初级经济法2014年真题.doc

2014年初级经济法真题一、单项选择题1、下列不属于纳税担保的是（）。A、质押 B、扣押 C、保证 D、抵押 2、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，一定日期内将其全部账号向主管税务机关报告，该期限应该是（）。A、领取营业执照之日起15日内 B、领取税务登记证件之日起15日内 C、纳税义务发生之日起15日内 D、开立基本存款账户或其他存款账户之日起15日内 3、应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起（）日内向指定银行缴清船舶吨税税款。A、30 B、20 C、15 D、40 4、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于机动船舶计税依据的是（）。A、净吨位每吨 B、整备质量每吨 C、每米 D、购置价格 5、纳税人应当自契税纳税义务发生之日起（）日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报。A、5 B、10 C、7 D、15 6、下列各项中，能够直接引起法律关系发生、变更或者消灭的是（）。A、法律关系的内容 B、法律关系的主体 C、法律事实 D、法律关系的客体 7、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是（）。A、物业服务 B、加工服务 C、餐饮服务 D、金融服务 8、根据个人所得税法律制度的规定，关于所得来源地确定的下列表述中，不正确的是（）。A、财产租赁所得，以财产所有人居住地作为所得来源地 B、生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地 C、特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地 D、劳务报酬所得，以纳税人实际提供劳务地作为所得来源地 9、2014年4月，赵某应聘到甲公司工作，双方口头约定了一个月试用期，但未订立书面劳动合同。关于双方劳动关系建立的下列表述中，正确的是（）。A、甲公司应当与赵某补签劳动合同，双方之间的劳动关系自合同补签之日起建立 B、赵某与甲公司未订立劳动合同，双方之间未建立劳动关系 C、赵某与甲公司之间的劳动关系自赵某进入公司开始工作时建立 D、赵某与甲公司之间的劳动关系自试用期满时建立 10、根据发票管理办法及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（）年。A、2 B、5 C、10 D、3 11、税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过（）元的保证金，并限期缴销发票。A、3000 B、5000 C、10000 D、7000 12、下列法的形式1中，效力最低的是（）。A、法律 B、行政法规 C、地方性法规 D、宪法 13、根据行政诉讼法的规定，审理确认专利权的第一审行政案件的法院是（）。A、中级 B、基层 C、高级 D、最高级 14、一次性工亡补助金，为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的（）。A、5倍 B、10倍 C、15倍 D、20倍 15、下列不应缴纳企业所得税的是（）。A、社会团体 B、合伙企业 C、事业单位 D、民办非企业单位 16、下列属于营改增服务的是（）。A、家政服务 B、铁路运输 C、房屋租赁 D、房屋销售 17、发卡机构必须在商业银行开立备付金账户存放预付资金，并与银行签订存管协议，接受银行对备付金使用情况的监督。该备付金账户是（）。A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、专用存款账户 D、临时存款账户 18、纳税人应在3月15日缴纳税款30万，逾期未缴纳，税务机关责令在3月31日前缴纳。但直到4月24日才缴纳。则滞纳金为（）万元。A、300.515=0.225 B、300.516=0.24 C、300.524=0.36 D、300.540=0.6 19、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，属于营业税征税范围的是（）。A、开采矿产 B、加工首饰 C、出租房屋 D、销售电力 20、根据关税的规定，对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，适用的税率为（）。A、最惠国税率 B、协定税率 C、特惠税率 D、暂定税率 21、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（）。A、汽车厂销售雪地车 B、手表厂销售高档手表 C、珠宝店销售珍珠项链 D、商场销售木制一次性筷子 22、根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户的是（）。A、一般存款账户 B、专用存款账户 C、基本存款账户 D、临时存款账户 23、根据发票管理法律制度的规定，下列各项中，不属于单位和个人向主管税务机关办理发票领购手续应持有的资料或物品的是（）。