纳税服务工作标准(讨论稿)(2007).doc

沈阳市国家税务局纳税服务工作标准（讨论稿）第一章 总则第一条 为切实规范和加强纳税服务工作，有效提高纳税服务质量和效率，进一步促进纳税服务工作的法制化、科学化、标准化水平，根据中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则和国家税务总局纳税服务工作规范（试行）的有关规定，结合实际，制定本标准。第二条 纳税服务工作标准是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，围绕税收征收、管理、检查和实施税收法律救济等方面，向纳税人提供的具体服务事项和措施的准则。第三条 纳税服务工作的指导思想是以诚信服务为宗旨，以提高政务效率为中心，以促进征管质量为目标，保护纳税人的合法权益，形成和谐的征纳关系。第四条 纳税服务工作的原则一、依法原则。纳税服务是税收法令、行政法规赋予税务机关的责任与义务，税务机关开展纳税服务工作，必须依法行政，履职尽责。二、公开和公正原则。纳税服务内容要向社会公开，坚持标准，一视同仁。三、便民原则。以方便纳税人依法履行纳税义务为出发点，为纳税人提供便利的纳税环境，简洁的办税流程，高效的服务手段，最大限度地降低纳税成本。四、服务与执法并重原则。纳税服务应当与税收执法协调统一，通过税收服务，促进纳税遵从度。五、与时俱进原则。纳税服务应体现时代性，按需求适时采取不同的纳税服务形式，提供有效服务载体，调整服务准则，使纳税人得到最佳的服务。第五条 纳税服务工作组织体系。包括市局和基层局两个层次：一、市局由征收管理处负责纳税服务工作的组织、指导、管理和协调；由数据处理中心负责纳税服务信息化手段与载体的创新、完善和拓展；由宣传教育处负责纳税服务场所环境建设和纳税服务工作的精神文明建设。二、 基层局（一）税务局由征收管理科负责纳税服工作的组织、指导、管理和协调；由人事教育科负责纳税服务场所环境建设和纳税服务工作的精神文明建设；由各级办税服务厅(含驻地政府办事大厅相关纳税服务工作岗位) 源管理科、税务所负责具体实施。（二）稽查局由综合业务科负责纳税服务工作的组织、指导、管理和协调；由人事教育科负责纳税服务场所环境建设和纳税服务工作的精神文明建设；由稽查科负责具体实施。第二章 纳税服务对象和服务内容第六条 纳税服务对象是纳税人（包含扣缴义务人），纳税服务主体是税务机关。税务机关的税收管理员、税务稽查员和其他具有纳税服务职责人员是纳税服务工作的具体责任人。第七条 纳税服务工作内容一、公开办税制度。公开内容主要有：纳税人的权利和义务；税收法律、法规和政策；管理服务规范；税务检查程序；税务违法处罚标准；税务干部廉洁自律有关规定；受理纳税人投诉部门和监督举报电话；税务人员违反规定的责任追究；税务行政许可项目和非许可行政审批项目；税务行政收费标准；纳税信用等级评定的程序、标准；实行定期定额征收的纳税人税额核定情况等。二、税收宣传。向纳税人宣传税收法律、法规和政策，普及纳税知识。三、涉税事项提示、通知、公告、发布。税务机关应当按照规定及时对设立登记、纳税申报、涉税审批等事项进行提示，对逾期税务登记责令限期改正、申报纳税催报催缴等事项进行通知，对欠税公告、个体工商户核定税额等事项进行发布等。四、办税辅导。对于设立税务登记、取得涉税认定资格的纳税人，应当及时在税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、税务检查、涉税审批等方面，可根据纳税人的信用等级，有针对性地提供办税辅导服务。五、税收援助。在明确征纳双方法律责任和义务的前提下，对需要纳税服务援助的老年人员，残疾人员，下岗人员，遭受重大自然灾害的纳税人等社会弱势群体提供税收援助，积极主动为其办理有关涉税事项，帮助社会弱势群体排忧解难。六、提供税务咨询服务。通过办税服务厅、12366热线、纳税服务网站或与税收管理员、税务稽查员等多种渠道直接或间接提供涉税服务。七、税收法律服务。（一）税收执法中的法律服务。把执法与服务结合起来，严格按照法律、法规规定的税务稽查执法的范围、职权、依据和程序行使税收执法权，严格依法执行稽查公开、告知制度。在实施税务稽查过程中，对当事人提出的问题，应当进行耐心的解释和说明。（二）税收法律救济服务。负责税务行政复议、赔偿和组织听证的税务机关，应当自纳税人提出申请后，依法告知纳税人申请税务行政复议、赔偿以及举行听证的程序、时限和相关资料等事项。在税务行政复议、诉讼过程中，发现具体行政行为有明显错误的，应当及时变更或撤销。对于依法应当给予税务行政赔偿的纳税人，要按照法律、法规的规定，及时、足额地给予赔偿。第三章 纳税服务工作标准第八条 办税服务厅纳税服务工作标准。办税服务厅是税务机关为纳税人办理涉税事项，提供纳税服务的机构或场所。办税服务厅设置申报纳税、综合服务、自助服务三类服务区。申报纳税服务区设置纳税申报管理岗和税款征收管理岗。