（精品文档） 某国际酒店集团财务管理制度

本文档由 维维大豆 整理提供 QQ：1410007848精品文档碱性玫瑰精 整理2011年10月14号/honghaochem2 需要染料 及 包装机械 请致刘雨桐本文档由 维维大豆 整理提供 QQ：1410007848XX国际酒店管理（集团）有限公司财务系统管理办法二零零九年四月目 录总 则/honghaochem2 需要染料 及 包装机械 请致刘雨桐本文档由 维维大豆 整理提供 QQ：1410007848（1）第1章财 务 管 理 制 度（1）第1节 财 务 计 划 管 理（1）第2节 会 计 核 算 原 则（2）第3节 资 金 管 理 规定 （3）第4节 付 款 审 批 管理 （4）第5节 外 汇 管 理 规定 （6）第6节 台 账 的 管理 （7）/honghaochem2 需要染料 及 包装机械 请致刘雨桐本文档由 维维大豆 整理提供 QQ：1410007848第7节 成 本 费 用 的 管理 （7）第8节 会 计 凭 证 及 帐 薄 的 管理 （8）第9节 会 计 报表 （9）第10节会 计 监督 （10）第2章财 产 管 理 制度（11）总 则（11）第1节 财 产 的 划分 （12）第2节 财 务 管 理 组 织 和 人 员 职 责/honghaochem2 需要染料 及 包装机械 请致刘雨桐本文档由 维维大豆 整理提供 QQ：1410007848（13）第3节 财 产 的 请 购 、 审 批 、 验 收 、 入 库 规定（14）第4节 固 定 资 产 、 低 值 易 耗 品 及 易 耗 物 品 的 管理（16）第5节 物 料 用 品 、 专 用 基 金 材 料 的 管理（18）第6节 废 旧 物 资 管理 （18）第7节 棉 织 品 的 使 用 、 保 管 和 洗 涤 规定（19）第8节 损 坏 、 遗 失 公 物 的 赔 偿 规定 （19）第9节 会 计 科目 （20）第3章 餐 饮 成 本 控 制 制度（22）/honghaochem2 需要染料 及 包装机械 请致刘雨桐本文档由 维维大豆 整理提供 QQ：1410007848第4章 酒 店 采 购 实 施 则 （24）总 则（24）第1节 采 购 请 （24）第2节 采 购 目 的 、 和 报（25）第3节 基 （26）第4节 审 批 （27）第5节 购（27）第6节 物 报 报 验/honghaochem2 需要染料 及 包装机械 请致刘雨桐本文档由 维维大豆 整理提供 QQ：1410007848（28）第7节 物 （28）第8节 物 验收 （29）第9节 算 （29）第10节 采 购 目（30）第11节采 购 务 管理 （30）第12节 规定 （31）第5章 制度/honghaochem2 需要染料 及 包装机械 请致刘雨桐本文档由 维维大豆 整理提供 QQ：1410007848（31）第6章 资 金 管 理 实 施 则（33）总 则 （33）第1节 资 金 计 划 管理 （33）年 度 资 金 计划 （33）月 度 资 金 计划 （33）第2节 付 款 审 批 管理 （34）付 款 审 批（34）/honghaochem2 需要染料 及 包装机械 请致刘雨桐本文档由 维维大豆 整理提供 QQ：1410007848 付 款 审批 （37）资 金 管 理 规定（40）第3节 资 金 （41）第4节 资 金 的 付（42） 金 付 款 的 规定（42）资 金 付 的 （42）第5节 监 控 currency1 系（42）第6节 规 定/honghaochem2 需要染料 及 包装机械 请致刘雨桐本文档由 维维大豆 整理提供 QQ：1410007848（43）第7章 会 计 核 算 管 理 实 施 则（45）总 则（45）第1节 “ 原则 （46）第2节 会 计 的 fi （47）第3节 会 计 核 算 基 本 规fl （47）第4节 资 产 的 核算 （51）第5节 固 定 资 产 的 核算 /honghaochem2 需要染料 及 包装机械 请致刘雨桐本文档由 维维大豆 整理提供 QQ：1410007848（56）第6节 资 产 和 资 产 的 核算 （58）第7节 有 （59）第8节 ” 及 ” 的 核算 （61）第9节 成 本 和 费 用 的 核算 （63）第10节 收 入 的 分 的 核算 （64）第11节 会 计 科 目 的 使 用 规fl （66）第12节 会 计 报表 （67）/honghaochem2 需要染料 及 包装机械 请致刘雨桐本文档由 维维大豆 整理提供 QQ：1410007848第13节 收 管 理 规定 （68） 务 管理 （68） 收 理 （69）财 、 务 及 年审 （69） 管理 （71） 务 （71）责 及 （71）第14节 管 理 规/honghaochem2 需要染料 及 包装机械 请致刘雨桐本文档由 维维大豆 整理提供 QQ：1410007848定 （72） 的 （73）第15节 规定 （75）第 则 （77）/honghaochem2 需要染料 及 包装机械 请致刘雨桐本文档由 维维大豆 整理提供 QQ：1410007848总 则酒店的财务管理 科 的会计 使会计人员的职 人 和国会计法 和 人 和国 会计制度 集团公司 财务系统管理办法 制 本财务管理制度 酒店集团本 及酒店 酒店集团财务管理 集团财务总 的 和 集团财务管理 的办法的 监督、管理 第1 财务管理制度第1节 财务计划管理第1条 集团总 和酒店集团酒店经 目标的要求 酒店总经理的市场及酒店经 分析的基础上 提出酒店全年经 计划大纲 门 经 计划大纲编制自的经 计划 经酒店管理班子集currency1讨论通过报酒店集团 集团总 审批后 由酒店财务 汇总编制酒店财务计划 第2条酒店财务计划主要包括经 计划 资本性出计划 金收计划 外汇收计划 还本付息计划 人员编制和 时用计划等 1. 经 计划的制 要以集团总 和酒店集团的管理目标 依 以市场客源、 格等方面的变化和 上年费用出的水平 基础 物 上升数并考虑酒店经 出的水平 酒店总经理的 通过市场 销 、 务 、餐饮 、人力资源 和财务 集currency1讨论 定 /honghaochem2 需要染料 及 包装机械 请致刘雨桐本文档由 维维大豆 整理提供 QQ 资本出计划的制 要 酒店实际 和 专 人员提出的维修改造计划以及 门提出的备购fi计划 由财务 汇总编制 财务 集团总 和酒店集团的示 计划的金需要数量 编制成表后报酒店集团集团总 批 3. 金收计划的制 要 经 计划 资本性出计划 还本付息计划 外汇收计划等由财务 编制 报酒店总经理送酒店集团和集团总 批4.年度的经 计划编制时间 每年10 11月完成 第3条 财务计划报集团总 和酒店集团批 后 由酒店管理班子委托财务将计划标达到个 门 酒店管理班子将 周、 月考核计划完成的 并 市场经 预测的 不断地整周、月、年的计划 财务计划 过 时间划分成年度计划、三个月预测计划和本月整计划 第4条 保证付的 理性、经济性 资本出计划超过规定标 时要报酒店集团和集团总 批 酒店财务 要 财务计划审批每笔出 没有列入计划的临时急需 则需 报酒店集团或集团总 批 第2节 会计核算原则第5条酒店的会计核算 是 国的有 法律、法规、条例的有 规定制酒店会计制度和核算 第6条会计年度 公历年度每年1月1日起至12月31日止 定 /honghaochem2 需要染料 及 包装机械 请致刘雨桐本文档由 维维大豆 整理提供 QQ：1410007848第7条会计核算采用“责 生制” 第8条会计帐采用借贷帐法 第9条酒店的会计凭证、会计账簿、会计报表等种会计录都 实际生的经 务 要求手续完备 内容完整、 、及时 会计的切自制凭证、帐簿、报表均用 英文书写 第10条 账本位币 人 币 第11条账汇率以国家公布的牌 基础 年终以人 银 年末外汇牌 整 第12条 固定资产折旧采用 线法 固定资产原值的3%计提残值 办费 财务制度 当月 性 完 费用采用平均 销法 第三节 资金管理规定第13条 资金管理1. 