2010年度福建省旅游业财务信息分析报告.doc

国家旅游局：2010年度福建省共上报旅游企业旅游企业财务信息1014户，比2009年增加87户，增长9.39%。2010年是实施国家旅游局旅游企业财务信息系统的第二年，而且布置旅游财物信息工作的时间不足3个月，面临时间紧、任务重的困难，我省及各设区市有关经办同志坚决贯彻落实国家旅游局文件指示精神，及时召开培训动员大会，逐级通知辖区内旅游企业，反复强调上报旅游财务信息的重要性，耐心讲解填报工作操作要点，不厌其烦地解答并尽快解决旅游企业的疑难问题。经过大家的共同努力，本年度旅游财务信息有效申报总户数终于突破了1000户大关，实现了可喜的进步，从而较好地完成了此次申报工作。现将反映2010年度福建省旅游企业财务状况、经营成果的旅游行业效益分析评价结果报告如下：一、基本概况纳入2010年度福建省旅游行业财务信息范围（以下简称“信息范围”）的旅游企业共有1014户，其中旅行社553户，占54.53%；旅游饭店372户，占36.69%；旅游景区68户，占6.71%；旅游集团2户，占0.20%；其他旅游企业19户，占1.87%，见图1（注：以下所称企业均指纳入信息范围的企业）。按经济类型划分，国有及国有控股企业250户，占24.65%；集体企业28户，占2.76%；联营企业17户，占1.68%；私营企业661户，占65.19%；外商及港澳投资企业58户，占5.72%，见图2。按组织形式划分，有限责任公司707户，占69.72%;独资公司129户，占12.72%；非公司制独资企业11户，占1.09%；非上市股份有限公司45户，占4.44%；股份合作制企业22户，占2.17%；合资或合营企业31户，占3.06%；合伙企业26户，占2.56%；事业单位43户（多为旅游饭店和旅游景区），占4.24%，见图3。按企业类型划分，旅行社中经营出境业务的国际旅行社（简称“国际旅行社”，下同）45户，占4.44%，经营非出境业务的旅行社（简称“国内旅行社”，下同）508户，占50.10%；旅游饭店中五星级饭店21户，占2.07%，四星级饭店89户，占8.78%，三星级饭店170户，占16.77%，二星级饭店50户，占4.93%，一星级饭店2户，占0.20%，未评星级饭店40户，占3.94%；旅游景区中自然类景区45户，占4.44%，文物类景区12户，占1.18%，主题类景区11户，占1.08%。在旅游景区中，已评5A级景区2户， 4A级景区42户， 3A级景区5户， 2A级景区6户，未评A级景区13户;旅游集团2户，占0.20%；其他旅游企业19户，占1.87%，见图4。二、主要经济效益情况（一）财务效益状况主要指标1净资产收益率净资产收益率是指企业一定时期内的净利润同平均净资产的比率。净资产收益率充分体现了投资者投入企业的自由资本获取净收益的能力，突出反映了投资与报酬的关系，是评价企业资本经营效益的核心指标。2010年纳入福建省信息范围的旅游企业的平均净资产收益率为4.34%。平均净资产收益率高于全省平均值的有：漳州市、南平市、厦门市、泉州市，分别为11.05%、7.29%、5.63%、4.47%。全省有7个设区市旅游企业平均净资产收益率大于0。其中：旅游集团平均净资产收益率为7.78%，大大高于一般旅游企业，反映了旅游集团在管理和运营上有明显的规模优势。旅行社平均净资产收益率为6.38%。其中国际旅行社为10.53%，比上年度提高1.62个百分点，远高于国内旅行社的-1.93%。旅游饭店平均净资产收益率为2.13%。其中未评星级、一星级、二星级、三星级、四星级、五星级饭店平均净资产收益率分别为2.38%、13.07%、-12.46%，-0.21%，4.01%，3.27%。除了平均净资产收益率为负值的二星级、三星级饭店外，其他星级饭店的平均净资产收益率均比上年度有一定程度的提高。旅游景区平均净资产收益率为9.31%。其中自然类景区为1.17%；文物类景区为7.16%；主题类景区为24.27%，主题类景区的平均净资产收益率明显较高。其他旅游企业平均净资产收益率为4.81%，比上年度提高4.02个百分点。2总资产报酬率总资产报酬率是指企业一定时期内获得的报酬总额与平均资产总额的比率，其中报酬总额由利润总额和利息支出两部分组成。总资产报酬率表示企业包括净资产和负债在内的全部资产的总体获利能力，是评价企业资产运营效益的重要指标。