综合服务区设置税务登记管理岗、票证开具岗、发票库房管理岗、发票核定查验岗、发票发信岗、纳税服务岗、涉税文书受理岗、税收征管档案管理岗、综合管理岗、违法违章登记岗、简易处罚岗、一般执行岗。各岗位的工作标准参见沈阳市国家税务局基层局税收征管岗位工作标准。自助服务区是办税服务厅以现代网络技术为支持，采用开放式的管理手段，以纳税人自助为特征的纳税服务区。服务内容如下：网上纳税申报；基础信息查询；申报前申报数据自核校验；“四小票”等相关涉税软件的下载；税收政策法规信息的查询和下载；办税指南标底；表证单书的填写范本和电子表格下载；免费提供的纸质表证单书等。一、办税服务厅环境管理标准(一)公开办税，接受监督。1、税收政策公开。公开国家和地方的税收法律、法规、规章和规范性文件；2、纳税人的权利和义务公开；3、岗位责任公开。公开各办税窗口的岗位职责；4、办税程序公开。公开纳税人办理各项涉税事务的时限、步骤和方法；5、服务标准公开。公开办税服务厅的各项服务标准；6、收费标准公开。公开收费项目的收费标准和依据；7、行政处罚标准公开。公开对纳税人违法情形、处罚标准和依据；8、工作纪律公开。公开办税服务厅工作人员应遵守的工作纪律和廉政规定；9、社会监督公开。公开受理纳税人投诉的部门和监督电话，设置投诉箱。(二)办税服务厅纳税服务岗设置咨询台、要设有办税引导员、要设有值班主任。咨询台税政人员对前来办税的纳税人提出的问题给予明确答复；办税引导员为纳税人具体引导服务，办税引导员和值班主任要配带统一标识。(三)有条件的办税服务厅应利用计算机网络、多媒体等技术，积极开发计算机辅助服务系统，用于电子公告、纳税人自我查询。(四)保持办税服务厅环境整洁。各种办公设施及物品摆放整齐、有序，各窗口标志明显、统一。(五)在办税服务厅内设专栏公布工作人员照片、职务和编号，方便纳税人监督。上述各种版式的整体要求为浅灰底色，灰色的塑料边条，KT板做底，电脑喷绘版面。这些版式包括：岗职公示版、税收政策公示版、纳税人权利和义务公示版、税务行政处罚标准公示版、税务机关纳税服务工作标准公示版、税务人员廉洁自律若干规定等。(六)提供饮用水、设置IC卡电话。(七)办税服务厅采取“全市通（或全区通）”服务、“一站式”服务、全程服务、延时服务、预约服务、提醒服务和首问负责等。二、办税服务厅服务方式标准(一)实行“全市通（或全区通）”服务，以办税服务厅为载体，以信息化网络为依托实现“四通一流转”即税务登记实行“通登通发”，纳税申报实行“通受通报”，普通发票实行“通领通售”，涉税事项受理、审核、审批实行“通办通取”，所有涉税审批事项实行税务局内部流转。(二)实行“一站式”服务，集中受理或办理纳税人需要到税务机关办理的各种涉税事项。(三)实行全程服务，受理纳税人办税事宜后，通过内部运行机制，为纳税人提供包括受理、承办、回复等环节的服务。(四)实行延时服务，午休时间办税服务厅实行值班办公制度，AB岗轮换，为纳税人办理涉税事宜。(五)实行预约服务，根据纳税人需求，在征纳双方约定时间内，为纳税人办理涉税事项的服务。(六)实行提醒服务，在纳税人发生纳税义务或履行税收法律责任之前，提醒纳税人及时办理涉税事项的服务。(七)实行首问责任，第一个受理纳税人办税事宜的税务人员负责为纳税人答疑或指引，不得以任何借口推诿。三、办税服务厅工作人员管理标准(一)严格遵守国家税务总局关于税务人员廉洁自律若干规定，牢固树立全心全意为人民服务、为纳税人服务的观念，做到清正廉洁。(二)统一着装上岗，实行挂牌服务。严格遵守着装规定，佩戴服务牌，税容整洁，举止端庄。(三)坚持文明办税，优质高效。态度热情，文明礼貌，熟悉办税程序、规范操作、准确完整地解答纳税人提出的有关问题；出具税务文书要做到数据准确、内容完整、格式规范、字迹清晰，在规定的时间内保证质量的完成工作。对纳税人办理各种纳税事宜手续不全或出现填写错误的，要向纳税人耐心讲所缺的手续资料或出现错误的地方，并一次性告知清楚，杜绝办一件事情由于没说清楚让纳税人跑两次以上的现象发生。(四)敬业爱岗，公正执法。热爱本职工作岗位，讲究职业道德，熟练掌握税收业务知识、计算机操作技能和与不同纳税人打交道的能力，依法办税、公正执法。(五)严格遵守工作纪律。按时上、下班，工作时间不擅自脱岗，工作时间禁止吸烟、吃东西、聚堆闲谈、玩电脑游戏等与工作无关的事情。(六)由于系统出现故障等客观原因造成工作失误或超时，应主动向纳税人解释、求得纳税人的理解。(七)各类涉税文书服务时限按市局和基层局税收征管岗位税务文书标准的有关规定执行。第九条 国税机关在政府办事大厅设置办税服务区，设置设立税务登记岗和纳税服务岗。政府办事大厅办税服务区管理标准，参照本标准第八条执行。 第十条 “12366”纳税服务热线工作标准“12366”纳税服务热线（以下简称“12366”）是全国税务系统统一的纳税服务特服电话，是集人工座席服务、纳税人信息查询、申报纳税、办税指南、政策法规、最新公告和通知、投诉举报为一体的纳税服务平台。为纳税人提供人工咨询、自动语音查询、相关业务转接和电话语音留言等服务方式。