收付财务基础知识培训.ppt

收付财务业务知识培训 系统间关系收付财务业务联系财务基础知识上财务基础知识下财务凭证 内容安排 系统间关系 系统间关系收付财务业务联系财务基础知识上财务基础知识下财务凭证 内容安排 5 本节培训目的 1 能够对收付财务系统有个整体的认识2 收付财务关注的业务名词3 理解收付为了满足这些业务名词 都设置了哪些功能 6 收付财务系统作用 收付系统什么用处收付系统全名 收付费处理系统 从名字看可以看出这个系统主要做两件事 收费 付费 财务系统什么用处完成企业日常的财务核算 并对外提供会计信息 对于业务方面主要关注业务方面产生的收入和支出 收付系统与财务系统的关系收付系统是财务系统与其他业务系统的接口系统 即只要是需要进入财务系统的数据 必然要经过收付系统 换句话说财务系统的业务信息 收付系统必须要为它提供 7 常用业务名词 收费部分1 保费收入2 应收保费3 预收保费付费部分1 赔付支出2 应付赔款3 应付手续费4 手续费及佣金支出 8 收费部分 保费收入保费收入是保险公司为履行保险合同规定的义务而向投保人收取的等价收入 是公司最主要的资金流入来源 简单的说这是收入 应收保费保险公司按照合同约定应向投保人收取但尚未收到的保费收入 预收保费保险人在保险合同生效前或续期保费应缴日前向投保人预收的保险费 9 收费部分名词的关系 问题1 什么时候会产生保费收入 问题2 什么时候会产生预收保费 问题3 什么时候会产生应收保费 问题4 应收保费会变化吗 什么时候会变化 问题5 保费收入与应收保费的关系 10 付费部分 赔付支出保险公司支付的原保险合同赔付款项和再保险合同赔付款项 最主要资金流出 简单说就是支出 应付赔款保险公司按照合同约定应向投保人支付但尚未支付的赔款手续费及佣金支出保险公司支付的代理的手续费以及佣金 也是可以简单的理解为支出 应付手续费保险公司按照代理合同约定应向代理人支付但尚未支付的手续费 11 付费部分名词关系 问题1 什么时候会产生赔付支出 问题2 什么时候会产生应付赔款 问题3 什么时候会产生手续费支出 问题4 什么时候会产生应付手续费 问题5 赔付支出与应付赔款的关系 问题6 手续费支出与应付手续费的关系 12 收付系统名词关联图 13 应收保费 1 保监会监控的重要指标 防止应收保费大量积累形成风险 2 应收保费如何变化 1 起保 应收保费增加 产生保费收入收付节点 转入应收保费 2 实际收款 应收保费减少 拿到现金收付节点 收保费 见费出单 14 预收保费 预收保费与应收保费的关系 保单起保时 通过预收保费冲销应收保费预收分为2种情况 无单预收 普通预收收付节点 预缴处理 收保费 15 名词与收付节点对应关系1 16 应付赔款 1 应付赔款如何变化 1 结案送收付 应付赔款增加 产生赔付支出收付节点 转入应付赔款 2 实际付赔款 应付赔款减少 支付现金收付节点 付赔款 17 应付手续费 1 应付手续费如何变化 1 保单起保 应付手续费增加 产生手续费支出收付节点 转入应付手续费 2 实际支付手续费 应付手续费减少 支付现金收付节点 付手续费 手续费结算单管理2 手续费结算单每张保单一结算比较麻烦 因此产生了手续费结算单 手续费结算单 是和代理定期 一般是每月 进行结算手续费 然后通过手续费结算单的方式统一支付给代理 18 名词与收付节点对应关系2 19 红冲 如果收保费 付赔款错了怎么办 1 收付方式错了 银行存款 现金等 修改收付方式收付节点 红冲结算信息2 收错保单了 A B 取消保单A保单的收款记录收付节点 红冲业务信息 暂时不是用 20 名词与收付节点对应关系3 21 收付其他节点说明 发票部分原理同单证部分 和单证的主要区别 发票是国家发行的有价单证 管理比较严格 收付节点 发票管理日结部分目的 对每个收付员每天进行收付处理进行结算 收付节点 日结管理再保部分收付节点 再保结算 转入应付分保账款准备金部分收付节点 转入准备金数据 22 收付节点汇总图 系统间关系收付财务业务联系财务基础知识上财务基础知识下财务凭证 内容安排 24 本次培训目的 1 会计的意义2 会计假定的意义3 会计的核算方法 25 什么是会计 什么是会计会计是以货币为主要的计量单位 运用专门的方法对企业经营过程及其结果进行反映和监督并向有关方面提供会计信息的一种管理活动 会计的特点1 以货币为主要计量单位 2 会计凭证为主要依据 记录企业经营过程 3 会计的职能是核算以及监督 4 本质是提供会计信息的管理活动 26 会计假定 1 会计假定它是会计人员进行会计挥动的先决条件 1 