XX大型模具公司管理标准之财务管理.doc

财务管理1 范围本标准规定了公司财务方面的合同管理、存货管理、固定资产管理、报销管理、成本管理及货币资金管理。本标准适用于东风（十堰）车身部件有限责任公司财务工作的管理。2 合同管理合同管理规定了合同管理原则、方法、签订程序及要求2.1 合同管理原则2.1.1 合同实行归口签订，统一管理，并根据东风（十堰）车身部件有限责任公司授权范围和有关评审程序办理合同签订手续2.1.2 合同的归口负责及授权范围2.1.3 生产装备部负责工位器具、基建材料、工程承包及有关技术业务、备件加工、设备工装大修的合同，同时负责对东风汽车有限公司指令性生产计划组织评审2.1.4 采购部负责部分外购材料、辅料、劳保、办公用品、新增设备、工装、修理用备件的采购及有关合同2.1.5 运输分公司负责汽车维修用备件的采购及有关合同2.1.6 技术开发部负责管理用设备的维修及对外广告宣传等方面的有关合同2.1.7 销售部负责对社会营销产品的合同组织评审2.1.8 财务部负责对合同按合同法的要求以及价格进行评审2.2 签订经济合同的授权原则及方法2.2.1 东风（十堰）车身部件有限责任公司具有法人资格，公司总经理为公司法人代表。合同管理实行固定式授权，经理授权给各部门，各部门复授权给指定的合同管理人员，由合同管理人员在规定的职权范围内，作为东风（十堰）车身部件有限责任公司的代表人对外签订合同。超越授权范围而签订的合同，一律无效。由此造成的损失要追究直接责任者的经济责任和行政责任。2.2.2 财务部指定专人办理“委托代理证”，各部门合同管理员必须取得湖北省工商管理局统一颁发的委托代理证。不具有“委托代理证”的人员无权签订合同。2.2.3 在经济合同签订过程，需要变更授权内容及范围时，应报请原授权者批准，方能有效。2.3 合同的审核及管理。2.3.1 已盖合同专用章的空白合同的管理2.3.1.1 因业务外出须领用已加盖合同专用章的空白合同文本的单位，须到财务部领取“空白合同申请表”，按表上内容，由相关人员签字后，方可到财务部领用加盖了合同专用章的空白合同。2.3.1.2 已使用的空白合同由领用单位合同承办人员按合同正常签订程序签字生效后，返财务部两联备案。2.3.1.3 未使用的加盖合同专用章的空白文本由该部门合同承办人员在外出回来后三天内交财务部办理注销手续，未办理注销手续的，将对直接承办人员及该部门给予50100元的考核。2.3.1.4 对丢失的空白合同文本将对直接责任人及该部门给予50200元的考核。此外如引起经济纠纷，由直接承办人员及该部门承担一切责任。2.3.2 合同的审核2.3.2.1 合同的签订程序。合同管理人员到财务部领取空白合同文本及“审批单”，认真填写并经该部门负责人及主管经理在“审批单”上签字后，交财务部审核，再由财务部主管会计及负责人和主管经理在“审批单”上审核签字后，方可加盖合同专用章生效。2.3.2.2 合同的审核内容2.3.2.2.1 合同签订主体资格是否合法。对于采购合同必须有对方单位的营业执照及一般纳税人资格证书和本人授权证书的复印件。2.3.2.2.2 合同内容必须完整，表述必须清晰，其主要条款必须齐备，不得在合同上随意涂改。2.3.2.2.3 合同必须满足顾客的所有需求，同时对任何与顾客要求不一致的地方要求得到解决。3 存货管理 存货管理规定了存货管理、核算的基本内容。 3.1 仓库管理的原则3.1.1 坚持遵守物资管理纪律和财务制度的原则，即不得以白条抵库存物资，不得私自外借材料，严格按记账要求记账。对于检查发现没按要求记账的则按东实公司目标责任制考核细则给予考核。3.1.2 坚持接受总公司计划财务部的业务指导和本公司财务部对仓库定期稽核的原则，即仓库管理既具有科学性，又具有规范性，确保账账相符、账实相符、账表相符。