固定资产无形资产管理制度

固定资产固定资产无形资产管理制度无形资产管理制度 1 1 目的目的 为加强公司固定资产 无形资产管理 明确各部职责 保证 资产的完整 依据相关法规 特制定本制度 2 2 范围范围 本制度适用于公司本部各基层单位 机关部室及分公司 全资 子公司 3 3 引用文件引用文件 3 1 中华人民共和国会计法 4 4 管理内容管理内容 4 14 1 范围范围 4 1 1 本制度所称的固定资产是指使用寿命超过一年的建筑物 机器 机械 运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备 器具 工具等 4 1 2 无形资产是指企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认 的非货币性资产 包括土地 软件 商誉 专利权 非专利技术 特许权等 4 24 2 管理机构管理机构 4 2 1 财务部为固定资产 无形资产的核算部门 执行 企业 会计准则 财务核算管理制度 财务部对固定资产 无形资产 计提折旧或摊销 对固定资产 无形资产的增减变动及时进行账务 处理 财务部组织资产具体管理部门每年对资产进行一次清查 并 汇总编制清查报告 4 2 2 工程部负责房屋 建筑物 土地等资产的管理 4 2 3 设备部负责机器 机械 运输工具 设备 电算设备除 外 器具 工具等资产的管理 4 2 4 综合部负责电算设备 软件等资产的管理 4 2 5 各具体管理部门应设置资产实物台账 对资产的使用应 落实到使用人 4 2 6 各具体管理部门每年负责对资产进行一次清查 并以书 面形式提出处理意见 4 34 3 建筑物 土地管理建筑物 土地管理 一 日常维护管理 1 工程部负责组织对公司内建筑物的技术状态管理 技术鉴定 及组织实施工作 2 各使用单位负责各单位建筑物的技术状态管理 负责建筑物 的维修预检的编制 上报工程部 3 工程部负责年度大修计划的编制 年度大修计划应在上年 12 月底前编制完成 二 调拨管理 1 各单位使用的建筑物不准自行调剂 确因生产需要时 须向 工程部提交调剂申请 经公司管理层批准后方能进行 财务部同时 调账 三 建筑物管理要求 1 未经公司批准 任何单位和个人不得改动和增减建筑物的面 积和形状 对违反者要给予经济处罚 造成严重后果的要追究责任 2 建筑物因管理使用不当 发生损坏 由责任单位向工程部提 出书面报告 破损建筑物由工程部负责技术处理 责任单位承担全 部修理费用 3 各使用单位负责建筑物 积极配合工程部的维修管理并遵守 下述规定和要求 1 建筑物的主要承重结构不许私自改动 对随意操作房屋 建筑物的单位和个人要追究责任 2 如属设计不合理或因生产需要等原因 需要改变建筑物状 态 应向工程部提出书面报告 由工程部审查并报公司管理层批准 后进行 3 未经批准严禁对建筑物安装动力设备 4 使用单位不得在原有建筑物顶上 四周搭讪附属建筑 不 得在建筑物周围挖坑取土 或采取其它影响建筑物寿命和安全的行 为 4 44 4 电算设备 软件管理 综合部 电算设备 软件管理 综合部 见综合部编写相关制度 4 54 5 机械设备管理 设备部 机械设备管理 设备部 见设备部编写相关制度 4 64 6 资产清查资产清查 4 6 1 是指定期或不定期对财产物资进行清点 盘点 以保证 账实相符 账账相符 账证相符 账表相符 这是保证公司资产安 全和会计核算质量的重要措施 物资清查详见 物资管理制度 4 6 2 按照财产清查的时间划分 有定期清查和不定期清查两 种 定期清查是指根据管理制度的规定或预先计划安排的时间 对财产 所进行的清查 不定期清查是指根据实际需要对财产所进行的临时 清查 4 6 3 公司至少每年进行一次全面的资产清查 4 6 4 资产清查的方法 查明每种实物的名称 规格 要以资产目录上所规定的名称和 规格为准 不得任意变更 对于固定资产 无形资产等要逐一盘点来确定其实物数量 对于无法逐一清点的大宗散置物品 可通过技术测定来确定其 数量 4 6 5 资产清查的流程 集团下达资产清查通知 财务部根据公司实际情况发出资产清 查的通知 并进入资产清查准备阶段 各资产持有单位应对资产进行自查 并向公司资产管理部门和 财务部报送资产自查报告 由各资产管理部门协同财务部依据账面资产清单对公司所属资 产进行全面清查 资产清查单要经过资产使用单位的签字确认 作为调整帐簿记 录的原始依据 4 6 6 对资产清查中存在的问题 要按照国家有关政策 法规 和制度认真处理 在资产清查中确定的资产物资的盘盈 盘亏 应进一步查明原 因 明确责任 分别处理 属于管理不善造成的损失 应会同有关部门或报送有关部门依 法处理 对清查中发现的不需用的固定资产报经审批后 应及时调出 出售或作其他处理 4 74 7 其他事项其他事项 4 7 1 公司的固定资产 无形资产转让及出租必须坚持 公正 合理 的定价原则 相关价格的制定必须经过本单位内部控制体系 的审验 以固定资产 无形资产对外