资金管理制度.doc

资金管理制度第一章 总则第一条 为适应公司长远发展战略规划，科学、合理的安排资金流入和流出，保证公司经营和其他投资需要，提高资金使用效率，加强资金内部管理，防范资金运作风险，结合本单位实际情况，特制定本制度。第二条 公司的资金管理，必须严格遵守国家有关法律、法规，认真执行公司的有关规定和办法。第三条 本制度所称资金是指库存现金、银行存款及其他货币资金。第四条 本制度适用于沈阳海巴斯电力新技术应用有限公司。第二章 资金管理原则第五条 资金管理必须遵循量入为出的原则，实现以年度资金预算为纲，月度资金预算为主，要在充分考虑公司资金流入和外部融资可能的情况下，安排资金支出，做到收支平衡。第六条 公司在在每年的11月30日前做出下一年度的资金平衡预算，由财务部结合其他部门的收入预算做出年度资金流入计划，由财务部据此制定月资金支出计划，纳入年度财务预算，报公司总经理审核，董事会批准后执行。第七条 每月25日前，由财务部结合其他部门收入预算做出月度资金流入计划，并据此做出月度资金支出计划，公司每月根据各部门的资金计划召开资金平衡会议，对资金支出进行平衡、调剂，由财务部按平衡后资金计划予以贯彻执行。第八条 公司各部门应严格按计划安排资金支出，不允许超出计划支出，凡未纳入月度预算的支出，原则上不予支付，遇特殊情况确需超预算支出时，需经总经理批准后方可办理。第三章 资金收支的管理第九条 根据国务院资金管理条例及其实施细则的规定，公司使用现金的范围要符合国家的规定。在可以使用现金的范围外，公司之间的经济往来应当通过银行进行转账结算。第十条 资金支出范围：（一） 经营性支出1、物资采购；2、工资奖金；3、水电费；4、销售费用；5、管理费用；6、财务费用；7、税款；8、偿还应付款；9、演出专项资金；10、其他。（二） 非经营性支出1、固定资产投资及改造；2、对外捐赠；3、偿还借款；4、对外投资；5、其他。第十一条 单位在银行开立的账户，只供本单位业务经营范围内的资金收付，不准出借、出租或转让给其他单位或个人使用。第十二条 公司应根据有关规定，建立各类有价证劵、票据的管理制度，做好登记领用、签发和保管工作。第十三条 公司的所有输入，包括投资收益，业务收入、税费返还、劳务收入等，会计人员必须按有关规章制度办理收款手续，并开具有关票证，不得出现无证收款的现象。要及时、全部纳入帐内核算，不准坐支，不准私设小金库。第十四条 公司各种用途的货币资金支出必须严格履行审批程序，审批人应当根据批准权限，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。第十五条 财务人员在职责范围内按审批人批准意见办理货币资金业务，取得合法的原始凭证，出纳人员要认真逐项审核，确认签字齐全，原始凭证完整合法，分项清楚，数字准确后方可支付。第十六条 资金支出应统筹安排，在保证工资、还贷、税金、水电等硬性支出的情况下，平衡其他资金。第十七条 财务出纳员在每日上午8点30分之前报送总经理，财务负责人前日的资金流量日报表各一份。第十八条 对于公司所有预付款项，经办人员要及时办理结算票据。因预付款项造成坏账时，经办人员及部门主管要负连带责任。财务部要定期处理各种未结算预付款项，并上报公司总经理。第四章 筹资融资管理第十九条 融资是指通过各种可能的渠道筹集公司生产经营、投资所需的资金，包括外部融资和内部融资。第二十条 外部融资包括：取得借款、发行债券、吸纳股份、赊购、租赁、税费返还等。第二十一条 内部融资包括：收回应收款、预收销货款、处置固定资产及不需用库存物资、减少应收款项占用、公司形成的净利润、折旧及非付现费用、收投资等。第二十二条 外部融资要做到：（一） 保证信誉，与银行建立良好的银企关系，取得银行的贷款支持；（二） 在不损坏公司信誉并充分考虑赊购成本的前提下，与供应商建立赊欠期尽可能长的赊购关系；（三） 认真研究国家税收政策和法规，积极争取各种可能的税收优惠。第二十三条 内部融资要做到：（一） 制定积极的收款政策，在充分考虑收账成本的前提下，最大限度的收回陈欠款项；（二） 制定严格的政策，清理不合理的应收款占用；（三） 制定合理的流动资金占用定额，对大型演出所用材料实行定额管理，加快资金周转，减少资金占用；（四） 按国家有关规定提足各种非付现费用。第二十四条 公司应努力加强内部管理，大力压缩应收款和存货，加速资金周转，降低融资成本，降低财务费用，努力提高经济效益。第二十五条 公司年度筹资额度以年度财务预算为依据。