3-初级经济基础知识 郭淑荣三

初级经济基础知识 郭淑荣（三）第十一章 财政收入二、经典例题讲解知识点1：财政收入的含义【多选题】财政收入是指政府为（ ）而筹集的一切资金的总和。A.履行职能C.提供公共物品和服务B.实施公共政策D.促进经济发展E.加强对外交流网校答案：ABC网校解析：财政收入是指政府为履行职能、实施公共政策、提供公共物品和服务而筹集的一切资金的总和。知识点2：财政收入的形式【单选题】财政收入最古老、最主要的形式是（ ）。A.政府债务B.政府收费C.专项收入D.税收网校答案：D网校解析：税收是最古老、最主要的一种财政收入形式。【多选题】政府收费的形式，包括（ ）。A.规费B.使用费C.教育费附加D.排污费E.股息网校答案：AB网校解析：政府收费是政府直接为私人或法人提供服务进而直接向提供服务对象收取的费用。政府收费包括：规费和使用费。知识点3：财政收入的分类【多选题】按取得收入依据分类，可将我国财政收入分为（ ）。A.经常性收入B.临时性收入C.政府财政收入D.国有资产收入E.专项收入网校答案：CD网校解析：按取得收入依据分类，可将我国财政收入分为政府财政收入和国有资产收入。知识点4：财政收入规模的衡量指标【单选题】一定时期内财政收入与有关经济指标的比率，称为（ ）。A.财政收入绝对量指标B.财政收入相对量指标C.财政收入比率D.财政收入增长网校答案：B网校解析：财政收入规模的衡量指标可分为财政收入绝对量指标和财政收入相对量指标。财政收入相对量指标是指一定时期内财政收入与有关经济指标的比率，通常用财政收入占国内生产总值的比重来表示。知识点5：财政收入规模的影晌因素【多选题】影响财政收入规模的主要因素有（ ）。A.经济发展水平B.价格总水平C.经济结构D.税收征管人员的数量E.分配制度和分配政策网校答案：ABCE网校解析：影响财政收入规模的主要因素包括：（1）经济发展水平；（2）生产技术水平；（3）经济结构；（4）分配制度和分配政策；（5）价格。 知识点6：财政收入规模的确定【多选题】我国常用“两个比重”间接地反映财政收入规模中的效率与公平的兼顾程度，“两个比重”是指（ ）。A.全国财政收入占国内生产总值的比重B.中央财政收入占全国财政收入的比重C.税收占全国财政收入的比重D.政府债务收入占全国财政收入的比重E.政府收费占全国财政收入的比重网校答案：AB网校解析：“两个比重”是指全国财政收入占国内生产总值的比重和中央财政收入占全国财政收入的比重。知识点7：政府债务收入【多选题】政府债务收入的特征包括（ ）。A.有偿性C.自愿性E.灵活性B.等价性D.非等价性网校答案：ACE网校解析：政府债务收入的特征包括：有偿性、自愿性和灵活性。知识点8：政府债务的经济影响【多选题】政府债务收入的经济影响，从积极的角度看，可以（ ）。A.弥补财政赤字B.筹集政府投资资金C.调节经济D.增加纳税人负担E.引发通货膨胀网校答案：ABC网校解析：政府债务收入的经济影响包括：弥补财政赤字、筹集政府投资资金和调节经济等积极方面。知识点9：政府债务收入规模的衡量指标【单选题】下列国债指标中，反映国债发行规模与当年财政支出的比率关系的是（ ）。A.国债依存度B.国债负担率C.国债偿债率D.国债规模度网校答案：A网校解析：国债依存度是指国债发行规模与当年财政支出的比率关系。第十二章 税收基本制度二、经典例题讲解知识点1：税收的含义【单选题】（ ）是各国政府财政收入的最主要形式。A.税收B.政府收费C.专用基金收入D.政府债务收入网校答案：A网校解析：税收是国家为实现其职能，凭借其政治权力，依法参与单位和个人的财富分配，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。税收是各国政府财政收入的最主要形式。知识点2：税收的基本特征【单选题】国家在征税时并不向纳税人支付任何报酬，所征税款归国家所有，不再直接返还给原纳税人，这是税收的（ ）特征。A.强制性B.无偿性C.固定性D.