浅析保理业务在我国出口收汇中的应用.doc

On the Application of the factoring business in Chinas Collection of Export Proceeds in Foreign Exchange 浅析保理业务在我国出口收汇中的应用摘要:随着改革开放的不断深入,中国对外贸易的发展,“买方市场”特征日益明显，买卖双方选择何种支付方式才能更加安全、迅速地适应日益激烈的全球市场，使作为发展中国家的我们，更加有信心地面对出口收汇的问题。保理业务可以帮助我国出口商减少一些在支付钱款过程中的风险，可以更加安全地获得资金的融通，增强国际竞争，不仅能保障我国出口额的稳定，而且在我国出口收汇中产生意想不到的积极性。ABSTRACT:With the continuous deepening of reform and opening up,China foreign trade development is increasingly characterized by the “buyers market”.the selection of payment methods by buyers and sellers can be of great importance to the secure and quick adaption to the increasingly fierce global market,so that we, as developing countries, have more confidence to face the issue of Collection of Export Proceeds in Foreign Exchange. Factoring can help Chinas exporters reduce some of risks to in the process of payment and help them have more secure access to funds intermediation.Factoring can strengthen our international competitiveness, protect the stability of Chinas exports and produce unexpected positive effects in Collection of Export Proceeds in Foreign Exchange. 关键词:国际保理业务 双保理业务 竞争力 KEYWORDS: international factoring business dual factoring business competitiveness 目录一、 保理在我国出口收汇业务中的一则案例-3二、 国际保理的含义-3三、 保理业务对于我国出口商的作用-3四、 保理对我国出口商在收汇中的影响-4五、 单保理、双保理在我国出口收汇中的流程-5六、 双保理流程图-6七、 保理业务发展的法律保障及意义-6八、 保理业务在我国出口收汇中的前景及结论-7九、 参考文献-8十、致谢词- -8导言 随着国际贸易买方市场的普遍形成及在世界范围内的欣欣向荣之趋势，国际竞争也日趋激烈，付款条件问题更加尖锐，越来越多的进口商拒绝采用信用证方式付款，采用何种方式付款，怎样付款，寻找一种新兴的付款方式，不仅能减少出口商的商业风险，也能减少资金方面的负担，更加能极大地增强我国的综合国力，加强与国际企业间的竞争。为了帮助出口商减少风险，获得资金融通的方便，增强竞争能力，一种新的与融通资金相结合的支付方式国际保理业务应运而生。一、保理业务在我国出口收汇业务中的一则案例英国BBS公司欲向我国A公司订购衣帽鞋袜一批，由于做为买方的BBS公司欲采用信用证付款方式，由于出口数额巨大，我出口方A公司通过仔细调查，对进口方BBS公司财务信用存有疑虑。但考虑到双方的首次合作关系，以及合作成败的意义，所以A公司在货物装船之前找到一家资信良好的、承购应收账款、专门财务公司中间商B，装船后立即将发票、汇票、提单等有关单据买断给这家财务公司，即A公司顺利把债权转让给B。