安康地税人才库考试--税收业务类-试题4.doc

安康市地税系统人才库考试试卷（税收业务类）考试时间：150分钟姓名：（中文） （拼音） 单位： 考生须知1、在答题之前，请将考生姓名及姓名拼音、所在单位名称，用正楷规范工整书写在试卷上。2、考生作答必须使用蓝色或者黑色墨水。答题必须按照答题要求，规范填涂或者书写，不得超出边界或者装订线。3、考试结束后，请将试卷反扣在桌面上。安康市地税系统人才库考试试卷（税收业务类）一、单项选择题（共15题，每小题1分，共15分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。）1、纳税评估是税务机关对纳税人（ ）进行判断分析的行为。A纳税信用等级 B财务管理质量C纳税申报的真实性和准确性 D准期申报情况2、下列项目支出允许税前扣除的是：（ ）A.企业按法律、行政法规规定提取的用于环境保护、生态恢复专项资金 B.企业预计弃置费用C.企业之间支付的管理费 D.不征税收入支出形成的固定资产折旧费用3、某矿山本月开采原煤10000吨，伴采天燃气400立方。原煤销售9000吨，后勤领用200吨，库存800吨；天燃气全部自用。当地煤矿石资源税每吨3.2元，天燃气每立方8元。本月应纳资源税为（ ）A.资源税32640万元 B.资源税35200元 C.增值税32000元 D.增值税29440元4、国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别是 3000 元、4000 元和5000 元。该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税（ ）。A.1316 元 B.1344 元 C.1568 元 D.1920 元5、发包人或者出租人应当自发包或者出租之日起（ ）内将承包人或者承租人的有关情况向主管税务机关报告。A.30日 B.60日 C.90日 D.180日6、企业从被投资方分配取得的非货币性资产，除股票外，均应按（ ）确定投资所得。 A、有关协议价格 B、被投资企业账面价值 C、该非货币性资产的公允价值 D、税务机关核定价格 7、某企业因经营管理不善，严重亏损，于2014年6月底宣布破产，实施解散清算。经过清算，该企业存货变现损益1000万元，清算资产盘盈150万元，应付未付职工工资200万元，偿还负债收入400万元，发生清理费用30万元，企业累计未分配利润120万元，企业注册资本金1000万元。则该企业的清算所得为（ ）万元。A.200 B.200C.66 D.12008、某生产企业2014年转让一栋八十年代末建造的办公楼,取得转让收入400万元,缴纳相关税费共计25万元。该办公楼原造价300万元,如果按现行市场价的材料、人工费计算,建造同样的办公楼需800万元,该办公楼经评估还有四成新,该企业转让办公楼应缴纳的土地增值税为( )万元。A14.5 B22.5 C25.5 D16.59、甲企业欠乙企业货款25万元。2014年12月15日，甲、乙企业双方协商，由于甲企业资金周转困难，乙企业同意免去甲企业5万元债务，甲企业当月用银行存款将20万余款还清。在这一业务中，处理正确的是（ ）。A、甲企业贷记“营业外收入”5万元B甲企业贷记“资本公积”5万元C乙企业在年度纳税申报时调增应纳税所得额5万元D乙企业借记“资本公积”5万元10、某企业有房产原值1200万元,2014年6月1日将其中的40%用于对外投资,不承担投资风险,投资期限为3年,当年取得固定利润分红24万元。已知当地政府规定的扣除比例为20%,该企业2014年度应缴纳的房产税为( )元。A115200 B117120C120960 D14400011、随同产品出售但不单独计价的包装物，应于包装物发出时，( )A、借记“生产成本”科目，贷记“包装物”科目B、借记“营业费用”科目，贷记“包装物”科目C、借记“其他业务支出”科目，贷记“包装物”科目D、借记“管理费用”科目，贷记“包装物”科目12、按照现行营业税政策规定，下列各项中，准予从营业税计税营业额中减除的是（ ）。A物业公司代收的水、电、气费 B转贷业务的利息支出C广告公司支付的灯箱广告制作费 D娱乐业收取的烟酒饮料费13、从事建设业务的单位和个人，发生建筑业务并销售自制门窗行为，应（ ）。A. 征收营业税 B. 征收增值税 C. 征收消费税 D.分别计算纳税14、下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是（ ）。A.转让无形资产使用权的收入B.因债权人原因确实无法支付的应付款项C.转让无形资产所有权的收入D.出售固定资产的收入15、下列各项中，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额的有( )。A多提的职工福利费 B营业税滞纳金支出C国库券利息收入 D多摊销的无形资产费用二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分。请将正确选项的标号填在括号内，多选、少选、错选、不选，均不得分。）1、根据国家赔偿法的规定，税务行政赔偿的范围包括（ ）A、侵犯人身权的赔偿 B、对精神损害的赔偿C 、征税对当事人造成的间接损害 D、侵犯财产权的赔偿2、现行企业所得税法企业的优惠方式包括（ ）A.加计扣除B.加速折旧C.减计收入D.税额抵免3、某滑轮厂因当期货币资金回笼比较困难，已经符合延期纳税的条件，拟向税务部门申请延期纳税。该厂除了应提交申请延期缴纳税款报告外，还应当报送（ ）材料。A.当期货币资金余额情况及所有银行存款账户对账单 B资产负债表 C.应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算D、财务损益表4、红旗机械厂和向阳机械厂为增加市场竞争力，提高产品质量，合并成立新兴机械厂。合并前向阳机械厂欠税120万元，在合并时没有缴清税款。请问作为税收管理员应如何处理（ ）。