有偿性网校答案：B网校解析：税收的无偿性是指国家在征税时并不向纳税人支付任何报酬，所征税款归国家所有，不再直接返还给原纳税人。知识点3：税制要素【多选题】下列属于税制要素的是（ ）。A.纳税人C.税率B.课税对象D.加成和减免E.税收分类网校答案：ABCD网校解析：税制要素即税收制度基本构成要素，主要包括：（1）纳税人；（2）课税对象；（3）税率；（4）纳税环节；（5）纳税期限；（6）加成和减免；（7）违章处理等。知识点4：税率【单选题】通常情况下，累进税率的优点是（ ）。A.税负公平B.计算简便C.征收效率高D.适用最高级别的税率网校答案：A网校解析：累进税率的优点是税负公平，具有自动调节功能，缺点是计算较复杂。知识点5：增值税【单选题】某企业为增值税一般纳税人，2017年3月该企业销售额为8000万元。按照增值税基本税率计算，该企业本月的增值税销项税额为（ ）万元。A.540B.910C.1280D.1530网校答案：C网校解析：增值税销项税额=销售额适用税率=800016%=1280(万元)。知识点6：消费税【单选题】关于消费税的说法，不正确的是（ ）。A.消费税采取列举征税办法B.在我国境内生产、委托加工和进日应税消费品的单位和个人，是消费税的纳税义务人C.消费税率有比例税率和定额税率D.我国征收消费税的消费品中，不含木制一次性筷子网校答案：D网校解析：我国征收消费税的消费品有烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池和涂料共15类消费品。知识点7：所得税【单选题】关于所得税的特点，表述正确的是（ ）。A.税负相对比较公平B.所得税类以纳税人的应税所得额为计税依据，多环节征收C.所得税易转嫁给消费者，会影响商品的相对价格D.税源可靠，收入不具有弹性网校答案：A网校解析：所得税的特点包括：（1）税负相对比较公平；（2）所得税类以纳税人的应税所得额为计税依据；（3）税源可靠，收入具有弹性。知识点8：个人所得税【单选题】根据以下工资、薪金所得个人所得税税率表，假如某人当月取得工薪收入7500元，则其应缴纳个人所得税（ ）元。A.295B.345C.785D.1045网校答案：A网校解析：个人所得税的计算，首先要减除费用3500元，余额为应纳税所得额，即7500-3500=4000(元)。其中，1500元适用税率3%，(4000-1500)元适用税率10%，故该人当月应缴纳个人所得税额为15003%+250010%=295(元)。知识点9：财产税【单选题】下列关于财产税优点的说法，不正确的是（ ）。A.符合税收的纳税能力原则B.税源比较充分，且相对稳定C.有财产者征税，无财产者不纳税D.收入弹性较小网校答案：D网校解析：财产税的优点包括：（1）符合税收的纳税能力原则；（2）课税对象是财产价值，税源比较充分，且相对稳定，不易受经济变动因素的影响；（3）征税原则是有财产者征税，无财产者不纳税；（4）财产税属于直接税，不易转嫁。缺点包括：（1）税收负担存在一定的不公平性；（2）收入弹性较小；（3）一定程度上对资本的形成可能带来障碍。知识点10：税收制度改革的目标取向【多选题】深化税收制度改革的目标取向包括（ ）。A.优化税制结构B.完善调节功能C.稳定宏观税负D.推进依法治税E.完善政府预算制度网校答案：ABCD网校解析：深化税收制度改革的目标取向包括：（1）优化税制结构；（2）完善调节功能；（3）稳定宏观税负；（4）推进依法治税。知识点11：税收制度改革的主要内容【多选题】税收制度改革的主要内容包括（ ）。A.加快资源税从价计征改革B.建立健全综合与分类相结合的个人所得税制度C.稳定宏观税负D.加快推进房产税制度改革E.加强和玫进税收优惠政策设定网校答案：ABDE网校解析：税收制度改革的内容包括：（1）进一步发挥消费税调节功能；（2）加快资源税从价计征改革；（3）加快推进房产税制度玫革；（4）建立健全综合与分类相结合的个人所得税制度；（5）加强和改进税收优惠政策设定；（6）完善国税、地税征管体制。