资金的管理原则是 要保证酒店 需的资金 要 资金周 2. 资金管理的依 是 酒店管理班子报酒店集团批 的金 量计划表 要 资金管理 格审 库 用的资金 收 算款 用的资金 要责成 贷 定核 及时 收 收款 理 付款的付 及时 还贷款及上 种款 /honghaochem2 需要染料 及 包装机械 请致刘雨桐本文档由 维维大豆 整理提供 QQ 酒店的 资金由酒店集团 集团总 的要求 统 第14条 固定资金管理1. 酒店固定资金主要是银 款 2. 酒店规定 收入的3.5% 提 预算大维修费用 主要用 固定资产的维修、改造 当年 用的 年终还要 费用 整损 3. 经列入并 集团总 批 的资本性出计划的 目 酒店集团 报 批 后实施 需资金由集团总 统款 第15条 金管理1. 酒店金管理采用备用金制度 1.1 经 收款和总出 等有 门备定数量的备用金 1.2备用金金 的核定是 每 金的平均出量 三 的用量 核定 核定出的备用金由使用 门 制备用金 请表 规定批 后 银 提款 1.3.财务 财务经理、日审主管、审主管及审计员定 备用金的使用核备用金的金 并 制备用金核 表 核 出的款 要原提出理currency1 报财务总监批 1.4.酒店付500“以（500“）的款 都要通过使用总出 备用金付 总出 备用金要 出 fi时fl 酒店付500“以上的款 都要通过或银 帐付 currency1第/honghaochem2 需要染料 及 包装机械 请致刘雨桐本文档由 维维大豆 整理提供 QQ：1410007848条.3. 总出 请fl 备用金 要 制备用金fl 请表 并将有 零出凭证及原 请表后 送 付款主管审核后 写 请 报酒店财务”责人审批后 银 提款fl备用金 2. 收入 的金、 帐、 用等 由总出 ” 并编制总出 收入表 每日送 银 人不 收入 金 3. 酒店使用 账付款的管理3.1.由使用 门 写 请 由总会计 采购 或 有 证审批 由 付会计 写后 送酒店财务”责人 送酒店总经理 批 3.2. 需 付款的簿和 上 后 方用 3.3. 用后的要 7 内将 送 付会计 并销 超过个月 的 由酒店财务”责人督收 4. 每月定编制月度金 量表4.1. 财务”责人 金 量表 日财务收计划 4.2.酒店 金 量表 时计提酒店资金（ ） 4.3.酒店 款的付要 计划和有 报批手续 4.4.金 量表 月编制 每月都要修 金收计划 使酒店 金日管理 计划 /honghaochem2 需要染料 及 包装机械 请致刘雨桐本文档由 维维大豆 整理提供 QQ：1410007848第4节 付款审批管理付款审批第16条 请款规定（1）由 人”责请款 写付款审批表 并 上有 请款专用 的 和 （2）有以酒店的 论 人 酒店或酒店集团职 门 经 的酒店财务 审核 第17条 付款审批职责1. 由 人、 审核审批人”责 2. 不 付款内容 有不 付款依 由不 审批人或职 门审核和审批 自的审核内容及fl 条线 3. 财务 付款审核实 二 ”责 酒店审核限的付款审核由酒店会计 审核 酒店财务”责人 二 审核 酒店集团审核限的付款由酒店财务 审核 酒店集团财务管理 二 审核 第18条 付款审批限1. 20 “以款 后审批人 酒店集团财务管理 ”责人、总经理 2. 