2010年度福建省旅游企业平均总资产报酬率为2.71%，比上年度增加0.73个百分点。平均总资产报酬率高于全省平均值的设区市有：漳州市、南平市、福州市、泉州市，分别为6.21%、4.09%、3.10%、2.98%。全省仅有一个设区市旅游企业平均总资产报酬率小于0。其中：旅游集团平均总资产报酬率为5.81%，大大高于一般旅游企业。旅行社平均总资产报酬率为2.81%，其中国际旅行社为4.35%，明显高于国内旅行社的-0.98%。旅游饭店平均总资产报酬率为0.79%，除二星级、三星级饭店的平均总资产报酬率为-6.21%、-0.14%外，五星级、四星级、一星级、未评星级饭店的平均总资产报酬率分别为1.14%、1.64%、12.83%、0.56%。旅游景区平均总资产报酬率为4.92%，其中自然类景区为0.61%；文物类景区为3.46%；主题类景区为15.71%。其他旅游企业平均总资产报酬率为2.45%。3、资本保值增值率资本保值增值率是指企业扣除客观增减因素后的本年末所有者权益总额同年初所有者权益总额的比率。它表示企业当年资本在企业自身的努力下的实际增减变动情况。2010年度福建省旅游企业平均资本保值增值率为113.51%。平均资本保值增值率高于全省平均值的设区市有：三明市、南平市、龙岩市、福州市，分别为137.66%、131.72%、126.92%、118.79%。其中：旅游集团平均资本保值增值率为292.90%。旅行社平均资本保值增值率为114.01%。其中国际旅行社为117.09%，国内旅行社为108.10%。旅游饭店平均资本保值增值率为111.84%。其中五星级饭店为125.42%，四星级饭店为108.19%，三星级饭店为105.54%，二星级饭店为112.76%，一星级饭店为108.07%，未评星级饭店为106.35%。旅游景区平均资本保值增值率为113.05%。其中自然类景区为119.31%，文物类景区为206.44%，主题类景区为91.48%。其他旅游企业平均资本保值增值率为110.11%。4、主营业务利润率主营业务利润率是指企业一定时期主营业务利润同主营业务收入净额的比率。它表明企业每单位销售（营业）收入能带来的销售（营业）利润，反映了企业主营业务的获利能力，是评价企业经营效益的主要指标。2010年度福建省旅游企业平均主营业务利润率为34.33%。平均主营业务收入利润率高于全省平均值的设区市有：漳州市、泉州市、莆田市、宁德市、厦门市，分别为43.10%、40.35%、38.77%、38.75%、38.55%。其中：旅游集团平均主营业务利润率为68.00%。旅行社平均主营业务利润率为6.11%，大大低于平均水平。其中国际旅行社为6.18%，国内旅行社为5.86%。旅游饭店平均主营业务利润率为59.84%。其中五星级饭店为62.80%，四星级饭店为60.55%，三星级饭店为52.20%，二星级饭店为36.11%，一星级饭店为42.40%，未评星级饭店为69.03%。旅游景区平均主营业务利润率为50.58%。其中自然类景区为58.05%，文物类景区为77.71%，主题类景区为42.99%。其他旅游企业平均主营业务利润率为42.67%。以上财务效益状况指标综合反映出2010年度各类旅游企业经营状况呈现不同的发展态势，按不同类型企业分析：旅行社由于行业竞争十分激烈，基本属于完全市场竞争，主要靠扩大业务量（增加营业收入）来增加企业净利润，主营业务利润率较低，但净资产收益率和资本保值增值率较高，说明旅行社的现金等流动资产投入普遍不高，成本负担较轻，其中国际社的获利能力较强，说明出境游业务 ，尤其是今年开展的赴台澎金马的个人游业务是旅行社主要的利润来源。旅游饭店平均主营业务利润率远高于其他各类企业，其主要原因是饭店没有归集相应的客房及装修成本，而是作为折旧按年分摊；但是大额折旧和借款利息等支出，又造成旅游饭店的其他财务效益状况指标较低。四、五星级饭店的财务效益优于其他星级饭店，主要原因是入闽游客的消费水平日益提高。四、五星级饭店的价格与三星级饭店相差不多，而且服务质量和档次较高，所以较受游客欢迎，入住率较高。旅游景区的财务效益状况较好，其中文物类景区效益更加突出，主要原因是这类景区的原始投入较小，成本负担较轻，而且我省的文化旅游产品资源比较丰富，吸引了大批游客。（二）资产营运状况主要指标1、总资产周转率总资产周转率是指企业一定时期营业收入同平均资产总额的比值，是综合评价企业全部资产经营质量和利用效率的重要指标。