了解企业的盈亏平衡点与流动资金PPT.ppt

了解企业的盈亏平衡点与流动资金UnderstandingYourBreakevenandWorkingCapital 1 PPT课件学习 目标Objectives 介绍Introductions解释我们的作用Explanationofourrole注意事项与会议秩序Housekeeping 目标Objectives 掌握盈亏平衡点的概念及其计算方式Togainanunderstandingofbreakevenpointsandcalculations学会计算本企业的盈亏平衡点Tobeabletoapplybreakevencalculationstoyourbusiness掌握流动资金的概念Togainanunderstandingoftheconceptofworkingcapital学会对本企业的流动资金进行简单的计算Tobeabletoapplysimpleworkingcapitalcalculationstoyourbusiness 盈亏平衡点的定义WhatIsBreakeven 盈亏平衡点是指在某一销售水平上 企业达到盈亏持平TheBreakeventhresholdisthelevelofsalesatwhichthebusinessmakesneitheraprofitnorloss 销售盈亏平衡点BreakevenSales 盈亏平衡是指在某一销售水平上 企业既无利润 也不亏损Breakevenisthelevelofsalesatwhichthebusinessmakesneitheraprofitnorloss 总成本TotalCosts 总销售额TotalRevenue 销售额SalesRevenue 成本Costs 盈亏平衡点销售额BreakevenSalesRevenue 盈亏平衡点总成本BreakevenTotalCosts 固定成本FixedCosts 定义Definitions 在计算盈亏平衡点之前 必须了解以下财务项目的定义Inordertocalculatethebreakevenyoumustfirstunderstandsomefinancialdefinitions 销售成本CostofSales orCostofGoodsSold 毛利GrossProfit 毛利率GrossProfit and总营业费用TotalOverheads 成本种类TypesofCosts 成本共分为三类Therearethreetypesofcosts固定成本Fixedcosts 变动成本Variablecosts and作业成本Activitycosts 将贵公司的支出按固定 变动及作业等三种成本进行归类ClassifyyourexpensesintoFixed VariableandActivityexpenses 损益表典型实例ExampleofaClassifiedP LStatement 损益表典型实例ExampleofaClassifiedP LStatement 损益表典型实例ExampleofaClassifiedP LStatement 损益表典型实例ExampleofaClassifiedP LStatement 损益表典型实例ExampleofaClassifiedP LStatement 损益表典型实例ExampleofaClassifiedP LStatement 损益表计划Profit LossCalculations X 100 损益表计算Profit LossCalculations 损益表计算Profit LossCalculations 四种提高企业利润率的方法FourWaystoImprovetheProfitabilityofaBusiness 以下是四种可以提高企业利润率的方法Herearealistofwaysyoucanimprovetheprofitabilityforyourbusiness 价格Price 变动及半变动成本VariableandSemiVariable RelatedCosts 经营费用Overheads and销售额SalesVolume 2 9 7 6 5 5 4 4 4 4 17 14 12 10 9 8 7 7 6 23 19 17 15 13 12 11 10 8 29 24 21 19 17 15 14 13 10 33 29 25 22 20 18 17 15 12 38 32 29 26 23 21 19 18 14 41 36 32 29 26 24 22 20 16 44 39 35 31 29 26 24 23 18 47 42 38 34 31 29 26 25 20 50 44 40 36 33 31 29 27 25 56 50 45 42 38 36 33 31 30 60 55 50 46 43 40 38 35 如果现在的利润率是 Ifyourpresentmarginis 20 25 30 35 40 45 50 55 为获得相同的利润 你可以通过 来增加销售额Toproducethesameprofit youcoulddecreaseyoursalesby 如果调涨价格幅度为 Ifyouincreaseyourpriceby 计算公式为 价格增长百分比 目前的毛利率 价格增长百分比 X100 例子 如果目前的毛利率为20 在价格增长10 的情况下 销售额降低33 销售额下降 10 20 10 x100 33 即你的销售额即使下降了33 其利润也与提价前的利润额持平 如果提高价格 保持原有利润不变的销售额 2 11 9 7 6 5 5 4 4 4 25 19 15 13 11 10 9 8 6 43 43 25 21 18 15 14 12 8 67 47 