A、工商营业执照 B、经办人身份证明 C、按照国家税务总局规定式样制作的财务印章或发票专用章的印模 D、税务登记证件 24、下列刑罚中，属于附加刑的是（）。A、管制 B、死刑 C、拘役 D、驱逐出境 25、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，可以实行加成征收计算缴纳个人所得税的是（）。A、红利所得 B、特许权使用费所得 C、财产租赁所得 D、劳务报酬所得 26、2013年度，甲企业实现销售收入3000万元，当年发生广告费400万元，上年度结转未扣除广告费60万元。已知广告费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除。甲企业在计算2013年度企业所得税纳税所得额时，准予扣除的广告费金额为（）万元。A、340 B、510 C、450 D、460 27、2013年10月，甲公司受托加工化妆品，收取不含增值税加工费14万元，委托方提供主要材料成本56万元。甲公司无同类化妆品销售价格。已知化妆品消费税税率为30%。甲公司当月受托加工业务应代收代缴消费税税额的下列计算中，正确的是（）万元。A、（56+14）（1-30%）30%30 B、56（1-30%）30%24 C、（56+14）30%21 D、5630%16.8 28、印花税的一个加工承揽合同，材料金额30万，加工费10万；一个财产保险合同，财产1000万，保险费1万。加工合同印花税税率0.5，保险合同印花税税率1。则应缴纳的印花税为（）万元。A、300.5+10001=1.015 B、100.5+10001=1.005 C、300.5+11=0.016 D、100.5+11=0.006 29、2013年2月，某企业以自产的原煤100万吨连续加工成洗煤90万吨，职工食堂领用自产原煤2万吨，当期该企业应缴纳资源税的销售数量是（）万吨。A、92 B、102 C、90 D、100 30、根据消费税法律制度的规定，属于消费税纳税人的是（）。A、粮食批发企业 B、家电零售企业 C、卷烟进口企业 D、服装企业 二、多项选择题1、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。A、土地使用权出让合同 B、土地使用权转让合同 C、商品房销售合同 D、房屋产权证 2、按照发票管理规定使用发票，不得有（）行为。A、扩大发票使用范围 B、拆本使用发票 C、转借、转让发票 D、以其他凭证代替发票使用 03、根据劳动合同法律制度的规定，下列工作岗位中，企业可以采用劳务派遣用工形式的有（）。A、主营业务岗位 B、替代性岗位 C、临时性岗位 D、辅助性岗位 4、下列属于财产转让所得的有（）。A、转让剧本使用权 B、转让设备 C、转让股权 D、转让非专利技术 5、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人的下列行为中，属于偷税的有（）。A、采取转移或隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款 B、伪造账簿，不缴应纳税款 C、进行虚假纳税申报，少缴应纳税款 D、按照规定应设置账簿而未设置的 6、根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，按照“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税的有（）。A、提供商标权收入 B、转让土地使用权收入 C、转让著作权收入 D、转让专利权收入 7、根据个人所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A、从业人员合理工资 B、计提的各项准备金 C、业主本人工资 D、业主家庭生活费用 8、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，进项税额不得从销项税额抵扣的有（）。A、用于厂房建设 B、用于个人消费 C、用于集体福利 D、用于对外投资 9、支票可以分为（）。A、划线支票 B、现金支票 C、转账支票 D、普通支票 10、根据发票管理法律制度的规定，下列关于发票开具和保管的表述中，符合法律规定的有（）。A、不得为他人开具与实际经营业务不符的发票 B、已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存3年 C、取得发票时，不得要求变更品名和金额 D、开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿 11、下列法律责任形式中，属于民事责任形式的有（）。A、没收财产 B、消除危险 C、暂扣许可证 D、赔礼道歉 12、剥夺政治权利的范围有（）。A、选举权和被选举权 B、担任国家机关职务 C、担任国有公司、企业的领导职务 D、担任事业单位、人民团体的领导职务 13、根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡使用的表述中，正确的有（）。A、记名预付卡可挂失，可赎回 B、有资金余额但超过有效期的预付卡可通过延期、激活、换卡等方式继续使用 C、记名预付卡不得设置有效期 D、不记名预付卡有效期可设置为2年 14、下列选项中，属于生育保险待遇的有（）。