中国进出口中走私犯罪的分析.doc

.中国进出口中走私犯罪的分析摘要走私是一个及其严重的社会问题，是一种国际社会现象，它的产生是与关税制度，国家间商品差价和贸易限制的存在相联系的。只要国家实施对外贸易管理，只要存在国外市场差价，就必然会有走私现象的发生。走私犯罪直接关系到国家的经济建设，尤其对我国这样一个市场经济发展程度不高，市场法制建设尚不健全的国家就更为严重。目前我国已经正式加入WTO，成为世界贸易组织成员国之一。入世后，我国将逐步放松对外贸易管制，大幅度减让关税，我国市场经济将加快与国际市场融合。国内商品与国外商品的差价会缩小，外贸体制也将发生翻天覆地的变化，这必将对我国走私犯罪产生深远的影响。关键词: 进出口；走私犯罪；分析ABSTRACTSmuggling is a serious social question, is one kind of international society phenomenon, its production is with the customs duty system, between the country the commodity price difference and the restraint of trade existence relates. So long as national implementation foreign trade management, so long as has the foreign market price difference, inevitably can have the smuggling phenomenon the occurrence. The smuggling crime directly relates the country the economic development. Is not especially high to our country this kind of market economy degree of development, the market legislative work still not the perfect country was more serious. At present our country already officially joined WTO, became one of World Trade Organization member nations. After enters the world, our country gradually will relax the foreign trade control system, large scale will give in the customs duty, our country market economy speeds up with the international market fusion. The domestic commodity and the overseas commodity price difference can reduce, the foreign trade system also will have the earth-shaking change, this will certainly to our country to smuggle the crime to have the profound influence.Keywords: Import and