36 30 25 22 19 17 10 100 67 50 40 33 29 25 22 12 150 92 67 52 43 36 32 28 14 233 127 88 67 54 45 39 34 16 400 178 114 84 67 55 47 41 18 900 257 150 106 82 67 56 49 20 400 200 133 100 80 67 57 25 500 250 167 125 100 83 30 600 300 200 150 120 如果现在的利润率是 Ifyourpresentmarginis 20 25 30 35 40 45 50 55 为获得相同的利润 你可以通过 来增加销售额Toproducethesameprofit youcoulddecreaseyoursalesby 如果调降价格幅度为 Ifyouincreaseyourpriceby 计算公式为 价格降低百分比 目前的毛利率 价格降低百分比 X100 例子 如果目前的毛利率为20 在价格降低10 的情况下 销售额增长100 10 20 10 x100 100 即你只有将销售额提高100 其利润才能与降价前的利润额持平 降低价格只会留住对价格敏感的客户 你不是真正希望吸引的客户 通过与价格提升表相比 可以发现 通过提价但失去部份客户要比通过降价但提高销售额更能够使公司维持同样的利润水平 如果降低价格 保持原有利润不变的销售额 利润提升战略ProfitImprovementStrategy 通过提高价格或销量来增加销售额Increasesalesrevenuebyincreasingpriceand orvolume将变动成本的增长控制在销售额增长的百分比以内 不得超过Keepvariablecostsatleastequaltoorbelowtherateofincreaseinsalesrevenue在总经营费用的范围内 尽量提高生产力Achievegreaterproductivityfromtheresourcesfinancedbyoverheads确保对资产的严格控制Ensurethattightcontrolisexercisedoverassets 流动资金的定义WhatIsWorkingCapital 流动资金就是流动资产减去流动负债Workingcapitalisthesumofcurrentassetsminuscurrentliabilities重要的定义包括Importantdefinitions 库存Inventory 在制品Workinprogress WIP 债务Debtors and债权Creditors 流动资金的重要性WhyIsWorkingCapitalImportant 没有足够的流动资金 企业将无法运营YourbusinesswillFAILwithoutsufficientworkingcapital澳大利亚小型企业统计分析SmallBusinessStatisticsinAustralia按2001年6月统计数据 小企业总数为1 162 0001 162 000smallbusinessesoperatinginAustraliaatJune200135 的企业经营年限为1 5年35 hadbeeninoperationfor1 5years19 的企业经营年限为5 10年19 hadbeeninoperationfor5 10yearsSource AustralianBureauofStatistics 企业的发展需要资金的支持AsaBusinessGrowsSoWillItsNeedForCash 增加库存以适应不断增加的销售的需要Increasedinventorylevelstocopewithincreasedsalesdemand 支付新增的营运成本 如工资等Payforincreasedoperatingcostssuchaswagesetc and支持不断增加的应付款项 及其它流动资金需求Supporthigherlevelsofdebtorsandotherworkingcapitalrequirements 实例AnExample 实例AnExample 流动资金计算CalculatingWorkingCapital 流动资金流动资产应收帐款 125 000库存 160 000总流动资产 285 000流动负债应付帐款 75 000所需的流动资金 210 000 流动资金计算CalculatingWorkingCapital WorkingCapitalCurrentAssetsAccountsreceivable 125 000Inventory 160 000TotalCurrentAssets 285 000CurrentLiabilitiesAccountspayable 75 000WorkingCapitalRequired 210 000 流动资金管理原理ThePrinciplesofWorkingCapitalManagement 提高毛利率IncreaseGrossProfit 将库存周转期最大化MaximiseInventoryTurnover将应收款项周转期最大化MaximiseReceivablesTurnover将应付款项周转期最小化MinimisePayablesTurnover 现金循环TheCashCycle 流动资金中 用在应收款项与库存上的金额占总流动资金的百分比是多少 HowmuchofyourworkingcapitalistiedupinDebtorsandStockasapercentageofannualturnover 在与供货商达成付款协议时 是否可以尽量地延长付款期 Couldyouachievelongertr