天玺财务制度拟定.doc

天玺财务制度拟定一、总原则 财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：1、负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回产品销售款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。2、负责公司会计核算工作。按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细帐、分类帐、辅助帐，及时记帐、结帐、对帐，做到日清月结，帐帐相符、帐实相符、帐表相符、帐证相符；管理好会计档案。3、负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算帐表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付设备、材料款项，配合各部门做好结算。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。二 、财务工作岗位职责 （目前设置两个岗位会计及出纳）（二）会计职责 1、 负责公司的日常财务核算与管理工作；2、 编制资金费用预测表，更好的控制流动资金的周转性；3、 负责财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作；4、 按规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时； 5、 发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总； 6、 产品成本的核算，仓库产品、材料的盘点，账单的复核、汇总和保存；7、 每月完成税金相关工作，严格控制发票的进销，控制好每月的税点；（四）出纳职责 1、办理现金收付和银行结算。2、超额现金及时送存银行。 3、负责支票，汇票，发票，收据等有价证劵管理。4、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。 5、编制货币资金明细表包括现金，银行存款，其他货币资金（承兑），个人往来6、定期与银行核对，月末编制银行余额调节表。7、负责工资发放。三、现金管理制度1、 所有现金收支由公司出纳负责，要严格控制费用报销和个人借款，借款，费用报销对外付款要实行总经理一支笔签字批准制度具体程序：报销人填单-会计审核-李总批准-出纳支付2、 报销凭证必须有发票及单据，否则予以驳回，收付款凭证的内容必须真实、完整、合法； 3、建立和健全现金日记帐电子档，等日记账簿，并每天结出余额核对库存。做到日清月结，帐实相符。月末与总帐相核对。出现长、短款应及时查明原因，无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。4、 根据业务大小核定合理的库存现金限额（一个星期），超额现金应及时送存银行，（此为配合外帐冲账，请及时以货款为用途送存银行）以确保财产的安全库存。 出纳收取现金时，须立即开具收据并加盖现金收讫章。5、 任何现金支出必须按制度报批。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经会计签字李总批准，方可支出现金。个人借款在发放工资时扣除，预支费用待业务完成时及时予以报销。6、 现金出纳是企业的资金结算中心，其他人员应将营业收入、职工罚款、废旧物变卖等款项及时报交出纳，以便及时登记汇总，做帐务处理。6、 收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。四、票据管理 1、银行支票等结算凭证由出纳填写与保管由出纳负责。2、走现金方式的大额货款支付以支票形式提现，抬头写供货商名称3、建立银行存款日记帐，登记现金日记账簿。4、出纳收取支票或汇票时，须立即开具收据并标明收取事由。6、所开支票必须由收取支票方在票头上签收或盖章，标明日期、金额、用途。 五、印鉴的保管和现金、银行存款的盘查1、银行印鉴以及公章由会计保管。 2、出纳人员在每月完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的收入、支出、结存情况，编制报表。由会计及经理进行现金盘点，帐实核对。 3、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。 六、仓库员的职责及存货的管理1、本公司存货主要包括原材料、在产品、产成品。2、仓库管理人员在将材料验收入库前，应详细核对名称、规格型号、数量、质量与实际是否相符，经清点查验后方可验收入库，填制完整信息材料验收入库单，并建立电子文档（货物编码，名称，规格型号，数量，单价，金额）材料验收入库单一式三联，一联留存做为仓库管理人员记帐凭证，一联随发票及采购单，送货单等送交会计处理帐务，一联为供货方证明。3、对于货已到而发票未到的或者不开票的材料，开具入库单时备注清楚。4、材料出库管理：生产车间领用原辅材料由仓库管理人员开具领料单，并建立电子档，填制内容要全面、真实、准确。要有领料人、生产负责人签字。领料单是归集成本费用的依据，领料单一式三联，车间统计一联，财务一联，仓库一联。月末统计根据材料领料单编制材料消耗汇总表，仓库编制材料出库汇总表。5、产品入库管理，产成品生产完毕，仓库管理人员填制产成品入库单，产成品入库单一式三联；一联仓库记帐，一联送交财务6、产成品销售出库，由仓库管理人员填制产品销售出库单，并加盖财务章或者公章方可出库7、仓库部门要及时登记有关帐簿，设立材料、产成品收、发、存明细帐，仓库根据原材料进货单、车间领料出库单、产品生产和销售日报表汇总填制存货收支存报告表，交会计进行财务核算。必须在每月15日、30日与会计、核对有关账目，并核实，如有出入应及时查明原因并核销。8、每月28号安排盘点，月末两天尽量不安排出货。9、其他存货、物资等出入库手续按原材料的有关出、入库手续办理。11、月末28日前，仓库人员应将出入库联汇总表，送到财务部门。七、支付审批制度 （一）目的 ：为简化支出审批手续，提高工作效率。 防止因私占用公司财产。 （二）适用原则 使用预算制度，由出纳统计出每月固定费用以及变动费用，由会计审核，经理批准确定预算费用。 （3） 审批程序 经办人-会计-经理-出纳（四）计划审批内容 1、 购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划，报公司经理审批。原则上统一购买并库存，入费用 2、 固定资产与办公家具，公司经理批准统一购买。 3、 差旅费：业务人员根据需要，制定出差计划，应注明出差地点、事由、时间、出差的必要性和借款的合理性、经理签字后交出纳付款。 4、业务费用包括业务交通费（含油费、保养费、过路费、搬运费）、快递费、业务招待费，超出计划部分由业务员写明情况审批后交由出纳付款。 八、往来帐务管理制度 （一）收款方针 1、 业务人员在公司为客户提供了相应的产品或劳务后，应及时根据发票，由客户确认并付款，并及时催要应收款项。 2、 收款时间：根据签订合同付款期限，结算方式确定及时收款 3、 回款方式：支票；现金；汇票；抵实物等其他有价证劵（所抵实物必须为公司需要或对方企业濒临破产无法收回所欠款项，并且要有公司经理的批示）。 （二）应付帐款管理 1、 采购人员应尽量争取用量大，用量稳定的材料供货商的帐期，以缓公司资金周转压力，到期的提醒出纳作付款安排，以保证信誉度。 2、 付款方式：支票；现金；汇票；抵实物等其他有价证劵物（要有公司总经理的批示）。 九、工资管理制度 1、 以出勤日计算每月应发工资； 2、 每月 日发放上月基本工资， 日发放提成或绩效，由公司财务部统一存入员工个人帐户（遇节假日顺延）； 3、 按照劳动者与公司的约定及公司的福利待遇制度，根据当月考勤统计情况及公司有关