宝洁财务核心运作流程（48个流程）(DOC 61页)(1).doc

财务计核心运作流程会计目的-宝洁公司与分销商一齐标准化及改进财务工作流程以便支持生意的发展原则-原始凭证-准时准确的记录和完成记录-适当归类汇总生意和会计记录-根据某一会计标准和会计原则准备财务报表-根据准时准确的会计资料、准备财务分析及预测报表财务分析编制财务报表汇总报表内部调整入帐编制会计凭证搜集原始单据会计交易宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 无 编号：6.要素： 无 地点：总部应收帐款处理步骤：付款处理（包含收款报告）退货处理内部调整与客户对帐方法：1、与客户对帐调平即可结帐说明：根据会计程序和帐户体系表描述由会计部门完成的核心工作程序。宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 应收帐款处理 编号：6. 1要素： 无 地点：总部步骤：从出纳处取得现金收据从银行处取得银行单据（包括支票、汇票、银行承兑等）销售人员完成收款报告，并将收款报告及附件交收款员如没有预付款，则把付款与发票相对照，同时必须把折扣过入现有的折扣帐户，并调节付款处理总额和银行帐单。如有预付帐款，则查看系统中是否有新下的订单。如没有新下的订单，则把预付帐款和应收帐款对冲。把预付帐款信息反馈给信用控制主管方法：1、每日在结帐前最后过帐说明：收款与订单/送货单相配合。输出：客户应收帐款预付帐款输入：银行单据送货单/销售报告现金收据收款报告收款处理宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计： 版本：1子流程： 应收帐款处理 编号：6.1.1要素： 付款处理 地点：总部宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计： 版本：1子流程： 应收帐款处理 编号：6.1.1要素： 付款处理 地点：总部预付帐款系统中新下订单与赊帐相对比反馈预付款信息给信用控制主管把付款和发票相对照或把折扣过入现有折扣帐调节付款处理总额和银行帐单/手头现金输出：应收帐款根据收款报告输入付款处理/现金收据宝洁分 销 售客 户产品供应部财务部销售部管理系统部人力资源部总经理 有 无无有会计销售代表步骤：从客户处取得退货申请单审查申请单/原始凭证内容和格式恰当核准申请单得到入库单更正应收帐款说明：根据核实程序更正应收帐款贷记凭单的金额。输入：客户应收帐款由客户发出的退货申请单退货和残损产品处理输出：1、更正应收帐款得到入库单方法：1、每日在结帐前最后过帐宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 应收帐款处理 编号：6.1.2要素： 退货和残损产品处理 地点：总部宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计： 版本：1子流程： 应收帐款处理 编号：6.1.2要素： 退货和残损产品处理 地点：总部出具入库单付款收讫/付款通知输出：更正应收帐款恰当核准审查内容和格式输入：客房发出的退货申请表宝洁分 销 售客 户产品供应部财务部销售部管理系统部人力资源部总经理 符合 不符会计步骤：整理期初/期末的应收帐款数额对照销售报告和银行对帐单（付款回单）而调节应收帐款的变更额如不一致则逐日对照销售和付款情况调整应收帐并作必要的更正如一致则同结帐：根据应收帐款的变化额，现金收入、退货、折扣，其它借记/贷记凭单和坏帐计算总销售额把总销售额转出总帐，同时以销售为基础，将其分配到各个渠道/利润中心每周应做好应收帐手工帐与应收帐帐龄报表的核对说明：利用其它内部单据定期审查应收帐款记录准度。输出：1、高速应收帐款数据结帐内部调节输入：客户应收帐款销售报告银行对帐单方法：1、应收帐款变更与销售报告和银行对帐单一致宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 应收帐款处理 编号：6.1.3要素： 内部调节 地点：总部宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 应收帐款处理 编号：6.1.3要素： 内部调节 地点：总部注意：财务及操作员应做好每周的应收帐帐龄报表与应收帐手工帐的核对输入：销售报告输出：结帐客户历史额户余额表错误更正逐日调整应收帐款/销售报告/付款回单审查应收帐款发生额是否与销售报告/银行对帐单一致输入：期初/期末的应收帐款数据宝洁分 销 售客 户客户服务部财务部销售部管理系统部人事部法律部客户服务部经理会计步骤：收集客户历史情况记录调节会计期间的各种变动以及对客户应收帐款的余额和客户帐内对分销商应付帐款的余额进行调节。需要时作必要的更正。说明：利用外部资料季度核对应收帐款数据。输出：1、余额确认书与客户对帐输入：客户应收帐款客户应付帐款应收帐帐龄报表应收帐余额表方法：1、应收帐款变动与客户应收帐相一致宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计： 版本：1子流程： 应收帐款处理 编号：6.1.4要素： 与客户对帐 地点：总部步骤：销售代表递交赊销申请销售经理审查申请是否符合销售政策财务经理审查客户的信用状况销售、财务及分销商经理按照信用额目标和标准条件审查信用限额分销商经理核准赊帐说明：设立赊帐客户名单和与具体的信用政策一致的个别信用额。