酒店成本会计怎么做

酒店成本会计怎么做酒店成本会计怎么做 成本会计成本会计工作主要有 工作主要有 1 1 每天审核餐饮 娱乐酒水领入 出库及结存数量 审查每天各营每天审核餐饮 娱乐酒水领入 出库及结存数量 审查每天各营 业点的收入帐单 抽查核对各楼层的点菜单与酒水单与帐单所附的业点的收入帐单 抽查核对各楼层的点菜单与酒水单与帐单所附的 酒水单 点菜单是否相符 并审核价格是否正确 酒水单 点菜单是否相符 并审核价格是否正确 2 2 每天审核酒店优免帐单的每天审核酒店优免帐单的记帐记帐是否正确 手续是否齐全 审核无是否正确 手续是否齐全 审核无 误后输入电脑 月底汇总编制酒店应酬明细表及开支汇总表 误后输入电脑 月底汇总编制酒店应酬明细表及开支汇总表 3 3 定期从厨房取出点菜单 厨房联 将其中的厨房转帐单按成本定期从厨房取出点菜单 厨房联 将其中的厨房转帐单按成本 价核算 月底按楼层一次进行帐务处理 价核算 月底按楼层一次进行帐务处理 4 4 每星期初根据客房所制一周酒水销售情况表 与一周酒水收入相每星期初根据客房所制一周酒水销售情况表 与一周酒水收入相 核对 并检查实物数与帐面数是否相对 核对 并检查实物数与帐面数是否相对 5 5 经常对各营业点的酒水 经常对各营业点的酒水 香烟香烟进行盘点工作 进行盘点工作 6 6 每天将酒水移交表中所附的酒水 香烟转帐单取出 按进价进行每天将酒水移交表中所附的酒水 香烟转帐单取出 按进价进行 核算 月底一次进行内调处理 核算 月底一次进行内调处理 7 7 定期进行定期进行市场调查市场调查 将市场价格与近期采购价格相比较 及时将 将市场价格与近期采购价格相比较 及时将 信息反馈信息反馈给采购部和给采购部和应付账款应付账款会计 及时控制菜价 并将调查情况会计 及时控制菜价 并将调查情况 报报财务部财务部 8 8 根据市场情况及厨房投料单 根据市场情况及厨房投料单 制定标准制定标准菜单和酒水单 菜单和酒水单 9 9 每月底对厨房及食堂进行实物盘点 根据实物数按成本价进行核每月底对厨房及食堂进行实物盘点 根据实物数按成本价进行核 算 并做假退料的账务处理 算 并做假退料的账务处理 10 10 在成本在成本明细账明细账与与总帐总帐相对无误以后 根据当月各营业点的收入相对无误以后 根据当月各营业点的收入 总数 编制总数 编制成本报表成本报表 计算出各营业点酒水 香烟 食品的正确毛 计算出各营业点酒水 香烟 食品的正确毛 利额和利额和毛利率毛利率 对当月毛利率波动较大的应进行分析 找出原因 对当月毛利率波动较大的应进行分析 找出原因 并通知相关的部门采取措施 有效并通知相关的部门采取措施 有效控制成本控制成本 进进 销销 存存 你每天做一份酒水销售表 上日余 本日领 本日售 本日存 把你每天做一份酒水销售表 上日余 本日领 本日售 本日存 把 每天销售的单附在后面 只要你每天的数没错 一个月下来也是没每天销售的单附在后面 只要你每天的数没错 一个月下来也是没 错的 错的 会计怎么做帐会计怎么做帐 饭店会计业务按餐饮 服务行业会计制度做 饭店会计业务按餐饮 服务行业会计制度做 如果你们是用电脑做帐 那就索性把所有的餐营业会计科目全部建如果你们是用电脑做帐 那就索性把所有的餐营业会计科目全部建 上 也就不存在所谓建帐技巧了 不用的科目索性空着就是了上 也就不存在所谓建帐技巧了 不用的科目索性空着就是了 最简单的方法就是买一套财务管理软件 按软件说明书的介绍操作 最简单的方法就是买一套财务管理软件 按软件说明书的介绍操作 建立一个新的公司套账很容易 而且财务管理软件都有技术支持的 建立一个新的公司套账很容易 而且财务管理软件都有技术支持的 比如速达比如速达 30003000 可以买餐饮公司专用的财务管理软件 才 可以买餐饮公司专用的财务管理软件 才 800800 多多 元 物美价廉元 物美价廉 在能够取得正规发票的前提下 在能够取得正规发票的前提下 1 1 经营的房屋租金经营的房屋租金 营业费用营业费用 房租房租 2 2 员工的房屋租金 员工福利 员工的房屋租金 员工福利 营业费用营业费用 管理费用管理费用 福利费福利费 3 3 客人的停车费客人的停车费 营业费用营业费用 4 4 有一辆轿车用来采购小商品有一辆轿车用来采购小商品 车为公司名下 或个人名下与公 车为公司名下 或个人名下与公 司签定租赁合同 发生的汽油费等 记入营业费用司签定租赁合同 发生的汽油费等 记入营业费用 车辆费车辆费 汽油汽油 费费 5 5 采购人员报销的通信费采购人员报销的通信费 如果正规发票 可记入如果正规发票 可记入 营业费用营业费用 通通 讯费讯费 没有发票 可记入工资表 与工资一同计个税 记入 没有发票 可记入工资表 与工资一同计个税 记入 营营 业费用业费用 工资工资 6 6 杂七杂八东西的修理费杂七杂八东西的修理费 营业费用营业费用 修理费修理费 7 7 邮寄费邮寄费 管理费用管理费用 邮寄费邮寄费 办公费办公费 8 8 买洗衣粉 洗洁精 垃圾袋等清洁费买洗衣粉 洗洁精 垃圾袋等清洁费 营业费用营业费用 清洁费清洁费 9 9 值易耗品值易耗品 金额较小 可直接记入金额较小 可直接记入 营业费用营业费用 物料消耗物料消耗 金 金 额较大 记入额较大 记入 低值易耗品低值易耗品 然后五五摊销 然后五五摊销 10 10 销产品收入 其他业务收入 销产品收入 其他业务收入 不知什么是不知什么是 