会计学实验(分录)答案2011.doc

编制会计分录（1）从银行提取现金9 000元。借：库存现金 9000 贷：银行存款 9000 （付款凭证）（2）收到光明厂还来前欠货款84 000元，存入银行。借：银行存款 84000 贷:应收账款光明工厂 84000 （收款凭证）(3)向黄河工厂购入A材料3 000千克，单价10元，货款共计30 000元，税金5100元；B材料4 000千克，单价5元，货款共计20 000元，税金3400元。价税款尚未支付，材料尚未到达。借：在途物资A材料 30000 在途物资B材料 20000 应交税费应交增值税（进项税额） 8500 贷：应付账款黄河工厂 58500 （转账凭证）(4)供销部门采购员张明出差预借差旅费2 000元，以现金支付。借：其他应收款张明 2000 贷：库存现金 2000 （付款凭证） （5）出售给光明工厂甲产品，售价500 000元，增值税85000元，价税款尚未收到。借：应收账款光明工厂 585000 贷：主营业务收入 500000 应交税费 应交增值税（销项税额） 85000 （转账凭证）（6）行政部门李月前来报销业务招待费500元，财会部门审核后予以报销，并以现金支付。借：管理费用 500 贷：库存现金 500 （付款凭证）(7) 通过银行收到鑫光公司投入资本500000元。借：银行存款 500000 贷：实收资本 500000 （收款凭证）（8）向爱建公司购入B材料2 000千克，单价5元，货款共计10000元，税金1700元。开出转账支票支付价税款，材料尚未到达。借：在途物资B材料 10000 应交税费应交增值税（进项税额） 1700 贷：银行存款 11700 （付款凭证）（9）开出转账支票向银行支付上月应交的所得税49500元借：应交税费 应交所得税 33000 贷：银行存款 33000 （付款凭证）（10）用银行存款发放工资32000元。借：应付职工薪酬 180000 贷:银行存款 180000（付款凭证）（11）出售给光明工厂乙产品800件，货款1200000元，增值税20400元，价税款通过银行已经收到。借：银行存款 140400 贷:主营业务收入 120000 应交税费应交增值税 （销项税额） 20400（收款凭证）（12）向市万友汽车贸易公司购入汽车1辆，全部款项合计147420元，以转账支票付款。借：固定资产 147420 贷：银行存款 147420 （付款凭证）（13）以银行存款支付电视台广告费8 500元。借：销售费用 8500 贷：银行存款 8500 （付款凭证）（14）收到银行手续费清单，支付本月结算手续费45元。借：财务费用 45 贷：银行存款 45（付款凭证）（15）厂长张明出差回厂报销差旅费1800元，交回多余现金200元。借：管理费用 1800 贷：其他应收款张明 1800（转账凭证）借：库存现金 200 贷：其他应收款张明 200（收款凭证）（16）以银行存款偿还前欠黄河工厂货款80 000元。借：应付账款黄河工厂 80000 贷：银行存款 80000 （付款凭证）（17）在财产清查中，发现生产车间丢失电焊机1台，原价8500元，已提折旧5100元。借：待处理财产损溢 待处理固定资产损溢 3400 累计折旧 5100 贷：固定资产 8500 （转账凭证）（18）向黄河工厂和爱建公司所购A、B材料全部到达验收入库。借：原材料A材料 30000 原材料B材料 30000 贷：在途物资A材料 30000 在途物资B材料 30000 （转账凭证）（19）生产甲产品领用A材料8 200千克，单价10元，计82 000元；领用B材料6 280千克，单价5元，计31 400元。生产乙产品领用B材料3 420千克，单价5元，计17 100元；车间一般耗用B材料2 500千克，单价5元，计12 500元；厂部行政管理部门领用A材料1000千克，单价10元，计10000元。借：生产成本甲产品 113400 生产成本乙产品 17100 制造费用 5000 管理费用 10000 贷：原材料A材料 92000 原材料B材料 53500 （转账凭证） (20) 按规定计提本月固定资产折旧费38 000元，其中车间为34 290元，厂部管理部门为3 710元。借：制造费用 3600 管理费用 3000 贷：累计折旧 6600 （转账凭证）（21）本月工资分配如下：甲产品生产工人工资20 000元，乙产品生产工人工资5 000元，车间管理人员工资3000元，厂部管理人员工资4 000元。借：生产成本-甲产品 90 000 生产成本-乙产品 78 000 制造费用 6 000 管理费用 6 000 贷：应付职工薪酬工资 180000 （转账凭证） （22）发放元旦福利费，其中：甲产品生产工人福利20 000元，乙产品生产工人福利5 000元，车间管理人员福利3000元，厂部管理人员福利4 000元。借：生产成本-甲产品 12600 生产成本-乙产品 10920 制造费用 840 管理费用 840 贷：应付职工薪酬 福利费 25200 （转账凭证）（23）预提本月银行短期借款利息955元借：财务费用 955 贷：应付利息 955 （转账凭证）（24）摊销本月应承担的财产保险费1500元，其中1 295元计入制造费用，205元计入管理费用。借：制造费用 1360 管理费用 140 贷：预付账款 1500 （转账凭证）（25）将本月归集的制造费用按甲、乙产品的生产工人工资进行分配。借：生产成本-甲产品 9000 生产成本-乙产品 7800 贷：制造费用 16800 （转账凭证） （26）本月生产的甲产品全部完工验收入库，结转实际生产成本288000元（包括月初在产品成本），投产的乙产品尚未完工。借：库存商品-甲产品 288000 贷：生产成本-甲产品 288000 （转账凭证）（27）结转本月份销售甲、乙产品的销售成本440000元借：主营业务成本甲产品 360000 主营业务成本乙产品 80000 贷：库存商品-甲产品 360000 库存商品-乙产品 80000（转账凭证）（28）盘盈盘亏的财产物资处理如下：丢失的电焊机由保险公司赔偿1500元，其余计入营业外支出；借：营业外支出 2000 其他应收款保险公司 1400 贷：待处理财产损溢待处理固定资产损溢 3400（转账凭证）（29）计算并结转城市维护建设税及教育费附加9520元。借：营业税金及附加 9520 贷：应交税费 应交城市维护建设税 6664 应交教育费附加 2856 （转账凭证）（30）将本月销售收入620000元结转至“本年利润”账户。借：主营业务收入 620000 贷：本年利润 620000 （转账凭证）（30）将本月成本、费用结转至“本年利润”账户。借：本年利润 483300 贷：主营业务成本 440000 营业税金及附加 9520 管理费用 22280 销售费用 8500 财务费用 1000 营业外支出 2000 （转账凭证）（31）按利润总额的25%计算并结转应交所得税。借：所得税费用 34175 贷：应交税费应交所得税 34175（32）将所得税费用34175元结转至“本年利润”账户。借：本年利润 34175 贷：所得税费用 34175 （转账凭证）（33)结转本年利润1