加强港口企业的财务分析与预算管理工作.doc

加强港口企业的财务分析与预算管理工作摘 要 随着港口企业集团迅速发展，如何发展和管理港口企业的财务分析与预算管理工作已成为管理者最关心的问题。为此，本文从完善财务分析指标体系、促进信息公开和共享、改进财务分析方法等几个方面，作了进一步的研究和探讨。关键词 港口企业 财务分析 预算管理一、引言自从我国加入wto以后，我国沿海的主要港口吞吐量在大幅增长的同时，港口吞吐量、集装箱吞吐量、外贸货物吞吐量出现增幅趋缓，并且我国许多港口一时还无法调整结构、盘活资源，再伴随着我国社会主义市场经济体制的不断完善，港口之间的货源竞争、市场竞争越来越剧烈，导致资金需求压力同时也随之加大。使得财务分析与预算管理工作在港口企业财务管理工作中的地位越来越突出，但在实践中，港口企业的一些实际情况却使得财务分析的作用难以正常发挥。鉴于此，应从完善考核体系、完善财务分析指标体系、促进信息公开和共享、改进财务分析方法等几个方面着手，不断完善与发展港口企业的财务分析与预算管理工作。二、财务分析通过财务分析，一是可以正确分析港口企业财务运行和财务管理状况，发现港口企业财务管理中存在的问题和漏洞，为港口企业改善管理，提高效益提供科学依据；二是可以及时掌握港口企业人力、财力、物力等资源的利用情况和效益情况，为港口企业进一步加强和改善财务管理，增加收入，降低消耗，节约支出，杜绝浪费，不断提高资金的使用效益提供具体的措施和途径；三是可以促进港口企业加强预算管理，保证单位收支预算的顺利实现，引导港口企业财务管理走向良性循环的道路；四是可以帮助港口企业正确把握本企业的财务状况和发展趋势，了解宏观信息和投资效益，为科学经济决策提供依据。（1）领导的重视。港口企业领导的重视是加强财务分析的关键。企业领导者应定期不定期参加理财知识培训，无论是港口企业的上级机关还是港口企业的领导，都应重视港口企业财务分析的参谋作用，可将其纳入考核范畴，并将此项工作作为考核相关人员的重要依据。这样，上至港口企业领导，下至财务部门负责人甚至一般财务人员，就会认识到财务分析工作的实际作用和意义，进而积极地开展工作。（2）财务数据的共享。在现代科学技术的影响下，港口企业的各项运营都逐步实现了信息化管理，企业的财务管理当然也不例外，尤其是对于企业的会计信息和财务信息都需要实现电算化管理，通过电算化管理可以对于港口企业的生产运营情况、财务情况进行及时、客观的反馈，并且通过进行深入分析，可以有效快速的发现港口企业经营管理中存在的问题，并在此基础上提出解决措施，保证口企业运营效益的提高。同时，信息化管理还要求企业的财务管理必须形成高水平的会计队伍，这支会计队伍不仅仅需要有现代化的企业会计知识，对于企业管理、生产运营、信息管理等各方面都需要有一定的认识，并且能够在此基础上进行科学的企业财务分析，对于企业的筹资决策、投资决策和经营决策都能够提出良好的建议，并且对于企业中的各项决策能够通过科学的方法进行严禁的可行性和成本效益分析。所以，港口企业信息是进行财务分析的基础，没有及时、完备、准确的信息，要保证财务分析的正确性是不可能的。因此，完善信息披露体制是搞好财务分析的前提条件。各级港口企业主管部门可以在体系内共享财务决算报表等财务数据，让各港口企业通过分析兄弟港口企业的数据，从而看到自己的优点和不足，“择其善者而从之，其不善者而改之。”（3）完善财务分析指标体系。在年终财务报告的基础上，港口企业可以从财务状况、预算执行情况、财务风险及资金运用绩效状况等四个方面进行财务分析，并设计相应的分析指标体系。1.财务状况分析指标：净资产增长率=本年净资产增长额/上年净资产额100% ；当年支出中固定资产形成比率=当年资本性支出总额/当年固定基金贷方发生额100% ；固定资产增长率=本年固定基金增长额/上年固定基金余额100%；经费自给率=（港口企业经营收入+附属单位缴款+其他收入）/（港口企业支出+经营支出）100% 预算执行状况分析指标；收入预算完成率=港口企业决算收入总额/预算收入总额100%；支出预算完成率=港口企业决算支出总额/预算收入总额100%；收入结构=各项收入/总收入100%；支出结构=各项支出/事业支出100% 财务风险指标；资产负债率=负债总额/资产总额100%；流动比率=流动资产/流动负债100%；现金比率=货币资金/流动负债100%；其他应收款占流动资产比率=其他应收款/流动资产期末余额100%；其他应付款占流动资产比率=其他应付款/流动资产期末余额100%；2.