输入：应收帐款基本情况输出：1、已批准信用额建立信用额方法：1、给每个额户建立分别的信用额，从而达到有效控制应收帐款的目的。宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 信用控制 编号：6.2.1要素： 建立信用额 地点：总部宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 信用控制 编号：6.2.1要素： 建立信用额 地点：无核准赊销输入：1、信用额申请是否符合销售政策？答案是否符合可信标准？提议的信用额是否符合标准条件？输出：系统内建立信用额宝洁分 销 售客 户CSO财务部销售部管理系统部人力资源部总经理/经理否信用控制员销售经理GMOwner赊销的原则信用额-根据客户在末来星期或月的应收帐款或销售量的预测-附加根据客户过去的付款表现和销售人员的数据作调整例如 人民币1客户的应收帐款或（销售量）末来7天/30天 30，0002调整的因素（过去的付款表现） 0.93.调整的因素(销售人员输入) 0.84.建议信用额 30,0000.90.8=21,600赊销天数-根据客户过去的付款表现，决定多少天数客户在收货后需要付款-赊销天数可以按客户建立，或者标准的赊销天数信用额申请-标准信用申请表需要包括附件的客户信息资料，例如：户的企业性质、经营时间，最新财务报表，客户银行资信证明和其主要客户的名单。销售经理批准客户经理填写信用额变更申请表信用控制员在系统上建立信用额财务部存档财务经理检查客户信用情况财务经理审批销售部 财务部方法：1、按照信用额规定回收应收帐款步骤：开始业务时，信用控制员将客户黑名单输入系统。赊销单在产品供应部处理。系统发送装运指令或根据黑名单和信用额将其搁置。信用控制员审查搁置名单。销售经理解除订单搁置并要求销售人员填写收款保证书，选择继续搁置或取消订单。说明：对照信用额和赊销单搁置客户黑名单，审查赊销订单。输出：发货装运搁置订单名录信用审查输入：1、赊销订单宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 信用控制 编号：6.2.2要素： 信用审查 地点：无宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 信用控制 编号：6.2.2要素： 信用审查 地点：无对搁置订单作相互沟通复查搁置名单搁置名单发货、继续搁置订单、取消订单填写收款保证书复查搁置名单信用状况在途付款黑名单/信用额审查客户赊销客户输入：黑名单信用额输出：装运取消订单输入：1、最后客户购货订单宝洁分 销 售客 户产品供应部财务部销售部管理系统部人力资源部总经理产吕供应部信用控制员销售经理会计步骤：1、按照信用额规定回收应收帐款步骤：从应收帐款处理程序中的收款报告获得预付款信息信用控制员查核预付款是否控制转帐，否则通知产品供应部有关预付款订单事项。从产品供应部获取预付款信用控制员核查客户余额是否高于或等于订单金额，如是则发货装运。说明：对照预付款审查订单。输出：发货装运搁置订单名录预付款订单审查输入：应收帐款处理程序中的收款报告注明预付款信息宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 信用控制 编号：6.2.3要素： 预付款订单审查 地点：无宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 信用控制 编号：6.2.3要素： 预付款订单审查 地点：无客户帐上余额是高于或等于订单金额？输出：发货装运收款报告中注明预付款预付款是否按时转帐？输入：1、预付款输入：1、预付款订单宝洁分 销 售客 户产品供应部财务部销售部管理系统部人力资源部总经理 否 否 是 是产品供应部经理信用控制员方法：1、按照信用限额规定回收应收帐款。步骤：公布延迟付款报告。对于逾期应付款客户应采取的措施与销售经理达成一致意见。根据所采取的措施，复查客户名录和信用额。输入：应收帐款信息输入：赊销报告说明：每日控制赊销状交操作过程。信用报告跟踪宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 信用控制 编号：6.2.3要素： 预付款订单审查 地点：无宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 信和控制 编号：6.2.3要素： 预付款订单审查 地点：无经财务、销售经理及分销商经理批准销售员填写信用变更申请表采取措施减少延迟付款延迟付款逾期未付款输出：赊销客户名单/信用限额变更输入：1、延迟付款宝洁分 销 售客 户产品供应部财务部销售部管理系统部人力资源部总经理信用控制员销售经理要素：付款计划和处理退货或折扣内部调节与供应商对帐说明：根据会计等距离和帐目表措述由会计部执行的核心工作等程序应付帐款处理方法：每月与供应商对帐调节即可结帐宝洁公司全球经销商核心工作程序程序： 会计： 版本： 子程序 应收帐款处理 代码： 要素 付款计划和处理 地区： 