2010年度福建省旅游企业平均总资产周转率为0.75次，略高于上年数。平均总资产周转率高于全省平均值的设区市有：福州市1.06次，厦门市0.79次。其中：旅游集团平均总资产周转率为0.2次。旅行社平均总资产周转率为4.28次。其中，国际旅行社平均总资产周转率为4.6次，国内旅行社为3.48次。旅游饭店平均总资产周转率为0.46次。各类星级饭店的平均总资产周转率大体相当，低星级饭店平均总资产周转率略高于高星级饭店。旅游景区平均总资产周转率为0.38次。其中，自然类景区为0.25次，文物类景区为0.21次，主题类景区为0.71次。其他旅游企业平均总资产周转率为0.66次。2、固定资产周转率固定资产周转率是企业一定时期营业收入与平均固定资产净值的比率，是衡量企业运用固定资产效率的主要指标。2010年度福建省旅游企业平均固定资产周转率为1.89次，平均固定资产周转率高于全省平均值的设区市有：福州市、南平市、泉州市，分别为2.91次、2.02次、1.91次；有8个设区市的固定资产周转率高于1次。其中：旅游集团平均固定资产周转率为1.12次。旅行社平均固定资产周转率为25.42次。其中，国际旅行社为23.98次，国内旅行社为31.55次。旅游饭店平均固定资产周转率为1.03次。其中，五星级饭店为1.01次，四星级饭店为1.08次，三星级饭店为1.17次，二星级饭店为1.05次，一星级饭店为1.86次，未评星级饭店为0.79次。低星级饭店和未评星级饭店平均固定资产周转率高于高星级饭店。旅游景区平均固定资产周转率为1.33次。其中，自然类景区为0.85次，文物类景区为1.16次，主题类景区为2.36次。其他旅游企业平均固定资产周转率为1.16次。3、流动资产周转率流动资产周转率是指企业一定时期营业收入同平均流动资产总额的比值，是评价企业资产利用效率的另一主要指标。2010年度福建省旅游企业平均流动资产周转率为2.16次，平均流动资产周转率高于全省平均值的设区市有：福州市、南平市、宁德市、厦门市、龙岩市，分别为3.25次、2.26次、2.24次、2.23次、2.16次。其中：旅游集团平均流动资产周转率为0.3次。旅行社平均流动资产周转率为7.16次。其中，国际旅行社为8.35次，国内旅行社为4.89次。旅行社平均流动资产周转率较高，主要是因为旅行社类型的企业平均流动资产总额较小。旅游饭店平均流动资产周转率为1.48次。其中，五星级饭店为1.23次，四星级饭店为1.62次，三星级饭店为1.41次，二星级饭店为1.15次，一星级饭店为3.92次，未评星级饭店为2.18次。旅游景区平均流动资产周转率为1.08次。其中自然类景区为1.16次，文物类景区为0.47次，主题类景区为1.12次。其他旅游企业平均流动资产周转率为2.06次。4、存货周转率存货周转率是企业一定时期营业成本与平均存货的比率，反映企业生产经营各环节的管理状况以及企业的偿债能力和获利能力，是对流动资产周转率的补充说明。2010年度福建省旅游企业平均存货周转率为18.36次，剔除旅行社类型企业后的平均存货周转率为6.12次。其中：旅游集团平均存货周转率为0.75次。旅行社因存货较少，导致平均存货周转率指标过高，不具有可比性，故不予评价该项指标。旅游饭店平均存货周转率为8.11次，其中，五星级饭店为9.65次，四星级饭店为8.14次，三星级饭店为9.81次，二星级饭店为3.99次，一星级饭店为6.28次，未评星级饭店为5.60次。旅游景区平均存货周转率为3.49次。其中，自然类景区为15.64次，文物类景区为56.47次，主题类景区为2.44次。其他旅游企业平均存货周转率为7.87次。5、应收账款周转率应收账款周转率是企业一定时期内销售（营业）收入同平均应收账款余额的比率，反映企业应收账款变现速度的快慢和管理效率的高低，是对流动资产周转率的补充说明。2010年度福建省旅游企业平均应收账款周转率为17.5次。其中：旅游集团平均应收账款周转率为3.76次。旅行社平均应收账款周转率为30.98次。其中，国际旅行社为36.02次，国内旅行社为21.3次。旅游饭店平均应收账款周转率为18.42次。其中，五星级饭店为30.63次，四星级饭店为17.77次，三星级饭店为14.56次，二星级饭店为5.34次，一星级饭店为45.52次，未评星级饭店为23.64次。旅游景区平均应收账款周转率为5.55次。其中，自然类旅游景区平均应收账款周转率为19.04次，大大高于文物类旅游景区的5.13次和主题类旅游景区的3.64次。