资金运用绩效指标：资金运用绩效分析就是分析投入产出的效果，对于港口企业就是评价培养人的质量和效果，即人才培养的质量和港口企业的运营实力。可从两方面体现：一是员工培养质量方面指标：主要从对员工培训经费投入状况对员工的素质、技能提升等情况的拉动作用。二是港口企业运营实力方面指标：指技改经费投入状况对港口企业整体运营实力的拉动作用。主要在港口设备的技改和港口（深港）扩建（增加船舶停靠吨位和船舶数量）上来体现。3.信息处理设备与软件现代财务分析技术体现了传统分析技术与现代分析技术的结合、手工分析技术与电算化分析技术的结合、规范分析技术与实证分析技术的结合、事后评价分析技术与事前预测分析技术的结合，因此，港口企业的财务分析工作应采用现代化的财务信息处理设备与软件，充分利用现代财务分析技术，以便高质量地完成港口企业的财务分析工作。三、预算管理港口企业的财务管理应该建立以预算为主导的财务管理体制，通过科学预算，强调预算执行和控制以及指标性的数据分析来提高港口企业管理水平。（1）预算管理体系。港口企业预算管理体系可分为三个层次：第一层，预算的决策层预算管理委员会。预算管理委员会是预算的最高决策和管理机构，委员会主任由港口企业领导直接担任，成员为单位各职能部门负责人。第二层，预算管理职能部门。作为预算管理委员会的办事机构，预算管理职能部门具体承担单位预算管理工作的组织、指挥与协调工作。预算管理职能部门一般设在港口企业财务部门，由具有预算管理职能的财务部门相关人员组成，直接对预算管理委员会报告工作。第三层，预算责任部门。就是港口企业内各基层部门。港口企业内各基层部门作为预算的具体实施部门，其主要职能是将预算指标具体落实到实际工作中，实现预算管理和其他基础管理工作的有机结合，并提供预算管理所需要的所有实际信息反馈，为预算管理委员会对预算的审批、考核等提供基础数据。（2）加强执行力度、约束力。建立港口企业内部预算管理体系是与港口企业内部的财务管理体制相适应的，它是靠有效的内部责任制度和完善的内部组织结构运行的。预算管理组织体系是执行预算，实现预算目标的组织保障。已经审定的财务预算的执行情况如何，直接关系到港口企业年度工作完成的好坏，影响港口企业发展和规划。为此必须加强预算执行力度，强化刚性管理。加大对单位各部门的管理力度，并且将经济指标与中级管理人员任期目标相结合，更好地调动各方面的积极性，确保预算收入的完成。（3）按章办事。合理安排本单位的支出，建立“一支笔”制度，严把支出关。对于重大项目经费支出，必须有归口领导审批，严格按照预算内容项目执行。 协调预算分类口径与会计核算方法。统一预算与核算、决算的内容和口径，使预算的管理要求与核算要求一致。决算才能正确反映预算编制及执行情况，预算管理者才能分析原因，明确责任，从而更加科学地编制下期预算。（4）科学化、规范化。在预算的编制过程中，要按轻重缓急进行排序，优先安排急需可行的项目，实行专项项目滚动预算。可行的项目，当年安排不了的项目自动滚到下一年去。各收支项目必须有合理的编制依据，要有详细甚至统一的定额标准，逐渐作到人员经费按人数，公用经费按定额，专项经费按项目来确定。并根据港口企业发展计划不断更新和完善，使专项建设目标和港口企业总体规划相适应，不断提高专项资金的使用效益。（5）网络化、信息化。建立一套上下互动、层层畅通的预算执行信息传递与反馈网络。要结合实际，在港口企业内部建立一套以财务部门为中心，上通港口企业决策层、下联各部门的预算执行信息传递与反馈网络，建立通达的网上信息查询系统。财务部门可利用计算机系统管理及时对整个港口企业的预算计划及执行情况进行实时监控，严格控制超计划用款。同时还可完善港口企业网等查询系统，提高预算管理的透明度和公开性，及时更新相关数据，将预算执行进度和经费支出情况传递给决策者和各责任单位，使他们能及时了解相关信息，做出相应决策。（6）队伍建设、管理职能。港口企业预算管理已经成为港口企业财务管理的重要工作内容。港口企业预算管理本身就是一项复杂的系统工程，这就要求港口企业财务人员尤其是财务管理人员突破原有的思维定式，转变观念，开拓思路，更新财务管理理念。不断强化财会人员的后续教育和培训，拓宽视野，使财务管理人员不仅掌握和了解财务活动的特点和规律，而且懂得港口企业业务活动的特点和规律，了解和掌握本单位财产物资的分布情况和使用情况等，进而加强港口企业预算管理，不断提高港口企业运营的社会效益和经济效益。四、结束语港口企业财务分析与预算管理是港口企业财务管理工作的重要组成部分，是港口企业管理层了解和评价学校现状、预测未来的重要依据。其目的是为优化、强化港口企业管理和提高资金的使用效益服务。所