“12366”纳税服务热线包括自动语音服务和人工座席服务两部分。自动语音服务的业务范围包括：纳税人信息查询、申报纳税、办税指南、政策法规、最新公告和通知、投诉举报、自动录音等。人工座席服务的业务范围包括：提供税务咨询；受理涉税举报；受理廉政举报、执法过错举报或投诉；受理对国税机关及工作人员的工作作风、工作态度、工作效率、执法过错、廉洁自律的举报和投诉；受理对国税工作的意见和建议。市局“12366”纳税服务中心设置人工座席。市局数据处理中心负责对人工座席人员进行日常管理及相关特服工作的组织协调；市局信息中心是“12366”纳税服务热线的技术保障部门，负责12366系统维护工作；市局各业务处室是“12366”纳税服务热线的业务保障部门，负责对“12366”业务支持和培训工作。同时在市局各业务处室及各基层局设置专家职守电话，负责解答“12366”服务热线直接拨叫或“三方通话”转接的疑难问题，形成“12366”特服工作“内、外互动，上、下合一”的良性发展态势。一、受理税务咨询服务工作标准（一）“12366”座席人员对咨询人提出的有关税收法律、政策、办税程序等业务问题，应即时做出准确回答，并简要记录；对不能即时回答的，应准确记录问题并记录咨询人的联系方式，并于当日经“12366”班长座席或负责人审批后转至OA公文处理系统或采取其他手段传递到相关职能部门进行解答。相关部门收到信息后，应根据信息记录的内容于次日进行解答并回复“12366”座席人员。问题较复杂不能及时办结的，相关部门应及时通知“12366”座席人员说明情况并明确回复时限，由“12366”座席人员向咨询人说明情况，告知咨询人回复时限。咨询问题需要多个单位进行业务支持的，由承办单位负责协调其他单位，整理出完整的答复内容。相关部门对未能及时办结的问题，应在限期内办理完毕并回复“12366”座席人员。对于相关部门未在规定期限回复咨询人造成影响的，由相关部门承担责任。“12366”座席人员在接到相关职能部门的答复后，即时回复咨询人。对于通过“三方通话”转到相关部门的电话，各部门专家对咨询人提出的问题给予耐心、详细的解答，不得应付或推诿。对各相关部门没有在规定期限答复有关问题且未做出说明的，“12366”座席人员应在超出期限后2日内进行催办，催办后仍无回复的，应及时向有关领导反映。（二）“12366”座席人员受理的需由基层局协调解决的问题，由“12366”通过“OA”系统或其他手段通知分局“12366”工作人员解决。各基层局应在问题处理完毕1日内通过“OA”系统或其他手段将处理结果反馈给市局“12366”纳税服务中心。（三）对于“12366”座席人员或专家解答的问题，如发现错误或不全面的，解答人员应即时通知咨询人予以纠正或补充，并承担责任。各相关单位在解答咨询人提出的问题过程中，发现下级单位执行政策有误，应即时予以纠正。（四）疑难问题及特殊情况的处理：一是指座席人员受理咨询时，对解答不了的疑难及特殊问题，要通过“三方通话”“专家热线”、“转OA”程序等方式将问题及时解决，并及时回复咨询人；二是指对咨询问题答复不准确的处理；三是指需要某个职能部门研究后予以答复的问题，或指需要几个职能部门共同商讨后予以答复的问题；四是指需要请示上级答复的问题(问题的类型由相关职能部门界定) 此情况不超过7个工作日。（五）对“人工受理”中咨询人提出的下列情况应转“专家热线”解决：比较有争议的问题、基层局部署的工作与政策要求不一致的。对“人工受理”中咨询人提出的下列情况应转“三方通话”解决：政策掌握不全、把握不准的，问题比较复杂无法准确答复的，自己解决不了的其他情况。对上述两类情况，“三方通话”和“专家热线”现场无法解决的，座席人员应向咨询人说明情况，并于当天对问题进行整理，转入相关部门。“12366”收到反馈信息后，及时回复咨询人。对“电话录音受理”中涉及上述前两项中的问题，寻求各部门专家解决；涉及举报、投诉的，按照“12366”受理举报、投诉工作规范执行。二、涉税举报服务工作标准（一）“12366”座席人员受理的有关涉税举报，应当认真、详尽、准确记录举报内容，认真遵守保密工作制度，并于次日内将“12366”举报（投诉）登记表（一下简称“登记表”）传递到市局相关部门。（二）座席人员接到涉嫌偷税举报时，一律转班长座席，班长按照稽查举报的要求，对举报的偷税事项进行详细登记和记录，填写举报（投诉）登记表，经主管处长签字后于次日内转稽查处查处。（三）座席人员接到其他税务违法、违章事项的举报时，应及时转班长座席，由班长对举报的事项进行详细登记和记录，填写举报（投诉）登记表，经主管处长签字后于次日内转有关单位查处。三、受理廉政、执法过错举报或投诉服务工作标准（一）“12366”对举报或投诉国税机关和国税干部违规违纪行为、执法过错、工作作风、工作态度等内容，应当全面、准确记录，认真遵守保密工作制度，并于次日将记载举报或投诉执法过错内容的登记表传递监察室。对紧急或重要的投诉，立即报告主管领导，按领导批示及时转到有关部门（单位）办理。