2007年高考历史试题及参考答案(海南卷).doc

审计实务课程练习（基本理论与基本技能）班级： 学号： 姓名： 成绩：一、单项选择题1、（ B ）是保证审计工作顺利进行的必要条件。A、权威性 B、独立性 C、合法性 D、合理性2、审计人员的下列行为中，违反职业道德规范的是（ ）。A、按照服务成果的大小收取审计费用 B、由会计师事务所统一接受委托C、独立性有影响时，应回避 D、在提供专业服务时，利用专家协助其工作3、（）是审计证据的主要部分，其数量多，来源广。A、实物证据 B、书面证据 C、口头证据 D、环境证据4、注册会计师审计属于（ ）。A、任意审计 B、强制审计 C、专项审计 D、突击审计5、民间审计人员在监盘中，因管理人员串通作弊导致存货出现较大误差，注册会计师应承担的责任是（ ）。A、违约责任 B、普通过失责任 C、重大过失责任 D、欺诈责任6、审计监督区别于其他经济监督的根本特征在于（ ）。A、及时性 B、广泛性 C、独立性 D、科学性7、某公司购入设备一台，会计人员在入账时，漏记了该设备的安装调试费，则违反的认定是（ ）。A、存在 B、完整性 C、计价和分摊 D、分类8、在注册会计师的审计过失中，最主要的是由于缺乏（ ）而引起的。A、法律专业人员的帮助 B、应有的职业谨慎 C、财政部门的支持 D、审计经费9、验资从性质上看，是注册会计师的一项（ ）业务。A、法定审计业务 B、法定会计咨询业务 C、服务业务 D、非法定业务10、审计工作的准备阶段，审计人员若无法消除损害独立性的因素的影响，或者无法将其降至可接受水平时，应当（ ）。A、不予理睬，接受审计业务 B、修改审计计划，照常进行审计工作C、在审计报告中发表否定意见 D、拒绝接受审计11、审计人员收集的下列证据中证明力最强的是（ ）。A、关于应收账款的函证答复 B、被审计单位开具的销售发票C、询问第三者的书面答复 D、内部控制较好时形成的会计记录12、被调查人写出的书面证明材料属于（ ）A、实物证据 B、书面数据 C、口头证据 D、环境证据13、下列属于不相容职责的是（ ）。A、总经理与营销经理 B、出纳员与记录银行存款日记账 C、记录日记账与总账 D、采购员与采购经理14、审计人员对被审计单位实施生产循环的有关调查问卷，其主要目的是为了检查（ ）。A、生产业务发生的真实性 B、是否存在多计成本的问题C、是否存在少计成本的问题 D、生产循环的内部控制情况15、不相容职务分离，要求禁止（ ）经济业务。A、一个机构承办 B、一组人承办 C、一人包办 D、一个部门承办16、审计工作中所形成的审计工作底稿，其所有权属于（ ）。A、审计人员 B、被审计单位 C、会计师事务所 D、委托人17、评价内部控制中应有的控制环节是否已规定齐全，属于（ ）。A、健全性测试 B、符合性测试 C.、制度总评 D、实质性测试18、检查内部控制制度是否有效，属于（ ）。A、健全性测试 B、符合性测试 C、制度总评 D、实质性测试19、内部控制的控制环境不包括（ ）。A、组织结构 B、职权和责任的分配 C、交易授权 D、人力资源政策20、下列事项中，难以通过观察法来获取证据的是（ ）。A、经营场所 B、存货的所有权 C、实物资产的存在 D、内部控制的执行情况21、不同方式下产生的审计证据有着不同的证明力，下列（ ）的证明力最差。 A、由银行直接寄给注册会计师的银行对帐单 B、仓库存档的领料单 C、预先编号的客户销货发票 D、注册会计师所作的计算表22、某企业2004年3月20日产成品A的实际盘存数量为220件，2004年1月1日至2004年3月20日盘点时止，产成品A的完工数量为400件，销售发出数量为300件，可以确认该企业2003年12月31日产成品A的实际数量为( )。A、220件 B、320件 C、120件 D、520件23、在某一审计项目中，可接受的审计风险为 6 % ，审计人员经过评估，确定固有风险为60%，控制风险为 80 %。则审计人员可接受的检查风险为（ ）。A、6 % B、10% C、12.5 % D、48 %24、在参加盘点的人员中，至少应有（ ）名审计人员参加。A、1 B、2 C、3 D、425、询证函的回函应当寄给（ ）。A、被审计单位 B、会计师事务所 C、被审计单位，但要转交给审计人员 D、以上均可26、如果资产负债表的重要性水平为10000元，利润表的重要性水平为15000元，则应确定（ ）为报表层次的重要性水平。A、10000元 B、15000元 C、12500元 D、25000元27、在审计风险要素中，（ ）是客观存在的，审计人员无能为力。A、审计风险 B、检查风险 C、经营风险 D、重大错报风险28、对内部控制进行符合性测试的目的是为了（ ）。A、了解内部控制是否真的存在 B、验证内部控制设计是否健全 C、验证内部控制执行是否有效 D、明确与内部控制有关的职责归属29、下列审计证据中，属于外部证据的是（ ）A、被审计单位管理当局声明书 B、被审计单位的会计记录C、被审计单位提供的购货发票 D、被审计单位提供的销货发票30、在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（ ）。