Export; Smuggling; Analysis目录一、引言4二、走私犯罪产生的原因4（一）关税制度对进口商品价格差的影响51、低关税税率水平并非是由来已久的52、世界各国的平均关税水平有较大差异53、同一国家各类商品适用的关税税率也有较大的差异6（二）非关税管制手段对进口商品价格差的影响61、进口负税过重和进口限制政策72、东南亚经济危机对我国的影响7三、我国走私现状8（一）法人走私，当前一个较突出的问题8（二）加工贸易走私9四、加入WTO对我国走私犯罪的影响及对策10（一）走私犯罪现象将有所减少，但仍将长期存在10（二）贸易性走私犯罪总体呈下降趋势，犯罪对象从一般商品转移到一些重点商品111、机电设备产品122、高科技产品123、重工产品和烟草制品13（三）走私犯罪的主体将呈多元化发展趋势，中小企业和外商也有可能加入走私犯罪的行列13（四）走私犯罪手段更趋隐蔽，向智能化、科技化方向发展14参考文献16一、引言走私犯罪是一种国际间的违法活动，通常是指违反一个国家（地区）的法令，非法运输物资进出境的行为。根据我国的实际情况，有人对走私作如下定义:走私是破坏社会主义经济秩序，损害国家主权和利益的违法行为。具体的讲，凡是违反国家对外贸易管理、进出口货物（物品）管理、外汇管理和关税管理，非法运输、携带、邮寄货物（物品）、金银、货币、票据、有价证券以及其他限制物品进出关境，逃避海关监管，逃套外汇，偷漏关税的行为都属于走私。从上述概念看，构成走私案件必须同时满足下列四个条件:1、必须有货物或物品。2、必须是与进出关境有关。3、必须是违反国家对外贸易管理、进出口货物管理、外汇管理、关税管理中的一个或多个。4、必须是使用非法手段逃避海关监管。基于目前我国已经正式加入WTO，成为世界贸易组织成员国之一。本文将从走私的成因、我国目前的走私现状以及结合WTO规则和我国外贸管理制度对今后的走私犯罪发展趋势做一些探讨。为我国在新的经济形势下的市场经济建设“保驾护航”。二、走私犯罪产生的原因走私活动的产生有经济、政治、社会等多方面的原因。从全世界情况及当前我国走私违法活动的情况看最主要的是经济因素。由于世界各国普遍对对外贸易进行管制，管制在客观上造成了国家间的市场分割和同一种商品在不同市场上的高额价格差，正是这种高额价格差刺激着不法分子使用一切手段将货物从低价市场国偷运至高价市场国。下面我们对贸易管制制度主要工具的效果作一分析。（一）关税制度对进口商品价格差的影响关税制度是世界各国对外贸易管理的最主要手段，也是世界贸易组织（WTO）唯一认同，可以长期使用的贸易管制手段。关税制度管理对外贸易最主要的影响是来自关税税率。当前世界各国的平均关税税率已降至一个较低水平，但是纵观关税制度的历史及其在世界各国的现状，不难发现三个特点:1、低关税税率水平并非是由来已久的世界贸易组织及其前身关税贸易总协定（GATT）在降低关税的过程中发挥了重要的作用。GATT的每轮多边谈判（回合）都使得其成员国及世界各国的平均关税水平有大幅下降。2、世界各国的平均关税水平有较大差异由于经济发展水平及其他政治、历史、社会的原因，当前世界各国的关税水平存在较大差异。总的来说，工业化程度高的发达国家关税水平较低，广大发展中国家较高。WTO（GATT）成员国的关税水平相对较低，非WTO成员国的关税水平相对较高。3、同一国家各类商品适用的关税税率也有较大的差异关税税率的差异通常是与国家的产业政策相联系的:国内尚无足够竞争力而又计划保护得到充分发展的产业（幼稚产业）被给予较高的关税保护壁垒，而本国已有一定竞争力的产业或不欲重点发展的产业则关税税率较低。上述三个特点说明了高关税税率过去、现在、将来都将在一定范围内存在。这决定了走私活动产生的重要原因高价格差将长期存在，因为相对较高的进口关税税率直接大幅度的提高了进口商的成本，加上进口关税完税价格还包括运输费用、保险费用，进口关税对进口商品最终价格的影响还是很大的。（二）非关税管制手段对进口商品价格差的影响 非关税管制手段不同于关税手段直接提高进口商品的成本，如配额制度、许可证制度是通过严格限制商品的供给数量，进而影响市场价格，并且因为获得配额或许可证的进口商可以取得一定的垄断特权价差。为参与分配这种垄断特权价差带来的利润，许多国家的政府采取拍卖或招标的方式发售进口配额或进口许可证，进口商为取得配额或许可证所支付的成本最终也在商品价格中得到体现。上述两个因素导致了受管制的进口商品价格与原生产国差别的扩大。