总部方法：应收帐款变动与客户应收帐款相一致步骤：按指令单和应付款凭单安排付款根据发票到期日付款对方即付款可获优惠的付款处理付款指令报告并与出纳核对取得付款核准并交给出纳即期付款折扣过帐付款与发票相配合输出每日应付款报告付款凭证输入供应商发票银行付款单据应付帐款凭单仓库入库单及宝洁签收单中的财务说明：记录公司应付帐款对付款计划和处理宝洁公司全球经销商核心工作程序程序： 会计： 版本： 子程序 应收帐款处理 代码： 要素 付款计划和处理 地区： 总部宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 应付帐款 编号：6.3.1要素： 付款计划和处理 地点：总部经理同意及批准宝洁月末开出关于折扣的VAT发票未付款发票输入：供应商发票和原始凭证付款处理和核准付款计划协议书是否14天付款银行划款（输入付款折扣如付款按时）付款与发票相配合输出：应付帐款宝洁分 销 售客 户产品供应部财务部销售部管理系统部人力资源部总经理产品供应部经理会计步骤：收到退货申请报告。审查退货出仓文件。恰当核准付款转帐。更正应付帐款。输出：经更正的应付帐款输入：应付帐款要求退货申请报告方法：1、最后在日结前过帐退货/折扣处理说明：根据贯有程序更正应付帐款核准借记凭单金额。宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 应付帐款 编号：6. 3 .2要素： 退货/折扣处理 地点：总部宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 应付帐款 编号：6.3.2要素： 退货折扣处理 地点：总部扣减应收帐款审查内容恰当核准输出：更正应付帐款输入：退货申请报告宝洁分 销 售客 户产品供应部财务部销售部管理系统部人力资源部总经理会计输出：调整应付帐款数据结帐内部调节输入：对供应商应付帐款已收发票银行对帐单借记凭单步骤：接到期出/期末应付帐款数据对照发票。借记凭单，索赔/损失报告和银行对帐单调节应付帐款变更额。如不一致，则逐日对照装运和付款信息，调整应付帐款并作必要更正。如果一致，则可结帐把费用总额归入总帐以划入恰当的成本中心方法：1、应付帐款变更与发票，退货单相一致。说明：利用其内部单据定期检查应付帐款。宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 应付帐款处理 编号：6. 3 .3要素： 内部调节 地点：总部宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 应付帐款 编号：6.3.3要素： 内部调节 地点：总部输出：结帐客户记录更正错误逐日调节应付帐款装运/付款信息检查应付帐款变更是否与发票/退货单相一致银行对帐单输入：期初，期末应付帐款数据输入：发票，退货报告单宝洁分 销 售客 户产品供应部财务部销售部管理系统部人力资源部总经理产品供应部经理会计输出：余款确认书与供应商对帐输入：对供应商应付帐款供应商应收帐款步骤：收到供应商情况记录。调节会计期间各种变动，将期末对客户的应付帐款余额和客户帐内对分销商应收帐款余额进行对帐调节。需要时作必要更改。方法：1、应付帐款变动与供应商应收帐款相一致。说明：每季度利用外部资料核对应付帐款数据。宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 应付帐款处理 编号：6. 3 .4要素： 与供应商对帐 地点：总部方法：每月结帐要素：存货工资会计销售活动费用管理说明：描述其它会计工作流程，根据会计帐户执行序其它会计处理宝洁公司全球经销商核心工作程序程序： 会计： 版本： 子程序 其它全计（应收、应付帐款除外） 代码： 要素 无 地区： 总部说明：公司库存记帐方法：在每月结帐前完成步骤：从处获得仓库报告、装运报告、收入报告、索赔损坏遗失报告及实物核对报告必要时更正错误结帐：根据期末与期初存货差异，收入、支出、损坏退货拒收、存货短溢等计算成本计算成本中的运费和折扣，并对照以数量为基础的存货把成本中运费和折扣归入总帐，同时根据数量将其分配到各项渠道利润中心输出调节会计期间装运存货数据存货报告存货输入仓库报告装运报告收入报告索赔损坏遗失报告实物核对报告宝洁公司全球经销商核心工作程序程序： 会计： 版本： 子程序 其它会计处理 代码： 要素 存货 地区： 总部宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 其它会计 编号：6.4.1要素： 存货 地点：总部存货报告输出：结帐更正错误装运/存货/实物核对数据是事应收应付帐款一致输入：库存报告装 运报告收入报告索赔/损坏/遗失报告实物核对报告装运/存货数据是否于仓库报告相一致宝洁分 销 售客 户产品供应部财务部销售部管理系统部人力资源部总经理 yes 是 否否CSR会计方法：最后在日结前过帐。按时正确发放工资单和缴纳相关税金/社会保障金。步骤：根据人事部工薪报告表和上月工薪表计算本月薪酬、税金、社会保障金和津贴。与人事部核对工薪计算数据。获得总经理对工薪支付指令的核准。把支付指令交与出纳。工薪入帐时，贷记应付工薪帐，借记营运费用帐。对照人事部付款指令核对帐务说明：管理公司付出工资。输入：工资表输出：月度工薪过帐文件工薪会计宝洁公司中国/分销商核心工