3.2 存货管理内容3.2.1 物资的验收。3.2.1.1 物资的入库手续严格按的要求进行办理入库。3.2.1.2 货到发票未到的物资要求按计划价暂估入账。3.2.2 物资的出库3.2.2.1 物资的出库手续严格按的要求。3.2.2.2 物资出库的方式：发料时要按照一查库，二取物，三复核，四发放，五改卡，六记账的程序进行，确保账、卡、物、资金四一致。3.2.2.3 出库单据必须逐笔填写，领料人签名必须字迹工整、清晰，保管员和领料人都不得以姓代名。任何人不得随意改动出库单据上的原始数据。3.2.2.4 月底各车间未使用完的材料、配套件，如下月继续使用，要及时填报在制品报表，确保当期材料消耗的真实性。3.2.3 物资的清查3.2.3.1 物资的清查要采用“永续盘点法”，即每天对发生过收或发的物资盘点一次，每月轮番抽查一部分物资，达到全年对所管的物资全面清点两遍，检查的物资实际余额与帐、卡记载的数字是否一致。不得倒挤入库，要真实反映物资的盘盈、盘亏。并对盘盈、盘亏的物资查明原因上报主管部门。3.2.3.2 物资的清查每半年进行一次全面彻底的盘点，待确定统一的物流截止日期后，仓库保管员对所有物资进行清点，并要填制盘点明细表，按盘点表所列项目要求逐一填写，不得漏项。3.2.3.3 清查过程中对积压报废物资要另行造册，并分析原因，提出建议和措施，及时处理。3.3 账务处理3.3.1 保管员必须做到会算账、会记账、会管物。必须按记账规则序时记账，材料明细账要做到日清月结，否则，按2002年5月10日综合管理部转发东风实业公司2002目标责任考核细则予以考核。对积压物资及时反馈信息，严格控制储备量。3.3.2 办理退料手续，应用领料单填写红字，记账时也应用红字冲减发出的数量和金额。3.3.3 月底物资消耗表、收发存报表必须在停产次日17：00报财务部。账簿结账必须在次月5日前完成。3.3.4 保管员调入或调出时，要办理移交手续，并填制移交明细表，移交表一式三份，由接交人对移交表所列物资逐项清点。3.4 物资采购报销3.4.1 采购员报销必须及时，货到一周内将发票返财务部，办理报销手续，月底（当月25日）发生的所有业务发票必须全部返财务部。如有特殊原因或者发票未到，采购员必须及时持验收单到财务部办理暂估。4 固定资产管理固定资产管理规定了固定资产的确认标准、编号、原始记录、折旧、清查、增减及租赁管理。本标准适用于车身部件有限责任公司的固定资产的管理。4.1 固定资产的确认标准4.1.1 使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有实物形态的资产。4.1.2 不属于生产经营主要设备，但单位价值在2000元以上，使用期限超过两年且使用过程中保持实物形态的资产。4.2 固定资产的编号：由生产装备部编制固定资产统一目录，由生产装备部统一编号订标牌。4.3 固定资产原始记录4.3.1 各单位的固定资产必须有原始记录及档案。4.3.2 建立“三对口”（管理部门、使用部门、财务部门）的固定资产卡片。4.4 固定资产折旧：公司固定资产实行综合折旧率法并按国家规定的折旧率提取折旧。4.5 固定资产清查：每年由生产装备部组织进行一次清查，并做到账、卡、物三一致。4.6 固定资产的归口4.6.1 根据资产分类，归口划分如下。4.6.1.1 技术开发部负责公司设备的规划核定、调拨、填制固定资产调拨单及有关办公自动化设备的清点、维修、报废工作，并负责因工艺变更造成固定资产报废的申报工作。4.6.1.2 生产装备部负责公司的机械、动力、传导设备、房屋、建筑物的清点、维修、估价、报废的技术鉴定及维护。