某上市公司最新《企业内控制度》全套文本166页

河南SKD股份有限公司内部控制制度制作人：贾澎博士本文档由 维维大豆 整理提供 QQ 1410007848邮箱：河南国研投资有限公司二 0 年 月目 录第 一 章 内 部 控 制 的 基 础 .3第二章 会计基础工作内部控制制度 .15第 三 章 资 金 管 理 制 度 .23第 四 章 存 货 内 部 管 理 制 度 . .30第 五 章 固 定 资 产 管 理 制 度 . .36第六章 往来款项内部控制制度. .45第七章 在建工程、无形资产管理制度.49第八章 长、短期借款内部控制制度.53第 九 章 收 入 管 理 制 度 .57第 十 章 成 本 费 用 控 制 制 度 .61第 十 一 章 利 润 分 配 管 理 制 度 .66第 十 二 章 财 务 报 告 管 理 制 度 .68第 十 三 章 投 资 管 理 制 度 .72买 染料 及 包装机械2本文档由 维维大豆 整理提供 QQ 1410007848第十四章 收、 管理制度.74第十五章 及财务 的管理制度.77第 十 六 章 管 理 制 度 .79第 十 七 章 管 理 制 度 .85第 十 八 章 会 计 管 理 制 度 .88第 十 九 章 文 档 管 理 制 度 .92第 二 十 章 章 管 理 制 度 .94第 二 十 一 章 制 度 .97第 二 十 二 章 工 管 理 制 度 .100第 二 十 三 章 工 资 管 理 制 度 .109第 二 十 四 章 管 理 制 度 .112第 二 十 五 章 产 计 管 理 制 度 .115第 二 十 六 章 产 管 理 制 度 .118第 二 十 七 章 计 管 理 制 度 .121第 二 十 八 章 管 理 制 度 .124第 二 十 九 章 产 研 管 理 制 度 .131第 三 十 章 管 理 制 度 .137第 三 十 一 章 管 理 制 度 .144第 三 十 二 章 管 理 制 度 .147第 三 十 三 章 currency1 “ 管 理 制 度 .156第三十四章 管理制度.159第 三 十 五 章 资 fi 管 理 制 度 .164第 三 十 六 章 fl 管 理 制 度 .168买 染料 及 包装机械3本文档由 维维大豆 整理提供 QQ 1410007848第 三 十 七 章 投 管 理 制 度 .173第一章 内部控制的基础第一 第一 ”有限公司 公司内部控制制度建、” 管理、 机制、制度的建 、 公司 目的 、 公司 、 会计 、 公司内部控制 的 、制定本制度 第二 内部控制 理及 有 工 的、 项 的 、 财务报告的 、 “资产的 、 整、 范、 避 风险、 止欺诈 舞弊、 有 章制度的贯彻执行等而制定 的一列具有控制职能的务操作程序、管理方 与控制措 的 第三 建立 内部控制制度、 当达到 目：一建立 符合制度要求的内部组织结构、形成科学的决策、执行 监督机制、逐步 权明、管理科学 二 国家 、公司内部 章制度及公司 方针的贯彻落 三建立 面 制度、形成覆盖公司 有部门、 有务、 有人 买 染料 及 包装机械4本文档由 维维大豆 整理提供 QQ 1410007848的 控制机制 四 有务 均按照适当的授权行、使公司的 管理 协调、有序、高 运行 五 资产的记录 接触、处理均 过适当的授权、 资产的 整并有 挥作用、 止毁损、浪费、盗窃并降低减值损失 六 有的 事项真 、 整地反映、使会计报告的编制符合 会计会计准 等有 定 七 止、 纠正错误与舞弊、 帐面资产与 资产 符 第四 公司内部控制涵盖公司 管理的个级、个方面 项务currency1 建立的内部控制时、 当 虑 基本要素：一内部currency1 内部currency1 影响、制公司内部控制建立与执行的种内部因素的、 内部控制的基础 内部currency1主要包括治理结构、组织机构置与权分配、文 、人力资源政策等 二风险评估 风险评估 及时识别、科学分析 评价影响公司内部控制目 的种不定因素并取 