《中级经济师考试资料》财政税收专业知识与实务章节练习题税收理论.doc

第四章 税收理论一、单项选择题1.税收由国家征收，行使征收权的主体是( )。A财政部B税务局C人大D国家2.税收表现了( )。A是一种取得财政收入的工具B国家与纳税人在征税、纳税和利益分配上的的一种特殊关系C能调节国民经济分配格局D为了调节贫富差距3.( )是政府取得财政收入最佳、最有效的形式。A财政预算B银行借款C发行国家债券D税收4.税收首要和基本的职能是( )。A政治职能 B财政职能C分配职能D社会职能5.税收的经济职能亦称为( )。A财政职能B调节职能 C分配职能D监督职能6.( )是税收理论的重要组成部分和核心问题。A税收政策B税收结构C税率结构D税收原则7.明确提出税制建立必须遵循平等、确实、便利、最少征收费用四原则的人是( )。A亚当斯密B威廉配第C瓦格纳 D西斯蒙第8.横向公平又称( )。A垂直公平B纵向公平C水平公平D绝对公平9.国民生产总值负担率计算公式为( )。A国民生产总值负担率=税收总额/国民生产总值100%B国民生产总值负担率=税收总额/国民收入100%C国民生产总值负担率=国民收入/税收总额100%D国民生产总值负担率=国民生产总值/税收总额100%10.在税负转嫁的形式中被称为“资本还原”的是( )。 A税收资本化 B后转 C前转 D消转11.下列关于税负转嫁的表述中正确的是( )。A前转是指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售或生产者负担的形式B后转是指纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式C前转的发生一般是因为市场供求条件下不允许纳税人提高商品价格所致D税收资本化主要发生在某些资本品的交易中12.甲国居民有来源于乙国的所得100万元，甲、乙两国的所得税税率分别为40、30。两国均行使地域管辖权兼居民管辖权。在扣除法下和抵免法下甲国应对该笔所得分别征收所得税为( )。 A30，10 B28，30 C28，10 D40，1013.产生国际重复征税的根本原因是( )。A各国税收管辖权的交叉 B各国实行统一标准的税收管辖权C各国所得税的开征 D各国财产税的开征14.甲国居民有来源于乙国的所得200万元，甲、乙两国的所得税税率分别为40、30，两国均行使地域管辖权兼居民管辖权。在扣除法下甲国应对该笔所得征收所得税( )。A0B20万元 C56万元 D80万元15.甲国居民有来源于乙国的所得200万元、丙国的所得160万。甲、乙、丙三国的所得税税率分别为20、30、10。其综合抵免限额为( )。A36B72 C16 D6016.( )是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的。A税制要素B国际税收C重复征税D税收饶让17.甲国居民有来源于乙国所得200万元，甲乙两国的所得税税率分别为30、20，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在抵免法下甲国应对该笔所得征收所得税( )。A0B10万元 C20万元 D30万元18.甲国对乙国居民在甲国取得的利息收入征收所得税，对甲国居民在乙国取得的利息收入不征所得税的做法所遵循的原则是( )。A属人主义原则 B属地主义原则C属地兼人主义原则 D税收饶让原则19.下列指标中属于衡量宏观税收负担的指标是( )。A企业税收负担率 B间接税负担率C直接税负担率 D国民生产总值负担率二、多项选择题1.亚当斯密的税收原则包括( )。A平等原则 B确实原则C便利原则 D最少征收费用原则E简便省费原则2.现代税收原则包括( )。A财政原则B经济原则C最少征收费用原则D公平原则E税务行政原则3.税收的基本职能包括( )。A政治职能 B财政职能C经济职能 D监督职能E转移职能4.19世纪德国经济学家瓦格纳提出的税收原则包括( )。A财政政策原则 B国民经济原则C适应国家本质的原则D社会公平原则E税务行政原则5.税收的经济原则包括( )。A配置原则 B充裕原则C普遍原则D弹性原则 E效率原则6.