20 “以上月资金计划内和月资金计划外的 后审批人 集团财务总（超过500 “由总 ） 付款审批/honghaochem2 需要染料 及 包装机械 请致刘雨桐本文档由 维维大豆 整理提供 QQ：1410007848第19条 费用付款审批1. 审批职责 付款审批职责 2.审批限2.1酒店 费用 后审批人 酒店财务 经理、酒店总经理 2.2酒店集团总 门 费用 后审批人 酒店集团财务管理 ”责人、酒店集团总经理 2.3酒店集团总经理费用的由集团财务总 或定”责人审批 并由定人员审核 第20条 费用外付款审批1. 审批职责 付款审批职责 2. 审批限2.1 2 “以 后审批人 酒店第”责人 2.2 2 “至10 “（10 “） 后审批人 酒店集团财务”责人 酒店集团 总 2.3 10 “以上月资金计划内和资金计划外的 后审批人 集团财务总（超过500 “由总 ） 第21条 付款集 会审办法酒店集团职 门和酒店集团 总付款的审批采 每周 集 会审制 第节 外汇管理规定/honghaochem2 需要染料 及 包装机械 请致刘雨桐本文档由 维维大豆 整理提供 QQ：1410007848第22条 格 国家外汇管理的 制度和规定 1994年1月1日国家外汇管理 布 方外汇牌 酒店以 国人 银 每 布市场外币人 币的 格 基础 以 国银 外汇牌 外币的 格 外国客人付 酒店的律通过“外币 ” 成人币 以 算 第23条 客人使用外币 用付款时 将 用 银 购 外汇并入外汇汇 以 需要 入人 币帐 地或 外汇入的外汇 入外币汇 托收的外汇、汇等 托收后 入外汇汇 第24条 格 国家规定控制外汇汇的出 外币不时 外汇管理 请 批 后 银 购 外采购时 格控制 每笔汇款 经过酒店管理班子批 报酒店集团审批后方汇出 外汇管理班子有规定时 则 规定办理 第25条 格的款 录 以外币 收国外的款 及时帐 时 外币帐 以 地核、 算 外币 务产生的汇损 国家有 规定 账务理 及时列入当损 第26条 酒店外币 银 购 水 后 并 保管 使用过的水 要及时销 每 外币 管理人员 水 审核 使用过的水 定 送财务 库保 第27条 酒店 门外汇管理要求 及时、 地 写种外汇报表 外汇的收入、出、 的 数 报表要求的 报 酒店内 外汇报表 的收、 要分析currency1 外汇 内 算的/honghaochem2 需要染料 及 包装机械 请致刘雨桐本文档由 维维大豆 整理提供 QQ：1410007848外汇收的 计划 第28条 外汇的稽核主要 外汇管理暂 条例 和 外汇管理施 则 的稽核 有外汇 务录完整性、 法性 以及外汇帐核算的 性 稽核 杜绝套汇、逃汇象 日稽核 由财务 经理”责督 第6节 台账的管理第29条 酒店的资产管理 防止资产的 失 相 门的相 岗位均台账 第30条 相 岗位 费用、物资的currency1 fi台账 台账分 台账、费用台账和物资台账 台账 类别、 会、 请付款时间、 金等 目 费用台账 费用 目 物资台账 物资的品种、规格、数量、金 等 目 第31条 相 岗位针不 的台账要求日笔详 每 、每笔费用出、每 物资 出 fi时核帐实是否相符 到“日”月 ” 第32条 相 岗位 台账的过 如 帐实不符的 及时原 并将差 及时上报 门”责人和财务 并 相 制度办理 第33条 每月月末台账 出汇总表 总量控制 、费用、物资的使用 核算和监督 /honghaochem2 需要染料 及 包装机械 请致刘雨桐本文档由 维维大豆 整理提供 QQ：1410007848第7节 成本费用的管理第34条 成本费用是酒店 经 过 生的 物料、原材料 耗 人 报酬或 耗费 第35条 管理班子 国家财会制度的有 规定 酒店制 了成本及费用 目 并 客 、餐饮、 场、 话、洗衣、 务、健身、美容等 门和 经 门分别 成本费用的核算及考核管理 第36条 酒店成本主要餐饮成本和 品成本 餐饮成本主要食品饮品的原材料、辅料的 、 等费用的成本 品成本主要 品 有 费用 第37条 费用的核算 控制1. 