会计主体假定2 货币计量假定3 持续经营假定4 会计分期假定 27 会计假定 2 会计主体假定1 什么是会计主体 会计工作为之服务的特定单位或组织 2 会计主体假定的目的主要是为了解决会计活动空间范围问题的假设 即要求会计所反映的只能是它所有在的特定单位的经济活动 而不能是其他单位的经济活动 货币计量假定要求会计以货币作为主要的计量单位 对企业生产经营活动进行综合反映 同时假定单位货币价值是基本稳定不变的 28 会计假定 3 持续经营假定是指会计主体的生产经营活动将无限期延续下去 并在可以预见的未来不会面临破产 会计分期假定就是将企业持续不断的生产经营活动人为的划分为一定期间 并按一定时间间隔向信息使用者提供有价值的会计信息 它可以持续经营假定的必要补充 同时它规定了会计活动的时间期限 29 会计核算方法 会计核算方法 是对各种单位已经发生或者已经完成的经济活动进行连续 系统 完整的记录 统计和报告所运用的方法 30 设置账户 设置账户 31 设置账户 1 什么是账户账户是根据会计科目开设的 用于归集和记录各项经济业务的一种工具 即根据会计科目在账簿中开设户头 什么是会计科目将会计要素进一步分类 形成许多相互联系又相互独立的项目 这些项目就是会计科目 32 设置账户 2 会计要素 会计要素的分类资产负债所有者权益收入费用利润 33 设置账户 3 会计要素 资产资产是指企业过去的交易或者事项形成的 由企业拥有或者控制的 预期会给企业带来经济利益的资源 1 资产应为企业拥有或者控制的资源2 资产预期会给企业带来经济利益3 资产是由企业过去的交易或者事项形成的 34 设置账户 4 会计要素 35 设置账户 5 会计要素 负债负债是指企业过去的交易或者事项形成的 预期会导致经济利益流出企业的现时义务 1 负债是企业承担的现时义务2 负债预期会导致经济利益流出企业3 负债是由企业过去的交易或者事项形成的 36 设置账户 6 会计要素 37 设置账户 7 会计要素 所有者权益所有者权益是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益 公司的所有者权益又称为股东权益 主要包括 实收资本 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 38 设置账户 8 会计要素 收入收入是指企业在日常活动中形成的 会导致所有者权益增加的 与所有者投入资本无关的经济利益的总流入 1 收入是企业在日常活动中形成的2 收入会导致所有者权益的增加3 收入是与所有者投入资本无关的经济利益的总流入问题 现金的增加是否都是收入取得的 39 设置账户 9 会计要素 费用费用是指企业在日常活动中发生的 会导致所有者权益减少的 与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出1 费用是企业在日常活动中形成的2 费用会导致所有者权益的减少3 费用是与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出 40 设置账户 10 会计要素 利润利润是指企业在一定会计期间的经营成果 它是各项收入减去各项支出所获得的最后成果 问题 保险行业的利润与其他行业相比带有明显的特殊性 1 利润具有较强的预计性 2 利润实现具有较强的滞后性 3 利润具有一定的幸运性 4 利润不能按个别业务计算汇总未成 而是根据总体业务计算而成 41 设置账户 10 会计要素 系统中会计科目与专项关系专项是与会计科目关联 同一个核算单位下 同一个会计科目的专项是相同的 专项是记录凭证分录更详细的信息 例子 会计科目 6031 01保费收入 直接业务专项 BM000001XZ0501 42 设置账户 10 会计要素 科目类别与系统会计科目代码的关系 43 会计凭证录入 会计凭证录入 44 会计凭证录入 1 会计等式 一个企业最初要从事经营活动 那么它的会计很等式 资产 权益权益分为债权人权益 负债 和所者权益资产 负债 所有者权益 静态恒等式 企业的目的是追求利润 利润 收入 支出 动态恒等式 将动态与静态恒等式合并 资产 负债 所有者权益 收入 支出 负债 所有者权益 利润利润分配后 又转化为所有者权益 资产 负债 所有者权益问题 债权人权益 负债 与所有者权益的区别 45 会计凭证录入 2 凭证录入规则 有借必有贷 借贷必相等 借贷规则 借 资产增加或者负债所有者权益减少贷 资产减少或者负债所有者权益增加具体到科目类别与借贷关系就是 资产类增加记借方 