销产品收入销产品收入 11 11 给风水大师的红包给风水大师的红包 呵呵 记入呵呵 记入 管理费用管理费用 劳务费劳务费 如果个 如果个 税申报有困难 就找一些发票冲抵吧 税申报有困难 就找一些发票冲抵吧 12 12 小车汽油费小车汽油费 见见 4 4 13 13 卖废品收入卖废品收入 一般餐厅都会发生这部分收入 建议就不入帐了 一般餐厅都会发生这部分收入 建议就不入帐了 就走帐外现金吧 因为餐厅无发票的支出很多 如果一定要入帐 就走帐外现金吧 因为餐厅无发票的支出很多 如果一定要入帐 就记入就记入 营业外收入营业外收入 14 14 预付店面租金预付店面租金 预付租金 记入预付租金 记入 其他就收款其他就收款 或或 待摊费用待摊费用 旧准则 待摊时记入 旧准则 待摊时记入 营业费用营业费用 房租房租 租金租金 15 15 包装纸袋包装纸袋 营业费用营业费用 物料消耗物料消耗 16 16 购买发票购买发票 管理费用管理费用 办公费办公费 酒店成本费用核算规程酒店成本费用核算规程 酒店的成本费用 包括营业成本及期间费用两个方面 为社会提供酒店的成本费用 包括营业成本及期间费用两个方面 为社会提供 各项服务而进行的生产经营过程所发生的各种直接支出和耗费 属各项服务而进行的生产经营过程所发生的各种直接支出和耗费 属 于酒店的营业成本 未列入营业成本的各项耗费为酒店的期间费用 于酒店的营业成本 未列入营业成本的各项耗费为酒店的期间费用 一 一 酒店营业成本 期间费用的划分 认定 酒店营业成本 期间费用的划分 认定 一 一 营业成本的划分 认定营业成本的划分 认定 根据酒店的经营特点 营业成本 主要包括直接材料商品进价成本 根据酒店的经营特点 营业成本 主要包括直接材料商品进价成本 1 1 直接材料成本 直接材料成本 酒店经营中直接材料主要是指餐饮部在其饮食加工 经营过程中发酒店经营中直接材料主要是指餐饮部在其饮食加工 经营过程中发 生的各种原料 如鸡 调料和配料的耗费 其中原材料 是制成各生的各种原料 如鸡 调料和配料的耗费 其中原材料 是制成各 种饮食制品所用的辅助原料 一般以各种蔬菜 干货等为主 调料 种饮食制品所用的辅助原料 一般以各种蔬菜 干货等为主 调料 是制成各种饮食所用的调味用料 如油 盐 酱等 是制成各种饮食所用的调味用料 如油 盐 酱等 根据新制度规定 酒店各部门 包括餐饮部 的人工费用直接计入根据新制度规定 酒店各部门 包括餐饮部 的人工费用直接计入 部门费用 不需摊入营业成本 部门费用 不需摊入营业成本 2 2 商品进价成本 商品进价成本主要是指为销售而购入的商品的商品进价成本 商品进价成本主要是指为销售而购入的商品的 价格及相关费用价格及相关费用 分为 国内购进商品粮进价成本和国外购进商品 分为 国内购进商品粮进价成本和国外购进商品 进价成本 国内购进商品进价成本 是指商品的实际采购成本 不进价成本 国内购进商品进价成本 是指商品的实际采购成本 不 包括购入商品粮时发生的时进货费用包括购入商品粮时发生的时进货费用 如各项手续和运杂费 国外 如各项手续和运杂费 国外 购进商品进价成本 以到岸价 购进商品进价成本 以到岸价 CIFCIF 成本加海上运费 保险费作为 成本加海上运费 保险费作为 商品的计价原价 同时加上商品在进口环节需缴纳的税金 如进口商品的计价原价 同时加上商品在进口环节需缴纳的税金 如进口 关税 进口产品税 以及购进外汇价差等 关税 进口产品税 以及购进外汇价差等 二 期间费用的划分 认定 二 期间费用的划分 认定 酒店的期间费用包括营业费用 管理费用和财务费用 这些费用直酒店的期间费用包括营业费用 管理费用和财务费用 这些费用直 接计入当期损益 从酒店获得的当期营业收入中得以补偿 接计入当期损益 从酒店获得的当期营业收入中得以补偿 1 1 营业费用 营业费用 营业费用是指酒店各个营业部门在其经营过程中发生的各项费用开营业费用是指酒店各个营业部门在其经营过程中发生的各项费用开 支 根据新制度规定 酒店的营业费用内容大致包括以下几个方面 支 根据新制度规定 酒店的营业费用内容大致包括以下几个方面 1 1 运输费 指酒店购入存货 商品的各项运输费用 燃料费等 运输费 指酒店购入存货 商品的各项运输费用 燃料费等 2 2 保险费 指酒店向保险公司投保所支付的财产保险费用 保险费 指酒店向保险公司投保所支付的财产保险费用 3 3 燃料费 指酒店餐饮部门在加工饮食制品过程中所耗用的燃燃料费 指酒店餐饮部门在加工饮食制品过程中所耗用的燃 料费用 料费用 4 4 水电费 指酒店各营业部门在其经营过程中所耗用的水费和水电费 指酒店各营业部门在其经营过程中所耗用的水费和 电费 电费 5 5 广告宣传费 指酒店进行广告宣传而应该支付的广告费和宣广告宣传费 指酒店进行广告宣传而应该支付的广告费和宣 传费用 传费用 6 6 差旅费 指酒店各营业部门的人员因出差所需的各项开支 差旅费 指酒店各营业部门的人员因出差所需的各项开支 7 7 洗涤费 指酒店各个营业部门为员工洗涤工作服而发生的洗洗涤费 指酒店各个营业部门为员工洗涤工作服而发生的洗 涤费开支 涤费开支 8 8 低值易耗品摊销 指酒店各营业部门在领用低值易耗品分别低值易耗品摊销 指酒店各营业部门在领用低值易耗品分别 进行的费用摊销 进行的费用摊销 9 9 物料消耗 指酒店营业部门领用物料用品而发生的费用 物物料消耗 指酒店营业部门领用物料用品而发生的费用 