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分税种税收筹划及案例分析 企业所得税年度纳税申报表鉴证实务企业设立、企业设立、投融资和经营过程中的纳税筹划2012年最新疑难税案解析小企业会计准则 税务师事务所质量控制指导意见（试行）分税种税收筹划及案例分析 一、判断题 1.税率一定的情况下，应纳税额的大小与计税依据的大小成正比。 正确答案：对 2.对计税依据的控制是通过对应纳税额的控制来实现的。 正确答案：错 3.商品交易行为时税负转嫁的必要条件。 正确答案：对4.税负转嫁与供给弹性成正比，与需求弹性成反比 正确答案：对 5.高级税收筹划的前提是准确测算自身的经济税负。 正确答案：对 二、单选题 1.纳税筹划的主体是（ ）。 A.征税主体 B. 纳税主体 C.计税依据 D. 征税对象 正确答案：B 2.避税最大的特点是他的（ ）。 A.违法性 B.可行性 C.非违法性 D.合法性 正确答案：C 3.纳税筹划最重要的原则是（ ）。 A.守法原则 B.财务利益最大化原则 C.时效性原则 D.风险规避原则 正确答案：A 4.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（ ）是关键因素。 A.无差别平衡点 B.纳税人身份 C.适用税率 D.可抵扣的进项税额 正确答案：A 5.下列混合销售行为中应当征收增值税的是（ ）。 A.家具厂销售家具并有偿送货上门 B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务 C.装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋 D.饭店提供餐饮服务同时提供酒水 正确答案：A 三、多选题 1.纳税筹划的合法性要求是与（ ）的根本区别。 A.逃税 B.欠税 C.骗税 D.避税 正确答案：A,B,C,D 2.纳税筹划按税种分类可以分为（ ）等。 A.增值税筹划 B.消费税筹划 C.营业税筹划 D.所得税筹划 正确答案：A,B,C,D 3.税负转嫁筹划能否通过价格浮动实现，关键取决于（ ）的大小。 A.商品供给弹性 B.税率高低 C.商品需求弹性 D.计税依据形式 正确答案：A,C 4.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（ ）。 A.将自产的货物用于非应税项目 B.将购买的货物委托外单位加工 C.将购买的货物无偿赠送他人 D.将购买的货物用于集体福利 正确答案：A,C 5.一般情况下，应该尽量采用（ ）方式销售货物，以达到递延增值税税款的目的，减少不必要的损失。 A托收承付和委托银行收款 B支票、银行本票和汇兑结算 C委托代销商品 D赊销或分期收款 正确答案：B,C,D 企业所得税年度纳税申报表鉴证实务 一、判断题 1. 利润总额计算项目审核包括：财务报表批准报出日后差错调整、资产负债表日后事项调整、审核会计数据逻辑关系和会计处理方法的合规性鉴证情况。（ ） 正确答案：对 2. 证据充分的内容包括：证据必须真实、证据必须与案件有内在的联系、证据必须充分，能够将违法违纪事实证明清楚，得出的结论是唯一的、证据之间不能有矛盾。（ ）证据确凿的内容包括上述四个内容。 正确答案：错 您的答案：错 3. 企业所得税年度纳税申报表鉴证的证据资料，包括会计证据和税收证据两种。（ ） 正确答案：对 4. 企业所得税年度纳税申报表（A类）的有关内容，按主附关系可分为一级为主表、二级为主表的附表、三级为二级附表的附表。（ ） 正确答案：对 5. 事实清楚评价的三个条件包括：证明材料与待证事实相关、证明材料与待证事实一致、结论唯一。（ ） 正确答案：对 二、多选题 1、国家税务总局令第21号税务行政复议规则第七十五条规定，支持申报审核结论的有关证据，应符合认定（ ）的证明标准 A 事实清楚 B证据确凿 C适用依据正确 D 证据充分 正确答案：A,B,C 2、涉税鉴证业务基本准则对证据评价内容规定内容为（ ） A.相关性 B.合法性 C.真实性 D.充分性 正确答案：A,B,C,D 3、行政复议机关应当根据案件的具体情况，从（ ）方面审查证据的合法性： A.证据是否符合法定形式 B.证据的取得是否符合法律、法规、规章和司法解释的规定 C.是否有影响证据效力的其他违法情形 D.证据形成的原因 正确答案：A,B,C 4、行政复议机关应当根据案件的具体情况，从（ ）方面审查证据的真实性： A.证据形成的原因。 B.发现证据时的环境。 C.证据是否为原件、原物，复制件、复制品与原件、原物是否相符。 