现金流量表答案.doc

一、调整分录1、（不做）2、借：应付职工薪酬 1 872 000贷：经营活动现金支付给职工的现金 1 622 400 投资活动现金购建固定资产支付的现金 249 6003、借：工程物资 444 288贷：投资活动现金购建固定资产支付的现金 444 2884、借： 存货 936 000应交税费 159 120贷：经营活动现金购买商品支付的现金 1 095 1205、借：经营活动现金销售商品收到的现金 6 570 720贷：营业收入 5 616 000 应交税费 954 720借：营业成本 1 934 400 贷：存货 1 934 4006、借：投资活动现金处置固定资产收回的现金净额 3 120 营业外支出 371 280贷：固定资产 374 4007、借：短期借款 624 000应付利息 78 000贷：筹资活动现金偿还债务所支付的现金 624 000偿付利息所支付的现金 78 0008、借：筹资活动现金借款收到的现金 1560 000贷：长期借款 1 56 0009、借：投资活动现金收回投资收到的现金 717 600贷：交易性金融资产 624 000投资收益 93 60010、借：长期股权投资 3 120 000贷：投资收益 3120 00011、 借：应收账款 657 072贷：营业收入 561 600应交税费 95 472借：营业成本 374 400贷：存货 374 40012、借：经营活动现金销售商品收到的现金 1 387 152贷：营业收入 1 185 600应交税费 201 552 借：营业成本 624 000贷：存货 624 00013、借：销售费用 31 200管理费用 624 000贷：经营活动现金支付的其他与经营活动有关的现金 655 20014、借：应付账款 1 216 800贷：经营活动现金购买商品所支付的现金 1 216 80015、借：经营活动现金销售商品收到的现金 624 000贷：应收账款 624 00016、借：存货 624 000贷：固定资产 624 00017、借：财务费用 156 000贷：应付利息 156 00018、借：长期借款 3 120 000贷：筹资活动现金偿还借款支付的现金 3 120 00019、借：在建工程 343 200贷：长期借款 343 20020、借：营业外支出 374 400贷：经营活动现金支付的其他与经营活动有关的现金 374 40021、借：管理费用 187 200贷：无形资产 187 20022、借：存货 1 310 400管理费用 312 000在建工程 249 600贷：应付职工薪酬 1 872 00023、借：存货 183 456管理费用 43 680在建工程 34 944贷：应付职工薪酬 262 08024、借：资产减值损失 15 600贷：应收账款 15 60025、借：营业税金及附加 249 600贷：应交税费 249 60026、借：营业税金及附加 12 480贷：应交税费 12 48027、借： 应交税费 262 080贷：经营活动现金支付的各项税费 262 08028、借：所得税费用 831 916.80贷：应交税费 831 916.8029、借：未分配利润（净利润）6 142 156.80贷：管理费用 1 166 880 营业成本 2 932 000 营业税金及附加 262 880 营业外支出 745 680资产减值损失 15 600 财务费用 156 000 销售费用 31 200所得税 831 916.80借：营业收入 7 363 200 投资收益 3 213 600 贷：未分配利润 （或净利润） 10 576 80030、借：货币资金1 120 704贷：现金流量净增加额1 120 704二、现金流量表编制单位： 206年度 单位：元项目行次金额一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金18581872（2分） 收到的税费返还30 收到的其他与经营活动有关的现金80现金流入小计98581872 购买商品、接受劳务支付的现金102311920（2分） 支付给职工以及为职工支付的现金121622400（2分） 支付的各项税费13262080（1分） 支付的其他与经营活动有关的现金181029600（2分）现金流出小计205226000 经营活动产生的现金流量净额213355872二、投资活动产生的现金流量 收回投资所收到的现金22717600（2分） 取得投资收益所收到的现金230 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金253120（2分） 收到的其他与投资活动有关的现金280现金流入小计29720720 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金30693888（2分） 投资所支付的现金310 支付的其他与投资活动有关的现金350现金流出小计36693888 投资活动产生的现金流量净额3726832三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资所收到的现金380 取得借款所收到的现金401560000（1分） 收到的其他与筹资活动有关的现金430现金流入小计441560000 偿还债务所支付的现金453744000（1分） 分配股利、利润和偿付利息所支付的现金4678000（1分） 支付的其他与筹资活动有关的现金520现金流出小计533822000 筹资活动产生的现金流量净额54 （2262000） 四、汇率变动对现金的影响550五、现金及现金等价物净增加额561120704补 充 资 料1、将净利润调节为经营活动的现金流量： 净利润574434643.20（1分）加：计提的资产减值准备5815600（2分） 固定资产折旧59624000（2分） 无形资产摊销60187200（1分） 长期待摊费用摊销61 待摊费用减少（减：增加）64 预提费用增加（减：减少）65 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）66 固定资产报废损失67371280（1分） 财务费用68156000（2分） 投资损失（减：收益）69-3213600（1分） 递延税款贷项（减：借项）70 存货的减少（减：增加）71-121056（1分） 经营性应收项目的减少 （减：增加）72-33072（4分） 经营性应付项目的增加（减：减少）73934876.80（4分） 其他74经营活动产生的现金流量净额7533558722、不涉及现金收支的投资和筹资活动 债务转为资本76