物 料用品包括客房 餐厅的一些日常用品 如针棉织品 餐具 塑料料用品包括客房 餐厅的一些日常用品 如针棉织品 餐具 塑料 制品 卫生用品 印刷品等 办公用品 如办公用文具 纸张等 制品 卫生用品 印刷品等 办公用品 如办公用文具 纸张等 包装物品 日常维修用材料 零配件等 各营业部门发生的修理费包装物品 日常维修用材料 零配件等 各营业部门发生的修理费 用也记入此 用也记入此 1010 经营人员工资及福利费 指酒店各营业部门直接从事经营服经营人员工资及福利费 指酒店各营业部门直接从事经营服 务活动的人员的工资及福利费 包括工资 奖金 津贴 补贴等 务活动的人员的工资及福利费 包括工资 奖金 津贴 补贴等 1111 工作餐费 指旅游饭店按规定为各营业部人员提供的工作餐工作餐费 指旅游饭店按规定为各营业部人员提供的工作餐 费 费 1212 服装费 指旅游饭店按规定为各营业部人员制作工作服而发服装费 指旅游饭店按规定为各营业部人员制作工作服而发 生的费用 生的费用 1313 其他与各营业部门有关的费用 其他与各营业部门有关的费用 2 2 管理费用管理费用 管理费用是指酒店为组织和管理经营活动而发生的费用以及不便于管理费用是指酒店为组织和管理经营活动而发生的费用以及不便于 分摊 应由酒店统一认定负担的费用 包括 分摊 应由酒店统一认定负担的费用 包括 1 1 公司经费 指酒店行政管理部门的行政人员工资 福利费 公司经费 指酒店行政管理部门的行政人员工资 福利费 工作餐费 服装费 办公费 会议费 差旅费 物料消耗低耗品摊工作餐费 服装费 办公费 会议费 差旅费 物料消耗低耗品摊 销 以及其他行政经费 销 以及其他行政经费 2 2 工会经费 指按职工工资总额的工会经费 指按职工工资总额的 2 2 提取 在成本中列支的费提取 在成本中列支的费 用 用 3 3 职工教育经费 指按职工工资总额的职工教育经费 指按职工工资总额的 2 2 提取 在成本中列支提取 在成本中列支 的费用 的费用 4 4 董事会经费 指酒店最高权力机构董事会经费 指酒店最高权力机构 董事会以及董事为执董事会以及董事为执 行各项职能而发生的各种费用 包括差旅费 会议费等 行各项职能而发生的各种费用 包括差旅费 会议费等 5 5 税金 指酒店按规定在成本费用中列支的房产税 车船使用税金 指酒店按规定在成本费用中列支的房产税 车船使用 税 土地使用税 印花税 税 土地使用税 印花税 6 6 燃料费 指管理部门耗用的各种燃料费用 燃料费 指管理部门耗用的各种燃料费用 7 7 水电费 指管理部门办公用水 电费 水电费 指管理部门办公用水 电费 8 8 折旧费 指酒店全部固定资产折旧费用 折旧费 指酒店全部固定资产折旧费用 9 9 修理费 指酒店除营业部门以外的一切修理费用 修理费 指酒店除营业部门以外的一切修理费用 1010 开办费摊销 指酒店在筹建期间发生的费用开办费摊销 指酒店在筹建期间发生的费用 按规定摊销 按规定摊销 期摊销 期摊销 1111 交际应酬费 指酒店在业务交往过程中开支的各项业务招待交际应酬费 指酒店在业务交往过程中开支的各项业务招待 费 按全年营业收入净额的一定比例控制使用按实列支 费 按全年营业收入净额的一定比例控制使用按实列支 1212 存货盘亏和毁损 指存货在盘亏和毁损中的净利损失部分 存货盘亏和毁损 指存货在盘亏和毁损中的净利损失部分 不包括非损失部分 不包括非损失部分 1313 其他一切为组织和管理酒店经营业员活动而发生的费用 其他一切为组织和管理酒店经营业员活动而发生的费用 3 3 财务费用财务费用 财务费用是指酒店在其经营业员过程式中为解决资金周转等问题在财务费用是指酒店在其经营业员过程式中为解决资金周转等问题在 筹集资金时所发生的费用开支 包括利息 减利息收入 汇兑损筹集资金时所发生的费用开支 包括利息 减利息收入 汇兑损 失 减汇兑收益 金融机构手续费等 失 减汇兑收益 金融机构手续费等 二 二 酒店营业成本 其间费用的核算 酒店营业成本 其间费用的核算 酒店营业成本费用核算按照权责发生制原则 严格区分本期成本费酒店营业成本费用核算按照权责发生制原则 严格区分本期成本费 用与下期成本费用 直接成本与间接成本的界限 按照各营业部门用与下期成本费用 直接成本与间接成本的界限 按照各营业部门 设置有关帐户进行核算 设置有关帐户进行核算 一 一 营业成本核算营业成本核算 酒店的营业成本 通过营业成本帐户进行核算 酒店的营业成本 通过营业成本帐户进行核算 餐饮成本核算餐饮成本核算 酒店餐饮成本实际上就是餐饮部门在饮食制品的加工过程中所耗用酒店餐饮成本实际上就是餐饮部门在饮食制品的加工过程中所耗用 的原材料 配料 调节器料 成本 对餐饮成本的核算通过的原材料 配料 调节器料 成本 对餐饮成本的核算通过 营业营业 成本成本 帐户进行 核算期每旬核算一次 以每月初至月末最后一天帐户进行 核算期每旬核算一次 以每月初至月末最后一天 为本月会计计算期间 计算总的营业成本 为本月会计计算期间 计算总的营业成本 按照核算要求和实行按照核算要求和实行 永续盘存制永续盘存制 餐饮核算员应将每日所领物 餐饮核算员应将每日所领物 品的领料单加以汇总算出当日的食品成本额 通过每天的餐饮营业品的领料单加以汇总算出当日的食品成本额 通过每天的餐饮营业 收入 计算出当日的毛利及毛利率 使餐饮部能较好的控制营业成收入 计算出当日的毛利及毛利率 使餐饮部能较好的控制营业成 