A、婴儿的费用 B、生育津贴 C、生育医疗费用 D、医疗事故的相关医疗费用 15、劳务派遣制度中，用工单位对劳动者的义务包括（）。A、告知工资报酬 B、劳动保护 C、提供相关福利 D、相关的岗位培训 16、下列选项中，应当办理注销税务登记的有（）。A、纳税人停业、歇业 B、纳税人破产 C、纳税人被吊销营业执照 D、纳税人法人变更 17、下列项目免征耕地占用税的有（）。A、老年服务机构 B、铁路线路 C、医院 D、学校 18、下列属于土地增值税的核定征收的情形的有（）。A、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的 B、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 C、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的 D、申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 19、下列关于城镇土地使用税的计税依据，描述正确的有（）。A、尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准 B、尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整 C、凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准 D、城镇土地使用税以实际占用的应税土地面积核算 20、根据土地增值税法律制度的规定，下列选项不征收土地增值税的有（）。A、房地产的出租 B、房地产的抵押 C、房地产企业以房产投资联营 D、房地产开发企业将部分房地产转为企业自用 21、无雇工的个体工商户可自行购买的保险包括（）。A、生育保险 B、基本养老保险 C、基本医疗保险 D、工伤保险 22、根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（）。A、将自产小汽车用于投资入股 B、将自产化妆品用于换取生产资料 C、将自产白酒用于抵偿债务 D、将自产实木地板用于换取消费资料 23、企业所得税的税收优惠形式有（）。A、加速折旧 B、减计收入 C、税额抵扣 D、加计扣除 24、属于票据行为的有（）。A、出票 B、承兑 C、保证 D、付款 三、判断题1、纳税人外出经营活动结束，应当向原税务机关填报外出经营活动情况表，并结清税款、缴销发票。（）对错2、个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，准予在税前的所得额中全额扣除。（）对错3、商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品可以开具专用发票。（）对错4、仲裁裁决作出后，一方当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。（）对错5、采取委托银行收款方式销售货物时，增值税纳税义务发生时间是银行收到货款的当天。（）对错6、从事物业管理的单位，以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额为营业额。（）对错7、审理民事案件，不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决。（）对错8、纳税人开采或者生产不同税目应税产品的；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。（）对错9、对由于减免增值税、消费税和营业税而发生退税的，不予退还已征收的城市维护建设税。（）对错10、企业已作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部或部分收回时，应当计入当期收入。（）对错11、个人担任公司董事，且不在公司任职、受雇的，其担任董事职务所取得的董事费收入，按照“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税。（）对错12、增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制。（）对错13、委托收款背书的被背书人不得再以背书转让票据权利。（）对错14、甲公司因进口一批货物被海关查封，可向海关所在地的人民政府提出行政复议申请。（）对错15、对出口产品退还增值税、消费税的，应同时退还已缴纳的城市维护建设税。（）对错16、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（）对错四、不定项选择题1、甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务。2013年3月有关经营情况如下：（1）进口一批香水精，海关审定的货价210万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。（2）接受乙公司委托加工一批口红，不含增值税加工费35万元，乙公司提供原材料成本84万元，该批口红无同类产品销售价格。（3）销售香水，取得不含增值税价款702万元，另收取包装费5.85万元。