第九章长期负债实训资料.doc

第九章 长期负债一、实训目的：练习长期借款的核算二、实训资料：华盛有限责任公司20年发生如下经济业务：中国工商银行长期借款合同订立合同单位： 中国工商银行东海市分行(以下简称贷款方) 华盛有限责任公司 (以下简称借款方) 华茂有限责任公司 (以下简称保证方) 为明确责任，恪守合同，特签订本合同，共同信守。 一、贷款种类：长期建设资金借款 二、借款金额：人民币陆佰万元整 三、借款用途：建造厂房 四、借款利率：月息5.7，按季收息，利随本清。如遇国家调整利率，按调整后的利率计算。 五、借款期限：借款时间自2004年12月1日至2007年11月30日止。 六、还款资金来源：产品销售收入 七、还款方式：转账 八、保证条款：借款方请华茂有限责任公司作为自己借款保证方，经贷款方审查，证实保证方具有担保资格和足够代偿借款的能力。保证方有权检查和督促借款方履行合同。当借款方不履行合同时，由保证方连带承担偿还借款本息的责任。必要时，贷款方可以从保证方的存款帐户内扣收贷款本息。九、违约责任：(略)十、合同的附件：(略)本合同经各方签字后生效，贷款本息全部清偿后自动失效。本合同正本一式三份，贷款方、借款方、保证方各执一份；合同副本份，报送-有关单位各留存一份。 贷款方工行东海市分行 （公章） 法人代表 张良 （盖章） 借款方华盛有限责任公司 （公章） 法人代表 陆祥 （盖章） 保证方华茂有限责任公司 （公章） 法人代表 肖翔 （盖章）借款方开户银行 东海市工商银行 账号 16030058363803366 2004 年 12月 1 日911/2912/2中国工商银行借款借据（收账通知）借款企业名称：华盛有限责任公司 2004年 12 月 1 日贷款种类长期建设资金借款贷款账号443存款账号16030058363803366此款联人是的收收款账人通开知户银行交给收借款金额人民币（大写）陆佰万元整亿千百十万千百十元角分￥600000000借款用途 建造厂房约定还款期： 期限 3 年 于 2007 年 11 月30 日到期上列借款已批准发放，转入你单位存款账户。 此致 单位 （银行签章）单位分录（借） （贷）单位主管 会计 复核 记账 2004 年 12 月 1 日821/1应付利息计算表2004年 12 月 31 日贷款银行借款种类累计积数日利率利息额东海市工商银行长期建设资金借款1800000001.9034200.00 审核 风扬 制单 韩阳注：累计积数即为每日借款余额之和。931/1中国工商银行计收利息清单（支款通知）户名华盛有限责任公司账号16030058363803366计息起止时间 2004年12 月 1日 至 2005年 2 月 28 日左列款项利息已从你单位账号扣付 （银行签章）转账日期2005年2月28日贷款种类贷款账号计息日贷款余额计息积数利率计息金额3366000000.005340000001.90101460.00利息金额（05）石家庄中钞证券印刷厂2005年印制人民币（大写）壹拾万壹仟肆佰陆拾元整百十万千百十元角分￥10146000941/2中国工商银行转账支票存根 （苏）（05）石家庄中钞证券印刷厂2005年印制 04485235科 目 对方科目 出票日期2007年11月30日收款人:东海市工行 金 额: 6000000.00 用 途:还贷 备 注: 单位主管 赵涛 会计 李平942/2 中国工商银行进账单（受理回单） 9726653 2007 年 11 月 30 日 第 号出票人全 称华盛有限责任公司收款人全 称此款联人是的收收款账人通开知户银行交给收 华盛有限责任公司账 号16030058363803366账 号443开户银行东海市工商银行开户银行东海市工商银行人民币（大写）陆佰万元整千百十万千百十元角分￥600000000（1998年印）票据种类此联不做收款用 票据张数单位主管 会计 复核 记账三、实训要求：根据上述提供的原始凭证编制会计凭证。四、参考答案仅提供会计分录 业务题题号会计科目借方金额贷方金额1银行存款东海市工行长期借款东海市工行6000000.006000000.002在建工程厂房长期借款东海市工行34