4.6.1.3 运输分公司负责公司货车、叉车、小型客车、轿车的清点、维修、估价、报废的技术鉴定，并负责办理新增机动车辆的牌照等工作。4.6.1.4 质量部负责检验、测量及计量器具的鉴定工作，并对其进行归口管理。4.6.1.5 维修加工中心负责公司生产用设备、工装的大修等工作。4.6.2 固定资产的动态管理4.6.2.1 设备在公司内调动由技术开发部开出“固定资产调拨单”，经主管领导批准后，转归口部门及财务部调整账目。4.6.2.2 生产装备部对固定资产的变动情况进行调整，财务部对固定资产的调整及固定资产卡片进行检查，及时掌握固定资产的变动情况，并要求其做到账、卡、物三一致。4.7 固定资产的增加4.7.1 新增的固定资产由归口部门将计划报财务部计划员手中，并严格按东风实业有限公司审批下发的项目投资计划表来执行。4.7.2 新增的固定资产完工后，由归口部门填制“固定资产验收单”及“专项资金项目施工鉴定验收单”，送交东风实业有限公司上级主管部门签字，审批生效后填制固定资产卡片一式三份（管理部门、使用部门、财务部门各一份），一并交财务部，财务部凭“固定资产验收单”及固定资产卡片进行增加固定资产账务处理。4.7.3 固定资产完工交付使用后，归口部门要及时办理验收手续。长期拖拉不处理的，将追究归口部门及项目负责人的责任。4.8 固定资产的减少所有减少的固定资产（报废和出售），由归口部门填写“固定资产报废申请单”，交东风实业公司上级主管部门批准并签字后，交财务部办理固定资产减少手续。其使用部门和管理部门办理完减少手续后，卡片应交财务部注销。4.9 固定资产的租赁4.9.1 暂时不需用的固定资产，可以出租给其他单位使用，并按照规定收取租金和占用费。4.9.2 出租的固定资产必须签订租赁协议，并留存财务部一份备案，严禁无偿借出设备。5 报销管理报销管理规定了在报销中必须执行国家及企业的有关政策，财经法规和财经纪律控制货币资金的支付等内容。5.1 出差报销5.1.1 报销必须持有合法的原始单据.（发票必须是财务章或发票专用章、所设项目必须填写齐全）否则不予报销。5.1.2 凡因公赴外地出差时，凭签证有效的出差审批表，办理出差借款手续，事先填写出差地点、出差路线、出差时间等相关内容方能出差。出差前不填写出差审批表的，财务部拒绝受理报销业务。5.1.3 出差回公司三天内，必须按照财务部的规定，根据所设项目如实填写报销单据，经部门领导和公司领导审批后，到财务部办理报销业务。5.1.4 出差报销时，财务部凭出差审批表按照现行出差标准办理报销业务，对长途汽车票、火车票、轮船票要认真审核，据实报销；对住宿费、途中伙食补助、住勤伙食补助、订票费、出差外地市内交通费、以及电话费等间接差旅费，按照公司现行文件，确定出差费用。5.1.5 对有出差借款的，确定出差费用后办理报销业务时，及时冲减出差借款，采用多退少补的原则，当面结清。如有借款尚未扣回的，财务人员有权追回欠款。5.2 探亲报销5.2.1 一年一次探亲报销。凡家住外地的单身职工，根据个人需要，可享受一年一次探亲假，持人事部的探亲许可证，填制报销单据，并对所到地点、时间、金额逐项填列，经公司分管经理审批后，到财务部办理报销业务。财务部对审核有效的原始单据计算各主干线路程费用，据实报销。5.2.2 四年一次探亲。凡家在本市，父母又在外地的职工，每四年可享受一次探亲假，持人事部的探亲许可证及相关的报销手续，到财务部办理报销业务。对同时探看双方父母不在同一地点的路费，财务部不予报销。报销时根据规定自负基本工资的30。5.3 市内交通费报销5.3.1 职工上下班交通补贴。凡超过厂车接送区域公交车三站以上或二公里以上，又无单身住房的职工，可享受职工上下班市内交通补贴。