（二）座席人员接到涉及廉政举报时，一律转班长座席，由班长按照监察工作要求对举报情况进行详细登记和记录，填写举报（投诉）登记表，经主管处长签字后于次日内转监察室查处。四、受理意见和建议的服务工作标准（一）“12366”座席人员受理的社会各界对国税工作的意见和建议，应根据意见人所提的意见和建议内容进行分类登记，每周末通过OA公文处理系统或以登记表等其他方式传递给相关职能部门。（二）相关职能部门根据OA公文处理系统传递记录或“登记表”的意见和建议，不断改进和完善工作，并将改进和完善情况及时反馈给“12366”。凡建议人要求回复改进和完善办法的，12366应于收到反馈结果的次日内回复建议人。五、服务时间标准语音服务为24小时开通；人工座席服务为周一至周五上班时间,节假日休息。六、服务方式标准实行首问责任制。第一个接听纳税人询问的人工接听服务人员作为“首问责任人”。首问责任人必须热情、文明、认真、准确的解答纳税人的涉税提问，对于转办的问题必须实行跟踪服务，严格督办程序。谨慎答复原则。人工接听服务人员答复纳税人所咨询的问题必须以税收政策为依据，不得随意答复。尊重权益原则。人工接听服务人员在工作中要尊重纳税人的合法权益，做好保密工作，不得随意将纳税人的涉税经济信息告知他人，不得泄漏投诉、举报人的单位和姓名。“12366”服务中要做到100%受理、100%报工号、100%有记录、100%有答复或反馈，对转办件100%督办。七、文明服务用语标准接听电话时：您好,沈阳市国税局“12366”纳税服务热线，请讲。解答完毕后确认：先生/女士，请问您还有其他问题吗？或，先生/女土，请问您清楚了吗？录音或疑难回复时：您好，这里是“12366”服务热线，您天咨询的问题现在给您答复.处理投诉或举报：谢谢您的电话（建议），我们将尽快转有关部门处理；您反映的问题会转到有关部门处理，所以请您和*（部门）联系，电话是第十一条、纳税服务网站服务工作标准纳税服务网站突出为纳税人服务的主题，围绕沈阳市国税系统税收征管工作实际，纳税人可以通过它处理诸如纳税申报、发票认证、涉税查询、文书预审、税务登记、发票预购等涉税业务，并可下载实用涉税软件或工具等。同时，还可以向广大纳税人进行税收宣传，提供相关的各种政策及税务信息，便于纳税人了解税务机关的职能及相关业务的办税流程。纳税服务网站的管理、维护工作由数据处理中心、信息中心、系统内相关单位及部门共同组成。实行“一级管理，两级实施”，即栏目设计及系统维护由市局负责，上网信息的发布由相关处室及基层分局具体实施。数据处理中心是纳税服务网站的综合管理部门。主要负责：组织协调网站建设工作；网站管理系统的应用和管理；栏目设置、信息采集和发布；协调相关部门对有关栏目信息进行处理；对网站信息内容进行监控,发现问题及时处理，并报上级领导；及时掌握本地区社会上涉税网站基本情况，发现问题，向有关主管部门进行汇报 。信息中心是纳税服务网站的技术支持及运行保障部门。主要负责：纳税服务网站静态页面的设计制作与调整；日常运行的技术支持及相关保障；网站相关硬件设备和网络的正常运行；密切监督网站的运行状况，确保网站的正常运行。系统内相关单位及部门负责其业务范围内相关上网信息的收集、整理、发布和电子文档及相关纸制文档的存档。纳税服务网站上网信息应当符合党的路线、方针、政策和国家法律、法规、规章等的规定，对税收工作具有指导性、参考性，并属于能公开发布的内容，不应涉及保密资料和信息。纳税服务网站要及时更新服务信息内容，出现新的服务信息文件后，7个工作日内必须发布，发布准确率要达到100%。第十二条税收管理员纳税服务工作标准税收管理员是指基层税务局按辖区管理税源的工作人员，负责辖区内税收征管工作，隶属于税源管理科或税务所。税收管理员承担的纳税服务工作职责见沈阳市国家税务局税收管理员工作标准（沈国税发200640号文件）第七条。税收管理员纳税服务工作首先应按照本工作标准中第八条的有关规定执行，还应符合以下具体工作标准的要求：一、税收宣传、税务咨询和办税辅导（参见沈阳市国家税务局税收管理员工作标准（沈国税发200640号）第四十一条）。二、实行首问负责制。税收管理员应及时答复纳税人提出的纳税问题，不得推诿，要求答复准确率达到100%。对现有税收法律、行政法规、规章有明确规定的涉税政策问题，税收管理员应立即答复。对现有税收法律、行政法规、规章没有明确规定的，或税收管理员未掌握、部门领导无法答复的涉税政策问题，应在1个工作日内调查核实问题成因，形成书面报告向相关部门请示，执行纳税问题报告制度。在接收相关部门书面答复后，税收管理员应在1个工作日内明确答复纳税人。对于纳税人提出的涉及有关办税流程、涉税文书和纳税申报表填写的，税收管理员应即时辅导纳税人掌握办税程序和填写涉税文书、纳税申报表。三、税收管理员应指导纳税人使用各类涉税应用软件。四、在日常管理中全面掌握纳税人的办税情况，就有关涉税事项及时提示、通知或通告。