中间商B公司在买进我国A出口公司的票据后，即付给A公司相应货款。在这次贸易中，A公司不仅取得相应货款，取得资金的融通，毫无损失地在国际市场中达成一次交易，而且为下次与海外BBS公司达成良好贸易伙伴关系做了良好的开端。二、国际保理的含义随着国际贸易的发展，市场竞争日益激烈，“买方市场”的特征日益明显。作为进口商的买方在洽谈签约时有较大的选择权，例如在选择支付方式时，进口商往往愿意采用对其有利的承兑交单和赊销，但是，这些支付方式对出口商非常不利。不但要占用出口商的资金，而且风险加大。所以出口商必须采用一些相应的保护措施，以维护自身的利益。在这种情况下，国际保理业务便应运而生。上诉案例中，A公司为我国的出口贸易公司与国外BBS公司的付款流程也就是国际保理业务。国际保理，又称国际付款保理或保付代理，承购出口应收财款业务等，是商业银行或其附属机构通过收购货物出口债权而向出口商提供坏账担保，应收财款管理，贸易融资等服务的一系列综合性金融业务。这是一种可供选择的国际结算方式，又是一种短期的贸易融资方式。在国际上，能提供保理服务的公司即保理商或保理公司，通常是一些信誉卓著，实力雄厚的跨国银行或其全资附属公司。由上诉案例可知：我出口商A公司把债权转让给的B公司，中间商B就是在现出口贸易中地位日益重要的保理商。保理商B可凭债权向BBS公司直接索要其欠款，因此，债权的转让使BBS公司与保理商B成为直接买卖关系。三、保理业务对我国出口商的作用保理业务对于我国出口商的作用表现在以下几点： （一）可以代理出口商的信用管理业务 1、对进口商的资信调查和评估。做好对外国进口商的资信调查是出口贸易业务的首要环节，这也是交易成败于否的重要因素。即便是对于长期合作的老客户，也不能放松其贸易警惕，应不断了解他的注册资本、经营作风、资产负债比例等情况，另外，对于进口商所在国的外汇制度、金融政策和经济政治局势等也要有所了解。因为这些都是影响安全收汇的重要因素。但要充分做好这些工作对于大多数出口商来说不是件容易的事，但保理商可以利用遍布于世界各地的信息网络、合作伙伴迅速有效的获得所需要的最新资料，为出口商提供可靠的资信调查和评估服务。 2、对进口商的赊销信用控制业务。出口商要做到给每一个贸易伙伴都提供一个比较适当的赊销信用也是一件相当困难的事情，因为赊销额小了会影响贸易额，赊销额大了又不安全。而保理商则可凭借可靠的调研资料和长期经验，对每一进口商资信做出较为客观的评估，为出口商提供高效的赊销信用控制和管理服务。使我国出口商在对外贸易中有一个安全可靠的资金、信用的良好贸易氛围。减少出口风险，促使贸易量增加。 （二）可以代理出口商的账务管理业务 对于有大量分散的出口赊销业务的出口商来说，其实大量的账务管理工作也是十分烦琐的，不但要消耗大量的人力和费用开支，而且还容易出错。如果利用保理商先进的设备和完善的账务管理制度来代替账务管理，即可以减少自己管理账务的麻烦、人力和费用开支，而且还可以避免因为管理账务出错而造成损失的可能。保理商可以解决这些烦琐的账务工作，我国对外贸易的出口商看到如此多对自己有力的因素何乐而不唯呢？ （三）可以为出口商提供坏账担保 我国出口贸易中经常会遇到进口商在付款到期时拒绝付款或无力付款的情况，这也时最令出口商头痛的事情。在保理业务中，保理商通常为出口商提供坏账担保。这里要特别注意下：对于不是因为出口商自己的商品质量、交货延误或其他失误等问题而造成的坏账，保理商在其核定的信用额度内对合格应收账款承担责任。这样就极大程度上消除了出口商开展赊销贸易时的收汇风险，为我国出口商解决了对外贸易的后顾之忧，在对外贸易中“收款难”问题在保理业务中迎刃而解，加强我国与世界范围内的贸易竞争。这是保理业务的最大的优点之一。（四）可以为出口商提供短期融资 结合我国经济发展的环境，我国出口商开展对外贸易一大困难是资金周转的困难，而保理商可以为之提供的资金融资，而且手续极为简便，这又为出口商开展国外贸易提供便利，这也是保理业务的最大优点之一。