A、责令新兴机械厂将合并、分立情形限期向税务机关报告 B、责令红旗机械厂限期缴纳 C、责令新兴机械厂限期缴纳 D、责令向阳机械厂限期缴纳 E、限缴期限在15日内5、税务行政处罚相对人的权利有（ ）A、知情权 B、听证权 C、拒绝处罚权 D、陈述申辩权6、下列项目中，允许在应税所得额中扣除的有（ ）。A.对外投资支出 B.劳动保护支出C.违反经济合同违约金 D.广告性质赞助支出7、关于销售不动产，以下说法正确的是（ ）。A.转让已进入建筑物施工阶段的在建项目，按“销售不动产”税目征收营业税B.单位将不动产无偿赠送他人，视同销售不动产C.个人将不动产无偿赠送他人，视同销售不动产D.在销售不动产时，连同不动产所占土地的使用权一并转让的行为，按转让无形资产征税8、个人所得税纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报（ ）。A.年所得12万元以上的B.从中国境内二处或者二处以上取得工资、薪金所得的C.从中国境外取得所得的D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的9、下列各项中，符合现行城市维护建设税规定的有（ ）。A只要缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人都应缴纳城市维护建设税 B对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税 C海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税D对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，可以退还城市维护建设税10、下列各项中，属于资源税应税产品的有（ ）。A铁矿石 B进口原油 C井矿盐 D洗煤三、判断题（共15题，每题1分，共15分。正确的打“”，错误的打“”，请将正确答案填在括号内。）1、对房地产开发企业建造的商品房，在售出前不征收房产税；但对售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。（ ）2、以电子方式签订的各类应税凭证应按规定缴纳印花税（ ）3、某独立矿山自产铁矿石适用单位税额为15元/吨，收购未税铁矿石1000吨，收购地单位税额为18元/吨。独立矿山企业就此收购业务应当代扣代缴的资源税为18000元。（ ）4、依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证或注册税务登记证后，即属于领购发票的对象。依法不需办理税务登记的单位，需要使用发票的，也可向主管税务机关申请领购发票。（ ）5、纳税人未发生应税收入的；或纳税享受减税、免税待遇，在减税、免税期间的，可以不办理纳税申报。（ ）6、税收管理员在对A企业进行纳税评估时，计算出该企业单位产品原材料耗用率过低，因此他作出该纳税人存在少计产品成本可能的判断。（ ）7、财务和发票管理制度健全、发票使用量较大的单位，可申请印制印有本单位名称的发票。（ ）8、对办理税务登记不满两年的纳税人，不进行纳税信用等级评定，视为C级管理。（ ）9、行政复议决定书一经作出，即发生法律效力。（ ）10、失踪两年以上的纳税人的欠税，应定期公告。（ ）11、国、地税联合办理税务登记，纳税人有违反税务登记管理行为的，由发现的税务机关进行处理，并通知另一家税务机关，另一家税务机关不再进行处罚。（ ）12、税务机关征收的税款，以到达支库为正式入库，并以此为依据，作为入库率考核的依据。（ ）13、对于依法可以在办税服务厅内即时办结的涉税事项，税务人员经审核，在符合规定的情况下即时办理。对于不能在办税服务厅内即时办结或者不能在前台受理的涉税事项，应告知纳税人办理涉税事项的程序，预约办理。（ ）14、营业税的起征点适用范围包括公民、自然人、个人合伙及个体工商户。（ ）15、税目、税率的调整，由财政部决定。（ ）四、计算分析题（本题15分。要求计算的项目均需列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。）某金融机构2014年第4季度业务收支情况如下：（1）受托发放贷款，已收手续费收入0.8万元；（2）吸收存款800万元，支付存款利息10万元，11月1日用自有资金发放贷款1200万元，年利率3%，贷款利息收入尚未取得；（3）取得结算业务手续费收入30万元，销售支票、账单凭证收入10万元，结算罚息、加息收入3万元，出纳长款收入0.3万元；（4）为开展融资租赁业务（该业务已经相关部门批准）从国外购进设备一台，成本为1400万元，将该设备租赁给境内的A公司，租赁年限15年，收取价款3400万元。假定每年按360天，每月按30天计算。（5）贷款利息收入200万元，其中含向其他银行贷款利息收入10万元，逾期贷款利息收入20万元；吸收存款1500万元，存款利息支出140万元；（6）开展股票买卖业务，买进价90万元，卖出价100万元，买卖过程中支付有关费用和税金分别为1万元、1.3万元；（7）本季度购进黄金170万元，销售黄金收入350万元。要求：计算该银行本期应扣缴和缴纳的营业税税额。五、纳税评估题（共15分）某市A、B、C三家广告企业2009年1月、2月份部分财务指标如下：（单位：万元）月份科目ABC1月2月1月2月1月2月主营业务收入11561271.6875918.7513451479.5主营业务成本856941.6512563.29601056预收账款365328.5330346.5470423利润总额124136.498102.9210231企业所得税40.9245.0132.3433.9669.376.23要求:(一)根据相关指标的变动进行纳税评估，指出哪个企业存在疑点问题：（二）根据评估出的疑点，提出下一步加强税收管理的建议。六、税收筹划题（共20分）某市A企业，现有一闲