公司应努力挖掘资金潜力，加强资金管理，控制负债总量，保持适当的资产负债率和资金流动比率。第二十六条 公司不得为控股股东及非本公司实际控制的其他关联方、任何非法人单位或个人提供任何形式的担保。第五章 资金的内部控制第二十七条 为加强公司财务管理内部控制制度的建设，预防资金管理的风险，提高资金管理的安全系数，公司必须加强资金日常内部管理。第二十八条 确保办理现金业务的不相容岗位必须相互分离、制约和监督，现金出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。第二十九条 现金管理（一） 现金的列支范围1、 职工工资、奖金、津贴；2、 个人劳务报酬；3、 出差人员必须携带的差旅费；4、 结算起点（5000元）以下的零星支出；除上述规定范围外，财务人员所需支付的个人款项，超过现金限额部分，应当以支票支付；确需支付现金的；经会计审核，财务主管和总经理批准后方可支付现金。（二） 公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他不属于现金开支范围的业务必须采取转账结算方式，不得使用现金。（三） 根据国家结算办法规定，凡超过相应结算起点的款项，一律采用银行转账结算，其中同城结算超过起点的给付转账支票，异地结算采用银行汇兑等方式支付。（四） 退回购货余款，一律通过转账结算，不找付现金。（五） 公司职工因工作需要借用现金，需填写借款申请单，部门主管签字后，交财务主管签字，然后出纳方可支付，借款人在业务结束后应及时办理还款手续，超过还款期限仍未偿还的，按其他应收款制度规定执行。（六） 经营收入的现金及其他大宗现金收入应将款项存入银行，财务人员支付现金，可以从公司库存现金中支付，或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接坐支。（七） 出纳人员应健全现金账目，逐笔记载现金收付。账目应当日清月结，保证账款相符。（八）现金收支业务办理的程序：1、审批：业务经办人员办理现金收支业务，须在反应经济业务的原始单据上签字，并由经办部门主管审核签字，由公司相关领导审批，保证现金收付的真实性、合法性、合理性，避免舞弊现象的发生。2、审核：会计主管或指定人员审查现金收支的原始凭证。主要审核原始凭证反应的现金收支业务是否真实合法，原始凭证的填写是否符合规定的要求，手续是否齐全，审核无误后签字批准，方可办理收支业务。3、收付：出纳根据审核的原始凭证收付现金，并加盖“收讫”“付讫”印章。为加强现金控制对不相容职务进行分离，出纳不能兼管现金以外账簿的登记和稽核，会计档案的保管；现金支票、印章不能同时由出纳人员保管，非出纳人员不得兼职现金管理工作。加强现金收支业务控制是保证现金实物安全完整的主要环节。4、复核：稽核员审核现金收支记账凭证及所附原始凭证，并签字盖章。保证现金收支业务的正确性和会计核算的真实性，防止记账失实和及时纠正收付错误。5、记账：出纳员根据现金收付记账凭证登记现金日记账，分管会计人员根据收付凭证登记现金对应科目相关明细账，总账会计登记总分类账。分工登记现金账簿，保证现金收支业务有据可查，并保证各账之间相互制约，及时提供准确的现金核算信息。6、核对：每月核对现金日记账和有关明细账及总分类账，如有误差报批准后，予以处理，保证账账相符，现金核算信息正确和实物完全完整。7、清点：出纳人员每日清点现金，并与日记账余额核对，发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，报经审批后予以处理，防止现金丢失、收支和记账发生差错，保证账实相符。（九） 加强现金支票管理，并专设登记薄进行记录，防止现金支票的遗失和被盗用。（十） 现金清查，由审计部门、财务部门主管和稽核人员组成清查小组，定期或不定期清查库存现金，核对现金日记账，检查现金支票的保管使用情况。清查时需出纳员在场，核对账实，根据清查结果编制现金盘点报告单，填写账实与实存的符合情况，如有误差需报批准后调整处理。第三十条 银行存款的管理（一） 确保办理现金业务的不相容岗位必须相互分离、制约和监督，现金出纳人员不得兼任稽核，会计档案保管和收入，支出，费用，债权债务账目的登记工作。（二） 严格按照支付结算办法等国家有关规定，加强银行账户管理，办理存款，取款和结算业务。（三） 银行转账结算方式包括支票，汇兑，银行本票，银行汇票，商业汇票，委托收款，异地托收承付等七种结算方式。