（一）提示、通知或督促从事生产、经营的纳税人自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。纳税人使用计算机记账的，税收管理员应督促其在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。（二）税收管理员在日常管理中发现纳税人涉及税务登记表和纳税人税种登记表内容发生变化的，在税收法律、法规规定的期限内，提示、通知或督促纳税人办理变更登记事宜。（三）提示、通知或督促超过小规模纳税人标准的纳税人办理增值税一般纳税人认定手续。即对工业企业年应税销售额达到100万元以上、商业企业年应税销售额达到180万元以上的小规模纳税人，未按照规定申请办理增值税一般纳税人的，经税收管理员核查，应督促其办理增值税一般纳税人认定手续。（四）对已经制作责令限期改正通知书的，要求税收管理员送达纳税人，督促其办理相关手续或责令限期改正，要求限期内未改正处罚率达到100%，送达回证销号率达到100%。（五）催报服务。税收管理员对未按期申报（包括对防伪税控纳税人报税、四小票的报盘、清单报送）的纳税人，自办税服务厅操作催报统计后的第1个工作日内，操作CTAIS2.0系统“税收管理员岗税收管理员催报催报处理”模块，制作责令限期改正通知书送达纳税人，“限改期限”最长不超过7天，要求催报率达到100%，送达回证销号率达到100%。（六）催缴服务。税收管理员对未按期缴纳税款的纳税人，自办税服务厅操作催缴统计后的第3个工作日内操作CTAIS2.0系统“税收管理员岗税收管理员催缴催缴处理”模块，制作限期缴纳税款通知书送达纳税人，“限缴期限”最长不超过15天，要求催缴率达到100%，除走逃户外，送达回证销号率达到100%。五、税收援助。在明确征纳双方法律责任和义务的前提下，对需要纳税服务援助的老年人员，残疾人员，下岗人员，遭受重大自然灾害的纳税人等社会弱势群体提供税收援助，及时到纳税人生产、经营场所进行办税辅导或为其办理有关涉税事项。六、日常检查服务。税收管理员日场检查工作标准见沈阳市国家税务局税收管理员工作标准（沈国税发200640号）第三十七条的规定，并严格按照法律、法规规定的税务稽查执法的范围、职权、依据和程序行使税收执法权，严格依法执行稽查公开、告知制度。并根据各地依法确定的稽查时限完成税收执法工作。在实施税务稽查过程中，对当事人提出的问题，应当进行耐心的解释和说明，并且在行使税收执法权时，应当依法告知纳税人具有申请税务行政复议、提起税务行政诉讼、请求税务行政赔偿和要求举行听证的权利，以及负责税务行政复议、赔偿和组织听证的税务机关。七、涉税事项调查、审核（批）服务。服务质量和服务时限比照沈阳市国家税务局税收管理员工作标准执行。第十三条税务稽查员纳税服务工作标准税务稽查员是指各税务稽查机构按照所属稽查区域依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况进行税务检查的税务人员。税务稽查员纳税服务工作职责见沈阳市国家税务局税务稽查员工作标准第六条。税务稽查员纳税服务工作首先应按照本工作标准中第八条的有关规定执行，还应符合以下具体工作标准的要求：一、严格按照法律、法规规定的税务稽查执法的范围、职权、依据和程序行使税收执法权，严格依法执行稽查公开、告知制度。二、根据市局确定的稽查时限完成税收执法工作。税务稽查实施为30天，税务稽查审理20天，税务稽查执行15天。三、在实施税务稽查过程中，对当事人提出的问题，应当进行耐心的解释和说明。四、在行使税收执法权时，应当依法告知纳税人具有申请税务行政复议、提起税务行政诉讼、请求税务行政赔偿和要求举行听证的权利，以及负责税务行政复议、赔偿和组织听证的税务机关。第四章 涉税行政审批、行政许可时限规定第十四条审批机关实施税务行政审批项目的内容见沈阳市国家税务局税务行政审批项目表第十五条审批机关对申请人提出的申请分别做出以下处理：一、申请事项依法不需要取得税务行政审批的，应当即时告知申请人不受理。二、申请事项依法不属于本机关职权范围的，应该当场做出不予受理的决定，出具不予受理税务行政审批决定书，并告知申请人向有关行政机关申请。三、申请人的申请材料存在可以当场更正的错误的，应当告知并允许申请人当场更正。四、申请材料不齐全或者不符合法定形式的应该当场或者在五日内一次告知申请人需要补正的全部内容，逾期不告知的，自收到申请材料之日起即为受理。五、申请事项属于本机关职权范围（包括上级税务机关实施审批委托受理的），申请材料齐全、符合法定形式，或者申请人按照审批机关的要求提交全部补正申请材料的，应当受理税务行政审批申请。凡不能即时审批的，应向申请人出具税务行政审批受理文书。第十六条税务行政审批决定应在规定期限做出。除可以当场做出审批决定或法律、法规、规章有明确规定期限的外，审批机关应当自收到申请之日起20日内做出决定或签署意见上报上级审批机关，上级审批机关在收到下级机关转送的申请材料之日起20日内做出决定或签署意见。