策 的过程、 内部控制的重要currency1 风险评估主要包括目定、风险识别、风险分析 风险 三控制措 控制措 风险评估结、结合风险 策 取的 内部控制目得 的方 手段、 内部控制的具体方式 控制措 结合公司具体务 事项的特点与要求制定、主要包括职分工控制、授权控制、审 批准控制、 控制、财产 “控制、会计 控制、内部报告控制、 分析控制、 评控制、 控制等 四 与 与 及时、准、 整地收 与公司 管理的种 、并使 适当的方式在公司有 级 行及时 、有买 染料 及 包装机械5本文档由 维维大豆 整理提供 QQ 1410007848正 用的过程、 内部控制的重要 与 主要包括 的收 机制及在公司内部 与公司 部有 方面的 机制等 五监督 监督 公司 内部控制的 、合理 有 行监督 与评估、形成 面报告并作 处理的过程、 内部控制的重要 监督 主要包括 建立并执行内部控制的整体 行 监督 、 内部控制的 一方面 方面行 项监督 、及提 的 报告、提 有针 的 措 等 公司内部控制 评估 内部控制监督 的一项重要内 第五 制定与 内部控制制度 体 ：一合 内部控制 当符合 、行政 的 定 有 政 监管部门的监管要求 二 面 内部控制在 当涵盖管理 体 工、在 当覆盖公司项务 管理 、在 程 当 到决策、执行、监督、反等个currency1、避内部控制 三重要 内部控制 当在currency1 面的基础 “ 重点、针 重要务与事项、高风险与currency1取fifl的控制措 、 不存在重大 四有 内部控制 当能内部控制目的 提供合理 公司 体 工 当 维“内部控制的有 执行 内部控制建立 过程存在的 当能得到及时地纠正 处理 五制 公司的机构、置 权分配 当科学合理并符合内部控制的基本要求、 不 部门、 权分明 有利”制、监督 行内部控制监督 职的部门 当具有 的立 人不得有”内部控制 的特权力 买 染料 及 包装机械6本文档由 维维大豆 整理提供 QQ 1410007848六适 内部控制 当合理体公司 、务范、务特点、风险 及 处具体currency1等方面的要求、并 公司 部currency1的 、 务的调整、管理要求的提高等不 七成本 内部控制 当在 内部控制有 的提 、合理权成本与 的 、取合理的成本 有 的控制 第二 内部currency1第六 公司 管理的要置组织机构、在机构配 的务人第七 公司内部机构置、置及职能 分 符合内部控制 目第八 部门管理人 具 基本 ：一 、 公 二具有 高的 的 资fl 三具有 职务 的务能力务 四 国家 、 、政策、 本行务管理的有 识 五有 ”的组织能力 六 体 能适 本职工作的要求 第九 国家 、 、政策 部门置 管理人 的资fl、避 有定的、公司在置 部门 管理人 时、 fifl 定 第十 部门内部置 职 分 、 符合公司内部制度的 定内部控制的 、按照定的授权体审 批准 第十一 机构、的置与职 分 当 不 职务分 避的 、 内部机构、及职权限的合理置 分工、提高置的 买 染料 及 包装机械7本文档由 维维大豆 整理提供 QQ 1410007848、 不 机构 权明制、监督 第三 风险评估第十二 风险、 内部控制目 能产 面影响的不定 因素第十三 风险评估、 及时识别、科学分析影响公司内部控制目 的种不定因素并取 策 的过程 第十四 风险评估一 当按照目定、风险识别、风险分析、风险 等程序行 第十五 目定 风险识别、风险分析 风险 的提 公司按照 目、定 的 目、财务报告目、合 目与资产 整目、并 定的目合理定公司整体风险能力 具体务 的 接的风险第十六 公司在分调研 科学分析的基础 、准识别影响内部控制目的内部风险因素 部风险因素 第十七 当 的内部风险因素一 包括：高级管理人 职操 、 工 能力、 等人 素因素 方式、资产管理、务 程计、财务报告编制与 等管理因素财务 、 成、金 等基础 力因素研 、 投入、 运用等 因素 运 、 工 、currency1 染等 currency1 因素 第十八 