减少记贷方负债类增加记贷方 减少记借方损益类收入类增加记贷方 减少记借方费用类增加记借方 减少记贷方权益类增加记贷方 减少记借方 46 会计凭证录入 7 1 公司用银行存款预先支付了赔款5000借 预付赔款5000贷 银行存款5000资产减少 资产增加 47 会计凭证录入 8 2 公司向银行借入6个月的借款10000 偿还欠营销员的工资 借 应付佣金10000贷 短期借款10000负债减少 负债增加 48 会计凭证录入 9 3 公司按照规定将盈余公积50000元转增资本 借 盈余公积5000贷 实收资本5000所有者权益减少 所有者权益增加 49 会计凭证录入 3 4 公司收到客户预缴保费3000 存入银行 借 银行存款3000贷 预收保费3000资产增加 负债增加 50 会计凭证录入 4 5 公司收到其他公司投入资本400000 存入银行 借 银行存款400000贷 实收资本400000资产增加 所有者权益增加 51 会计凭证录入 5 6 公司以银行存款50000 支付欠代理人的手续费 借 应付手续费50000贷 银行存款50000资产减少 负债减少 52 会计凭证录入 6 7 公司批准用银行存款归还某公司的投资70000 借 实收资本70000贷 银行存款70000资产减少 所有者权益减少 53 会计凭证录入 10 9 公司将欠其他公司的长期债券700000 转作其他公司对公司的投入资本 借 应付债券700000贷 实收资本700000负债减少 所有者权益增加 54 54 各类科目之间的关系图 55 培训总结 1 什么是会计2 会计假定 4类 3 会计核算方法 1 设置账户1 会计要素 6个 2 会计要素 会计科目的关系 2 会计凭证录入1 会计恒等式2 借贷记账法 56 其他部分 未完待续 系统间关系收付财务业务联系财务基础知识上财务基础知识下财务凭证 内容安排 58 上期回顾 1 什么是会计2 会计假定 4类 3 会计核算方法 1 设置账户1 会计要素 6个 2 会计要素 会计科目的关系 2 会计凭证录入1 会计恒等式2 借贷记账法 59 上期回顾 什么是会计 什么是会计会计是以货币为主要的计量单位 运用专门的方法对企业经营过程及其结果进行反映和监督并向有关方面提供会计信息的一种管理活动 会计的特点1 以货币为主要计量单位 2 会计凭证为主要依据 记录企业经营过程 3 会计的职能是核算以及监督 4 本质是提供会计信息的管理活动 60 上期回顾 会计假定 会计假定它是会计人员进行会计挥动的先决条件 1 会计主体假定2 货币计量假定3 持续经营假定4 会计分期假定 61 上期回顾 会计核算方法 会计核算方法 是对各种单位已经发生或者已经完成的经济活动进行连续 系统 完整的记录 统计和报告所运用的方法 62 上期回顾 设置账户 什么是账户账户是根据会计科目开设的 用于归集和记录各项经济业务的一种工具 即根据会计科目在账簿中开设户头 会计要素 6个 资产 负债 所有者权益 收入 费用 利润问题 保险行业的利润与其他行业相比带有明显的特殊性 会计要素 会计科目 专项的关系 63 上期回顾 会计凭证录入 会计恒等式 1 资产 负债 所有者权益 2 利润 收入 支出 3 资产 负债 所有者权益 收入 支出 负债 所有者权益 利润问题 债权人权益 负债 与所有者权益的区别 借贷记账法 1 凭证录入规则 有借必有贷借贷必相等 2 借贷规则 借 资产增加或者负债所有者权益减少贷 资产减少或者负债所有者权益增加 64 本期内容 会计凭证审核 65 会计凭证审核 什么会计凭证审核是为了会计核算提供完整的 真实的原始资料 保证账簿记录正确 完整的一种专门方法 目的 保证会计核算的质量 明确经济责任 66 登记账簿 登记账簿 67 登记账簿 什么是登记账簿是依据会计凭证 在账簿上连续地 系统地 完整地记录经济业务的一种专门方式 登记账簿的实质 登记账簿就是将审核过的凭证 按照一定的汇总规则 进行汇总核算的一个过程 以现有财务系统为例 以会计科目为汇总规则 生成的账簿为科目余额账簿 如 可以查询银行存款的余额 以专项为汇总规则 生成的账簿为专项余额账簿 如 查询某个部门某个险种的保费 68 成本计算 成本计算 69 成本计算 什么是成本计算是按照一定的对象归集生产经营过程中发生的各项费用 从而计算各个对象的总成本和单位成本的一种方法 成本计算的实质 将费用分摊归集到某一个对象 从而计算成本 问题 主要分摊的是哪类费用 为什么 费用分摊系统 70 财产清查 财产清查 71 财产清查 什么是财产清查是通过实物盘点 核算往来款项 