已知：化妆品消费税税率为30%，关税税率为10%，增值税税率为17%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。、甲公司进口香水精的下列各项支出中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。A、包装费11万元 B、保险费4万元 C、运输费20万元 D、货价210万元 、甲公司进口香水精应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）万元。A、（210+20）（1+10%）30%=75.9 B、（210+11+4）（1+10%）30%=74.25 C、（210+11+20+4）（1+10%）（1-30%）30%=115.5 D、（11+20+4）（1+10%）（1-30%）30%=16.5 、甲公司受托加工口红应代收代缴消费税税额的下列计算中，正确的是（）万元。A、（84+35）30%=35.7 B、（84+35）（1-30%）30%=51 C、84（1-30%）+3530%=46.5 D、84+35（1-30%）30%=40.2 、甲公司销售香水应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）万元。A、702（1+17%）30%=180 B、702+5.85（1+17%）30%=212.1 C、（702+5.85）30%=212.355 D、70230%=210.6 2、2011年6月30日，王某与乙公司为期2年的劳动合同期限届满。次日，王某应聘到甲公司工作。双方签订了书面劳动合同。合同约定，合同期限2年（试用期除外），王某每月工资2500元；试用期3个月，每月工资1800元；因生产经营需要，公司可不经王某同意直接安排其加班，但每月加班时间不超过30小时，王某在公司连续工作满1年后，每年可休年假3天。2012年2月，甲公司提供培训费派王某参加了为期1个月的专业技术培训，双方约定了5年服务期及违约金。2012年8月1日，因甲公司一直未给王某缴纳社会保险费，王某提出解除劳动合同并要求甲公司支付经济补偿。已知：王某与乙公司已约定过试用期，甲公司所在地月最低工资标准为1600元。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。、对试用期约定的下列表述中，正确的是（）。A、乙公司已经与王某约定过试用期，甲公司不得再与其约定试用期 B、甲公司与王某可以约定王某的试用期月工资为1800元 C、甲公司与王某可以约定3个月的试用期 D、甲公司与王某约定的试用期应包含在劳动合同期限内 、甲公司与王某对休息休假的下列约定中，符合法律规定的是（）。A、因生产经营需要，公司可不经王某同意直接安排其加班 B、王某须在甲公司连续工作满1年后方可享受年假 C、每月加班时间不超过30小时 D、王某每年休年假3天 、对甲公司与王某约定的服务期及违约金的下列表述中，正确的是（）。A、王某以公司未缴纳社会保险费为由解除劳动合同，无需向甲公司支付违约金 B、双方约定的5年服务期超过劳动合同期限，该约定无效 C、双方约定的违约金数额不得超过甲公司提供的培训费用 D、王某以公司未缴纳社会保险费为由解除劳动合同，甲公司有权要求王某支付违约金，但不得超过服务期内未履行部分所分摊的培训费用 、对王某提出解除合同并要求甲公司支付经济补偿的下列表述中，正确的是（）。A、王某应提前30日书面通知甲公司后解除劳动合同 B、王某通知甲公司后即可解除劳动合同 C、甲公司应向王某支付2个月工资标准的经济补偿 D、王某有权要求甲公司支付经济补偿 3、杨某2013年10月取得如下收入：（1）出租住房，取得租金收入3000元，发生相关税费168元，修缮费2000元；（2）出版书稿，分3次取得收入，每次3000元；（3）转让境内A股股票，取得转让收入100000元；取得A股股息收入1000元；（4）杨某的汽车被盗，获得保险赔偿200000元；（5）取得国家发行金融债券利息收入1000元；已知：个人出租住房税率10%。、下列说法中正确的是（）。A、保险赔偿属于不征税收入 B、保险赔偿是免税收入 C、国债利息收入是不征税收入 D、国债利息收入是免税收入 、出租住房的个人所得税为（）元。A、300010%=300 B、（3000-168-800）10%=203.2 C、（3000-168-800-800）10%=123.2 D、（3000-168-800-2000）10%=3.2 、稿酬的个人所得税为（）元。A、30003（1-20%）20%=1440 B、30003（1-20%）20%（1-30%）=1008 C、（3000-800）20%3（1-30%）=924 D、（3000-800）20%3=1320 、下列说法中，正确的是（）。A、转让A股收入征收个人所得税 B、转让A股收入不征收个人所得税 C、A股股息收入不征税 D、A股股息收入征税 4、甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务；2013年11月发生如下业务：（1）向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30000元，该批红枣一部分用于销售、一部分无偿赠送关联企业、一部分用于职工个人消费；（2）销售烟酒商品取得含增值税价款409500元，另外销售食品袋收入2340元；（3）将自制一批糕点作为职工福利，成本是7020元；（4）出租店铺取得租金50000元，支付招租费3000元，管理人员工资10000元。