本 月末 通过借本 月末 通过借 营业成本营业成本 贷贷 原材料原材料 帐户结转餐饮成本 帐户结转餐饮成本 对于已领用的原材料期末未消耗的部分 作耗用成本调正 调正公对于已领用的原材料期末未消耗的部分 作耗用成本调正 调正公 式 实际耗用原材料成本式 实际耗用原材料成本 厨房月初结余额厨房月初结余额 本月领用额本月领用额 本月调入本月调入 出 额 出 额 厨房月末盘存额 其中的厨房月末盘存额 剩余原材料 厨房月末盘存额 其中的厨房月末盘存额 剩余原材料 未出售的半成品和制成品总额 需要通过实地盘点 按各自的配料未出售的半成品和制成品总额 需要通过实地盘点 按各自的配料 定额与帐面价格折合计算 同时在会计核算上 采用定额与帐面价格折合计算 同时在会计核算上 采用 假退料假退料 的的 方法进行调整 即月底用红字借记方法进行调整 即月底用红字借记 营业成本营业成本 贷记贷记 原材料原材料 帐帐 户 次月月初再用蓝字作出相同方向的调回分录 户 次月月初再用蓝字作出相同方向的调回分录 二 二 期间费用核算 期间费用核算 酒店期间费用的核算通过设置酒店期间费用的核算通过设置 营业费用营业费用 管理费用管理费用 和和 财财 务费用务费用 帐户 汇集和反映各项费用的支出情况 帐户 汇集和反映各项费用的支出情况 营业费用营业费用 帐户按营业部门设置 用以核算酒店各营业部门发生帐户按营业部门设置 用以核算酒店各营业部门发生 的 按的 按 旅游饮食服务企业财务制度旅游饮食服务企业财务制度 规定应计入营业费用的各项规定应计入营业费用的各项 费用 费用发生时 借记本帐户 贷记费用 费用发生时 借记本帐户 贷记 现金现金 银行银行 存款存款 应应 付工资付工资 等帐户 期限末将本期发生的各项费用直接入当期损益 等帐户 期限末将本期发生的各项费用直接入当期损益 管理费用管理费用 帐户用以核算酒店管理部门为管理酒店经营业员活动帐户用以核算酒店管理部门为管理酒店经营业员活动 而发生的各种费用 包括行政管理部门的经费开支和应由酒店统一而发生的各种费用 包括行政管理部门的经费开支和应由酒店统一 负担的其他费用 发生时借记负担的其他费用 发生时借记 管理费用管理费用 贷记 贷记 现金现金 银行银行 存款存款 应付工资应付工资 坏帐准备坏帐准备 等帐户 期末将全部转入等帐户 期末将全部转入 本年本年 利润利润 帐户 帐户 管理费用管理费用 帐户按以上明细项目设置 帐户按以上明细项目设置 财务费用财务费用 科目用以核算酒店在其经营业员过程中为筹集资金所科目用以核算酒店在其经营业员过程中为筹集资金所 需的费用开支 发生时记入该帐户借方 以及酒店所发生的应冲减需的费用开支 发生时记入该帐户借方 以及酒店所发生的应冲减 财务费用利息收入 汇兑收益等 应记入本帐户的贷方 期限末将财务费用利息收入 汇兑收益等 应记入本帐户的贷方 期限末将 余额转入余额转入 本年利润本年利润 帐户 帐户 会计学习会计学习 酒店业会计处理酒店业会计处理 2010 04 152010 04 15 14 4114 41 1 1 每日营业收入传票的编制 每日营业收入传票的编制 编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表 编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表 收入凭证的编制方法是 收入凭证的编制方法是 借 应收帐款借 应收帐款 客帐客帐 应收帐款应收帐款 街帐街帐 明细明细 应收帐款应收帐款 团队团队 银行存款银行存款 贷 营业收入贷 营业收入 应付帐应付帐 电话费电话费 2 2 街帐 客帐分配表统计 街帐 客帐分配表统计 街帐 客帐包含外单位宴会挂帐 员工私人帐 优惠卡及应回而未街帐 客帐包含外单位宴会挂帐 员工私人帐 优惠卡及应回而未 回帐单等内容 收入核数员每天要填写街帐 客帐统计表 进行分回帐单等内容 收入核数员每天要填写街帐 客帐统计表 进行分 配 及时准备将费用记录到每一帐户中 作到日清月结 为月末填配 及时准备将费用记录到每一帐户中 作到日清月结 为月末填 写街帐 客帐汇总表做准备 写街帐 客帐汇总表做准备 3 3 客人清算应收款后帐务处理 客人清算应收款后帐务处理 客人接到宾馆催款通知后 规定在客人接到宾馆催款通知后 规定在 3030 天之内向宾馆结算应收帐款 天之内向宾馆结算应收帐款 当客人付款时 宾馆应开正式收据呈交客人 作为结算凭证 收入当客人付款时 宾馆应开正式收据呈交客人 作为结算凭证 收入 核数员便根据客人付款内容及金额 每天进行帐务处理 在编制记核数员便根据客人付款内容及金额 每天进行帐务处理 在编制记 帐凭证前 首先查明该公司帐号 帐项参考号码及付款内容 并填帐凭证前 首先查明该公司帐号 帐项参考号码及付款内容 并填 写在每日现金收入记录表中 写在每日现金收入记录表中 4 4 超 超 6060 天应收款挂帐催款天应收款挂帐催款 根据月结应收款对帐单记录及帐项 分析报告内容 对凡是超根据月结应收款对帐单记录及帐项 分析报告内容 对凡是超 6060 天天 以上应收款挂帐客户 进行再次催款 催款前首先了解尚未付款的以上应收款挂帐客户 进行再次催款 催款前首先了解尚未付款的 帐项具体内容 并将情况向财务经理汇报 由财务经理签发催款信 帐项具体内容 并将情况向财务经理汇报 由财务经理签发催款信 连同缴款通知副本寄给客人 