当 的 部风险因素一 包括： 形、产政策、资源供、利调整、资currency1、 等 因素 、监管要求等因素文 、 会 用、 育基础、消费 行等 会因素 步、工艺 、 子商务等科 因素 然灾害、currency1 等 然currency1因素 买 染料 及 包装机械8本文档由 维维大豆 整理提供 QQ 1410007848第十九 公司针 识别的风险因素、从风险 的 能 影响程度两个方面行分析 公司 际 、针 不 的风险类别定科学合理的定 、定分析准 第二十 公司 风险分析的结、依 风险的重要 、运用 判、按照风险 的 能 大小及 公司影响的fi重程度行风险排序、定 当重点 的重要风险 第二十一 公司 风险分析 、结合风险成因、公司整体风险能力具体务 的 接风险 、定风险 策 第二十二 风险 策 一 包括风险避、风险 、风险降低 风险分等 第二十三 公司 超 整体风险能力 具体务 的 接风险 的风险、 当 行风险避 第四 控制措 第二十四 理 国家有 定、及时 内部控制、调整机构、置 职分工、 授权体 第二十五 项务 本制度及公司管理制度 定的操作程、fifl按照职分工 务授权行 第二十六 务部门 及时向财务部 会计 单 报告、 会计 的及时 、准 第二十七 财务部定期组织务部门行资产盘点、 帐面资产与 资产 符 第二十八 公司部门 妥 管类务资料、 内部控制档案的 整买 染料 及 包装机械9本文档由 维维大豆 整理提供 QQ 1410007848内部控制档案公司提供利用、 不得借 、有特要 公司导批准 内部控制档案按照不 务类型分别定 管期限及fl毁方式 第二十九 务人 工作调 因故 职、 将本人 管的工作连 管的内部控制档案 部移 接替人 、没有办清 接手 的不得调 职 移 人 移 的资料的合 、真 第三十 公司执行董事一名、由控股股东高才科 有限公司聘 解聘 执行董事行使 列职权：(一)主 公司的 产 管理工作,组织 公司决议,并向公司报告工作 (二)组织 公司年度 计 投资方案 (三)拟订公司内部管理机构置方案 (四)拟订公司的基本管理制度 (五)制定公司的具体 章 (六)聘 解聘公司 理 (七)决定聘 解聘除 由公司决定聘 解聘 的 管理人 (八)本章程 公司授予的职权 第三十一 在公司授权 、执行董事 公司内部控制制度的建立、 、监督、 执行董事 分行职权、 公司内部控制制度、 内部控制制度的贯彻执行 第三十二 执行董事授权、公司务部门在 定的务、财务、人事等授权范内行使 的 管理职能 第三十三 项 务 管理程序 授权 、 办人 的每一项工作 在务授权范内、按照一定的操作 程行的 买 染料 及 包装机械10本文档由 维维大豆 整理提供 QQ 1410007848第三十四 获授权的部门 人 建立有 的评价 反机制、 不适用的授权 及时 取消授权 第五 与 第三十五 与 、 及时、准、 整地收 与公司 管理 的种 、并使 适当的方式在公司有 级 行及时 、有 正 用的过程 第三十六 公司 面收 来源”公司 部及内部、与公司 管理 的财务及非财务 、内部控制的有 运行提供 支 第三十七 内部 主要包括会计 、 产 、资本运作 、人 、 创新 、综合管理 等 公司 过会计资料、 管理资料、调 研 报告、会议记录纪要、 项 反、内部报刊网络等渠道 方式获取 的内部 第三十八 部 主要包括政策 、 形 、监管要求 、 、行态 、客户 用 、 会文 、科 步 等 公司 过立 监管部门、 会介机构、行协会组织、务往来单、 调研 、 部来 来访、新闻 播媒体等渠道 方式获取 的 部 第三十九 公司 力”建立 的 部 渠道、 部有 方面的建议、投诉 收到的 行记录、并及时予处理、反 部 当重点 方面：(一)与投资 债权人的 公司 华人民 国公司 、 华人民 国 等 、公司章程的 定、及时向投资 报告公司的 、 方针、年度 、 成、财务 、利润分配方案及重大 等方面买 染料 及 包装机械11本文档由 维维大豆 整理提供 QQ 1410007848的 、听取投资 的意见 