20日内不能做出决定或签署意见的，经审批机关负责人批准，可以延长10日，并告知申请人延长期限的理由。第十七条税务行政许可项目及时限：一、指定企业印制发票。指定企业印制发票许可由省国税局应自受理申请之日起20日内做出决定，20日内不能做出决定的，经省国税局局长批准，可以延长10日，并告知申请人延长期限的理由。二、使用经营地发票。使用经营地发票许可，县（区）国税局应自收到申请人申请之日起20日内做出决定，20日内不能做出决定的，经县（区）国税局局长批准，可以延长10日，并告知申请人延长期限的理由。三、使用计算机开票、印制有本单位名称的发票。使用计算机开票、印制有本单位名称的发票许可，市国税局自受理申请之日起20日内做出决定，20日内不能做出决定的，经市国税局局长批准，可以延长10日，并告知申请人延长期限的理由。四、发票领购资格审核。发票领购资格许可，县（区）国税局应自收到申请人申请之日起20日内做出决定，20日内不能做出决定的，经县（区）国税局局长批准，可以延长10日，并告知申请人延长期限的理由。五、建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置审批。建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置许可，县（区）国税局应自收到申请人申请之日起20日内做出决定，20日内不能做出决定的，经县（区）国税局局长批准，可以延长10日，并告知申请人延长期限的理由。六、增值税防伪税控系统最高开票限额的审批。对增值税防伪税控系统最高开票限额许可，使用十万元版专用发票的，由市国税局自受理之日起20日内做出决定，20日内不能做出决定的，经市国税局局长批准，可以延长10日，并告知申请人延长期限的理由。对增值税防伪税控系统最高开票限额许可，使用百万元版专用发票的，由省国税局自受理之日起20日内做出决定，20日内不能做出决定的，经省国税局局长批准，可以延长10日，并告知申请人延长期限的理由。第五章考核监督第十八条各级税务机关都要加强对纳税服务工作的管理、考评和监督，本着实事求是、客观公正、有错必究、有过必罚、激励与惩处相结合的原则，对纳税服务人员履行岗位职责进行考核评议。市局和基层局两级税务机关成立纳税服务工作考核评议领导小组（以下简称考核评议领导小组），负责对纳税服务工作考核评议的组织领导。考核评议领导小组下设考核评议办公室，负责纳税服务考核评议的日常工作。市局考核评议办公室设在征收管理处，具体人员由征收管理处、宣教处和数据处理中心的相关人员组成。征收管理处负责全市纳税服务工作及具体行为的考核与监督，宣教处负责全市纳税服务场所环境建设和精神文明建设的考核与监督，数据处理中心负责纳税服务手段和载体的考核与监督。基层局考核评议办公室设在征收管理科，具体人员由征管科和负责。征管科负责本局税服务工作及服务行为的考核与监督，人事教育科负责本局纳税服务环境建设和精神文明建设的考核与监督。第十九条纳税服务考核评议采取内部考核和外部评议相结合的办法。内部考核是由各级考核评议办公室负责，实行按月考核，全年累计。考核标准应按照本标准各章的工作标准和第八章考核评议的方法和标准进行，并于每月10日前将上月考核结果填写考核评议报告表，报送考核评议领导小组。外部评议可采用不定期发放评议表、设置意见箱、公开监督电话及电子邮箱和聘请执法监督员等方式进行。对在考核中发现的履行岗位职责和过错行为，应允许被考核人进行申辩，其考核结果需经被考核人确认后认定。对按月考核和外部评议结果应当公示。第二十条各级税务机关应经常对其纳税服务工作进行自查，对自查出的问题应及时纠正。第二十一条责任追究形式分为经济惩戒、行政处理、刑事处理和连带责任。经济惩戒是指扣发奖金。行政处理包括批评教育、责令做出书面检查、通报批评、责令待岗、取消执法资格。刑事处理是指构成犯罪的，依法移交司法机关追究刑事责任。连带责任是根据国家税务总局、省局的税收执法过错责任追究办法(试行)有关规定，在落实岗位责任追究的同时，逐级追究单位和部门负责人的连带责任。第二十二条经济惩戒的标准：纳税服务工作中不符合要求，未造成影响的，扣发当月奖金10%。多次被扣发的，累计扣发金额以责任人全年应发的奖金总额为上限。第二十三条行政处理的标准：纳税服务工作中不符服务合要求，造成影响的，对纳税服务人员进行通报批评。造成重大社会影响的，取消纳税服务工作资格，按公务员法的有关规定处理。第二十四条刑事处理的标准：在纳税服务服务工作中不符合要求，涉嫌犯罪的，依法移交司法机关追究刑事责任。第二十五条免责规定有下列情形之一的，纳税服务项目可能达不到服务标准，可免予考核或不追究纳税服务人员的责任：一、纳税人不履行法定涉税义务的；二、出现不可抗力情况。第五章 附则第二十六条本标准由沈阳市国家税务局负责解释。第二十七条本标准自印发之日起试行。