我国在世界上属于走私发案率较高的国家，这是因为除了上述的原因之外还有以下的原因导致我国的走私发案率较之其他国家（地区）较高:1、进口负税过重和进口限制政策1994年香烟关税提高到150%，加上增值税、消费税等，其综合税负超过400%，造成进口成倍减少。1995年通过正常渠道进口香烟几乎没有，但国内市场却是外烟充斥，随处可见。1995年仅海关就查获走私香烟数十万箱。小轿车关税虽然从200%降低到120%，仍属世界之最，走私最严重的年份一年走私汽车达20万辆左右。其他如钢材、成品油、羊毛、大屏幕彩电、胶卷等走私货比比皆是，对国内产业部门的冲击可见一斑。2、东南亚经济危机对我国的影响以石油产业为例，受国际石油市场需求萎缩，OPEC增加配额，东南亚金融危机等的综合影响，1997年国际市场原油价格暴跌，已明显低于国内价格。近年来，我国石油产量年均增幅仅1.5%左右，低于同期6%的需求增幅，而国内生产企业因原油价格下跌导致柴油、汽油和化工产品价格大幅下跌，已降至成本线以下生产。在此情况下，一些危机国家借本国货币贬值之机加强了对中国的成品油出口，尤其是韩国和新加坡的轻柴油以及上述两国及日本的燃料油成为走私重点，企业经营陷入困境。再如冶金行业，硅铁作为炼钢的辅助原料，一直是我国出口主要创汇商品，年出口达2亿多美元。但是自1996年下半年开始，由于国际市场价格下跌，出口数量减少，与此同时，国内一些企业采取少报多出、伪报甚至走私出口的办法，将大量低价硅铁走私进入日本市场。中国海关统计的对日出口是57844吨，而日本海关对中国硅铁的进口统计却为113332吨，数字相差悬殊，这足以说明我国走私出口的猖獗。三、我国走私现状（一）法人走私，当前一个较突出的问题改革开放以来，法人走私逐渐抬头，少数国有企业、集体企业、外商投资企业走私案值巨大，危害严重，成为一个较为突出的问题。法人走私的常见方式有如下几种:1、直接进出口走私。一些有进出口经营自主权的外贸公司，工贸公司利用国家批准其经营进出口贸易的权力，把走私违法作为企业盈利的手段，有的采取伪报货物名称、规格等方式进出口国家限制的货物或物品；有的瞒报货物数量，假报货物的价格；有的用国家凭许可证出口的物资换取国家限制或高税物资进口，这些非法行为破坏了国家的外贸管理制度，影响了国家财政收入，造成外贸活动中的混乱。由于这些企业资金雄厚，活动能量大，有时甚至无所顾及，造成的危害也特别大。而一些不具备进出口自营权的内贸企业则利用来料加工、进料加工等渠道进行走私，有的擅自内销成品，有的串换来料加工料件。2、为走私提供销售渠道、资金、账户等方便。通过非法渠道进入我国的走私商品虽然在成本上与正常渠道进口的货物相比有优势，但是其经济利益的实现还需通过销售才能实现，部分企业、事业单位及其他法人机构为本单位小团体谋利，不惜违反国家法律，为走私货物的销售提供方便，客观上为走私活动的存在和发展提供了土壤。有的法人通过各种渠道直接收购和销售走私货物、物品代开发票使其在形式上有非法转为“合法”，从而进入正常渠道；有的牵线搭桥，为走私商品的交易介绍客户，并提供交易资金走账。非法的贩私活动甚至成为某些企业的主要业务。3、将享受减免税进口的仅限于经济特区或其他特定地区自用的物资擅自运往内地销售牟利。国家为鼓励和支持特定地区的经济开发和建设，在管理和税收政策上给予这些地区许多照顾，部分特区内企事业单位利用这些优惠进行牟利，大量将特区建设物资运往内地。此外，还有一些企事业单位采用伪报情况等手段，骗取国家特定减免税优惠等待遇，然后转而出售牟利。一些外贸企业编造假单证、假批文等骗取出口退税及外汇等。（二）加工贸易走私加工贸易在我国进出口总量中占据着半壁江山。据海关统计，去年加工贸易进出口549703亿美元，占全国外贸进出口47.6%；今年第一季度加工贸易进出口3058.4亿美元，同比增长26.2%。但是由于我国加工贸易门槛低，加工贸易采取包税方式进口货物，导致管理周期长、环节多，使得管理模式与监管手段仍有实际困难，使得加工贸易成为不法分子走私的渠道之一，严重影响了正常的经营秩序。