费用 主要是客 、餐饮、 场等经 门 生的 费用 是 门 控制的费用 2. 费用 主要是 管理费、市场费、源及维修费用 是不 计入个 门的费用 3. 经 费用 主要是折旧费、大修费、集团总 费、土地使用费、 产、保险费、汇 损、息等费用 是管理法 控制的费用 4. 第二类 管理费用 由职 门 控制 预算计划 考核 第38条 成本费用核算原则1. 依 责 生制原则 以责 生的时间 会计 的基础 /honghaochem2 需要染料 及 包装机械 请致刘雨桐本文档由 维维大豆 整理提供 QQ：1410007848时 收入 相 的成本费用要相互比 以 核算损 2. 成本费用 生时 要 实际成本计 3. 理划分收性出和资本性出 由出而产生的效仅 会计年度相 的 收性出 而出产生的效 几个会计年度相 的 则资本性出 4. 酒店 购 固定资产 购入资产及 资产出、外投资出、罚没损赠及 生产经 务 的 出 不列入成本费用 第8节 会计凭证及账簿的管理第39条 会计凭证管理1. 会计凭证是录酒店经济 务 经济责的书面证 是账簿的依 2. 酒店会计凭证分 原 凭证和账凭证 财务账是通过集团采用的财务软系统实的 酒店的付款凭证主要以 凭证 借贷方均通过科目代 表示 收款凭证则以酒店内 编 入账 审核会计要审核凭证的真实性、及时性 要 凭证表示经济 务的 理 法性 要审核账凭证的内容是否 原 凭证相符 要 出账的会计科目代 以及金 有差错 3. 酒店会计凭证 完成经济 务手续和账之后成 要的会计 和历史资料 会计凭证由财务 个有 小 门 定的顺 或 公司称分类 /honghaochem2 需要染料 及 包装机械 请致刘雨桐本文档由 维维大豆 整理提供 QQ：1410007848并 封面上帐凭证的日、 等 年终编制” 封 箱子内 入会计 室 有 小 门均需 本 入 室的有 会计资料 本 以备 询 第40条 账簿的管理1. 酒店财务帐是依 会计凭证通过 系统理实的 账簿实际是 出的 报表 帐要求会计科目 用9位数 代 代替 以 酒店会计科目 只有 会计科目 而 科目的 帐是通过代 完成的 2.总账 平 是将 收款、日审、 付款本月每科目的 生 及余 到总账相 科目 汇总 3. 账将有会计资料 光盘上保 光盘 定编 专人保管 放 保险柜 4. 会计账簿要保管 办法 账凭证管理类 5. 定 有帐表 类别装 成册 至少式二 由财务小 门的专人”责保管 尤是 定保 的帐表 列出” 由专人保管 6. 历史账簿的 阅 经过财务 批 后办理有 借阅手续 第9节 会计报表第41条 会计报表是 周、月、年度等会计报告 及时地映经济成的报表 是酒店 某时或年度终了的经济活总 第42条 编制会计报表定要 保 列数 真实 内容 目完整 /honghaochem2 需要染料 及 包装机械 请致刘雨桐本文档由 维维大豆 整理提供 QQ：1410007848逻辑 系”楚 理 上报及时 第43条 编制会计报表前 将类 帐核误 总账余 账全 致 方编制有 的会计报表 第44条 会计报表要 规定 内容报表要定 分析 改经 管理提供数 第45条 有通过 完成的报表 至少 二 类 装 并有专人”责保管 需要保 的报表 要造册 年度分类装保管 第46条 阅报表时要办理借阅手续 第10节 会计监督第47条 会计人员 国家的财经方针策和酒店制 的制度 维护国家和酒店的 不真实、不 法的原 凭证不 受理 账薄录 实物款不符时 规定的 报告并理 第48条 会计核算员违财务制度的收 目 会计法 