D.提供证据的人或者证人与行政复议参加人是否具有利害关系。 E.影响证据真实性的其他因素。 正确答案：A,B,C,D,E 5.目前，国家税务总局仍保留的税务行政许可项目为（ ） A.增值税专用发票最高开票限额的许可 B.指定企业印制发票税务行政许可 C.对发票使用和管理的审批印制有本单位名称的发票 D.对发票的使用和管理审批申请使用经营地发票 E.印花税票代售许可（地税）。 正确答案：A,B,C,D,E 企业设立、投融资和经营过程中的纳税筹划 一、判断题 1、企业所得税减免税有资质认定要求的，纳税人须先取得有关资质认定，税务部门在办理减免税手续时，可进一步简化手续，具体认定方式由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局研究确定。” （ ）。 正确答案：对 2、一般情况下，企业组织形式分为两类，即公司制企业和非公司制企业。其中公司制企业分为股份有限公司和有限责任公司，非公司制企业主要包括合伙企业和独资企业。（ ） 正确答案：对 3、按照中华人民共和国公司法规定，子公司是独立法人，如果盈利或亏损，均可以并入母公司利润，应当作为独立的居民企业单独缴纳企业所得税。（ ） 正确答案：错 4、以无形资产、不动产投资入股，与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。自2003年1月1日起，对股权转让不征收营业税。”（ ） 正确答案：对 5、对企业主管部门或企业集团中的核心企业等单位（以下简称统借方）向金融机构借款后，将所借资金分拨给下属单位（包括独立核算单位和非独立核算单位），并按支付给金融机构的借款利率水平向下属单位收取用于归还金融机构的利息不征收营业税；如果按高于支付给金融机构的借款利率水平向下属单位收取利息，将视为具有从事贷款业务的性质，应对其向下属单位收取的利息全额征收营业税。（ ） 正确答案：对 6、假设张先生于2011年12月获得年终奖金18500元，并发放当月工资3000元；李先生当月月工资同样也为3000元，于年底获得年终奖金19100元。则张先生应发奖金低于李先生，但张先生实际税后收入反而高于李先生的税后收入。（ ） 正确答案：对 7、2012年6月16日，甲公司拟将其持有的乙公司60%的股权转让给丙公司，希望取得收入600万元，该项股权的计税成本为350万元。股权转让时，乙公司的所有者权益为1000万元，其中税后留存收益700万元。如果甲公司先从乙公司分配股息300万元，而后以300万元的价格将所持股权转让给丙方，回节省不少的税收或可以降低税负。（ ） 正确答案：对8、企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。（ ） 正确答案：对 9、企业经营中的流转税主要是增值税、营业税、消费税和关税。流转税的特点是流转环节越多，流转税就会越多，因此，要减少流转税的核心是尽量减少流转环节。 正确答案：对 10、纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。（ ） 正确答案：对 2012年最新疑难税案解析、判断题1、按照现行税法规定，纳税人折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣前的销售额计征所得税；除此，不论其在财务上如何处理，均不得从应纳税所得额中扣减。（ ）正确答案：错 2、根据中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第四条规定，将货物无偿赠送他人，无论赠送的货物是自己生产的还是委托他人加工的或购进的，均应视同销售货物计算缴纳增值税。（ ）对 错(3分)正确答案：对 3、在转让定价调整这一具体行政行为中，可比数据信息的主要作用为计算最终调整的依据，其数值的多少直接影响企业最终的经济利益和纳税义务，故其为税局进行转让定价调整的核心证据。（ ）正确答案：对4、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之八的滞纳金。（ ）正确答案：错 5、实质课税原则要求，企业经营行为不应仅根据外表和形式确定是否应予课税，而且还应该根据实际情况，尤其应当根据经济目的和经济生活的实质，判断是否符合课税的要素，以求公平、合理、有效地进行课税。（ ）正确答案：对 二、单选题4、由开发企业负责筹措资金、办理规划、项目核准、征地拆迁和大市政建设等手续并组织实施。招标底价包括土地储备开发的预计总成本和利润，利润率不高于预计成本的_。