 由主管税务机关所确定的税务编码 2 税款所属期 填写申报纳税所属时期的起止日期 3 填表日期 填写办理纳税申报表的实际日期 二 表中项目 1 表中第 1 18 栏 按照企业申报纳税同期的利润表和有关会计科目及明细科目填写 要符合国家 统一财务 会计制度规定 其口径 金额要与企业账表一致 2 表中第 23 栏 经营其他企业取得的所得额 年度填报 是指业主 投资者从其兴办或经营的其 他自然人性质的企业 个人独资企业 个人合伙企业或个体工商户 取得的所得 年终申报时 等于 补充资料 中 4 从其他企业取得的生产经营所得额合计 3 表中第 24 栏 业主 投资者费用标准扣除额 是指省 自治区 直辖市地方税务局规定允许扣 除的投资者个人的费用扣除数额 4 表中第 37 栏 超过规定标准扣除的项目 是指企业超过 个人独资企业和合伙企业投资者征收 个人所得税的规定 和其他有关税收规定 以下简称规定 的扣除标准 扣除的各种成本 费用 和损失 应予调增应纳税所得额的部分 上述扣除标准 包括规定中列明的扣除标准 以及规定 中虽未列明 但与国家统一财务会计制度规定标准兼容的部分 5 表中第 33 行 期初未缴所得税额 是指欠缴的个人所得税累计额 本期栏填报上月实际欠缴税 额 6 表中第 34 行 实际已缴所得税额 是指实际已经缴纳的个人所得税累计额 本期栏填报上月实 际入库税额 7 表中第 50 栏 不允许扣除的项目 是指规定不允许扣除 但企业已将其扣除的各项成本 费用 和损失 应予调增应纳税所得额的部分 8 表中第 61 栏 应税收益项目 是指企业未计入应纳税所得额而应补报的收益 对属于计算上的 差错或其他特殊原因而多报收益 可以用负号表示 9 表中第 65 栏 弥补亏损 是指企业根据规定 以前年度亏损允许在税前弥补而相应调减的应纳 税所得额 10 表中第 66 栏 国库券利息收入 是指企业将免于纳税 但已计入收入的因购买国库券而取得的 利息 11 表中第 25 栏 应纳税所得额 就个人独资企业的投资者而言 等于表中第 21 栏 经纳税调整 后的生产经营所得 就合伙企业的投资者而言 等于表中第 21 栏 经纳税调整后的生产经营所 得 乘以依照规定的分配比例 22 栏计算的应纳税所得额 投资者兴办两个或两个以上个人独资 企业的 年终申报时 该栏应等于第 21 栏 经纳税调整后的生产经营所得 和 补充资料 中 3 从其他企业取得的生产经营所得 的合计数 三 表中逻辑关系 1 6 1 2 3 4 5 2 12 6 7 8 9 10 11 3 18 12 13 14 15 16 17 4 19 36 37 50 61 5 20 64 65 66 67 68 6 21 18 19 20 7 25 21 23 24 独资企业 个体工商户 25 21 22 23 24 合伙企业 8 年度申报时 28 25 26 27 月或季申报预缴个人所得税时 28 25 n 12 个月 26 27 12 个月 n n 为本纳税年度 实际经营月数 9 32 28 29 30 31 1