已知：服务业营业税税率为5%。增值税税率17%。成本利润率10%。农产品收购发票通过认证。要求：根据上述资料，分析回答下列小题：、甲商店收购红枣增值税进项税额税务处理的下列表述中，正确的是（）。A、用于职工个人消费部分的允许抵扣 B、用于销售部分的农产品的允许抵扣 C、全部不允许抵扣 D、用于无偿赠送关联企业部分的允许抵扣 、甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）元。A、409500+2340（1+17%）17%=69955 B、409500（1+17%）17%=59500 C、40950017%=69615 D、（409500+2340）（1+17%）17%=59840 、甲商店自制糕点增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）元。A、7020（1+10%）（1-10%）17%=1458.6 B、7020（1+17%）17%=1020 C、7020（1+10%）17%=1312.74 D、702017%=1193.4 、甲商店出租店铺取得的收入，应缴纳的营业税是（）元。A、（50000-5000）5%=2250 B、（50000-3000）5%=2350 C、（50000-5000-3000）5%=2100 D、500005%=2500 5、甲公司2010年1月1日成立，王某为其法人代表。为了日常结算，甲公司在P银行申请开立基本存款账户；之后在Q银行申请开立一般存款账户。2013年10月甲公司因被吊销营业执照，而需撤销基本存款账户。要求：根据上述资料，回答下列小题：、开立基本存款账户需要提供的开户证明文件是（）。A、税务登记证 B、政府主管部门的批文 C、企业法人营业执照正本 D、政府财政部门批文 、开立基本存款账户需要预留的签章是（）。A、甲公司公章和王某签名加盖章 B、甲公司合同专用章和王某签名加盖章 C、甲公司财务专用章加王某签章 D、甲公司业务章加王某签名加盖章 、Q银行开立的一般存款账户，可以使用的用途为（）。A、借款转存 B、借款归还 C、其他结算 D、现金支取 、撤销基本存款账户需要办理的手续是（）。A、应当将Q银行开立的一般存款账户先撤销 B、应当将Q银行开立的一般存款账户的账户资金转入基本存款账户 C、交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证 D、必须与开户银行核对银行结算账户存款余额 答案部分一、单项选择题1、【正确答案】 B【答案解析】 本题考核纳税担保。纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。【该题针对“纳税担保”知识点进行考核】【答疑编号11031335,点击提问】2、【正确答案】 D【答案解析】 本题考核账簿凭证的管理。从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立之日起15日内向主管税务机关书面报告其全部账号。【该题针对“账簿、凭证和发票管理相关规定”知识点进行考核】【答疑编号11031445,点击提问】3、【正确答案】 C【答案解析】 本题考核船舶吨税的征收管理。应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起15日内向指定银行缴清船舶吨税税款。【该题针对“船舶吨税的税收优惠及征收管理”知识点进行考核】【答疑编号11031496,点击提问】4、【正确答案】 A【答案解析】 本题考核车船税的计税依据。机动船舶的计税依据为净吨位每吨。【该题针对“车船税的计税依据”知识点进行考核】【答疑编号11031590,点击提问】5、【正确答案】 B【答案解析】 本题考核契税的征收管理。纳税人应当自契税纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报，并在税收征收机关核定的期限内缴纳税款。【该题针对“契税的征收管理”知识点进行考核】【答疑编号11031645,点击提问】6、【正确答案】 C【答案解析】 本题考核法律事实的概念。法律事实能够直接引起法律关系发生、变更或者消灭。【该题针对“法律事实”知识点进行考核】【答疑编号11031658,点击提问】7、【正确答案】 B【答案解析】 本题考核增值税的征税范围。选项B，属于增值税征税范围，应缴纳增值税；选项ACD，均缴纳营业税。【该题针对“增值税征税范围”知识点进行考核】【答疑编号11031737,点击提问】8、1【正确答案】 A【答案解析】 本题考核个人所得来源地的确定。选项A，财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地。【该题针对“个人所得来源的确定”知识点进行考核】【答疑编号11031760,点击提问】9、【正确答案】 C【答案解析】 本题考核劳动关系的建立。用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。【该题针对“劳动关系与劳动合同”知识点进行考核】【答疑1编号11031883,点击提问】10、【正确答案】 B【答案解析】 本题考核发票的管理。