对客人提出的问题要及时给予答复 连同缴款通知副本寄给客人 对客人提出的问题要及时给予答复 协商解决办法 为尽快清算应收帐款排除障碍 协商解决办法 为尽快清算应收帐款排除障碍 5 5 负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统 负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统 四 成本及应付款组工作程序四 成本及应付款组工作程序 成本及应付款组是用好资金 管好资金的重要机关 加强资金的管成本及应付款组是用好资金 管好资金的重要机关 加强资金的管 理与监督 是成本核算员的重要职责之一 每一名核算员要了解并理与监督 是成本核算员的重要职责之一 每一名核算员要了解并 掌握资金的来龙去脉 控制成本费用开支标准 使资金得以正常周掌握资金的来龙去脉 控制成本费用开支标准 使资金得以正常周 转及运用 其工作的主要内容有 转及运用 其工作的主要内容有 一 支票领用及结帐 一 支票领用及结帐 采购员根据当天所采购的具体内容 由采购部主管批准后 将购货采购员根据当天所采购的具体内容 由采购部主管批准后 将购货 发票 及验货单送往财务部办理结帐手续 结帐时 成本核算员要发票 及验货单送往财务部办理结帐手续 结帐时 成本核算员要 检查发票的五大要素 检查发票的五大要素 A A 发票签发日期 发票签发日期 B B 购货品名 购货品名 C C 购货数量购货数量 及单价 及单价 D D 大小金额是否一致 大小金额是否一致 E E 持票单位公章 检查验货凭证与持票单位公章 检查验货凭证与 发票金额是否一致 经办人 验货人 收货人签字是否齐全 并注发票金额是否一致 经办人 验货人 收货人签字是否齐全 并注 销采购单 经审核无误后 将金额及购货内容填写在支票领取登记销采购单 经审核无误后 将金额及购货内容填写在支票领取登记 簿上 即可转入每日银行支出统计 簿上 即可转入每日银行支出统计 二 每日银行支出数统计 二 每日银行支出数统计 支出出纳员要将每天各银行支出金额提供给收入出纳编制银行日报支出出纳员要将每天各银行支出金额提供给收入出纳编制银行日报 表 在统计前 首先按支票号码顺序及转帐承付单发生时间 填写表 在统计前 首先按支票号码顺序及转帐承付单发生时间 填写 支出登记簿 注明银行支出日期 付款单位名称 付款金额及购货支出登记簿 注明银行支出日期 付款单位名称 付款金额及购货 内容 按结帐程序复核无误后 即可编制各银行支出表 统计表一内容 按结帐程序复核无误后 即可编制各银行支出表 统计表一 式两联 一联交收入出纳作为编制银行日报表的依据 另一联作为式两联 一联交收入出纳作为编制银行日报表的依据 另一联作为 复核及备查之用 统计表内各银行支出额 要与每天填写支出登记复核及备查之用 统计表内各银行支出额 要与每天填写支出登记 簿金额一致 簿金额一致 三 支出凭证编制程序 三 支出凭证编制程序 支出凭证按照权责发生制的会计核算原则 及会计科目使用说明 支出凭证按照权责发生制的会计核算原则 及会计科目使用说明 准确无误地反映在帐户中 支出凭证编制程序为 准确无误地反映在帐户中 支出凭证编制程序为 1 1 填写付款单位名称 填写付款单位名称 2 2 填写付款日期 填写付款日期 3 3 填写经济业务内容摘要 填写经济业务内容摘要 4 4 填写会计科目及帐号 填写会计科目及帐号 5 5 填写经济业务发生额 填写经济业务发生额 1 1 资产类 资产类 现金现金 每项现金分人民币和外汇两类 每项现金分人民币和外汇两类 核算酒店库存现金 找数备用金和零用金备用金 核算酒店库存现金 找数备用金和零用金备用金 设置设置 现金日记账现金日记账 根据收付凭证 按照业务发生顺序 逐日 根据收付凭证 按照业务发生顺序 逐日 登记 登记 银行存款银行存款 核算酒店存入银行的各种存款 核算酒店存入银行的各种存款 根据人民币 外币 主要折为美元 等不同货币存入不同银根据人民币 外币 主要折为美元 等不同货币存入不同银 行 分别设置行 分别设置 银行存款日记账银行存款日记账 根据收 付凭证日逐笔登记 结 根据收 付凭证日逐笔登记 结 出余数 出余数 采用人民币为记账单位 对美元或其他外币存款 在登记外币采用人民币为记账单位 对美元或其他外币存款 在登记外币 金额的同时 按当日银行汇率折合人民币登记 金额的同时 按当日银行汇率折合人民币登记 应收账款应收账款 核算酒店商业大楼 公寓住宅大楼 餐馆 商场及其附属项目核算酒店商业大楼 公寓住宅大楼 餐馆 商场及其附属项目 的营业收入中对方的欠款 的营业收入中对方的欠款 分旅行社 公司 单位 客账 信用卡 租户 街账等不同类分旅行社 公司 单位 客账 信用卡 租户 街账等不同类 项 按团体或个人设分户账 项 按团体或个人设分户账 设立专人负责催收账款 对不能收回的账款必须查明原因追究设立专人负责催收账款 对不能收回的账款必须查明原因追究 责任 并取得有关证明 报财务总监和总经理批准 转为坏账损失 责任 并取得有关证明 报财务总监和总经理批准 转为坏账损失 其他应收款其他应收款 核算应收账款不包括的其他应收款 包括按金 应付保险赔偿核算应收账款不包括的其他应收款 包括按金 应付保险赔偿 等 等 按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算 