财务管理规定.doc

财务管理暂行规定为加强财务管理，使财务管理工作规范化、制度化，保证工作顺利开展，根据有关财经制度和规定，结合我局的实际情况，制定本规定。总则：遵守有关财经制度和规定；领导负责，处(室、部门)严格把关；量入为出，不坐支，不挪用；增收节支，反对浪费。一、预算报批制度各部门应按时向计划财务处报送本部门的年度资金收支预算，由计划财务处审核汇总后，报局长办公会研究审定各部门的年度资金收支预算。预算一经确定，各部门严格执行，一般不得追加、调整；实行经费包干管理，严格按预算确定的项目和金额开支，不得挪用和突破。办公用品和劳保用品采购、仪器设备购置更新、各种会议和来客招待开支、车辆维修用油和零部件购置、基建维修等开支，须由经办人按本部门的年度收支预算，填制市*局临时预算表（附后）；因公出差，须填制市*局出差申请审批单(附后)。按审批权限审批后，方可开支。审批后的市*局临时预算表和市*局出差申请审批单由经办人保存，作为报销审批的依据，报销时交出纳员作为凭证附件。二、审批权限制度财务独立事业单位的主管局长是本单位的财务主管局长，负责本单位的财务管理工作。总金额不超过300元的开支，经部门负责人、财务负责人和部门主管局长签字批准后可以开支；总金额在300元以上，不超过2000元的开支，经部门负责人、财务负责人、部门主管局长和主管财务局长共同签字批准后可以开支；总金额在2000元以上、不超过10000元的开支经部门负责人、财务负责人、部门主管局长、主管财务局长和局长共同签字批准后可以开支；总金额在10000元以上的开支须经局长办公会研究同意后，由部门负责人、财务负责人、部门主管局长、主管财务局长和局长根据局长办公会会议纪要共同签字批准后可以开支。三、审批程序制度审批程序为：首先由经办人填制市*局临时预算表、市*局出差申请审批单、借款单、支票领用单、市*局现金报销审批表、市*局拨（付）款审批表等财务手续后，按审批权限和部门负责人、财务负责人、部门主管局长和主管财务局长、局长的顺序审批。需经主管财务局长和局长审批的手续，由财务负责人将有关手续整理后，报主管财务局长和局长集中审批。按“逐级审批”的原则，严格按审批权限及程序进行审批，不得逆向审批，凡逆向审批的，财务负责人员应拒绝受理。四、审批报销时间审批时间定于每周一、三，报销时间定于每周二、四。无特殊情况，其他时间不予办理审批报销手续。五、借用现金、领用转账支票制度有关人员因公出差或其他事由借用现金和领用转账支票，须根据审批的市*局出差申请审批单或市*局临时预算表填制借款单或支票领用单。支票领用单要“一事一单”。 借用日期、事由用途、金额（大、小写）、经办人、支票限额等有关内容要求填写齐全、清楚、无涂改。按审批权限和审批程序经有关负责人审批后到出纳处办理借用手续，同时将借款单和支票领用单交出纳员记账或留存。经办人在出差归来或在业务办妥一周内必须与财务部门结算，否则，从经办人工资中扣除并暂停本部门办理其他财务手续。非本单位正式干部职工不得办理款项借用手续。六、现金管理制度及时存取：大宗现金收入由出纳员当日送存开户银行，库存现金不得突破2000元限额；日清月结，账实相符；超过元的现金存取须安排专车接送。及时报销；现金收付双方当面点清。现金开支须填制市*局现金报销审批单或现金发放表。日期、摘要、单据张数、制表部门、经办人（制表人）、批准人、领款人等有关内容要求填列齐全、真实、无涂改，合计金额大小写一致；市*局现金报销审批单要按宣传费、教育费、办公费、会议费、招待费、汽车修理费、汽车用油费、过路费、邮电费、印刷费等项目分项填列。结算金额在1000元以上的费用，一般通过转账方式结算。七、银行存款管理制度转账结算须由财务部门填制市*局拨（付）款审批单。出纳员按照审批意见办理付款手续。银行存款日记账要及时和银行对账单核对，保证账单、账实相符。八、固定资产购置制度固定资产购置，由财务部门会同有关部门办理控购、购货合同及货款的结算等手续。资产由财务部门建账核算。九、记账凭证的填制、记账和会计核算财务部门应严格执行有关会计制度。不同类别资金按会计制度和会计年度建账核算；会计核算要做到日清月结。出纳员应及时将有关原始凭证和附件分类整理，按有关负责人的审批意见和制度填制记账凭证。记账凭证的填制要做到“一事一单”，日期、摘要、科目、附件张数、金额、制单人要齐全、清晰、正确、规范，经有关人员复核签章后，由出纳员和会计人员分别记账和签章。十、会计档案管理制度记账完毕后的记账凭证和年度会计账薄经整理装订签章后，由主管会计人员按