费用分摊方案.docx

关于集团公司相关费用核算方案（草案）主体：董事长武汉母恩营养食品有限公司武汉母恩营养食品有限公司营销分公司对象：物流及仓储费，积分费用，客服费用，伙食费，管理人员工资具体方案如下：一、 物流及仓储费1、2013年4月15日仓库完工交付之前，市场所产生的运输费（如从中外运-物流公司）按件分摊。每趟单价货物应承担的运输费= 每趟运费总额/总件数某公司应分摊的运输费=该公司此趟货物件数*单件货物运输费2、2013年4月15日仓库完工交付后仓储费用由母恩营养食品和母恩营销分公司按各自仓储约定占地面积分摊仓储费，经协商核算后暂定为25元/平方米/月。如母恩营销分公司预计占仓储面积200平方米，该公司每月应承担的仓储费=200*25=5000元二、 积分费用1、 积分系统成本费及标贴成本由于其费用必须一次性支付全款，则此费用采取由母恩营养食品和母恩营销分公司各预先垫付全款的50%，年底按实际销量百分比分摊。2、 赠品费用积分系统由母恩营销公司维护，母恩营养食品产生的赠品及与其相关的快递费等每月按销售额的2%分摊支付给维护方。三、 客服费用客服人员工资，客服400电话费及其他相关维护费每月由母恩营养食品和母恩营销分公司按回访客户中各自客户的百分比分摊。每月回访客户总数量省内省外AB C 公司 费用客服人员工资 M元/每月400电话费 N元/每月母恩营养食品分摊费用M*B/AN*B/A母恩营销公司分摊费用M*C/AN*C/A四、 厨房（伙食费）经核算协商后按各自办公室固定人员以150元/人/月计算。如母恩营销分公司暂定固定人员为3人，此公司每月应承担伙食费=3*150=450元。五、 集团公司高层人员工资集团公司高层人员包括：企划部，督察部，财务部目前企划部2人：李小伟，李小军督察部1人：郝利军财务部2人：沈璇，肖玉琳分摊方法：由董事长，母恩营养食品，母恩营销分公司各承担全部工资总额的三分之一。企划部 A督察部B财务部 C董事长1/3 A1/3 B1/3 C母恩营养食品1/3 A1/3 B1/3 C母恩营销分公司1/3 A1/3 B1/3 C 关于武汉母恩营养食品有限公司营销分公司相关成本费用核算方法货号/代码包装形式规格商品名称商品条码成本价控制底价出厂价MKU+CM纸盒+铝箔112400g母恩超呵护+孕产妇奶粉692289688056322.8032.0058.00MKU+B1纸盒+铝箔112400g母恩超呵护+婴儿配方奶粉1段692289688053222.8032.0064.00MKU+B2纸盒+铝箔112400g母恩超呵护+较大婴儿配方奶粉2段692289688054922.8032.0064.00MKU+B3纸盒+铝箔112400g母恩超呵护+幼儿配方奶粉3段692289688055622.8032.0064.00MKU+C1铁罐+易拉盖16800g母恩超呵护+婴儿配方奶粉1段692289688048850.6082.00168.00MKU+C2铁罐+易拉盖16800g母恩超呵护+较大婴儿配方奶粉2段692289688049550.6082.00168.00MKU+C3铁罐+易拉盖16800g母恩超呵护+幼儿配方奶粉3段692289688050150.6082.00168.00MKU+40铁罐+易拉盖16800g母恩中老年益生元奶粉40+692289688052550.6065.00103.00MKU+50铁罐+易拉盖16800g母恩中老年多维钙奶粉50+692289688051850.6065.00103.00MK0051PP5oz/150ml母恩宽口径PP大奶瓶69449282005148.3012.0026.00MK0052PP8oz/240ml母恩宽口径PP大奶瓶69449282005129.3814.0032.00MK0053玻璃4oz/120ml母恩宽口径玻璃小奶瓶694492820053817.1823.0043.00MK0054玻璃8oz/240ml母恩宽口径玻璃大奶瓶694492820054518.2825.0049.00MK0055玻璃9oz/280ml母恩宽口径玻璃大奶瓶694492820055218.3826.0054.00米粉系列纸罐+易拉盖1*12*400g1段乳清蛋白DHA营养米粉694492820153512.0015.0027.50纸罐+易拉盖1*12*400g1段胡萝卜DHA营养米粉694492820154212.0015.0027.50纸罐+易拉盖1*12*400g1段AA$DHA营养米粉694492820155912.0015.0027.50纸罐+易拉盖1*12*400g2段水果蔬菜DHA营养米粉694492820156612.0015.0027.50纸罐+易拉盖1*12*400g2段七谷DHA营养米粉694492820157312.0015.0027.50纸罐+易拉盖1*12*400g3段蔬菜鱼肉DHA营养米粉694492820158012.0015.0027.50纸罐+易拉盖1*12*400g全段小米DHA营养米粉694492820151112.0016.0029.50纸罐+易拉盖1*12*400g全段小米复合益生元DHA营养米粉694492820152812.0016.0029.50盒装+独立包1*225g*201段乳清蛋白DHA营养米粉69449282016106.508.5015.80盒装+独立包1*225g*201段胡萝卜DHA营养米粉69449282016416.508.5015.80盒装+独立包1*225g*201段AA$DHA营养米粉69449282016346.508.5015.80盒装+独立包1*225g*202段水果蔬菜DHA营养米粉69449282016586.508.5015.80盒装+独立包1*225g*202段七谷DHA营养米粉69449282016276.508.5015.80盒装+独立包1*225g*203段蔬菜鱼肉DHA营养米粉69449282016656.508.5015.80盒装+独立包1*225g*20全段小米DHA营养米粉69449282016036.509.0017.80盒装+独立包1*225g*20全段小米复合益生元DHA营养米粉69449282015976.509.0017.80M8005纸盒+铝箔112350g原味黑豆浆粉695521258005212.0015.0021.50M8006纸盒+铝箔112350g无添加蔗糖黑豆浆粉695521258006912.0015.0020.50M8007纸盒+铝箔112350g甜味黑豆浆粉695521258007612.0015.0020.50M8008纸盒+铝箔112350g原味豆浆粉695521258008312.0015.0017.50M8002纸盒+铝箔112350g无蔗糖豆浆粉69552125800219.0012.0015.50M8003纸盒+铝箔112350g甜味豆浆粉69552125800389.0012.0015.50M8004纸盒+铝箔112350g女人豆浆粉69552125800459.0012.0016.50铁罐+易拉盖148120g母恩超呵护+婴儿配方奶粉1段8.5010.00铁罐+易拉盖148120g母恩超呵护+较大婴儿配方奶粉2段8.5010.00此表为母恩营销分公司财务核算表。母恩营销分公司核算注意事项：1、预留利润：单品控制底价与成本价