的有 规定和要求 第49条 内 稽核制度 会计资料及映出的经济活 稽核 第50条 总出 不 兼管稽核 会计 保管 收入、费用、务帐目的 第51条 会计人员主要职责是 会计核算和实 会计监督 参 拟 /honghaochem2 需要染料 及 包装机械 请致刘雨桐本文档由 维维大豆 整理提供 QQ：1410007848财务计划 分析预算 考核资金使用 考核资金使用效 揭露经 管理 的问题 第52条 会计人员岗位或离职 管人办理交 手续 由财务分 ”责人监督交 财务 分 门”责人交 时 由酒店财务 ”责人监督交 财务 主要”责人交 时 由酒店总经理和酒店集团财务监督交 酒店集团财务”责人交 时 由集团总 派人监督交 第53条 财务管理实 酒店财务”责人”责的全员责制 每位会计人员司职 专 分 ”责 线垂 式管理 酒店经 方针和财务管理上 酒店总经理 财务”责人currency1不致时 财务”责人 公司财务总监报告解决 以保证财务策和制度的 第54条 酒店财务 受审计 、会计务、财务 和务依 法律和有 规定 的 和监督 如实提供会计凭证、会计账薄、会计报表和 会计资料以及有 不拒绝、隐匿、谎报 第2 财产管理制度总 则第1条 搞 酒店经 管理 管 财产 财产使用年限 防物/honghaochem2 需要染料 及 包装机械 请致刘雨桐本文档由 维维大豆 整理提供 QQ：1410007848资积压和张浪费 分 挥财产的效 财产管理 获 的效 坚持勤俭办酒店的原则 坚持积累资金 扩大 生产原则 第2条 财务制度规定 财产划分 固定资产、低值易耗品和零物品等 1. 低值易耗品和物品购入 资金 用 用时 费用列表 2. 搞 财产管理 格控制财产请购计划的审批 以及currency1的采购、验收、入库、 、保管、维修、保养、赔偿、报损等手续 3. 健全岗位责制 使用 门实 定 管理 财产 “统称”统分类编 fi账页、账 分 管理 定 、核 要求账、物相符 第3条 酒店全currency1员 自觉 财产管理制度 爱护酒店财产 使酒店财产不受人的的侵犯 1. 门（班组） 着“物物有人管 人人有专责”的原则 办理财产验收 用等手续 保管 节约使用 及时维修和保养 2. 要 分 贯爱护酒店财产 真 制度 表扬 励 保管不 违制度故损坏酒店财产 要 批评、教育 以至赔偿经济损失 极 要受到有 分 第1节财产的划分第4条 固定资产由酒店贷款购fi或 规定标 格 入使用的财产 固定资产 1. 位 值 千“以上（千“） 使用年限 年以上的财产 固/honghaochem2 需要染料 及 包装机械 请致刘雨桐本文档由 维维大豆 整理提供 QQ：1410007848定资产 位 值虽 低规定标 酒店 的主要财产（ 、 、地 等） 固定资产 2. 、 物以及不分的 备 位 值虽 低规定标 律列入固定资产 第5条 低值易耗品由酒店 资金购fi的不符 固定资产标 的经 用低值易耗品 1. 位 值 千“以（不千“）的 、餐、 、 等 耗物品均列入低值易耗品 前用的 办费理 后用的费用 年内 销 2. 耗物品 酒店经 活 需用的物资 如修 材料、 客用品、 生用品、务用品以及 用品等 理方法 上 第6条 基 材料及备 是专 目购fi的原材料及备 类 专门保管 核算 第7条 废旧物资 酒店 经 定报废的类财产 1. 类物品包括废的棉织品、 备、种 材、家和用等物资 以及由 或 物上 使用的旧零 fi 物资的完整包装物和种废旧材料 2. 类物品报损时 列“报损 ” 经批 后 财务理 凭报损 交库 入账保管 并 报损物上上报废 “不 放 个别物品需要用时 要出库 经 门经理批 到库 类物品理时 需列” 报酒店财务”责人 店务会上批 后 第8条 物品 包括客人赠送的 品、客人遗失（不 还）物品、 /h