分公司财务管理办法.doc

保险经纪公司分支机构财务管理暂行规定 第一章总则第一条为了加强对公司所设分支机构的财务管理，改善分支机构的财务风险管理，提高分支机构的经济效益，理顺产权和结算关系，促进分支机构的稳步发展，保障公司利益，特制定本暂行规定。第二条分支机构应按驻在地区的法律规定进行经营和开展业务活动，自觉遵守国家和公司有关分支机构管理的法规和政策，企业应实行独立核算、自负盈亏。总公司作为分支机构管理和投资的主体有权对分支机构的财务工作进行检查、监督。第三条分支机构应在办完有关的注册手续后一个月内，将机构设立批准的证书、营业执照、合作协议等文件的复制件提交总公司办公室管理。 第二章总公司资产的管理第四条本规定所称的资产是指总公司对分支机构以直接或间接的形式进行投资所形成的，并经依法认定的所有者权益，其主要内容有资本金、未分配利润、体现在股东权益之中的各项准备金及储备金等。分支机构的资产具体项目包括：1.总公司拨给分支机构的全部资金（包括实物）。2.分支机构的税后利润，合作经营企业以及其他形式经济实体中归属于总公司的权益。3.总公司委托分支机构代为管理的资金。第五条分支机构的资产所有权归总公司，分支机构应根据总公司的要求负责管理并在授权的范围内使用。第六条分支机构因业务发展的要求，需要增加企业资本金，应先报经总公司同意，并将增资金额、来源、增资时间于增资后一个月内抄报总公司办公室备案。第七条分支机构按照章程规定解散或撤销时，要及时清理债权债务和各项财产，被清算企业、机构要向总公司报告的详细财务情况及处理意见，清算工作结束后，剩余财产处置权由总公司决定，不得擅自挪作它用。 第三章资金运用的管理第八条分支机构的资金运用应本着安全、效益的原则。第九条分支机构的资金不得用于任何投资、出借或个人消费。第十条分支机构不得从事担保业务，向其他机构或个人提供担保。 第十一条分支机构应根据实际需要开设多个公司账户，管理不同性质的资金往来。各机构不得使用个人账户收取或支出公司经营过程中产生的往来资金。第十二条分支机构代收得保险费应统一到总公司管理，不得随意处置保险费。分支机构不得开立独立的客户资金专用账户。不得将投保人支付给保险公司的保险费、为投保人、被保险人和受益人代领的退保金、保险金等存放至个人账户。第十三条各机构原则上应采取零现金方式进行收支结算。向员工支付款项（含工资、佣金、报销费用、借款）应当以银行转账方式支付至其本人银行账户。向外单位支付款项应当以银行转账方式直接支付至对方单位账户。员工垫付待报销款项的，原则上应采取零现金方式结算，并在报销时提供刷卡或转账凭据。第十四条各机构在签订业务协议时，应在协议中注明所有相关费用收取账户，并严格按协议约定账户收取对方支付的款项。收取账户发生变更的，应以补充协议形式约定。 第四章 费用报销第十五条各机构会计账簿中留存的从外单位取得的发票，付款方应为本机构。第十六条向员工支付工资、奖金、津贴和补贴，以及用于集体福利的开支核算，应在原始凭证中留存发放明细或另行建立发放明细档案备查。不得向未签订劳动合同、代理合同或劳务合同的人员发放工资及福利。第十七条为满足业务经营的合理需要而支付的业务招待费核算，应在原始凭证中留存业务经办人和部门负责人确认的审批单，同时业务招待费额度不得超过保费收入的0.5%。第十八条员工移动电话通讯费核算，应在原始凭证中留存经办人和部门负责人确认的审批单。第十九条员工出差期间产生的往返交通费、住宿费、补助费和市内交通费等差旅费核算，应在原始凭证中保留差旅通知、差旅申请审批单或其他差旅事项证明文件及款项清单。第二十条各机构召开内部会议、产品说明会等各种会议费用核算，包括会议住宿费、餐费、场地租金、交通费、文印费、材料费、授课费等，应在原始凭证中留存会议通知、会议议程及相关安排表、签到表（应包含部门或机构、姓名、至少三人的联系电话等信息）、会议现场照片（打印件，不同角度至少三张，能清晰显示地点、会议名称、与会者）。委托第三方承办会议的，应留存与承办机构双方签章确认的书面协议。第二十一条因经营及管理需要而购买咨询服务所产生的咨询费核算，应在原始凭证中留存付款申请审批记录、发票、咨询协议或对方单位的费用结算依据等凭证和支持性文件。阶段性成果和咨询报告应留存备查。第二十二条因经营需要租赁办公用房、车辆、电子设备等所产生的租赁费核算，应在原始凭证中留存租赁合同复印件、产权人所有权证明、身份证明。存在转租情形的，应附上产权人同意转租的书面材料。第二十三条使用机动车船过程中发生的燃油费、检测费、路桥费、停车费、车辆保养费用、洗车费、保险费等车船使用费核算时，仅限于核算本机构所有或租赁的机动车。车船使用费的支出总额要和公司使用的车辆总数相匹配。因业务拓展、现场查勘等公务事项，存在私车公用情况的，应建立登记备案及报销限额规定。第二十四条分支机构业务员的佣金应有分支机构负责人或业务员通过费用报销和工资发放方式提取，原值上费用发票报销比例可超过50%。 第四章固定资产的管理第二十五条分支机构应对固定资产的增减变动做详细的记载。经营机构固定资产核减、核销，按管理层次上报公司财务部审核。第二十六条分支机构原则上不得购置固定资产。 第五章成本管理第二十七条分支机构应当按照所在地的法律规定，进行成本核算和制定各项费用的开支标准，并按要求缴纳税款。第二十八条成本开支范围包括除所得税以外的各项支出。第二十九条成本核算的原则是权责发生制，分支构应根据自身的条件逐步实行分部门的成本核算，并在此基础上实行分险种的成本核算。 第七章财务会计管理第三十条分支机构应设立财会机构或配备财会人员。第三十一条分支机构的一切财务往来和现金收支，都必须实行联签制度，所有会计凭证除有经办人签字外，还必须有企业负责人或被授权的负责人签字。在企业任职的直系亲属不得联签。第三十二条分支机构的银行开户必须报总公司审核批准，否则不得随意开户。第三十三条分支机构的财会人员发生变动时，须编制交接清单并办理财会