由上可知：保理业务可以减少贸易障碍、代理出口商的坏账管理、提供坏账担保、提供短期融资等，这些对于我国出口商在国际贸易中降低风险，加强与国外进口商密切的合作关系，增强在国际上的商业影响力和竞争力，增加我国的出口收汇都是很有利的因素，创造了极为有利的贸易环境 四、保理业务对我国出口收汇的影响通过保理业务，出口商发货后，即可获得80%左右的发票金额的贸易资金，从而缩短了资金回收周期，提高了资金使用效率。在经济萧条时期，有助于出口商应付因资金周转缓慢而造成的资金困难等问题；在经济繁荣时期，充足的营运资金促使出口商发展业务，扩大经营。甚至，保理业务还可以解决在市场看好，产品畅销时期，企业的生产经营规模迅速膨胀，以至于造成超过营运资金的承受能力，影响企业的正常发展。能使我国的出口收汇额稳定增长。 同时，保理业务尤其对于那些从银行和证券市场融资困难的中小企业的出口商，保理是他们解决融资难的一条途径。只要出口商按照合同交货，在保理商无追索权的购买其出口债权后，出口商就可以将信用风险和汇率风险转移给保理商，起到了风险规避的作用。改善了其资产负债结构，显然有助于出口商资信的提高。在国际贸易中，宗所周知，结算方式的选择往往是决定交易能否达成的重要因素之一。出口商把债权转让交给保理商代理后，可以集中力量进行生产、经营和销售，并可以相应减少一些乱七八糟资金的占有，例如：办公室土地占有面积、人员开资、房租、信息管理费等。进口商当然乐于选择手续简便，费用低廉，不占用资金的结算方式。保理业务可以在相当程度上调和进出口商双方在结算关系上的矛盾。使出口商易于成交，增强出口竞争力。此外，由于保理商熟悉海外市场和进口商的有关情况，在很大程度上保障了对进口商资信调查的真实性，使出口商向进口商提供商业信用与否有了可靠的依据。而保理商向出口商特别是中小出口商提供国外市场的有关情况，往往成为出口商开拓国际市场增强竞争力的有用信息，并替他们寻找买主和代理商，协助其打进国际市场，以增加在海外贸易的机会，使中国的企业更多的打入国际市场，无疑，这不仅是对中国的经济发展提供了难得的机会，而且，对中国的政治、文化方面也有大的发展，国人进步，中国强盛。 五、单保理、双保理在我国出口收汇中的流程 在对外贸易中，我国出口收汇业务要根据运行机制的不同，保理业务可分为单保理和双保理业务。仅涉及进出口商一方保理商的叫做单保理方式；涉及双方保理商的则叫做双保理方式。 单保理业务适用于我国出口商所在地区内未有保理商的地区背景下。当进出口双方经过协商谈判决定采用保付代理结算方式后，出口商即向进口商所在国的保理商提出申请，签订保付代理协议，并将与之交易的出口商名单提交给保理商；然后，进口保理商对进口商进行资信调查评估；将确定的进口商信用额度通知出口商，在双方共同愿意的情况下，并承担进口商信用额度内100%的收取货款风险担保；我国出口商依据由进口保理商确定的进口商信用额度决定签约；在信用额度内签约发货后，将发票和货运单据直接寄交进口商；将发票副本送进口保理商，进口保理商负责催收账款；如果我国出口商在发货后、收款前有融资要求，进口保理商将在收到发票副本后以预付款方式提供不超过发票金额80%的无追索权短期货款融资；进口商在付款到期时将全部货款付给进口保理商，进口保理商再将全部货款扣除相关费用及预付货款后转入出口商的银行账户。简单来说：单保理就是我国出口商与国外进口保理商的债权买卖关系。但在国际贸易中，尽管单保理业务收费较低，但付款难度较大。所以，在国际保理中，一般采用双保理业务来结算业务，双保理业务是保理业务中应用较为广泛的一种。 双保理业务适用于进出口商双方所在国都有保理商的国家和地区背景下。我国出口商与本国的出口保理商签订保付代理合同；然后与别国进口商协商谈判买卖合同并约定采用保付代理结算方式；在签约前，我国出口商向出口保理商提出确定进口商信用额度申请；出口保理商再从进口国的保理商中挑出进口保理商，同时将需要核定信用额度的进口商名单提交给进口保理商；进口保理商接受这一业务并对进口商进行信用调查评估，将确定的进口商信用额度通知出口保理商，出口保理商将进口商信用额度通知出口商，并承担进口商信用额度内100%的收取货款风险担保；我国出口商依据由保理商确定的进口商信用额度决定是否签约；如果我国出口商签约发货后，便将发票和货运单据直接寄交进口商；将发票副本送出口保理商，出口保理商负责催收账款管理；如果出口商在发货后、收到货款前有融资要求，出口保理商将在收到发票副本后以预付款方式提供不超过发票金额80%的短期货款融资；供出口商资金周转。