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。【该题针对“账簿、凭证和发票管理相关规定”知识点进行考核】【答疑编号11031889,点击提问】11、【正确答案】 C【答案解析】 本题考核发票的管理。税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面金额及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。【该题针对“账簿、凭证和发票管理相关规定”知识点进行考核】【答疑编号11031890,点击提问】12、【正确答案】 C【答案解析】 本题考核法的形式。效力等级：宪法法律行政法规地方性法规同级地方政府规章。【该题针对“法的形式”知识点进行考核】【答疑编号11031892,点击提问】13、【正确答案】 B【答案解析】 本题考核行政诉讼的管辖。一般情况下，第一审行政案件由基层人民法院管辖；第一审行政案件由“中级人民法院”管辖的有：（1）对国务院各部门或者县级以上地方人民政府所作的具体行政行为提起诉讼的案件；（2）海关处理的案件；（3）本辖区内重大、复杂的案件；（4）其他法律规定由中级人民法院管辖的案件。【该题针对“行政诉讼的适用范围和诉讼管辖”知识点进行考核】【答疑编号11031923,点击提问】14、【正确答案】 D【答案解析】 本题考核工伤保险待遇。一次性工亡补助金，为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍。【该题针对“工伤保险”知识点进行考核】【答疑编号11031924,点击提问】15、【正确答案】 B【答案解析】 本题考核企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。由于个人独资企业、合伙企业属于自然人性质企业，不具有法人资格，股东承担无限责任，因此，个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。【该题针对“企业所得税纳税义务人”知识点进行考核】【答疑编号11031927,点击提问】16、【正确答案】 B【答案解析】 本题考核营改增的范围。选项B，铁路运输服务，属于营改增的范畴。【该题针对“营改增纳税人的认定及征税范围”知识点进行考核】【答疑编号11031998,点击提问】17、【正确答案】 C【答案解析】 本题考核专用存款账户。发卡机构必须在商业银行开立备付金专用存款账户存放预付资金，并与银行签订存管协议，接受银行对备付金使用情况的监督；因此选项C正确。【该题针对“专用存款账户”知识点进行考核】【答疑编号11031999,点击提问】18、【正确答案】 D【答案解析】 本题考核滞纳金的计算。纳税人未按照规定期限缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。加收滞纳金的起止时间，为法律规定的确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。本题中，加收滞纳金的起止时间是从3月16日起至4月24日止，一共是40日，因此滞纳金为300.540（万元）。【该题针对“滞纳金相关规定”知识点进行考核】【答疑编号11032001,点击提问】19、【正确答案】 C【答案解析】 本题考核营业税的征税范围。出租房屋应按“服务业租赁业”税目征收营业税，因此选项C正确；选项ABD应缴纳增值税。【该题针对“营业税征税范围”知识点进行考核】【答疑编号11032040,点击提问】20、【正确答案】 B【答案解析】 本题考核协定税率。对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，按协定税率征税。【该题针对“关税的税率”知识点进行考核】【答疑编号11032096,点击提问】21、【正确答案】 B【答案解析】 本题考核消费税的征税范围。（1）雪地车不属于消费税征收范围；因此选项A不正确。（2）纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时缴纳消费税；选项B正确。（3）珍珠项链和木制一次性筷子属于应税消费品，但只在生产销售环节征收一次消费税，在批发零售环节不征；因此选项CD不正确。【该题针对“消费税征税范围”知识点进行考核】【答疑编号11032157,点击提问】22、【正确答案】 B【答案解析】 本题考核专用存款账户。专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。【该题针对“专用存款账户”知识点进行考核】【答疑编号11032210,点击提问】23、【正确答案】 A【答案解析】 本题考核发票的领购。需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国家税务总局规定式样制作的财务印章或发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。【该题针对“账簿、凭证和发票管理相关规定”知识点进行考核】【答疑编号11032289,点击提问】24、【正确答案】 D【答案解析】 本题考核附加刑。附加刑包括罚金、剥夺政治权利、没收财产、驱逐出境；因此选项D正确。