企业培训_高新技术企业申报培训教材

高新技术企业申报培训 济南市科学技术局2016年8月19日 02 高企概述及政策依据 04 申报系统操作演示 CONTENTS 01 认定条件 工作指引解析 03 认定程序及几点提示 05 目录 Part01 高企概述及政策依据 国家高新技术企业资质的价值 1 税收等优惠政策 所得税减按15 征收 减免40 研发费用加计扣除 济南市推进区域性科技创新中心建设若干政策 2 资本价值 创业板融资上市的必要条件 有利于申请政府扶持资金 有利于吸引风投 更易融资 3 市场价值 有利于拓展市场 有利于提高投标命中率 4 品牌价值 提高品牌知名度 信任度 展示企业创新水平 2008年国家高新技术企业认定工作开展以来 济南市积极组织开展有关工作 按照文件落实相关税收优惠政策 全市高新技术企业数量和质量均稳步提升 截至2015年底 我市累计通过认定的高新技术企业609家 占全省总量的20 69 高新技术企业总量一直保持全省第一 据统计 截至2015年全市高新技术企业累计落实税费减免57 27亿元 平均每家企业每年减免333 5万元 济南市高企情况概述 国家规章 法律法规 中华人民共和国企业所得税法实施条例 中华人民共和国企业所得税法 政策依据 高新技术企业认定管理办法 国科发火 2016 32号 高新技术企业认定管理工作指引 国科发火 2016 195号 Part02 认定条件 1 企业申请认定时须在中国境内 不包括港 澳 台地区 注册成立一年以上 2 企业通过自主研发 受让 受赠 并购等方式 获得对其主要产品 服务 在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权 3 对企业主要产品 服务 发挥核心支持作用的技术属于 国家重点支持的高新技术领域 规定的范围 4 企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10 2016版高企认定条件 5 企业近三个会计年度 实际经营期不满三年的按实际经营时间计算 下同 的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求 最近一年销售收入小于5 000万元 含 的企业 比例不低于5 最近一年销售收入在5 000万元至2亿元 含 的企业 比例不低于4 最近一年销售收入在2亿元以上的企业 比例不低于3 6 企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60 7 近一年高新技术产品 服务 收入占企业同期总收入的比例不低于60 8 企业创新能力评价应达到相应要求 9 企业申请认定前一年内未发生重大安全 重大质量事故或严重环境违法行为 2016版高企认定条件 共同条件 新旧高新技术企认定条件对比 不同条件 新旧高新技术企认定条件对比 Part03 工作指引解析 企业认定申请材料清单及装订顺序 1 总目录 2 高新技术企业认定申请书 通过 高新技术企业认定管理工作网 在线填报 打印 PDF 并签名 加盖公章 3 证明企业依法成立的相关注册登记证件的复印件 包括企业营业执照副本 组织机构代码证 税务登记证 三证合一的提供营业执照副本 近三年企业名称变更的 需提供相关的变更登记手续 4 对企业高新技术产品 服务 发挥核心支持作用的技术属于 国家重点支持的高新技术领域 的情况说明 从技术等方面详细说明所属三级领域 段落 高新技术产品 服务 中的主要产品 服务 与对其在技术上发挥核心支持作用的知识产权的关联性说明 参考提纲见通知附件 5 企业高新技术产品 服务 的关键技术和技术指标的具体说明 可提供相关的生产批文 认证认可和资质证书 产品质量检验报告等材料 6 企业职工和科技人员比例情况说明材料 包括在职 兼职和临时聘用人员人数 须在企业累计工作183天以上 人员学历结构 科技人员名单及其工作岗位等 7 知识产权等相关材料 企业获得的知识产权情况表 表样见附件4 授权知识产权证书及最近一次缴费证明复印件 授权通知书及缴费收据复印件 通过受让 受赠 并购取得的知识产权需提供相关主管部门出具的变更证明 知识产权有多个权属人时 需提供其他权属人同意该企业使用本知识产权申报高新技术企业的声明 所有权属人需加盖公章 反映技术水平的证明材料 国家知识产权局等官方网站上公布的摘要 参与制定标准情况及相关证明材料 8 企业近三年科技成果转化相关材料 企业近三年科技成果转化汇总表 见通知附件 科技成果转化总体情况与转化形式 应用成效的逐项说明材料及相关佐证材料 9 企业研究开发组织管理情况 提供总体情况及四项指标符合情况的具体说明 并提供相关证明材料 如研发费辅助账 单位内部立项报告等不便装入材料 可用情况说明及图片佐证 无需提供 留存备查 10 企业技术创新活动等其他相关证明材料 包括科研项目立项证明 对已验收或结题项目需附验收或结题报告 科技奖励 鉴定 新产品或新技术证明材料 具有资质的查新单位出具的查新报告 企业委托外部研发活动证明材料等11 经具有资质并符合 工作指引 相关条件的中介机构出具的企业近三个会计年度研究开发费用 实际年限不足三年的按实际经营年限 下同 近一个会计年度 2015年 高新技术产品 服务 收入专项审计报告或鉴证报告 并附研究开发活动说明材料 其中 省内会计师事务所出具的报告须带有防伪标识 12 参与企业研发费用 高新技术产品 服务 收入专项审计的中介机构应提供其符合 认定指引 中相关规定的证明材料和承诺书 见通知附件 参与企业财务报表鉴证的中介机构需提供营业执照 复印件 13 经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度的财务会计报告 包括会计报表 会计报表附注和财务情况说明书 14 盖有主管税务机关印鉴的近三个会计年度企业所得税年度纳税申报表 包括主表和附表 企业认定申请材料清单及装订顺序 申报系统操作演示 Part04 认定程序及几点提示 Part05 认定程序 县区科技部门初审审查材料的真实性 完整性 规范性 市科技局推荐上报税务部门现场核实 汇总四部门意见后推荐上报 省科技厅评审公示组织专家评审 对有异议的企业进行复核 汇总四部门意见后公示 科技部备案公示无异议后备案 公告 关于申报材料的几点提示 企业财务报表 企业财务报表中的营业总收入应与企业年度纳税申报表中的营业收入保持一致 1 营业收入的一致性 附表9 附表3 研发费用辅助帐 附表4 项目研发费用明细表 辅助帐研发费用例 某企业今年有3个项目 此时就应该有三张项目研发费用明细表 附表2 第一张研发费用为 110万 第二张研发费用为 150万 第三张研发费用为 154万 此时今年研发费用为 110 150 154 414万 所有项目研发费用明细表中研发费用总额 某企业一个项目的研发费用110万 附表6 企业财务报表 414万 附表7 纳税申报表 414万 保持一致 2 研发费用的一致性 414万 上表中计算辅助帐研究开发费用为 414万 附表5工作指引中企业研究开发费用结构明细表 414万 在指引中关于职工总数与科技人员统计数应与纳税申报表中企业基础信息表中的从业人数要保持一致 3 企业职工总数的一致性 附表10 指引中企业研究开发活动情况表 附表11 与高新技术企业有关的年度纳税申报表清单 见右表红色部分 企业基础信息表 以下几张表为纳税申报表清单 附表11 中的与高新技术企业有关的部分表单 总结 一定程度降低了高新技术企业的认定条件 让更多科技企业特别是中小型科技企业受惠国家政策 二是针对实际认定管理中遇到的问题 完善政策不足 提高政策弹性 更加符合实际 更加有利于实现政策目的 三是加强后续监督管理 提高对企业合规性的要求 企业