不法分子利用加工贸易渠道，采用虚报品名、规格、数量，进口以多报少，出口以少报多，高报单耗，以次充好，甚至采用“假单证、假印章、假签名”等“三假”手段，从事违法勾当，将保税进口的货物在国内倒卖。在海关查获的走私违法案件中，利用加工贸易渠道走私违法案件占相当比重。去年海关查获加工贸易渠道走私犯罪案件203起，案值36.8亿元，偷逃税额9亿元，分别占当年涉税案件总数的25.6%、总案值的49.3%和总偷逃税额的58.4%。因此，利用加工贸易走私造成国家税收大量流失，国家贸易管制失灵，国内市场和民族工业受到冲击。四、加入WTO对我国走私犯罪的影响及对策目前我国已经正式加入WTO，成为世界贸易组织成员国之一。入世后，我国将逐步放松对外贸易管制，大幅度减让关税，我国市场经济将加快与国际市场融合。国内商品与国外商品的差价会缩小，外贸体制也将发生翻天覆地的变化。所以，入世后我国走私犯罪将呈如下态势:（一）走私犯罪现象将有所减少，但仍将长期存在我国“入世”后关税将大幅度减让，我国根据中美在1991年秋所达成关于我国加入WTO的协议，我国平均关税将从22.1%下降到17%，承诺“入世”后平均关税在2002年降为15%，到年降至10%。加人WTO后，由于我国大幅度削减关税，把本国市场纳入到整个世界市场体系中去，关税的大幅下降适当放宽了对外贸易管制，有利于减少走私犯罪，这是走私犯罪发展的总体趋势但是走私犯罪并不会因此而消亡，虽然我国承诺入世后大幅度减让关税，但减让后的关税仍然偏高，目前发达国家平均关税水平为3%， WTO成员国平均水平为6%，而我国到2005年仍有10%，大大高于国际平均水平，加上我国还有17%的进口环节增值税消费税，因此偷逃税款还相当“有利可图”，再加上我国的关税减让是逐步进行的，走私犯罪活动的驱动力，刺激力仍是较大的。此外WTO承认贸易保护对各国的必要性我国还会充分利用世贸组织原则所允许使用的手段，特别是给予发展中国家的一些特殊优惠措施，主要是三个保护条款:即保护幼稚产业条款和保障条款等实施适度贸易保护。因此我国入世以后国内市场与国际市场接轨还将有一个过程，从事走私活动仍将有巨大的获利空间。因此走私犯罪仍将继续存在。（二）贸易性走私犯罪总体呈下降趋势，犯罪对象从一般商品转移到一些重点商品 贸易性走私犯罪是指通过正常贸易的方式通过海关，采取隐瞒、假报、藏匿、夹带等欺骗手段逃避海关监管，非法将货物、物品运输、携带、邮寄进出国境，偷逃关税的行为；或者绕过海关，在没有海关或边境检查站的边境线，非法将货物、物品运输、携带进出境的行为。贸易性走私犯罪的犯罪对象有两种：一是国家限制进出口的货物，如烟酒、汽车等，国家对这些物品的进出口予以一定的限制，实行进出口配额或者许可证制度；一是自由进出口的货物，如玻璃制品、淡水鱼虾等，对这些货物国家允许自由进出口，但是必须交纳其他海关代扣代征的税款。入世后由于国家大幅度减让关税，使得受关税影响很大的贸易性走私获利下降，甚至无利可图，因此贸易性走私犯罪将会呈现逐年下降的发展趋势。但是受利益驱动的影响犯罪人也将逐步从一般商品的走私活动中淡出，集中到获利丰厚的重点商品，由于我国在入世后将会实行适度的贸易保护政策受保护的产业主要是对国民经济具有至关重要影响和关系国计民生的产业。因此，这些产业的商品税率下降幅度相比其他商品要小，国内外差价很大，有暴利可赚，在国内市场有很大销路将成为走私的重点。根据有关资料以及当前走私的热点分析，入世以后的走私的重点产品有:1、机电设备产品机电设备产品，如小汽车和轿车。轿车工业属于我国的幼稚工业，如按WTO“幼稚产业”保护条款，一般认为可获得510年保护期，且轿车的关税是逐步削减的，削减幅度不大10年后仍将达到20%一38%，我国国民已经进入万元消费区，轿车消费市场需求庞大，而国内市场供应能力有限且价格昂贵，使得轿车走私具有极大的诱惑力。2、高科技产品虽然国家近几年大力发展高科技产业，但我国本土的高科技产业的竞争能力较弱，与国外发达国家相比还存在很大的差距，再加上西方国家出于某些原因实施技术保密而限制向我国输出，而我国又非常需要国外的先进技术产品。因此同样的高科技产品在国内外的价格就存在较大差距，走私进口利润相当丰厚。