要求、妥 处理公司与投资 的 (二)与客户的 公司 过客户座谈会、走访客户等多种形式、定期听取客户 fl 政策、产、 后服务、货款结 等方面的意见 建议、收 客户求客户的意见、妥 解决 能存在的控制不当 (三)与供 商的 公司 过供见面会、订货会、务洽谈会等多种形式与供 商就供货渠道、产、 能、 价fl、 用政策、结 方式等 行 、及时 能存在的控制不当 (四)与 部审计师的 公司 过定期听取 部审计师有 财务报表审计、内部控制等方面的建议、 内部控制的有 运行及双方工作的协调 第六 监督与 第四十 监督 、 公司 内部控制的 、合理 有 行监督 与评估、形成 面 报告并作 处理的过程 第四十一 公司利用 与 、提高监督 工作的针 时 时、 过 监督 、不提高 与 的 第四十二 行内部控制监督 职的部门及人 、 当” 伍职道德建 务能力建、不提高监督 工作的 、树立并增”监督 的权威 第四十三 监督 过程 的内部控制 、 当取适当的形式及时行报告 第四十四 内部控制 、 内部控制的计存在、不能有 范错误与舞弊、 内部控制的运行存在弱点 偏差、不能及时 并纠正错误与舞弊的 形 重大 、 的内部控制 能fi重影响财务报告的真 买 染料 及 包装机械12本文档由 维维大豆 整理提供 QQ 1410007848资产的 整 第四十五 公司结合内部控制、 在监督 的违反内部控制 定的行、及时 报 反 、并fifl追 人的、维“内部控制的fi肃 权威 第四十六 公司 国家有 、行政 有 监管 的 定提 并 财务报告主的内部控制 评估报告时、在内部控制 评估报告 内 ：(一)声明公司 理 建立 有 内部控制 、并行 导 监督职、能 财务报告的真 资产的 整 (二)声明 有 的准 程序 内部控制计与运行的 、合理有 行 评估 (三) 展内部控制 评估 涉及的范 内 行要描述 (四)声明 过内部控制 评估、 合理 公司的内部控制不存在重大 (五)如在 评估过程 内部控制存在重大 、 当 有 的重大 及影响、并 项说明拟取的 措 (六) 除 的内部控制重大 、不存在重大 (七) 资产 债表日至内部控制 评估报告报 日 报告期内如内部控制的计与运行 重大 的、 当说明重大 及影响 依 当 的内部控制 评估报告、 执行董事审议批准后公布 买 染料 及 包装机械13本文档由 维维大豆 整理提供 QQ 1410007848第七 附 第四十七 本制度由 理办公室 解释 第四十八 本制度 执行董事批准后 第二章 会计基础工作内部控制制度第一 第一 ”会计基础工作、建立 范的会计工作秩序、提高会计工作 、 华人民 国会计 等的有 定、特制定本制度 第二 会计基础工作 财务会计工作的基本currency1、 会计 会计管理服务的基础工作的 第三 会计基础工作控制制度 会计基础工作满足会计 与管理的要而取的一列制与协调的方 、措 与程序的 第二 会计机构与置第四 公司的会计机构公司财务部、财务部长会计机构 人 第五 会计工作 公司 际要置 会计：财务部长、 纳、帐报表等 买 染料 及 包装机械14本文档由 维维大豆 整理提供 QQ 1410007848第六 会计工作、 一人一、一人多 但 纳人 不得currency1管稽 、会计档案 管 收入、费用、债权债务帐目登记工作 第七 会计人 的工作 行定期轮换制度 第三 会计人 第八 从事会计工作的人 、 取得会计从资fl 第九 会计人 具 要的 识 能 国家有 、 、 章 国家 一的 会计准 、 职道德 第十 会计人 按国家有 定参会计务的培训、每年有一定时 的后 育 第四 会计 第十一 会计 的主要内 包括：会计 的一 要求、填制会计凭 、登记会计帐簿、编制财务报告 (一) 会计 的一 要求第十二 按照 华人民 国会计 会计制度 的 定建立会计帐册、行会计 、及时提供合 、真 、准、 整的会计 第十三 公司 的 列事项、 及时办理会计手 、行会计 一款项 有价 的收 二财的收 、增减 使用 三债权债务的 结 四资本金的增减 五收入、支 