A、5% B、10% C、8% D、15%正确答案：C 您的答案：C 1、税务机关应选用规定的转让定价方法分析、评估企业关联交易是否符合独立交易原则，分析评估时_使用公开信息资料，_使用非公开信息资料。A、可以 不可以 B、可以 也可以 C、不可以 可以 D、不可以 不可以A B C D (10分)正确答案：B 2、2008年1月1日以后结案的转让定价调整案件，税务机关应自企业被调整的最后年度的下一年度起_年内实施跟踪管理.A、5 B、10 C、3 D、1A B C 正确答案：A 3、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是_。A、偷税 B、漏税 C、骗税 D、拒不缴纳税款正确答案：A三、多选题1、企业所得税法第八条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是：_A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B、税收滞纳金C、罚金、罚款和被没收财物的损失D、赞助支出正确答案：A,B,C,D 2、根据北京市国土资源局、市发展和改革委员会、市规划委员会、市建设委员会关于印发北京市土地储备和一级开发暂行办法的通知（京国土市2005540号）第二十四条规定，土地储备开发成本包括：_A、征地、拆迁补偿费及有关税费B、招标、拍卖和挂牌交易中发生的费用C、贷款利息D、市政基础设施建设有关费用正确答案：A,B,C,D 3、销售费用包括企业为销货而发生的_。A、运输费和包装费 B、储存费 C、广告和有关人员工资 D、支付给中介人，代理人的佣金、回扣、手续费正确答案：A,B,C,D 全国税务系统小企业会计准则视频培训系列课程一、判断题1.小企业会计准则自 2013 年 1 月 1 日起在全国小企业范围内实施，原小企业会计制度废止。( ) 对 错(4分) 正确答案：对 2.已选择执行企业会计准则的小企业，不得在执行企业会计准则的同时，选择执行小企业会计准则的相关规定。( )对 错(4分) 正确答案：对3.财务会计报告要满足财务报告的使用者的需要，小企业会计准则主要是考虑投资者的需要。（ ）对 错(4分) 正确答案：错 4.小企业会计准则要求“银行存款日记账”与“银行对账单”应至少每月核对一次。（ ）对 错(4分) 正确答案：对 5.小企业会计准则规定短期投资期末按公允价值计量。（ ）对 错(4分) 正确答案：错二、单选题1.2011 年颁布的中小企业划型标准规定中新增加的一类是（ ）A.小型企业 B.中型企业 C.大型企业 D.微型企业A B C D E (6分) 正确答案：D 2.下列各项中，属于小企业会计确认、计量和报告基础的是（ ）。A.权责发生制 B.持续经营 C.货币计量 D.实质重于形式A B C D E (6分) 正确答案：A3.由指定的备用金负责人按照规定的数额领取，支用后按规定手续报销，补足原定额。这种备用金的管理方式称为（ ）。A.临时性备用金 B.一次性备用金 C.定额备用金 D.非定额备用金A B C D E (6分) 正确答案：C 4.小企业会计准则中纳入其他货币资金核算内容的是（ ）。A.支票 B.商业汇票 C.委托收款 D.备用金A B C D E (6分) 正确答案：D 5.采购方采购商品使用商业汇票结算时，应核算的会计科目是（ ）A.应收账款 B.应收票据 C.应付票据 D.预收账款A B C D E (6分) 正确答案：C 三、多选题1.小企业会计准则适用于在中华人民共和国境内依法设立的、符合中小企业划型标准规定所规定的小型企业标准的企业，但不包括的小企业有（ ）。A.股票或债券在市场上公开交易的小企业 B.金融机构或其他具有金融性质的小企业C.企业集团内的母公司和子公司 D.民营小企业A B C D E (10分) 正确答案：A,B,C 2.小企业财务报表至少应当包括（ ）。A.资产负债表 B.利润表 C.现金流量表 D.附注A B C D E (10分) 正确答案：A,B,C,D 3.下列各项中，属于小企业会计的基本假设的有（ ）。A.会计主体 B.持续经营 C.会计分期 D.货币计量A B C D E (10分) 正确答案：A,B,C,D 4.下列各项中，支出可以使用现金支付的有（ ）。A.个人劳动报酬B.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种资金C.向个人收购农副产品和其他物资的价款D.1000 元以上的购买设备支出A B C D E (10分) 正确答案：A,B,C 5.