3、重工产品和烟草制品这些产品仍属于国家管制范围特别是烟草产品。我国实行专卖制度，入世后这些产品的关税无实质性变化，仍然具有丰厚的获利空间。加入世界贸易组织之后，走私犯罪集团在一般商品走私获利下降的情况下会将走私重点作战略转移。由此可以预见上述产品将会成为走私犯罪的热点。（三）走私犯罪的主体将呈多元化发展趋势，中小企业和外商也有可能加入走私犯罪的行列根据WTO规则，我国将逐步放松对外贸易管制、出口许可证、配额制、外汇管制、技术检验等非关税壁垒。逐步削弱将会有更多的企业取得进出口的经营权，直接参与到国际市场竞争中去，从事走私活动的机会比以前增多，大批外国企业、公司将逐步取得国民待遇，优胜劣汰的竞争机制必然使得企业的竞争空前激烈，而我国大部分落后的中小企业，由于管理水平落后，科技力量薄弱，竞争能力缺乏，必将面临严峻的考验。竞争压力增大使得企业优胜劣汰，一部分企业脱颖而出，同时也会使得一部分企业举步维艰，经营发生困难。在高额利润的诱惑下，少数中小企业及人员有可能走上歪门邪道，进行走私违法活动。入世以后，随着市场对外开放的加大，外籍企业人员以及港、澳、台企业、人员大量涌入，其中大多数是合法经营者，也有可能混入少数从事走私犯罪活动的人，少数外商卷入走私的可能性和机会将比以前大大增加。（四）走私犯罪手段更趋隐蔽，向智能化、科技化方向发展依据WTO规则的要求，我国会实施海关估价协议。按照该协议我国海关将由原来的“依据参考价格”进行审价转变为以“成交价格”作为估价定义，我国海关对进口商品估价将按照“实际成交价格”，而不再使用现今的“最低限价”等做法。这就使得采取价格欺骗手法进行走私的现象可能会越来越多，这类犯罪手段较为隐蔽。近年来，随着电子商务的普及，走私犯罪人开始利用互联网从事犯罪活动，有些走私犯罪人通过互联网在海关电脑数据上做手脚，货物尚未到关，电脑上居然已显示验讫，还有一些走私犯罪人利用电子传输等手法进行计算机软件走私，由于其具有高价值、隐形和易传输的特点，往往通过电子传输就可轻而易举达到走私目的。这类案件犯罪是走私犯罪与网络犯罪的结合，犯罪手段趋向隐蔽，呈现智能化、科技化的发展态势。这类犯罪没有书证，取证较难，查处也较为困难。目前，我国已经成为世界贸易组织的成员国但走私与反走私的斗争仍然十分艰巨，研究和分析加人WTO后我国走私犯罪的态势，对于打击走私犯罪有非常重要的意义。针对我国加人WTO后走私犯罪将呈现出的新情况，应当根据我国加人WTO后的实际情况，及时采取应对措施。未雨绸缪，及时调整战略，制定相应对策以有效的遏制走私犯罪。首先，思想上仍要高度重视。要认识到反走私任重道远，入世后虽然走私犯罪会有所下降，但仍将长期存在。正如美国犯罪学家波尔卡苔基所言“有利益的地方就会有犯罪”只要有利益存在，走私犯罪就仍将继续存在，在某些时候，某些方面还可能表现得比较尖锐，走私犯罪还有可能猖獗。我们一定要保持高度戒备，克服麻痹思想，坚持常抓不懈，始终保持对打私的高压态势。其次，及早采取预防措施，及时调整反走私的重点和方向。加入世贸后WTO规则会对外贸体制产生深远的影响，走私犯罪也会发生新的变化，因此要熟悉WTO规则，熟悉世贸组织成员国特别是发展中国家的走私犯罪的现状和反走私的具体经验，结合我国的国情研究走私犯罪发展态势和热点，掌握走私犯罪的最新动态。应当对人世后走私犯罪的重点和热点早作分析，研究对策，有针对性的采取预防措施，防患于未然，尽量减少走私犯罪的发生，对可能变化的走私犯罪的手段、方法、对象和走私渠道等要找出对策及时调整，争取主动权，有的放矢地采取缉私行动再次，还要逐步完善进出口管理体制，加强对中小企业进出口货物的海关监管，不给走私活动以可乘之机。改善海关等缉私机构的网络软硬技术，电信宽带等条件，使海关与公安、工商、外经贸、税务、检验检疫、交通、民航等部门建立公共数据中心，真正做到资料共享，实现网上缉私采用先进设备和手段，加强对进出口货物的检验准确把握进出口商品的“实际成交价格”。此外，要加强海关与公安，边检等机关和群众的联系，发动群众力量，群防群治，从重从严打击非贸易性走私活动。参考文献1 奥尔森，集体行动的逻辑，三联书店上海分