、费用、成本的计 买 染料 及 包装机械15本文档由 维维大豆 整理提供 QQ 1410007848六财务成的计 处理 七要办理会计手 、行会计 的事项 第十四 会计 际 的 务依 、按照 定的会计处理方 行、 会计 的口径一 、 会计处理方 的后期一 第十五 会计年度 公 一月一日 至十二月三十一日止 第十六 会计 人民 记帐本 ,权 制记帐基础, 成本计价 (除非有特别的说明) 第十七 会计准 的要求、在不影响会计 、会计报表 会计报表的提 、 公司 际置 使用会计科目 第十八 会计凭 、会计帐簿、会计报表、会计资料的内 要求及使用的 、 符合财政部 ”会计 的有 定、不得 、 会计凭 会计帐簿、不得置帐 帐、不得报 会计报表 第十九 会计凭 、会计帐簿、会计报表 会计资料、 建立档案、妥 管 第二十 会计记录的文 使用文 二 填制会计凭 第二十一 办理本制度第十三 定的事项、 取得 填制 凭 、凭 行审 、并及时 财务部 人 第二十二 凭 不得 、 凭 有误的、 当由 单重 正、正处 当盖 单的公章 第二十三 会计人 要 审 无误的 凭 要求填制记 凭 记 凭 分金凭 、 行凭 凭 第二十四 ”机制记 凭 、要 真审 、 到会计科目使用正、 准买 染料 及 包装机械16本文档由 维维大豆 整理提供 QQ 1410007848无误 的机制记 凭 要盖制单人 、过帐人 、审 人 、 准人 章 ”金凭 、 行凭 要盖 纳人 章 第二十五 会计凭 当及时 、不得 会计凭 登记 后、 当按照编 序装订 管、不得 失 第二十六 记 凭 当连 附的 凭 凭 表、按照编序、 整、按期装订成册、并具面、明单名、年度、月份 日期、凭 种类、 、由装订人名 盖章 第二十七 凭 不得 借、单如因特 因要使用 凭 时财务部长、会计师批准、 制 三 登记会计 簿第二十八 按照 会计准 的 定 公司 管理的要置会计 簿 用金财务 、会计 簿包括 、明currency1 、日记 “ 簿 第二十九 用计 机 登记帐簿、 的会计 簿 连 编 、 审 无误后装订成册、并由记 人 、审 人 、财务部长 盖章 第三十 当定期 会计 簿记录的有 与存 、货 资金、有价、往来单 个人等行 、 符、 符、 符 帐工作每年至行一 第三十一 当按照 定 要求定期结 结 、 将本期内 的项 务 部登记入 结 时、 当结 每个 户的期fifl 四 编制财务报告第三十二 按照 财务会计报告 的 定 要求编制财务会计报告 财务会计报告包括会计报表主表、会计报表附表、会计报表附及说明 买 染料 及 包装机械17本文档由 维维大豆 整理提供 QQ 1410007848第三十三 会计报表 当 登记 整、 无误的会计 簿记录 有资料编制、 到 真 、计 准、内 整、说明清 人不得 授意、 使、”人 会计报表的有 第三十四 会计报表 、会计报表项目 、有 的 、 当一 第三十五 报 的财务报告、 当依 编定 、具面、装订成册、盖公章 面 明：单名、单地、财务报告 年度、度、月度、 日期月报 财务部长审 、会计师批准后方 报 年报、年报 董事长、会计师、财务部部长 并盖章后方 报 如 报 的财务报告有错误、 当及时办理正手 五 会计工作 接第三十六 会计人 工作调 因故 职、 将本人 管的会计工作部移 接替人 没有办清 接手 的、不得调 职 第三十七 接替人 当 真接管移 工作、并” 办理移 的事项 第三十八 会计人 办理 接手 、 有监 人 监 一 会计人 接、由财务部长 监 财务部长、会计主管人 接、由单导人 监、 将 部财务会计工作、重大财务收支 会计人 的 等、向接替人 currency1介 要移 的 、 当 面料 第三十九 移 人 在办理移 时、要按移 清册逐项移 接替人 要逐项 点收 第四十 接 后、 接双方 监 人 要在移 清册 名 盖章 并 在移 清册 明：单名、 接日期、 接双方 监 人 的职务、名、移 清册 及要说明的 意见等 买 染料 及 包装机械18本文档由 维维大豆 整理提供 QQ 1410007848移 