按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算 待摊费用待摊费用 核算已经发生 但应由本期和以后时期分别负担的各项费用 核算已经发生 但应由本期和以后时期分别负担的各项费用 如持摊保险费等 如持摊保险费等 对支付金额较少 不超过人民币多少 由酒店定 以下的费用 对支付金额较少 不超过人民币多少 由酒店定 以下的费用 不入本科目 不入本科目 每项待摊费用一般在每项待摊费用一般在 1212 个月内分摊完毕 个月内分摊完毕 存货存货 核算餐厅制作食品用的原材料 油味料 半成品 烟 酒 饮核算餐厅制作食品用的原材料 油味料 半成品 烟 酒 饮 品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料 用品及为包装销售食品品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料 用品及为包装销售食品 而储备的各种包装容器 而储备的各种包装容器 各咎存货按不同类别仓库设专人管理 按品名设明细账登记 各咎存货按不同类别仓库设专人管理 按品名设明细账登记 定期盘点 定期盘点 其他流动资产及按金其他流动资产及按金 不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算 不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算 根据不同类型或项目 每月编制明细表进行核算 根据不同类型或项目 每月编制明细表进行核算 固定资产固定资产 核算所有固定资产的原价 核算所有固定资产的原价 所谓固定资产是指使用年限在一年以上 或单价在人民币多少所谓固定资产是指使用年限在一年以上 或单价在人民币多少 由酒店定 以上的房屋 建筑物 机器设备 运输设备和其他设 由酒店定 以上的房屋 建筑物 机器设备 运输设备和其他设 备 备 第一批购入的营业性设备 如布草 瓷器玻璃器皿 金银器等 第一批购入的营业性设备 如布草 瓷器玻璃器皿 金银器等 虽在人民币多少 由酒店定 以下 也属于固定资产 虽在人民币多少 由酒店定 以下 也属于固定资产 累计折旧累计折旧 核算固定资产的提取固定资产折旧额标准 按项目提取折旧额 核算固定资产的提取固定资产折旧额标准 按项目提取折旧额 并设置登记卡登记 并设置登记卡登记 根据合作经营合同的精神 每月提取的折旧额 优先用于归还根据合作经营合同的精神 每月提取的折旧额 优先用于归还 资本 资本 开办费 指新建酒店 开办费 指新建酒店 核算为筹办企业而支付的费用 本科目在开业后多少个月摊销核算为筹办企业而支付的费用 本科目在开业后多少个月摊销 由酒店定 每月分摊所得资金优先用于归还投资者 由酒店定 每月分摊所得资金优先用于归还投资者 11 11 其他递延费用其他递延费用 核算一次支付金额较大 收效时间较长 不应作本期全部负担核算一次支付金额较大 收效时间较长 不应作本期全部负担 的费用 如设备保养费 广告费 在未还清本息前的固定资产更新的费用 如设备保养费 广告费 在未还清本息前的固定资产更新 等 等 每项金额通常需要超过人民币每项金额通常需要超过人民币 1010 万元以上或由酒店定 万元以上或由酒店定 按项目根据收效时间按期转入费用 按项目根据收效时间按期转入费用 2 2 负债类 负债类 应付账款应付账款 核算购入的设备 用品 餐厅用的食品原材料 饮品及接受劳核算购入的设备 用品 餐厅用的食品原材料 饮品及接受劳 务供应而拖欠的款项 务供应而拖欠的款项 对往来款项较大及往来次数频密的单位 按不同货币和单位户对往来款项较大及往来次数频密的单位 按不同货币和单位户 名分别设立明细账 名分别设立明细账 应付工资应付工资 核算本期应付给员工的各种工资 包括固定工资 浮动工资 核算本期应付给员工的各种工资 包括固定工资 浮动工资 奖金和补贴等 奖金和补贴等 按应付工资的明细账核算 按应付工资的明细账核算 应付税金应付税金 核算应付的各种税金 如工商统一税 所得税 牌照税等 核算应付的各种税金 如工商统一税 所得税 牌照税等 按税金种类设明细账登记 按税金种类设明细账登记 其他应付账及税金其他应付账及税金 核算应付账款 应付税金以外的其他各项应付款 包括应付手核算应付账款 应付税金以外的其他各项应付款 包括应付手 续费 应付赔偿费 存入保证金 各种暂收预收款等 续费 应付赔偿费 存入保证金 各种暂收预收款等 按不同类别 不同货币和债权人每月编制明细表进行核算 按不同类别 不同货币和债权人每月编制明细表进行核算 预提费用预提费用 核算预提计入成本 费用而实际尚未支付的一宗一次支付人民核算预提计入成本 费用而实际尚未支付的一宗一次支付人民 币多少钱范围内的各项支出 超过范围须经职权单位或人员批准 币多少钱范围内的各项支出 超过范围须经职权单位或人员批准 按费用性质设明细账 按费用性质设明细账 社会劳动保险基金社会劳动保险基金 核算按规定提取的社会劳动保险基金 此科目要专款专用 核算按规定提取的社会劳动保险基金 此科目要专款专用 待还投资待还投资 此科目为贷款科目 为核算本年应归还的投资数 其金额应汇此科目为贷款科目 为核算本年应归还的投资数 其金额应汇 而尚未汇出之数 而尚未汇出之数 3 3 资本类 资本类 实收资本实收资本 核算资本总额 核算资本总额 