税法(专)模拟卷A.doc

税法模拟卷 A卷一、单项选择题（共10小题，每小题2分，共20分）1.纳税人销售或者进口图书、粮食、冷气，按低税率计征增值税，其低税率为（ A ）A.13% B.17%C.14% D. 6%2消费税的纳税人销售应税消费品，采取分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间是（ B ）。A. 取得索取销售款凭据的当天 B. 销售合同规定的收款日期的当天C. 发出应税消费品的当天 D. 收讫销售款的当天3我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指（ D ）。A. 纳税义务人、税率、纳税期限 B. 纳税义务人、税率、违章处理C. 纳税义务人、税目、减免税 D. 纳税义务人、税率、征税对象4现行营业税法规规定，纳税人从事外汇买卖业务应当缴纳营业税，其计税依据是（ D ）。A. 外汇买卖中间价 B. 外汇卖出价C. 外汇买入价 D.外汇卖出价减去买入价的余额5某企业既生产化妆品，也生产护肤护发品。为了促销，该企业将化妆品和护肤护发品组成成套销售，2009年10月销售成套件1800盒，每盒售价290元（为不含增值税单价）。该企业当月应纳消费税税额为（ B ）元。A. 26100 B. 156600 C. 88740 D. 1305006某歌星2009年10月获得一次表演收入40000元，其应纳个人所得税税额为（ C ）A.10000元 B.9600元 C.7600元 D.5200元7某教授2009年6月出版专著一部，获得稿酬17000元。该教授应纳的个人所得税为（ C ）元。A3400 B2720 C1904 D8168下列所得一次收入畸高的，可以实行加成征收（ D ）。A. 股息、红利所得 B. 偶然所得C. 稿酬所得 D. 劳务报酬所得9某旅店设在市区，其2009年10月缴纳营业税20万元，则该旅店2009年10月应缴纳的城市建设维护税税额是（ A ）A14000元 B. 10000元 C. 6000元 D. 2000元10根据新企业所得税法的规定，下列属于企业所得税纳税人的是（ D ）。A. 个体工商户 B. 个人独资企业C. 合伙企业 D. 非居民企业 二、多项选择题（共5小题，每小题2分，共10分）1.增值税的征收范围包括( AD )A.销售或进口的货物 B. 销售不动产C.转让无形资产 D.提供的加工、修理修配劳务2.税法中确定属于增值税征税范围的特殊项目主要有( ABCE )A.货物期货(包括商品期货和贵金属期货)B.银行销售金银的业务C.典当业的死当销售业务和寄售业代委托人销售物品的业务D.自然灾害损失E.集邮商品的生产、调拨，以及邮政部门以外的其他单位和个人销售的3. 根据新企业所得税法的规定，企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税的有（ABCD）。A.从事符合条件的环境保护项目的所得B.从事符合条件的节能节水项目的所得C.符合条件的技术转让所得D.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得4. 依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（AD）A.登记注册地标准B.所得来源地标准C.经营行为实际发生地标准D.实际管理机构所在地标准5.下列各项中，符合营业税有关规定的有（ CD ）。A对娱乐业向顾客收取的各项费用可减除其销售商品的收入后计征营业税B拍卖行向委托方收取的手续费可减除拍卖过程中发生的费用后计征营业税C对参与提供跨省电信业务的电信部门按各自取得的全部价款为营业额计征营业税D旅行社组织境外旅游收取的各项费用可减除其付给境外接团企业的费用后的余额计征营业税三、判断并改错（共10小题，每小题2分，共20分。正确的打“”即可，错误的除打“”外，还需要改正。）1外购已税酒和酒精生产的酒在计征消费税时可按当期生产领用数量计算准予扣除的已纳消费税税款。（X ）外购已税酒和酒精生产的酒在计征消费税不得扣除已纳消费税税额。2金银镶嵌宝石首饰、钻石及钻石饰品在零售环节缴纳消费税时，应扣除外购宝石、钻石已支付的消费税。（ X ）金银镶嵌宝石首饰、钻石及钻石饰品在零售环节缴纳消费税时，不应扣除外购宝石、钻石已支付的消费税，但其税率降为5。3凡是缴纳增值税、消费税、营业税的外商投资企业，从2010年11月1日起须同时缴纳城市维护建设税和教育费附加。（ Y ）4单位将不动产无偿赠与他人不征营业税；个人将不动产无偿赠与他人应视同销售不动产征收营业税。