其他旅游企业平均应收账款周转率为14.32次。以上资产营运状况指标综合反映，由于旅行社固定资产等规模较小，资产营运效率相对较高；五星级饭店虽因装修较高档，折旧费用较多，资产周转速度较慢，但管理较规范，故应收账款周转率较高；主题类景区因大多有娱乐休闲设施，成本负担较轻，资金回笼较快，应收账款较少，故应收账款周转率较高。（三）偿债能力状况主要指标1、资产负债率资产负债率是指企业一定时期负债总额同资产总额的比率，表示企业总资产中有多少是通过负债筹集的，是评价企业负债水平的综合指标。2010年度福建省旅游企业平均资产负债率为58.46%。平均资产负债率高于全省平均值的设区市有：宁德市、厦门市、漳州市，分别为80.59%、68.27%、61.22%。其中：旅游集团平均资产负债率为51.94%。旅行社平均资产负债率为55.97%。其中，国际旅行社为58.67%，高于国内旅行社的49.34%。旅游饭店平均资产负债率为62.35%。其中，五星级饭店为65.11%，四星级饭店为59.09%，三星级饭店为55.01%，二星级饭店为50.13%，一星级饭店为1.78%，未评星级饭店为76.27%。五星级饭店和未评星级饭店平均资产负债率高于其他星级饭店。旅游景区平均资产负债率为45.50%。其中，自然类景区为48.06%，文物类景区为51.69%，主题类景区为38.48%。其他旅游企业平均资产负债率为49.00%。2、流动比率流动比率是企业一定时期流动资产同流动负债的比率，衡量企业短期债务偿还能力，评价企业偿债能力的强弱。2010年度福建省旅游企业平均流动比率为92.31%。平均流动比率高于全省平均值的设区市有：泉州市、厦门市、三明市、龙岩市，分别为114.76%、107.72%、103.82%、93.45%。其中：旅游集团平均流动比率为175.30%，主要原因是其短期借款较少，且货币资金比较充裕。旅行社平均流动比率114.11%。其中，国际旅行社为101.51%，国内旅行社为149.36%。旅游饭店平均流动比率为84.48%。其中，五星级饭店为154.94%，四星级饭店为77.03%，三星级饭店为78.13%，二星级饭店为90.36%，一星级饭店为18.14倍，未评星级饭店为40.73%。一星级饭店由于总资产较少，故基本没有负债，故平均流动比率远高于其他类型星级饭店。五星级饭店因内部管理制度比较规范，资产运营能力较强，故取得较高流动比率。旅游景区平均流动比率为106.24%。其中，自然类景区为72.23%，文物类景区为95.86%，主题类景区为165.87%。其他旅游企业平均流动比率为79.84%。3、现金流动负债比率现金流动负债比率是指企业一定时期的经营现金净流量同流动负债的比率，反映企业当期偿付短期负债的能力。2010年度福建省旅游企业平均现金流动负债比率为19.79%。其中：旅游集团平均现金流动负债比率为-23.44倍。旅行社平均现金流动负债比率为1.74%。国际旅行社平均现金流动负债比率要远高于国内旅行社。旅游饭店平均现金流动负债比率为18.68%。其中，五星级饭店为16.53%，四星级饭店为31.79%，三星级饭店为16.44%，二星级饭店为7.5%，一星级饭店为11.83倍，未评星级饭店为2.22%。旅游景区平均现金流动负债比率为35.15%。其中自然类景区为32.69%，文物类景区为8.69%，主题类景区为50.28%。其他旅游企业平均现金流动负债比率为4.53%。4、产权比率产权比率是指企业一定时期的负债总额与所有者权益总额的比率,是为评估资金结构合理性的一种指标。2010年度福建省旅游企业平均产权比率为140.73%。其中：旅游集团平均产权比率为108.09%。旅行社平均产权比率为127.11%。其中，国际旅行社为141.93%，国内旅行社为97.41%。旅游饭店平均产权比率为165.61%。其中，五星级饭店为186.61%，四星级饭店为144.44%，三星级饭店为122.25%，二星级饭店为100.51%，一星级饭店为1.81%，未评星级饭店为321.34%。高星级饭店和未评星级饭店平均产权比率高于低星级饭店。旅游景区平均产权比率为83.48%。其中，自然类景区为92.53%，文物类景区为107.02%，主题类景区为62.55%。其他旅游企业平均产权比率为96.07%。