我国出口保理商同时将应收账款清单提交给进口保理商，委托其协助催收货款；进口商在付款到期时将全部货款付给进口保理商，如果进口商在发票到期日后仍未付款，进口保理商做担保付款；进口保理商收款后，立即将全部款项转给出口保理商；出口保理商在扣除相关费用及预付货款后转入出口商的银行账户。这也就是说：在双保理业务中，跟单保理的业务性质、程序差不多，只是把单保理过程中的海外进口保理所接受的业务扩散成两个保理方，即：出口保理方与进口保理方。双方的联系更加密切，交易更加频繁，分工更加精细，应用更加广泛。在这种情况下，付款难度较小，付款也较为简便。双保理业务也是适合我国出口收汇一系列的业务需要。六、双保理流程图双保理流程图 保理流程图更加形象的阐述了双保理在流程里的做法和作用。从第一步的出口商与本国的出口保理商签订保理合同开始，双方都取得自己的资金货款止，双方都凭借保理业务取得自己的货款，保理业务在国际上运用越来越频繁，买卖双方都取得了自己在国际贸易中的需求，达到了自己交易的目的。节约成本，减少风险，迅速，便捷的获得资金的融通。所以，保理业务给人类带来的不仅仅是经济贸易上的，更是推动了社会经济的一大进步。七、保理业务发展的法律保障及意义 如大家所知道的：任何新事物的产生和发展都需要法律法规作用的积极引导才能更好、更快、更加健康的发展下去。任何新的、好的事物的发展前进的道路也不是一帆风顺的，当然，国际保理发展也不例外。在20世纪70年带以前，国际保理业务尚未形成统一的国际法律制度和权威的国际规则，各国的保理当事人都以本国的法律来解释和运用保理服务，这就难免产生争议和矛盾。就因为这个问题，各西方大国还不怕牺牲颜面在国际大会上公开争吵。为克服这些问题，统一大家对新事物的认知，也为了促进国际保理服务的发展及其今后其在国际结算中更好的运用，国际统一私法协会于1974年起草了国际保理服务公约，于1988年5月最后通过。公约规定了受约束的当事人范围和其业务范围，详细阐述并解决了进出口保理商的责任，关于保理争端解决的方法等一系列有争议的问题。公约虽不是强制性法律文件，不过，公约已成为国际保理业务中有广泛代表性和权威性的法律文件，为国际保理业务提供了统一的法律依据和业务标准。我们会相信：有了法律法规的约束，保理业务将会有更好、更快、更加健康的发展下去。对我国出口收汇来说，不仅增加业务量，扩大出口收汇额，而且加强我国企业与其他国家在国际上的竞争力。 使今后我国企业在发展国外业务时，有法律保障其业务在国际贸易中的发展，同时也是我国中小企业在国际贸易这个汪洋大海里航行的有力风帆，也是我国经济贸易不断前进的动力源泉。八、保理业务在我国出口收汇中的前景及结论20世纪60年代，国际保理业务有了迅速发展，目前有许多国家已成为金融业务的重要组成部分。世界上最大的保理商组织国际保理商联合会（Factors Chain International,简称FCI）一直在为推动全球保理业务的发展而努力。据FCI统计，2001年，全球保理业务的总量达到7202亿欧元，其中国内保理为6719亿欧元，国际保理为483亿欧元。据估算，目前全球有近60个国家大约20万个企业使用保理业务。全球保理商的总数约1000家左右，其中既有专业的保理业务的银行。电视、报纸、杂志等报道，目前，保理业务最发达的地区是欧洲和美洲，他们有400家左右的保理公司，业务量分别约占全球总量的60%和20%；亚太地区近10年来保理业务发展也十分迅速，其业务量已占全球总量的10%。2001年全球保理业务量超过10亿欧元的国家有36个，其中业务量最大的是美国和英国，分别达到13978亿欧元和1290亿欧元。保理业务虽在我国起步较晚，但随着我国改革开放的不断深入，自1992年，中国银行开始率先开办保付代理业务以来，迄今已同美国、意大利、德国、瑞典等不少国家和地区的保理公司签署了相互保理协议，我国的保理业务网络尚在形成过程之中。随着国际贸易的发展，保理业务在国际贸易中的交往日益频繁，保理业务是一个新兴的贸易方式。随着我国改革开放政策的落实，在当前日益激烈的买方市场条件下，这个客观条