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文档简介
经办人根据预算填制用款申请单 部门负责人审批 财务管理中心控制费用预算审核付款手续 结算中心审核资金预算出纳付款 付款业务流程 二 预算内采购资金付款流程 一 预算内费用支出程序 经办人根据预算填制用款申请单 部门负责人审批 结算中心控制资金预算审核付款手续出纳付款 1 经办人用款申请单 经办部门负责人审批 财务管理中心审核财务部经理审批 三 预算外付款流程 总裁审批 授权限额以上及资本性支出 结算中心平衡资金出纳付款 经办人用款申请单 经办部门负责人审批 资本运营中心审核 四 预算内资本性支出付款 总裁审批 结算中心平衡资金出纳付款 付款业务流程 2 汇仁集团成本核算方案 原则以价值量真实反映各产品的实际消耗以价值量反映每一个生产环节的实际耗用以价值量反映每每种产品的成本构成为经营决策提供依据为全面预算管理提供依据为考核提供依据 3 汇仁集团成本核算方案 基本思路各公司成本核算采用二级核算 各车间核算产品的制造成本 辅助生产车间核算动力能源供应成本 劳务工时成本 动力能源在各部门之间的分配尽可能以计量手段为依据进行合理分配 维修劳务费用在各部门之间的分配以耗用工时为依据 各基本生产车间制造费用在不同产品之间的分配采用标准产量法进行分配 4 纯水站 锅炉房 供水站 冷冻站 电站 污水处理厂 电费 设备折旧 损耗 设备维护 工资 燃煤 设备折旧 水 电 设备维护 工资 水 电 设备折旧 设备维护 工资 水 电 设备折旧 设备维护 工资 水 电 设备折旧 设备维护 工资 水 电 设备折旧 设备维护 工资 机修部门 设备折旧 设备维护 工资 工具消耗 财务部核算中心计提供 辅助生产成本归集 5 关于辅助生产核算流程 纯水站 锅炉房 供水站 冷冻站 电站 污水处理厂 管理部门 基本生产车间 福利单位 蒸汽流量计量 按计量耗用 按计量耗用 按产值 按计量耗用 按用水量 机修部门 按耗用工时 辅助生产部门核算员 财务部成本会计 6 前处理车间成本核算流程 仓库保管员 材料会计 动力能源 工资统计 归集分配制造费用 归集分配人工费用 计算直接材料成本 半成品成本计算单 各基本生产车间分别核算 财务部成本会计 机修部门 基本生产车间 燃料动力费用 7 基本生产车间成本核算流程 仓库保管员 材料会计 动力能源 工资统计 归集分配制造费用 归集分配人工费用 计算直接材料成本
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