税法(2013) 第1章 税法总论(单元测试)下载版.doc

第一章 税法总论（单元测试）一、单项选择题1.下列选项中，不属于我国税法基本原则的是（ ）。A.实质课税原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.法律优位原则2.税法在实施过程中，禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，这体现了税法基本原则中的（ ）原则。A.税收法定B.税法公平C.税收效率D.实质课税3.在税法的构成要素中，（ ）是衡量税负轻重与否的重要标志。A.税目B.征税对象C.税率D.纳税期限4.下列税种中，适用超额累进税率的是（ ）。A.车船税B.房产税C.城镇土地使用税D.个人所得税5.我国直接税（企业所得税、个人所得税）占全部税收收入的比例为（ ）。A.25%左右 B.40%左右C.50%左右 D.60%左右6.根据我国现行税法体系的规定，下列选项中，不属于特定目的税类的是（ ）。A.印花税B.车辆购置税C.耕地占用税D.烟叶税7.根据我国对税收征收管理权限的相关规定，涉外税收必须执行国家的统一税法，涉外税收政策的调整权集中在（ ），各地一律不得自行制定涉外税收的优惠措施。A.国务院B.财政部C.海关D.全国人大常委会和国务院8.根据我国税务机构设置的规定，对省以下地方税务局实行双重领导，其中以（ ）领导为主的管理体制。A.同级政府B.上级地方税务机关C.上级国家税务机关D.上级政府二、多项选择题1.下列关于税收法律关系的表述正确的有（ ）。A.税收法律关系中权利主体双方法律地位平等，但双方的权利与义务不对等B.税收法律关系的主体仅指税务机关C.税收法律关系的客体是指征税对象D.税法是引起税收法律关系的前提条件2.下列选项中，属于税法适用原则的有（ ）。A.实体从新、程序从旧原则B.特别法优于普通法原则C.新法优于旧法原则D.法律优位原则3.以下各项中，属于我国税收立法原则的有（ ）。A.从实际出发的原则B.效率优先的原则C.民主决策的原则D.原则性与灵活性相结合的原则4.下列各项中，属于由国务院税务主管部门制定的税收部门规章的有（ ）。A.税务代理试行办法 B.增值税暂行条例实施细则C.税收征收管理法 D.企业所得税法实施条例5.中华人民共和国税收征收管理法属于我国税法体系中的（ ）。A.税收基本法 B.税收实体法C.税收程序法 D.税收普通法6.我国的商品和劳务税包括（ ），主要在生产、流通或者服务业中发挥调节作用。A.增值税B.消费税C.营业税D.关税7.根据我国税收管理体制的规定，经全国人大及其常委会授权，国务院拥有（ ）的权力。A.制定税法实施细则 B.增减税目C.调整税率 D.开征新的税种8.下列关于我国税收立法权层次的划分，说法正确的有（ ）。A.全国性税种的立法权属于国务院税务主管部门B.经全国人大及其常务委会授权，国务院有制定税法实施细则、增减税目和调整税率的权力C.省级人民代表大会及其常务委员会在符合规定的条件下具有全国性税种以外的地方性税种的税收立法权D.地区性地方税收的立法权应只限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府，不能层层下放9.下列属于地方税务局系统负责征收和管理的税种有（ ）。A.耕地占用税B.车辆购置税C.契税D.消费税参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】D【解析】税法基本原则包括税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则、实质课税原则。选项D属于税法的适用原则。2.【答案】B【解析】税收公平原则源于法律上的平等性原则，所以许多国家的税法在贯彻税收公平原则时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理，禁止对特定纳税人给予歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠。3.【答案】C【解析】税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。4.【答案】D【解析】采用超额累进税率的税种是个人所得税；车船税、城镇土地使用税采用的是定额税率；房产税采用的是比例税率。5.【答案】A【解析】我国间接税（增值税、消费税、营业税）占全部税收收入的比例为60%左右，直接税（企业所得税、个人所得税）占全部税收收入的比例为25%左右，其他辅助税种数量较多，但收入比重不大。6.【答案】A【解析】印花税属于财产和行为税类；我国特定目的税类包括：固定资产投资方向调节税（暂缓征收）、筵席税、城市维护建设税、车辆购置税、耕地占用税和烟叶税。7.【答案】D【解析】根据我国对税收征收管理权限的相关规定，涉外税收必须执行国家的统一税法，涉外税收政策的调整权集中在全国人大常委会和国务院，各地一律不得自行制定涉外税收的优惠措施。8.【答案】B【解析】根据我国税务机构设置的规定，对省以下地方税务局实行上级税务机关和同级政府双重领导、以上级税务机关垂直领导为主的管理体制。二、多项选择题1.【答案】ACD【解析】在我国，税收法律关系的主体包括征纳双方，一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，另一方是履行纳税义务的人。2.【答案】BCD【解析】税法适用原则是指税务行政机关和司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，包括：法律优位原则，法律不溯及既往原则，新法优于旧法原则，特别法优于普通法的原则，实体从旧、程序从新原则，程序优于实体原则。3.【答案】ACD【解析】我国税收立法主要应遵循的原则包括：从实际出发的原则；公平原则；民主决策的原则；原则性与灵活性相结合的原则；法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。4.【答案】AB【解析】选项C属于全国人民代表大会及全国人大常委会制定的税收法律；选项D属于国务院制定的税收行政法规。5.【答案】CD【解析】按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法，中华人民共和国税收征收管理法属于税收程序法；按照税法的具体内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法，中华人民共和国税收征收管理法属于税收普通法，我国目前还没有制定统一的税收基本法。6.【答案】ABCD 【解析】我国的商品和劳务税包括增值税、消费税、营业税和关税，主要在生产、流通或者服务业中发挥调节作用。7.【答案】ABC【解析】全国税种的开征权属于全国人民代表大会及其常务委员会所有，省级人民代表大会及其常务委员会有根据本地区经济发展的具体情况和实际需要，在符合规定条件下，开征全国性税种以外的地方税种的税收立法权，国务院无权开征新的税种。经全国人大及其常委会授权，国务院拥有制定税法实施细则、增减税目和调整税率的权力。8