（ X ）个人将不动产无偿赠与他人不征营业税；单位将不动产无偿赠与他人应视同销售不动产征收营业税。5同一作品出版、发表后，第二次、第三次重印的印数稿酬，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。（ Y ）6企业在生产、经营期间向金融机构借款的利息支出可按照实际发生数从收入总额中扣除。 （ Y ）7个人举报各种违法行为而获得的奖金，可以适当减征个人所得税。（ X ）个人举报各种违法行为而获得的奖金，免征个人所得税。8纳税人直接向受赠人的捐赠，在年度应纳税所得额3%以内的部分准予扣除。（X ）纳税人直接向受赠人的捐赠不得在税前扣除。9纳税义务人从中国境外取得的所得，已在境外缴纳个人所得税的，只要有正式凭据，不论多少，均可在其应纳税额中扣除。（ X ） 境外所得准予扣除的个人所得税扣除额不得超过境外所得依照我国税法规定计算的应纳税额。10从其他工、商企业购进的已税消费品，用于继续生产应税消费品销售的，在计征消费税时，生产耗用的外购应税消费品已纳消费税税款准予扣除。（ X ）只有从工业企业购进的已税消费品用于继续生产应税消费品销售的，在计征消费税时才准予扣除。四、计算分析题（共2小题，第1小题20分，第2小题30分，共50分）1某出版社2010年5月发生以下几笔购销业务：（1）购入纸张，增值税专用发票上注明的货价金额为100万元；同时支付采购运输费用，取得的货运发票上注明的款项是5万元，货已验收入库。（2）支付印刷厂印装费用，增值税专用发票上注明的金额为50万元。（3）销售一批图书，开具的增值税专用发票上注明销售货价为300万元。（4）支付销售图书运费，取得的货运发票上注明的金额总计为5万元，其中保险费等杂费1000元。（5）向有关高等院校赠送一批图书，按当月同类品种的平均销售价格计算货价为20万元。（6）加工制作了一种礼品性质的图书，分送给客户及购货人，加工单位开具的专用发票上注明的价款为6万元。要求：计算该出版社当月应纳增值税额。（1）当月购货进项税额=10017%+57%+5017%+（5-0.1）7%+617% =27.213（万元）（2）当月销货销项税额=30013%+2013%+617%=42.62（万元）（3）当月应纳增值税税额=42.62-27.213=15.407（万元）2某城市一家化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为以外购化妆品生产和销售成套化妆品，2010年度有关生产经营情况如下：（1）期初库存外购已税化妆品300万元。本期外购已税化妆品取得增值税专用发票，支付价款2400万元、增值税408万元，已验收入库。（2）生产领用外购化妆品2500万元，共生产成套化妆品37万件，每件成套化妆品单位成本94元。（3）批发销售成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取得销售额6000万元；零售成套化妆品8万件，开具普通发票，取得销售收入2340万元。（4）10月31日销售外购的商标权取得销售收入100万元。该商标权为2009年3月1日购进并投入有效使用，支付外购金额60万元，使用时按10年期限计算摊销。（5）发生产品销售费用820万元、财务费用270万元、管理费用940万元（管理费用中含业务招待费用100万元，新产品研究开发费用40万元。该企业上年度发生新产品研究开发费用为30万元）。（6）7月份发生意外事故损失库存的外购化妆品30万元（不含增值税额），10月份取得保险公司赔款5万元。（注：化妆品、成套化妆品的消费税税率30%；企业所得税税率25%）要求：（1）计算该企业2009年应缴纳的增值税；（2）计算该企业2009年应缴纳的消费税；（3）计算该企业2009年应缴纳的营业税；（4）计算该企业2009年应缴纳的城建税和教育费附加；（5）计算该企业2009年应缴纳的企业所得税税额。答：（1）应纳增值税=600017%+2340（1+17%） 17%-（408-3017%）=957.1（万元）（2）应纳消费税=6000+2340（1+17%） 30%-250030%=1650（万元）（3）应纳营业税=1005%=5（万元）（4）应纳城建税和教育费附加城建税=（957.1+1650+5）7%=182.85（万元）教育费附加=（957.1+1650+5）3%=78.36（万元）（5）汇算清缴企业所得税营业收入=6000+2340/（1+17%）+100=8100（万元）可扣除产品销售成本=（25+8）94=3102（万元）可扣除商标权的摊余成本=60-（60/108/12）=56（万元）可扣除的费用=8