【该题针对“法律责任的种类”知识点进行考核】【答疑编号11032377,点击提问】25、【正确答案】 D【答案解析】 本题考核加成征收。根据个人所得税法律制度的规定，对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。【该题针对“加成征收的规定”知识点进行考核】【答疑编号11032519,点击提问】26、【正确答案】 C【答案解析】 本题考核企业所得税纳税所得额扣除。扣除限额=300015%=450万元；本年实际发生400万可以全额扣除，另外，还可以扣除上年度结转未扣除的广告费50万，合计450万元。【该题针对“税前扣除项目及扣除标准”知识点进行考核】【答疑编号11032601,点击提问】27、【正确答案】 A【答案解析】 本题考核消费税税额。委托加工的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格=（材料成本+加工费）（1-比例税率）=（56+14）（1-30%），应纳税额=组成计税价格比例税率，即（56+14）（1-30%）30%，选项A正确。【该题针对“消费税应纳税额的计算”知识点进行考核】【答疑编号11032648,点击提问】28、【正确答案】 D【答案解析】 本题考核印花税的计算。加工承揽合同按加工或承揽收入的0.5计算印花税，财产保险合同按保险费收入的1计算印花税，因此本题应缴纳的印花税为100.5+11（万元），选项D正确。【该题针对“印花税的计算”知识点进行考核】【答疑编号11032704,点击提问】29、【正确答案】 B【答案解析】 本题考核资源税的计税依据。原煤征收资源税，而洗煤不征收资源税。纳税人以自产原煤连续加工洗煤的，以移送时的原煤量为销售数量（100万吨）；纳税人开采或者生产应税产品自用的，以移送时的自用数量为销售数量（2万吨）；两项加在一起是102万吨。【该题针对“资源税计税依据”知识点进行考核】【答疑编号11032705,点击提问】30、【正确答案】 C【答案解析】 本题考核消费税纳税人。在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口消费税暂行条例规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售消费税暂行条例规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人。选项ABD中的粮食、家电和服装均不属于应税消费品。【该题针对“消费税纳税人”知识点进行考核】【答疑编号11032706,点击提问】二、多项选择题1、【正确答案】 ABCD【答案解析】 本题考核印花税的征税范围。以上选项均属于印花税征税范围，选项ABC，按“产权转移书据”贴花，选项D，按“权利、许可证照”贴花。【该题针对“印花税征税范围”知识点进行考核】【答疑编号11032707,点击提问】2、【正确答案】 ABCD【答案解析】 本题考核发票的使用。任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为：转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品；知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输；拆本使用发票；扩大发票使用范围；以其他凭证代替发票使用。【该题针对“账簿、凭证和发票管理相关规定”知识点进行考核】【答疑编号11032708,点击提问】3、【正确答案】 BCD【答案解析】 本题考核劳务派遣的规定。劳动合同用工是我国企业的基本用工形式，劳务派遣用工是补充形式，只能在临时性、辅助性或者替代性的工作岗位上实施。【该题针对“集体合同与劳务派遣”知识点进行考核】【答疑编号11032709,点击提问】4、【正确答案】 BC【答案解析】 本题考核个人所得税的税目。财产转让所得，是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得：选项A，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目征收个人所得税。选项D，转让非专利技术，是按照特许权使用费所得征收个人所得税的。【该题针对“个人所得税的征税对象和税目”知识点进行考核】【答疑编号11032710,点击提问】5、【正确答案】 BC【答案解析】 本题考核偷税行为。偷税，是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。【该题针对“偷税行为”知识点进行考核】【答疑编号11032711,点击提问】6、【正确答案】 ACD【答案解析】 本题考核个人所得税税目。特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的取得。选项B，应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税。【该题针对“个人所得税的征税对象和税目”知识点进行考核】【答疑编号11032712,点击提问】7、【正确答案】 BCD【答案解析】 本题考核个人所得的计税依据。选项A，个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资薪金支出，允许在税前据实扣除。