税收经济原则的要求包括( )。A在征税时要保护税本B要求正确选择征税对象和税源C正确的税率设计 D税收的转嫁与归宿要顾及税收对经济的影响E保证国家收入充分并富有弹性7.横向公平一般至少具有以下要求( )。A排除特权阶级免税B对不同来源的收入加以区分C公私经济均等课税D对本国人和外国人在课税上一视同仁E自然人和法人均需纳税8.衡量微观税收负担的指标包括( )。A全部税收负担率B间接税负担率C国民收入负担率D国民生产总值负担率E直接税负担率9.影响税收负担的税制因素包括( )。A课税对象B计税依据C减免税D附加和加成E收入10.影响税收负担的经济因素包括( )。A经济发展水平B生产力发展水平C一国政治经济体制D价格管制E一定时期的宏观经济政策11.税负转嫁的条件包括( )。A商品经济的存在B价格管制C税收资本化D自由的价格体制E垄断竞争12.对应税收管辖权确立的属地主义和属人主义的不同原则，税收管辖权分为( )。A收入来源地管辖权B第三国管辖权C地域管辖权D双重管辖权E居民管辖权13.国际重复征税的免除，包括以下方法( )。A低税法B免税法C重收法D抵免法E豁免法14.抵免限额的规定具体包括以下方法( )。A分国抵免限额B分项抵免限额C综合抵免限额D税收资本化E后转答案部分一、单项选择题1.【正确答案】D【答案解析】参见教材P67【答疑编号36420】2.【正确答案】B【答案解析】参见教材P67【答疑编号36421】3.【正确答案】D【答案解析】参见教材P67【答疑编号36422】4.【正确答案】B【答案解析】参见教材P68【答疑编号36423】5.【正确答案】B【答案解析】参见教材P68【答疑编号36424】6.【正确答案】D【答案解析】参见教材P68【答疑编号36425】7.【正确答案】A【答案解析】参见教材P69【答疑编号36426】8.【正确答案】C【答案解析】参见教材P72【答疑编号36427】9.【正确答案】A【答案解析】参见教材P79【答疑编号36428】10.【正确答案】A【答案解析】参见教材P81【答疑编号36429】11.【正确答案】D【答案解析】参见教材P81【答疑编号36430】12.【正确答案】C【答案解析】参见教材P84。在扣除法下，甲国居民在甲国应纳所得税=(10010030)40=28万元；在抵免法下，甲国居民在甲国应纳所得税=10040一100 30=10万元。【答疑编号36431】13.【正确答案】A【答案解析】参见教材P83【答疑编号36432】14.【正确答案】C【答案解析】参见教材P84。在扣除法下，允许居民将其在国外已纳的所得税视为费用在应纳税所得中予以扣除，就扣除后的部分征税。该居民在乙国已纳税款=20030=60万元，该居民应纳税款为(20060)40=56万元。【答疑编号36433】15.【正确答案】B【答案解析】参见教材P84。综合抵免限额=国内外应税所得额本国税率(国外应税所得额国内外应税所得额)。200 *20+160 *20=72万元。【答疑编号36434】16.【正确答案】D【答案解析】参见教材P85【答疑编号36435】17.【正确答案】C【答案解析】参见教材P8485。在实行抵免法时，甲国应对该笔所得征收的所得税额=20030-20020=20万元【答疑编号36436】18.【正确答案】B【答案解析】参见教材P83【答疑编号36437】19.【正确答案】D【答案解析】参见教材P79【答疑编号36438】二、多项选择题1.【正确答案】ABCD【答案解析】参见教材P69【答疑编号36440】2.【正确答案】ABD【答案解析】参见教材P7071【答疑编号36441】3.【正确答案】BCD【答案解析】参见教材P67【答疑编号36442】4.【正确答案】ABDE【答案解析】参见教材P70【答疑编号36443】5.【正确答案】AE【答案解析】参见教材P71【答疑编号36444】6.【正确答案】ABCD【答案解析】参见教材P71【答疑编号36445】7.【正确答案】ACDE【答案解析】参见教材P72【答疑编号36446】8.【正确答案】AE【答案解析】参见教材P80【答疑编号36439】9.【正确答案】ABCD【答案解析】参见教材P80【答疑编号36447】1