附：沈阳市国家税务局税务行政审批服务项目表57沈阳市国家税务局税务行政审批服务项目时限表序号项目名称依据内容设定依据实施机关具体审批时限总局省局市局区局1资源综合利用产品税收优惠审批符合资源综合利用规定生产部分新型墙体材料的建材产品增值税减税财税2001198号辽国税一2000163号20个工作日内符合资源综合利用规定利用废渣生产的建材产品退税财税2001198号辽国税一2000163号20个工作日内符合资源综合利用规定利用废渣生产的建材产品增值税免税（指原料中掺有不少于30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣不含高炉水渣的建材产品）国经贸资1996809号辽国税一2000163号20个工作日内2企业生产销售的软件产品及集成电路产品增值税退税财税200025号20个工作日内3民政福利企业增值税先征后退国家税务总局关于民政福利企业征收流转税问题的通知国税发1994155号20个工作日内4飞机维修劳务增值税实际税负超过6部分即征即退的审批财政部、国家税务总局 财税200002号文件20个工作日内沈阳市国家税务局税务行政审批服务项目时限表序号项目名称依据内容设定依据实施机关具体审批时限总局省局市局区局5车购税优惠政策审批回国服务的在外留学人员购买国产小汽车国税发2004160号国税发200547号中华人民共和国车辆购置税暂行条例60个工作日内长期来华定居专家进口自用的车辆国税发2004160号国税发200547号中华人民共和国车辆购置税暂行条例60个工作日内申请列入设有固定装置免税车辆图册车辆国税发2004160号国税发200547号中华人民共和国车辆购置税暂行条例6扩大增值税抵扣范围退税审批财税字2004168号20个工作日内7连锁经营企业纳税地点的审批在省、自治区、直辖市、计划单列市内跨区域经营的统一核算的连锁企业，需要实行由总机构向其所在地税务机关统一申报缴纳增值税的，按照财政部、国家税务总局关于连锁经营企业增值税纳税地点问题的通知（财税字199797号）的有关规定办理。财政部 国家税务总局关于连锁经营企业有关税收问题的通知（财税20031号）第一条市局：30个工作日内省局：60个工作日内沈阳市国家税务局税务行政审批服务项目时限表序号项目名称依据内容设定依据实施机关具体审批时限总局省局市局区局8企业所得税减免税审批一、下岗再就业减免税1.新办服务型企业当年安置下岗失业人员占职工总数以上（含）国税发2002160号国家税务总局 劳动和社会保障部关于促进下岗失业人员再就业税收政策具体实施意见的通知财税字2002208号财政部 国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知20个工作日内2.新办服务型企业当年安置下岗失业人员不足的国税发2002160号国家税务总局 劳动和社会保障部关于促进下岗失业人员再就业税收政策具体实施意见的通知财税字2002208号财政部 国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知20个工作日内沈阳市国家税务局税务行政审批服务项目时限表序号项目名称依据内容设定依据实施机关具体审批时限总局省局市局区局8企业所得税减免税审批3.新办商贸企业当年安置下岗失业人员占职工总数30%（含）以上的国税发2002160号国家税务总局 劳动和社会保障部关于促进下岗失业人员再就业税收政策具体实施意见的通知财税字2002208号财政部 国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知20个工作日内4.新办商贸企业当年安置下岗失业人员不足30%国税发2002160号国家税务总局 劳动和社会保障部关于促进下岗失业人员再就业税收政策具体实施意见的通知财税字2002208号财政部 国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知20个工作日内沈阳市国家税务局税务行政审批服务项目时限表序号项目名称依据内容设定依据实施机关具体审批时限总局省局市局区局8企业所得税减免税审批5.现有服务型企业当年安置下岗失业人员占职工总数30%（含）以上的国税发2002160号国家税务总局 劳动和社会保障部关于促进下岗失业人员再就业税收政策具体实施意见的通知财税字2002208号财政部 国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知20个工作日内6.现有商贸企业当年安置下岗失业人员占职工总数30%（含）以上的国税发2002160号国家税务总局 劳动和社会保障部关于促进下岗失业人员再就业税收政策具体实施意见的通知财税字2002208号财政部 国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知20个工作日内沈阳市国家税务局税务行政审批服务项目时限表序号项目名称依据内容设定依据实施机关具体审批时限总局省局市局区局8企业所得税减免税审批7.