【该题针对“个人所得税的计税依据”知识点进行考核】【答疑编号11032713,点击提问】8、【正确答案】 ABC【答案解析】 本题考核进项税额的抵扣。用于非增值税应税项目（选项A）、集体福利（选项C）或个人消费（选项B）的购进货物，其进项税额不得从销项税额中抵扣。【该题针对“增值税进项税额的确定”知识点进行考核】【答疑编号11032714,点击提问】9、【正确答案】 BCD【答案解析】 本题考核支票的分类。支票分为现金支票、转账支票和普通支票三种。【该题针对“支票”知识点进行考核】【答疑编号11032716,点击提问】10、【正确答案】 ACD【答案解析】 本题考核发票的开具和保管。选项B，已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。选项ACD，表述均正确。【该题针对“账簿、凭证和发票管理相关规定”知识点进行考核】【答疑编号11032717,点击提问】11、【正确答案】 BD【答案解析】 本题考核法律责任。（1）民事责任主要包括：停止侵害、排除妨碍、消除危险、返还财产、恢复原状、修理、重作、更换、赔偿损失、支付违约金、消除影响、恢复名誉、赔礼道歉；（2）选项A属于刑事责任；（3）选项C属于行政责任。【该题针对“法律责任的种类”知识点进行考核】【答疑编号11032720,点击提问】12、【正确答案】 ABCD【答案解析】 本题考核法律责任形式。剥夺的具体政治权利是指：选举权和被选举权；言论、出版、集会、结社、游行、示威自由的权利；担任国家机关职务的权利；担任国有公司、企业、事业单位和人民团体领导职务的权利。【该题针对“法律责任的种类”知识点进行考核】【答疑编号11032721,点击提问】13、【正确答案】 ABC【答案解析】 本题考核预付卡的规定。选项D，不记名预付卡有效期不得低于3年。【该题针对“预付卡的相关规定”知识点进行考核】【答疑编号11032722,点击提问】14、【正确答案】 BC【答案解析】 本题考核生育保险待遇。生育保险待遇包括生育医疗费用和生育津贴。其中，因医疗事故而发生的医疗费用以及婴儿所发生的各项费用，生育保险基金不予支付。【该题针对“生育保险”知识点进行考核】【答疑编号11032724,点击提问】15、【正确答案】 ABCD【答案解析】 本题考核劳务派遣。用工单位应当履行下列义务：（1）执行国家劳动标准，提供相应的劳动条件和劳动保护；（2）告知被派遣劳动者的工作要求和劳动派遣；（3）支付加班费、绩效奖金，提供与工作岗位相关的福利待遇；（4）对在岗被派遣劳动者进行工作岗位所必需的培训；（5）连续用工的，实行正常的工资调整机制。【该题针对“集体合同与劳务派遣”知识点进行考核】【答疑编号11032726,点击提问】16、【正确答案】 BC【答案解析】 本题考核税务登记的内容。选项A，应办理停业登记。选项B，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应申报办理注销税务登记。选项C，纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者其他机关予以撤销登记的，应当办理注销税务登记。选项D，应办理变更税务登记。【该题针对“税务登记的内容及管理”知识点进行考核】【答疑编号11032734,点击提问】17、【正确答案】 ACD【答案解析】 本题考核耕地占用税的优惠。选项B，铁路线路占用耕地，可以减按每平方米2元的税额标准征收耕地占用税。【该题针对“耕地占用税税收优惠及征收管理”知识点进行考核】【答疑编号11032739,点击提问】18、【正确答案】 ABCD【答案解析】 本题考核土地增值税。房地产开发企业有下列情形之一的，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税：依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收1入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的；符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令期限清算，逾期仍不清算的；申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。【该题针对“土地增值税的清算”知识点进行考核】【答疑编号11032755,点击提问】19、【正确答案】 ABCD【答案解析】 本题考核城镇土地使用税的计税依据。城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。土地面积以平方米为计量标准。具体按以下方法确定：凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准；尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准；尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整。【该题针对“城镇土地使用税计税依据,城镇土地使用税”知识点进行考核】【答疑编号11032762,点击提问】20、【正确答案】 ABD【答案解析】 本题考核土地增值税的征税范围。土地增值税