各种结算方式必须遵守银行结算纪律，相互的票据填制严格按规定办理，要求内容真实，要素齐全，数字正确禁止涂改。（四） 银行存款必须序时登记，定期核对。并指定专人定期核对银行账户，以保证资金的安全。如发现问题应查明原因，及时提出处理意见。（五） 银行存款收支业务办理程序：1、支付申请：有关部门需用款时，应当向审批人提交借款单或付款单，注明款项用途，金额，支付方式等内容。2、支付审批：审核人根据其职责，权限和相应程序对支付申请进行审批，对不符合规定的支付申请应拒绝批复。3、审核：会计主管或指定人员审查原始凭证和结算凭证，签字批准方可办理结算业务。保证银行存款的安全和结算的正确性。4、结算：出纳根据审签的原始凭证办理银行存款收付业务，办理结算前要符合原始凭证及有关文本，按不同结算方式填制结算凭证或取得结算凭证。转账支票和结算凭证必须按编号顺序连续使用，作废的转账支票应加盖“作废”印章，收付款项后应加盖“收讫”或“付讫”印章。非出纳人员不得经管银行存款业务。5、复核：稽核员审核银行收付记账凭证是否附有原始凭证及结算凭证，结算金额是否一致，记账科目是否正确，有关人员是否签章等，审核无误后签字。确保银行存款核算正确。6、记账：出纳员根据银行存款收付记账凭证登记银行存款日记账，会计人员根据收付凭证登记相关明细账，总账会计登记总分类账。确保银行收付业务的可查性，及时提供准确的核算信息。7、核对：核对银行存款日记账和有关明细账及总分类账，如有误差报批准后，予以处理，保证账账相符。8、对账：出纳人员逐笔核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单相符，调整未达账项，及时发现公司或银行记账差错，保证银行存款的真实和货款结算及时。（六） 监督检查1、对银行存款业务要定期不定期进行检查；2、检查内容包括对银行存款授权批准制度的执行情况，支付款项印章的保管情况等。第三十一条 票据管理（一） 本制度所称票据是指汇票，本票和支票。1、汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。汇票分为银行汇票和商业汇票。商业汇票包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。2、本票是出票人签发的、承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。3、支票是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。（二） 票据是重要的银行结算凭证，财务部在票据结算中要加强票据管理，指定专人负责，使用保险柜存放，防止遗失和被盗用。（三） 票据的签发。对外签发票据，必须符合下列要求：1、不准签发空头支票和远期支票。2、除领取工资、奖金、备用金或职工借款可以使用现金支票外，其余一律使用转账支票。划线支票只能转账，不能支取现金。3、签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写，人民银行另有规定的除外。4、公司外购业务需借取支票时，需书写书面报告，经所在部门领导签字并报经财务主管及公司总经理签字后，方能办理。财务部必须做好备查登记，借票人要对票据的安全负责，及早报账。5、签发票据的签章应为在银行备案的财务专用章和其他法定代表人（或其授权的代表人）的签名或印章。6、签发的商业汇票要逐份登记台账，便于持票人查询和承付备查。（四） 票据的接收。1、商业汇票接收，只限于银行承兑汇票和本单位签发的商业承兑汇票。接收商业汇票要逐份登记台账。2、接收票据时要严格审查票据真伪、各记载事项是否符合规定、背书是否连续、票面有无随意涂改、有无超标明区域背书等事项，同时交银行进行查询、验证。3、由于票据审查不严而给公司带来损失的，要追究有关责任人的责任。（五） 票据的背书。1、出票人在汇票上加盖“不得转让”印鉴的，汇票不得转让。2、填明“现金”字样的银行汇票、银行本票和用于支取现金的支票不得背书转让。3、票据的出票人、背书人必须记载收款人或被背书人名称，背书必须连续，以便于票据债权人在不获承兑或不获付款时行使追索权，防止欺诈行为。4、背书的各种票据一律复印正面和背面，作为记账凭证附件附在凭证后面。（六） 票据业务管理人员要在票据到期前10-15日填制委托收款单解缴银行，并及时查验收款情况。（七） 质押商业汇票要填制票据转移单，经交接双方经办人签字后，做备查台账。移交方要在质押商业汇票到期前10-15日办