查明财产物资实际数额的一种方法 成本计算的目的 帐帐一致 帐实一致 72 编制会计报表 编制会计报表 73 编制会计报表 会计报表的分类1 按照国家统一规定编制的报表 如 资产负债表 利润表 现金流量表等2 企业按照自身需要编制的报表 如 营业费用表 费用分摊表等其中资产负债表 利润表 现金流量表成为会计报表的3大报表 是各个企业必不可少的报表 74 资产负债表 什么是资产负债表是反映企业某一特定日期资产 负债 所有者权益等财务状况的会计报表 资产负债表编制的基本原理有借必有贷 借贷必相等 资产 负债 所有者权益 资产负债表的格式资产项目按一定顺序列示于报表的左方 负债 所有者权益项目列示于报表的右方 资产负债表 xls 75 资产负债表 资产负债表能为我们提供什么信息1 能够反映企业特定时点拥有的资产以及分布情况 评估公司的财务实力 2 能够表明企业在特定时点所承担的债务 偿还时间以及偿还对象 评估公司的偿付能力 3 能够反映在特定时点投资人所拥有的净资产以及形成原因 评估公司的偿付能力 4 通过公司不同时期的横向对比 可以了解公司资产 负债 所有者权益的增减变化 掌握财务状况的变化趋势 76 利润表 什么是利润表是反映企业在一定时间内经营成果的会计报表 利润表的编制原理利润 收入 支出利润表的格式采用多步利润表 多步利润表是根据收入和费用互相配比的原则 分布计算当期损益 利润表 xls 77 利润表 利润表能为我们提供什么信息1 可以反映企业一定时期内的收入 支出 利润情况 2 反映公司的收益能力 为公司分配经营成果提供重要依据 3 反映公司的获利能力 为有关人员提供决策依据 4 为政府提供信息 在某些情况下起到重要作用 78 现金流量表 什么是现金流量表是以现金为基础编制的 反映企业一定会计区间内经营活动 投资活动及筹资活动等对现金以及现金等价物产生的影响的会计报表 现金流量表的实质就是关于企业现金流出和流入的信息表企业现金的分类1 经营活动产生的现金 评估经营活动的成效2 投资活动产生的现金3 筹资活动产生的现金现金流量表 xls 79 现金流量表 现金流量表能为我们提供什么信息1 能够弥补资产负债表的信息量的不足 2 便于从现金流的角度对企业进行考核 掌握企业的支付能力 3 可以了解企业筹措现金 生成现金的能力 4 便于了解企业是否有效的利用已有的现金 80 总结 系统间关系收付财务业务联系财务基础知识上财务基础知识下财务凭证 内容安排 82 主要内容 1 会计凭证概述2 会计凭证的分类3 记账凭证构成要素4 科目的分类 各类间的关系和记账方向 83 会计凭证概述 会计凭证的概念会计凭证 简称凭证 是记录经济业务 明确经济责任的书面证明 也是登记账簿的依据 会计凭证的作用可以及时正确地反映每一项经济业务的完成情况 可以发挥会计监督的作用 可以明确经济责任 加强岗位责任制 84 会计凭证的分类 会计凭证按照填制的程序和用途 可以分为原始凭证和记账凭证 原始凭证 指在经济业务发生时取得或填制的 用以记录经济业务发生或完成情况 具有法律效力的书面证明 记账凭证 指根据审核无误后的原始凭证或原始凭证汇总表填制的 用来确定会计分录并直接作为记账依据的会计凭证 85 会计凭证的分类 记账凭证按填制的方式不同 分为单式记账凭证和复式记账凭证 单式记账凭证 在一张凭证上只记一个会计科目的凭证 其对方科目不凭此记账 只供参考 复式记账凭证 在一张凭证上至少登记两个互相对应的会计科目的凭证 有借必有贷 借贷必相等这个复式记帐的基石 86 会计凭证的分类 原始凭证 87 会计凭证的分类 单式记账凭证 88 会计凭证的分类 复式记账凭证 89 记账凭证的构成要素 记账凭证的名称填制凭证的日期经济业务的内容摘要科目名称 记账方向和金额记账凭证编号所附原始凭证张数和其他有关资料填制人员 复核人员 会计主管或其他指定人员审核签章 90 记账凭证的构成要素 记账凭证打印页面 91 记账凭证的构成要素 记账凭证录入页面 92 科目的分类 财务科目分类包括以下四大类资产类现金 存款 固定资产 应收款等负债类借款 应付款等损益类收入类保费收入 投资收益等费用类营业费用 管理费用等权益类股本 本年利润等 93 各类科目之间的关系 通过会计恒等式来说明科目之间的关系 一 资产 负债 所有者权益即 资金运用 资金来源 帐核算的基础 也是编资产负债表的基础它表明了股东与债权人两者在企业的资产中到底占了多大份额 在负债不变时资产与所有者权益同方向变化 所有者权益不变呢 资产就与负债同方向变化 而当所有者权益与负债都变化的时候 其资产的变化则等于两