A、抽样风险 B、检查风险 C、非抽样风险 D、重大错报风险二、多项选择题1、审计的基本职能有( )。A、经济核算 B、经济监督 C、经济管理 D、经济评价 E、经济鉴证 2、审计的独立性主要表现在（ ）。A、机构独立 B、人员独立 C、工作独立 D、经济独立 E、财务独立3、审计关系是由（ ）组成的。A、审计委托人 B、审计人 C、审计对象 D、审计客体 E、审计目标4、以下属于审计主体的是（ ）。A、国家审计机关 B、内部审计机构 C、会计师事务所 D、公司经理 E、注册会计师5、描述内部控制的方法有（ ）。A、文字描述法 B、穿行测试法 C、调查表法 D、观察法 E、流程图法6、重大错报风险包括（ ）。A、财务报表层次的重大错报风险 B、认定层次的重大错报风险C、注册会计师未能发现的重大错报风险 D、注册会计师判断错误形成的风险7、在存在哪些因素的情况下，审计人员需要收集更多的审计证据（ ）。A、重要的审计项目 B、控制风险较高C、审计过程中发现存在错误行为 D、审计证据的相关性与可靠程度较低8、内部控制的要素包括（ ）。A、控制环境 B、风险评估过程 C、信息系统与沟通 D、控制活动 E、对控制的监督9、被审计单位的会计责任包括（ ）A、建立健全内部控制制度 B、保护资产的安全、完整C、保证会计资料的真实、合法和完整 D、确保交易循环活动的经济有效10、证实客观事物的方法包括（ ）。A、盘存法 B、调节法 C、观察法 D、鉴定法 E、核对法11、审计风险构成要素包括（ ）。A、重大错报风险 B、检查风险 C、审计重要性 D、审计差错 E、审计报告12、下列可以作为书面证据的有（ ）。A、会计凭证 B、会计账簿 C、经济合同 D、联营协议 E、会计报表13、下列审计证据中不属于环境证据的有（ ）。A、被审计单位的内部控制状况 B、行业状况 C、会计账簿与会计报表D、盘点后的存货 E、管理条件14、审计工作底稿的作用表现在（ ）A、有利于组织协调审计工作 B、有利于形成审计结论和发表审计意见C、有利于审计工作质量控制 D、有利于评价审计人员的工作业绩 E、有利于未来审计业务的开展15、审计工作底稿的复核人可以是（ ）。A、被审计单位的管理人员 B、审计助理人员 C、项目负责人D、会计师事务所的主任会计师 E、被审计单位的财务人员16、下列关于内部控制说法正确的有（ ）。A、内部控制不受有关成本的限制 B、内部控制不会绝对有效C、内部控制存在固有的局限性 D、内部控制是被审计单位的责任，与审计人员无关E、内部控制的好坏审计人员可以施加影响17、函证法可以用于下列（ ）项目的审计。A、库存现金 B、银行存款 C、应收账款 D、应付账款 E、短期借款18、监盘法可以用于下列（ ）项目的审计。A、库存现金 B、银行存款 C、应收账款 D、应付账款 E、原材料19、使用函证法时，下列可以作为函证对象的有（ ）。A、存在纠纷的应付账款 B、金额较大的应付账款 C、控制风险较低的应付账款D、控制风险较高的应付账款 E、余额为零的银行存款20、审计人员将被审计单位的购货与付款循环的控制风险评价为高风险水平，意味着（ ）。A、内部控制设计不健全 B、内部控制执行无效 C、内部控制设计健全 D、内部控制执行有效三、判断说明题（如果说法错误，请说明理由。）1、审计业务与会计咨询服务业务都属于法定业务，非注册会计师不得承办此类业务。（ ）理由：2、审计工作也应受到成本的限制，但不能因此而损害审计质量。（ ）理由：3、出于对审计质量的特定要求，在审计过程中，收集到的证据越多越好。（ ）理由：4、审计对象就是被审计单位。（ ）理由：5、重要性水平的判断离不开特定的环境。（ ）理由：6、审计人员在任何情况下都不得对外透露有关审计信息。（ ）理由：7、重要性概念是针对财务报表编制者的信息需求而言的。（ ）理由： 8、控制风险是审计组织不能控制的风险。（ ）理由：9、为了保证审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户进行的多次年度会计报表审计，应使用相同的重要性水平。（ ）理由：10、对于被审计单位的内部控制进行测评时，如果其结果为中信赖程度，则可以缩小实质性测试的范围。（ ）理由：11、良好的内部控制也无法完全杜绝串通舞弊。（ ）理由：四、业务题1、审计人员对申裕达股份有限公司采购与付款循环的内部控制情况进行了调查了解，调查表如下： 采购与付款循环内部控制调查表调查问题调查结果备注是否不适用1、是否所有的购货都根据已批准的请购进行？2、是否所有的请购单都预先进行编号？3、采购部门是否独立于验收部门和会计部门？4、订购单是否根据已批准的请购单编制？5、商品由验收部门运至仓库时是否经过复检？6、付款前是否进行相应的核对？7、是否检验了购货发票的计算准确性？要求：（1）根据上述调查表中的调查结果，分析该企业