国有大中型企业主辅分离、辅业改制安置本企业富余人员占职工总数（含）以上的国税发2002160号国家税务总局 劳动和社会保障部关于促进下岗失业人员再就业税收政策具体实施意见的通知财税字2002208号财政部 国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知20个工作日内8.加工型劳服企业吸纳下岗失业人员财税字2003192号财政部 劳动和社会保障部 国家税务总局关于促进下岗失业人员再就业税收优惠及其他相关政策的补充通知20个工作日内9.街道社区加工型小企业吸纳下岗失业人员财税字2003192号财政部 劳动和社会保障部 国家税务总局关于促进下岗失业人员再就业税收优惠及其他相关政策的补充通知20个工作日内沈阳市国家税务局税务行政审批服务项目时限表序号项目名称依据内容设定依据实施机关具体审批时限总局省局市局区局8企业所得税减免税审批二、安置自主择业的军队转业干部减免税新办企业安置自主择业的军队转业干部占企业总人数的60%以上（含60%）财税字200326号财政部 国家税务总局关于自主择业的军队转业干部有关税收政策问题的通知区局：10个工作日内上报市局：20个工作日内三、安置城填退役士兵减免税1.新办服务型企业当年安置城填退役士兵达职工总数30%以上财政部 国家税务总局关于扶持城镇退役士兵自谋职业有关税收优惠政策的通知（财税字200493号）20个工作日内2.新办服务型企业当年安置城填退役士兵不足职工总数30%的财政部 国家税务总局关于扶持城镇退役士兵自谋职业有关税收优惠政策的通知（财税字200493号）20个工作日内3.新办商业零售企业，当年安置城填退役士兵达到职工总数30%以上财政部 国家税务总局关于扶持城镇退役士兵自谋职业有关税收优惠政策的通知（财税字200493号）20个工作日内沈阳市国家税务局税务行政审批服务项目时限表序号项目名称依据内容设定依据实施机关具体审批时限总局省局市局区局8企业所得税减免税审批4.新办商业零售企业，当年安置城填退役士兵不足职工总数30%的财政部 国家税务总局关于扶持城镇退役士兵自谋职业有关税收优惠政策的通知（财税字200493号）20个工作日内5.新办从事零售兼营批发的商业零售企业，吸纳城镇退役士兵财政部 国家税务总局关于扶持城镇退役士兵自谋职业有关税收优惠政策的通知（财税字200493号）20个工作日内四、安置随军家属减免税安置随军家属就业占新开办的企业总人数60%（含）以上的财政部 国家税务总局关于随军家属就业有关税收政策的通知（财税字200084号）20个工作日内五、文化企业减免税1.文化体制改革转制企业财政部 海关总署 国家税务总局关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制后企业的若干税收政策问题的通知（财税20051号）20个工作日内沈阳市国家税务局税务行政审批服务项目时限表序号项目名称依据内容设定依据实施机关具体审批时限总局省局市局区局8企业所得税减免税审批2.文化体制改革新办文化企业财政部 海关总署 国家税务总局关于文化体制改革试点中支持文化产业发展若干税收政策问题的通知（财税20052号）20个工作日内六、支持发展第三产业1.对新办的独立核算的从事咨询业。财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知（财税字1994001号）国家税务总局关于企业所得税若干问题的通知（国税发1994132号）省局：60个工作日内2.信息业（不含广告业）、技术服务业财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知（财税字1994001号）国家税务总局关于企业所得税若干问题的通知（国税发1994132号）20个工作日内沈阳市国家税务局税务行政审批服务项目时限表序号项目名称依据内容设定依据实施机关具体审批时限总局省局市局区局8企业所得税减免税审批3.广告业财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知（财税字1994001号）国家税务总局关于企业所得税若干问题的通知（国税发1994132号）20个工作日内4.对中央级企业及其投资新办的或注册资本在1000万元（含）以上新办的独立核算的从事商业、物资业、旅游业、仓储业、居民服务业、饮食业的企业或经营单位财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知（财税字1994001号）国家税务总局关于企业所得税若干问题的通知（国税发1994132号）省局：60个工作日内对新办的独立核算的从事商业、物资业、旅游业、仓储业、居民服务业、饮食业的企业或经营单位（除中央级企业及其投资新办外）注册资本在1000万元（不含）以下的财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知（财税字1994001号）国家