由本人写出书面申请，单位领导审核，厂单身管委会签证后，报人事部集中办理报销业务。根据公司内部文件规定，按照当月实际出勤天数，每人每天可享受二元交通补贴，按月支付。5.3.2 因公市内交通补贴。凡在公司管理岗、技术岗的工作人员，根据人事部确定的有外勤业务的人员，均可享受市内交通补贴。由各部门根据业务需要写出书面申请，人事部核定，公司主管领导审批，财务部一年核定一次，集中办理报销。5.4 司机出车报销5.4.1 司机长途出车报销，按车队承包书执行。凭签发的派车单，方能长途出车。5.5 费用控制5.5.1 对于年初下达的可控费用指标，各单位必须无条件的把费用控制在指标内。5.5.2 当年发生的所有费用都计算在费用指标内。6 成本管理成本管理规定了成本基础管理、成本预算、成本核算、成本分析、成本考核的基本要求。6.1 成本的基本管理6.1.1 做好各项消耗定额的制定和修订工作 为了加强成本管理，必须建立和健全定额管理制度，凡是能够制定定额的各种机、物、料的消耗，都应制定定额，并给全公司实际情况及市场信息，及时加以修订，以充分发挥定额管理的作用。6.1.2 建立、健全原材料、在产品、产成品等财产物资的收发、领取、转移、报废、清点盘点制度，正确反映各项财务物资的使用情况，准确核算出原材料、在产品、产成品在生产经营过程中各种消耗和支出，保证成本核算的真实性。6.1.3 建立和健全原始记录工作 在生产过程中材料的消耗、动力与工时的耗费、生产费用的开支、废品的发生、半成品内部转移、产品质量的检验、产成品的入库出库都要作好原始记录，并作好原始记录的登记、传递、审核和保管工作。6.1.4 制定和修订厂内计划价格 对厂内半成品及各分厂之间相互提供的劳务（维修、运输、动力）制定厂内计划价格，作为内部结算和考核依据，以便分清内部经济责任，考核和分析内部各单位成本计划执行情况。6.2 成本预算6.2.1 成本预算是根据东风实业有限公司下达的年度生产经营方案，结合本公司降成本增效益的目标，运用会计方法，编制当年成本预算。6.2.2 成本预算是年度成本开支标准，根据年度成本预算综合平衡后，逐级分解到各成本控制单位，加强成本管理从基层做起，各项成本指标不能突破。6.3 成本核算6.3.1 正确划分资本性支出和收益性支出的界限。6.3.2 正确划分应计入产品成本费用和不计入产品成本费用界限。6.3.3 正确划分各个期间的费用界限。6.3.4 正确划分各种产品应负担的费用界限。6.3.5 正确划分完工产品成本和在产品成本界限。6.3.6 成本核算必须是实际发生的成本，不得以计划成本、定额成本代替实际成本。6.3.7 成本核算不得以材料差价、产成品差价、预提费用、待摊费用、在产品来调节实际成本。6.4 成本分析6.4.1 对可比产品成本的实际水平与计划成本、定额成本、上年成本进行分析。6.4.2 成本分析结合各生产单位的产量和实际成本进行分析，评价各生产单位成本发生情况。6.4.3 成本分析对产量变化、品种变化、价格变化等因素进行分析，全面分析成本结构变化，找出成本管理过程中存在的问题。6.4.4 成本分析的方法可综合运用对比分析、因素分析、回归分析、连环替代分析等方法。7 货币资金管理货币资金管理规定备用金、转账支票、银行收支的管理。适应于东风（十堰）车身部件有限责任公司的所有现金、支票、结算业务。7.1 备用金7.1.1 在物资采购时，对采购部门由于工作需要周转金时，经财务部审定可借款10005000元，但需按年结清。7.1.2 对出差人员借款，必须回公司三天内到财务部办理报销。如不按期报销，财务部有权从借款人的工资中，一次或分次扣清。7.2 转账支票7.2.1 采购员或其他部门的工作人员，必须按采购合同或费用开支计划填写转账支票