按投资者户名设明细账 按投资者户名设明细账 归还资本归还资本 本科目为借方科目 以每年未分配利润加固定资产折旧及推销本科目为借方科目 以每年未分配利润加固定资产折旧及推销 开办费之同数量资金 拨作归还资本之用 累积金额即为归还总数 开办费之同数量资金 拨作归还资本之用 累积金额即为归还总数 本年利润本年利润 核算本年内实现的利润 或亏损 总额 核算本年内实现的利润 或亏损 总额 年度结算时将营业收入 营业成本 费用 汇兑损益和营业外年度结算时将营业收入 营业成本 费用 汇兑损益和营业外 收支等各科目的余额分别转入本科目 在本科目内出本年实现的利收支等各科目的余额分别转入本科目 在本科目内出本年实现的利 润 或亏损 润 或亏损 最后将余额转入 最后将余额转入 未分配利润未分配利润 分配利润分配利润 核算酒店利润的分配和历年利润分配后的结存金核算酒店利润的分配和历年利润分配后的结存金 4 4 损益类 损益类 营业收入营业收入 核算酒店经营范围内的各项业务收入 核算酒店经营范围内的各项业务收入 营业收入分为 营业收入分为 酒店收入 客房 餐酒店收入 客房 餐 饮 出租汽车 饮 出租汽车 洗衣 舞厅 游戏机 洗衣 舞厅 游戏机 音乐茶座 电话 电传 健身房 音乐茶座 电话 电传 健身房 桑拿浴室 桌球 网球 保龄球 桑拿浴室 桌球 网球 保龄球 音乐厅 美容中心 音乐厅 美容中心 住宅大楼收入 出租高级公寓租金及大楼其他收入 住宅大楼收入 出租高级公寓租金及大楼其他收入 商业大楼收入 出租写字楼及大楼其他收入 商业大楼收入 出租写字楼及大楼其他收入 商场收入 自营商场收入 出租商场租金及商场其他收入 商场收入 自营商场收入 出租商场租金及商场其他收入 其他收入 不属于上列收入的划为其他收入 其他收入 不属于上列收入的划为其他收入 营业税金营业税金 根据各项营业收入的不同税率 核算本期应负担的工商统一税 根据各项营业收入的不同税率 核算本期应负担的工商统一税 土地使用费及其他费用和税金 土地使用费及其他费用和税金 根据各项营业税分别列账登记 根据各项营业税分别列账登记 营业部门直接成本 营业部门直接成本 核算营业过程中支付的直接成本支出 核算营业过程中支付的直接成本支出 营业部门直接费用营业部门直接费用 核算能够划分各部门发生的各项费用 核算能够划分各部门发生的各项费用 根据营业收入的各部门划分作为本科目的子目和细目 根据营业收入的各部门划分作为本科目的子目和细目 各部门直接费用中除各部门直接费用中除 薪金及有关费用薪金及有关费用 子目外 其余子目根子目外 其余子目根 据各部门或各项业务的不同性质及需要分别命名 据各部门或各项业务的不同性质及需要分别命名 非营业部门费用非营业部门费用 薪金及有关费用 凡所有属于行政及一般部门 如市场推广薪金及有关费用 凡所有属于行政及一般部门 如市场推广 公共关系 公共关系 销售销售 部 物业操作及保养部的薪金及有关费用划归 部 物业操作及保养部的薪金及有关费用划归 此项目 此项目 其他间接费用 如行政及一般费用 市场推广费 物业操作及其他间接费用 如行政及一般费用 市场推广费 物业操作及 保养费 能源供应费 保养费 能源供应费 上述四类费用的子目将根据不同性质及需要分别命名 上述四类费用的子目将根据不同性质及需要分别命名 营业外收支营业外收支 汇兑损益 核算因汇率差异而发生的汇兑损益 并以实现数为 汇兑损益 核算因汇率差异而发生的汇兑损益 并以实现数为 记账汇率的变动 有关外币各账户的账面余额均不作调整 记账汇率的变动 有关外币各账户的账面余额均不作调整 保险费 借款利息 房屋和内部保险的各种费用及正常经营所保险费 借款利息 房屋和内部保险的各种费用及正常经营所 需的利息的支出 可用银行存款利息收入冲减本科目 需的利息的支出 可用银行存款利息收入冲减本科目 售卖资产损益 核算提前报废或出售的单价在人民币多少钱售卖资产损益 核算提前报废或出售的单价在人民币多少钱 由酒店定 以上固定资产的变价净收入与该项固定资产净值的差 由酒店定 以上固定资产的变价净收入与该项固定资产净值的差 额 额 推销开办费推销开办费 核算筹备开业而发生的开办费按月分摊 核算筹备开业而发生的开办费按月分摊 酒店经营活动中提出的摊销开办费资金用于归还投资资本 酒店经营活动中提出的摊销开办费资金用于归还投资资本 固定资产折旧固定资产折旧 核算固定资产按月提取的折旧费 核算固定资产按月提取的折旧费 提取的折旧资金通常用于归还投资资本 提取的折旧资金通常用于归还投资资本 投资利息投资利息 根据投资总额按期核算应付利息 根据投资总额按期核算应付利息 提取利息金额用于归还资本的利息 提取利息金额用于归还资本的利息 案例案例 某酒店财务工作流程 某酒店财务工作流程 一 厅面收银工作程序一 厅面收银工作程序 餐厅收银工作是记录餐饮营业收入的第一步 也是财务管理的重餐厅收银工作是记录餐饮营业收入的第一步 也是财务管理的重 要环节之一 它要求每一名收银员熟练地掌握自己的工作内容及工要环节之一 它要求每一名收银员熟练地掌握自己的工作内容及工 作程序 并运用于工作中 真正地起到监督 把关的职能作用 为作程序 并运用于工作中 真正地起到监督 把关的职能作用 为 下一步的财务核算奠定良好的基础 其工作内容主要包括 下一步的财务核算奠定良好的基础 其工作内容主要包括 一 班前准备工作 一 班前准备工作 1 1 餐厅收银员依照排班表的班次于上岗前需签到 