以上偿债能力状况指标综合反映：旅游景区的负债较轻，偿债能力较强；国内旅行社因资产规模较小，短期偿债能力较强；四、五星级旅游饭店的现金周转速度较快，短期偿债能力也相对较强，但长期借款较多，长期偿债压力较重。（四）发展能力状况主要指标1、营业收入增长率营业收入增长率是指企业本年营业收入增长额与上年营业收入总额的比率，反映企业营业收入的增减变动情况，是评价企业成长状况和发展能力的重要指标。2010年度福建省旅游企业平均营业收入增长率为29.46%，平均营业收入增长率高于全省平均值的设区市有：龙岩市、福州市、厦门市、漳州市，分别为47.30%、37.24%、35.43%、29.48%。其中：旅游集团平均营业收入增长率为9.87%。旅行社平均营业收入增长率为42.80%。其中，国际旅行社为44.60%，国内旅行社为37.25%。旅游饭店平均营业收入增长率为22.59%。其中，五星级饭店为32.89%，四星级饭店为15.78%，三星级饭店为7.95%，二星级饭店为23.86%，一星级饭店为9.60%，未评星级饭店为58.53%。旅游景区平均营业收入增长率为10.86%。其中，自然类景区为19.70%，文物类景区为53.07%，主题类景区为3.03%。自然类和文物类景区的平均营业收入增长率远高于主题类景区。其他旅游企业平均营业收入增长率为18.27%。2、总资产增长率总资产增长率是企业本年总资产增长额同年初资产总额的比率，衡量企业本期资产规模的增长情况，反映企业当年资本的积累能力，评价企业经营规模总量上的扩张程度。2010年度福建省旅游企业平均总资产增长率为11.91%，平均总资产增长率高于全省平均值的设区市有：三明市、龙岩市、漳州市、宁德市、福州市，分别为35.77%、27.79%、24.05%、13.99%、13.89%。其中：旅游集团平均总资产增长率为-19.51%。旅行社平均总资产增长率为20.84%。其中，国际旅行社为21.38%，国内旅行社为19.52%。旅游饭店平均总资产增长率为8.38%。其中，五星级饭店为17.09%，四星级饭店为2.94%，三星级饭店为5.49%，二星级饭店为18.08%，一星级饭店为7.18%，未评星级饭店为7.25%。旅游景区平均总资产增长率为24.10%。文物类景区的平均总资产增长率呈现快速增长趋势。其他旅游企业平均总资产增长率为26.39%。3、营业利润增长率营业利润增长率是指企业本年营业利润增长额与上年营业利润总额的比率，反映企业营业利润的增减变动情况。2010年度福建省旅游企业平均营业利润增长率为90.53%，平均营业利润增长率高于全省平均值的设区市有：厦门市、福州市、泉州市、南平市，分别为274.44%、219.38%、103.85%、91.14%。其中：旅游集团平均营业利润增长率为97.72%。旅行社平均营业利润增长率为294.53%。其中，国际旅行社平均营业利润增长率为164.20%，大大高于国内旅行社的平均营业利润增长率的-45.73%。旅游饭店平均营业利润增长率为-100%。其中，五星级饭店为-270.17%，四星级饭店为75.13%，三星级饭店为-44.08%，二星级饭店为-486.52%，一星级饭店为59.85%，未评星级饭店为-181.31%。旅游景区平均营业利润增长率为25.85%。其中，自然类景区为29.87%，文物类景区为-18倍，主题类景区为21.37%。其他旅游企业平均营业利润增长率为87.91%。以上发展能力状况指标综合反映，旅行社的各项指标增长较快，原因是2010年度旅行社特别是国际旅行社采取了多项促销措施，接待游客人数出现增长，同时积极控制成本，使利润增长率大于成本增长率。旅行社业务增长促进了旅游景区的效益的提高。旅游饭店业务发展相对缓慢，主要原因是市场竞争激烈，客房单价进一步下调，客房住宿率不高等造成的。尤其是五星级和三星级饭店营业利润增长率下滑得比较厉害，说明一些国有高星级饭店由于所有权和经营权相脱节，经营机制老化，内部管理长期不善，造成业绩年年下滑。这些旅游饭店亟待提升经营管理水平，加强内部成本控制，改善服务质量，并采取多项优惠措施吸引游客入住，促进客房住宿率和房价的逐步回升，才能进一步提高营业利润率。（五）分项补充指标1、旅行社补充指标旅行社国内旅游收入毛利率为5.45%；旅行社自联入境旅游收入毛利率为5.16%；旅行社出境旅游收入毛利率为5.03%。旅行社补充指标反映，旅行社出入境旅游收入毛利率会略高于国内旅游收入毛利率，是主要的贡献利润来源。2、旅游饭店补充指标2010年度福建省