第十三章 政府预算制度二、经典例题讲解知识点1：政府预算的含义【单选题】具有法律规定和制度保证的、经法定程序审核批准的政府年度财政收支计划是指（ ）。A.政府预算B.政府决算C.部门预算D.政府预算编制网校答案：A网校解析：政府预算是指具有法律规定和制度保证的、经法定程序审核批准的政府年度财政收支计划。知识点2：政府预算的职能【多选题】（ ）属于政府预算的职能。A.反映政府部门活动或工作状况B.体现国家和政府意志C.监督政府部门收支运作情况D.控制政府部门支出E.反映可供政府集中支配财政资金数量网校答案：ACD网校解析：政府预算的职能包括：（1）反映政府部门活动或工作状况的职能；（2）监督政府部门收支运作情况的职能；（3）控制政府部门支出的职能。知识点3：政府预算的原则【单选题】我国预算收支起止的有效期限是（ ）。A.1月1日一12月31日B.当年7月1日一次年6月30日C.当年4月1日一次年3月31日D.当年10月1日一次年9月30日网校答案：A 网校解析：预算年度有公历制和跨年制两种，我国预算年度为公历制，即从每年的1月1日起至同年的12月31日止为一个预算年度。知识点4：政府预算的分类【单选题】只以新预算年度经济社会发展情况和财力可能为依据，重新评估各项收支的必要性及其所需金额，而不考虑以前年度的财政收支执行情况的预算编制方法是（ ）。A.单式预算B.增量预算C.零基预算D.复式预算网校答案：C网校解析：零基预算是指新预算年度财政收支计划指标的确定，不考虑以前年度的财政收支执行情况，只以新预算年度经济社会发展情况和财力可能为依据，重新评估备项收支的必要性及其所需金额的一种预算形式。知识点5：中央一般公共收入预算【多选题】纳人中央财政的收入，包括（ ）。A.消费税B.关税C.行政事业性收费D.车船税E.罚没收入网校答案：ABCE网校解析：中央一般公共收入即中央本级收入，指按分税制财政体制规定，划归中央财政的税收收入和非税收入，主要包括：（1）消费税、关税等固定收入；（2）增值税、企业所得税、个人所得税等共享收入部分；（3）中央部门的行政事业性收费、罚没收入等非税收入。知识点6：中央一般公共支出预算【多选题】中央一般公共支出预算包括（ ）。A.中央本级支出预算B.中央对地方税收返还C.转移支付预算、预备费D.国债余额E.中央政府性基金支出网校答案：ABC网校解析：中央一般公共支出预算的范围包括：（1）中央本级支出预算；（2）中央对地方税收返还；（3）转移支付预算、预备费。知识点7：中央国有资本经营预算【单选题】中央国有资本经营预算收入的主要来源是（ ）。A.国有产权转让收入B.国有股份获得的股息、股利C.国有企业上缴的利润D.国有独资企业清算收入网校答案：C网校解析：国有企业上缴的利润是中央国有资本经营预算收入的主要来源。知识点8：政府预算的批准【单选题】政府预算草案只有经过（ ）审查和批准后，才能成为政府预算，成为具有法律效力的预算。A.同级人民代表大会B.上级人民代表大会C.本级人民政府D.财政部门网校答案：A网校解析：政府预算草案只有经过同级人民代表大会审查和批准后，才能成为政府预算，成为具有法律效力的预算。知识点9：政府预算执行【单选题】我国实行委托国库制度，由（ ）经理国库。A.财政部B.中国人民银行C.银监会D.国务院网校答案：B网校解析：国家金库(简称国库)制度是政府预算收支执行的载体。我国实行委托国库制度，由中国人民银行经理国库。知识点10：政府预算调整【单选题】中央预算调整的审批机关是（ ）。A.财政部B.国务院C.全国人大常委会D.全国人民代表大会网校答案：C网校解析：中央预算调整方案必须提请全国人民代表大会常务委员会审查和批准。知识点11：部门预算【多选题】部门预算的一般收入预算包括（ ）。A.财政拨款收入B.事业收入C.事业单位经营收入D.预算外资金E.政府性基金网校答案：ABC网校解析：在基本框架上，部门预算由一般预算和基金预算组成。其中，一般收入预算包括：财政拨款收入、事业收入、事业单位经营收入和其他收入等。知识点12：深化预算管理制度