由餐厅收银领班 餐厅收银员依照排班表的班次于上岗前需签到 由餐厅收银领班 监督执行 并编排报表 监督执行 并编排报表 2 2 收银员与领班或主管一起清点周转金 无误后在登记簿上签收 收银员与领班或主管一起清点周转金 无误后在登记簿上签收 班次之间必须办理周转金交接手续 并在餐厅收银员周转金交接登班次之间必须办理周转金交接手续 并在餐厅收银员周转金交接登 记簿上签字记簿上签字 3 3 领取该班次所需使用的帐单及收据 检查帐单及收 领取该班次所需使用的帐单及收据 检查帐单及收 据是否顺号 如有缺号 短联应立即退回 下班时将未使用的帐单据是否顺号 如有缺号 短联应立即退回 下班时将未使用的帐单 及收据办理退回手续 并在帐单领用登记簿上签字 餐厅帐单由主及收据办理退回手续 并在帐单领用登记簿上签字 餐厅帐单由主 管管理 并由主管监督执行 管管理 并由主管监督执行 4 4 检查电脑系统的日期 时间是否正确 如有日期不对或时间不准 检查电脑系统的日期 时间是否正确 如有日期不对或时间不准 时 应及时通知领班进行调整 并检查色带 纸带是否足够 时 应及时通知领班进行调整 并检查色带 纸带是否足够 5 5 查阅餐厅收银员交接记事本 了解上班遗留问题 以便及时处理 查阅餐厅收银员交接记事本 了解上班遗留问题 以便及时处理 二 正常操作工作程序 二 正常操作工作程序 1 1 当服务员把点菜单交到收银台时 收银员应首先检查点菜单上人 当服务员把点菜单交到收银台时 收银员应首先检查点菜单上人 数 台号是否记录齐全 如记录不全则退回服务员 数 台号是否记录齐全 如记录不全则退回服务员 2 2 当点菜单人数 台号记录齐全后 开始正式输入菜单 首先将客 当点菜单人数 台号记录齐全后 开始正式输入菜单 首先将客 帐单号码输入电脑内 收银机将自动编制该帐单号 待客人结帐时帐单号码输入电脑内 收银机将自动编制该帐单号 待客人结帐时 使用 然后将客人人数 台号以及客人所点的食品 饮料内容及数使用 然后将客人人数 台号以及客人所点的食品 饮料内容及数 量依照电脑菜单键输入 输入完毕后即可等待客人结帐 量依照电脑菜单键输入 输入完毕后即可等待客人结帐 三 结帐工作流程 三 结帐工作流程 1 1 餐厅结帐单一式二联 第一联为财务联 第二联为客人联 餐厅结帐单一式二联 第一联为财务联 第二联为客人联 2 2 客人要求结帐时 收银员根据厅面人员报结的台号打印出暂结单 客人要求结帐时 收银员根据厅面人员报结的台号打印出暂结单 厅面人员应先将帐单核对后签上姓名 然后凭帐单与客人结帐 如厅面人员应先将帐单核对后签上姓名 然后凭帐单与客人结帐 如 果厅面人员没签名 收银员应提醒其签名 果厅面人员没签名 收银员应提醒其签名 3 3 客人结帐现付的 厅面人员应将两联帐单拿回交收银员总结后 客人结帐现付的 厅面人员应将两联帐单拿回交收银员总结后 将第二联结帐单交回客人 第一联结帐单则留存收银员 将第二联结帐单交回客人 第一联结帐单则留存收银员 4 4 客人结帐是挂帐的 则由厅面人员将客人挂帐凭据交收银员办理 客人结帐是挂帐的 则由厅面人员将客人挂帐凭据交收银员办理 挂帐手续后 两联帐单都交收银员处理 挂帐手续后 两联帐单都交收银员处理 5 5 结帐时客人出示优惠卡 或者厅面管理人员给予客人打折 要求 结帐时客人出示优惠卡 或者厅面管理人员给予客人打折 要求 打折时 厅面人员应将优惠卡 或者管理人员签名 和两联帐单交打折时 厅面人员应将优惠卡 或者管理人员签名 和两联帐单交 收银员按程序办理打折 如果厅面人员只将一联帐单交收银员 收收银员按程序办理打折 如果厅面人员只将一联帐单交收银员 收 银员可以不给予办理 银员可以不给予办理 6 6 作废或修改帐单时应由相关人员说明作废或调整原因 并签上姓 作废或修改帐单时应由相关人员说明作废或调整原因 并签上姓 名 在由厅面管理人员证实后 将修改单和作废单 两联 交收银名 在由厅面管理人员证实后 将修改单和作废单 两联 交收银 员送财务部审计审核 员送财务部审计审核 7 7 由于种种原因 客人需要滞后结帐的 须先请厅面管理人员认可 由于种种原因 客人需要滞后结帐的 须先请厅面管理人员认可 担保 然后将其转入财务部应收帐款 担保 然后将其转入财务部应收帐款 8 8 宾馆总经理 副总经理招待客人或销售部人员 经领导批准招待 宾馆总经理 副总经理招待客人或销售部人员 经领导批准招待 客户时须使用内部帐单 帐单请领导签字后转入财务部审计审核 客户时须使用内部帐单 帐单请领导签字后转入财务部审计审核 9 9 收银员在本班次营业结束 后应做单班结帐 在本日营业工作结 收银员在本班次营业结束 后应做单班结帐 在本日营业工作结 束后 应做总班结帐 仔细核对当日的用餐情况及收入情况 并填束后 应做总班结帐 仔细核对当日的用餐情况及收入情况 并填 写写 东 西 园餐厅核对表东 西 园餐厅核对表 四 单 总班结帐 四 单 总班结帐 在每班结束后 要做单班总结 在当日业务结束后 要做总班结帐 在每班结束后 要做单班总结 在当日业务结束后 要做总班结帐 直接点击直接点击 单 总班结帐单 总班结帐 按钮 电脑会自动总结营业收入并产生按钮 电脑会自动总结营业收入并产生 若干报表 根据所需 打印出报表 若干报表 根据所需 打印出报表 案例案例 续 续 五 当日 历史帐目查询 五 当日 历史帐目查询 当日帐目查询当日帐目查询 是指未平帐和最近三天的帐目