中集集团成本核算-框架.doc

中集集团成本核算解决方案 中集集团成本核算解决方案说明书特为以下单位制作： 中国国际海运集装箱（集团）股份有限公司 中国 深圳制作人： 陶三红汉得信息技术有限公司上海市淮海中路381号中环广场1339室E-mail地址：制作日期:2002年12月18日版本号: 1.0本说明书专为中国国际海运集装箱（集团）股份有限公司制作，所有权归HAND公司，未经HAND公司许可不得将其内容泄露给第三方。背景3步骤4系统变更5背景中集集团企业发展的目标是：为现代化交通运输提供装备和服务，立志成为所进入行业的世界级企业。经济全球化使市场竞争更直接、更快捷、更残酷。中集集团的产品主要面向国际市场，中集集团参与的是国际性的竞争，要按照国际惯例参与市场竞争，敢于与强手竞争，善于和强手合作，学习经验，提升自我。要以世界一流企业为标杆，构筑中集集团在战略、人才、技术、产品、质量、资金、成本等方面全方位的竞争优势。中集集团未来的战略目标是：为现代化交通运输提供装备和服务，以推动中国乃至世界的交通运输业发展。并且已经制定了可持续发展的战略实施计划，从全球视野的角度，建立和并行发展三个层面的业务。第一层面为现有核心业务集装箱业务，继续利用中国的低成本制造优势，发挥中集的核心竞争能力优势，扩大市场；第二层面为箱式半挂车业务，是近期必须扩展的新业务；第三层面为以更广泛的形式介入现代化交通运输装备及服务行业中有生命力的业务。中集集团托盘箱中心包括大连中集和天津北洋两个企业的相关业务部门。两个地点有不同的产品线及不同的业务模式，均属于集团第三层面的业务。目前的MAS系统能很好地解决第一层面业务的成本核算问题，但对于多层面业务共存，以及多成本中心共存的成本核算问题，由于费用发生的相对独立性及不同业务的生产效率的差异性，目前的MAS系统还不能很好地解决。鉴于此，中集集团决定实施成本核算项目，目的是为了解决多层面业务共存，以及多成本中心共存的成本分开核算的问题。规范各下属公司的成本核算的方法和流程，提升成本核算的标准化程度，提高准确性、及时性、合理性。步骤中集集团成本核算项目分成二个阶段：第一个阶段实现多成本中心的成本核算，即在不改变中集集团MAS应用流程、模式的前提下，通过小范围的调整MAS的成本核算程序，快速实现多成本中心独立核算成本。目前，迫切需要解决的是标准集装箱和托盘箱分开核算成本，以及南方箱厂东部分厂独立核算的问题。主要手段是将标准集装箱和托盘箱，以及东部分厂归入不同的成本中心，通过分开核算各成本中心费用，来实现核算成本。第二个阶段是在实现第一阶段的基础上，彻底解决研发中心、通用产品（如半挂车、托盘箱等非客户定制产品）的固定资产、库存、销售、运输/运费、成本核算、帐务、盈利能力分析等业务的独立核算和分析问题。主要手段是为研发中心、通用产品部门设置不同的成本中心，在不改变目前MAS架构的前提下，以较小的代价实现研发中心、通用产品的独立核算和分析。系统变更简述1、 成本中心改变现在的总帐单一成本中心，变为多成本中心，为北洋、大连的托盘箱，以及南方东部分厂设置独立的成本中心，分开核算各成本中心的人工、制造费用，分开核算各成本中心的在制品、产成品和销售成本。材料、收入暂时可不分开核算。2、 科目由于增加了成本中心，所使用的科目应做相应的调整，一般情况下，科目应减少；同时，要调整相应的科目余额。3、 报表由于增加了成本中心，科目也进行了调整，因此，报表系统中的汇总关系，也必须调整。4、 成本计算改变现在成本系统所有的费用在所有的工作令之间分配的方式，变为工作令所属的成本中心分配该成本中心所属的人工、制造费用。而对于不能分清成本中心的费用，应在成本计算前按比例进行分配MAS期末结转，归入相应的成本中心。5、 凭证打印由于成本系统产生的成本结转凭证，分录较多，应实现按科目前几位打印汇总凭证。6、 人工