清册一 当填制一式三份、 接双方执一份、存档一份 第四十一 移 人 移 的会计凭 、会计 簿、会计报表 有 资料的合 、真 六 会计档案管理第四十二 每年形成的会计档案 会计凭 、会计帐簿、财务报告等、由财务部按照档要求、 整理立、装订成册、编制会计档案 管清册 当年形成的会计档案、在会计年度后、 由财务部 管一年、期满 后、由财务部编制移 清册、移 办公室 档案室 一 管 第四十三 公司 存的会计档案不得借 如有特要、 本单 人批准、 提供 制、并办理登记手 第四十四 建立 会计档案 、制登记制度、将 日期、 单 人 、 结、批准人 办人等、作 currency1记录、 第四十五 会计档案 管期满要fl毁时、 由公司档案室 财务部提 fl毁意见、编制会计档案fl毁清册、列明fl毁会计档案名、 、册 、 止年度 档案编 等内 单 人在会计档案fl毁清册 意见、报公司审批 七 财务 的管理第四十六 管：在财务管理部范内两个 章要分别 管、具体 管人 由财务部长 定、但 管人 要 办公室时 要入落 、 登记、审批财务 不 办公 第四十七 使用： 管人 不得在的 行单 单 盖财务 第四十八 的 制、 用、收 、 存 fl毁、由财务管理部 一 办理 用新 章的 、作文 档案 存 买 染料 及 包装机械19本文档由 维维大豆 整理提供 QQ 1410007848第五 监督与 第四十九 级公司务主管部门 本公司制度执行 具有监督与 权力 第五十 监督 、要 华人民 国会计 会计准 依第五十一 在监督与 过程、 内部控制的 弱currency1、要及时纠正 、 重大 要向有 导 部门报、 及时取措 纠正 第六 附 第五十二 本制度由财务部 解释 第五十三 本制度 执行董事批准后 买 染料 及 包装机械20本文档由 维维大豆 整理提供 QQ 1410007848第三章 资金管理制度第一 第一 ” 公司货 资金的内部控制、 货 资金的 、降低资金使用成本、 华人民 国会计 等 、结合本公司的 际 、制定本制度 第二 本制度 资金、 有 控制的金、 行存款 货资金 第三 过执行本制度、在资金管理 能 范运作、在费用 款时就能 到口控制、使资金的收支 到有计 、达到减 公司资金、控制费用、 损失的目的 第二 分工授权及 执行一 金管理第四 公司金的使用范 符合国家 金管理办 的 定、fifl控制金结 、超 结 点的 款 过 行结 特 要金结 的、 取得 方的收款收 公司不得 单 个人 取金 第五 公司 定存金限fl、存金的限fl1000 、超过存金限fl的部分 及时 存 行 公司金的存入及取 接 、 措 第六 除 金收入 存 、收入的金 及时 存 行、不得从金收入接支 支 因特 支的、 事 报会计师批买 染料 及 包装机械21本文档由 维维大豆 整理提供 QQ 1410007848准 第七 金的管理 fifl执行 、 分管的 第八 纳与会计人 分清、 行制、”金管理 第九 从 行提取金、由 办人填 金支取 单 借款单、 执行董事批准、会计师 财务部长审 后、 纳人 到 行提取 第十 一 金支 要有 凭 、由 办人名、 执行董事批准、 执行董事授权的主管 理、会计师批准、财务部长审 后、 纳人 才能 款、 纳人 不得理按 定审批的 款务、不得理不 整、不真 、不合的 凭 第十一 纳人 当建立 金 目、逐记 金支 、并结 存fifl 目 当日清月结、每日结 、 款符 如 长短款、 向财务部长报、明 因后及时处理 第十二 不得用 金、不准因 借支金、不准 存帐 金、不得公款 存 第十三 公司 排 纳 的人每月至 纳存金 一、 帐 符、 时 行“ 二 行存款管理第十四 行 户 按照国家 定立 使用 行 户 公司办理结务、资金 金收 而在 金机构的基本帐户、一 结 帐户 用帐户 第十五 行 户 供公司收支结 使用、不得 借 行户 单 个人使用、不得 单 个人收支、 帐 第十六 因fl 产、提供 务而获取的资金收入 能 过基本 户买 染料 及 包装机械22本文档由 维维大豆 整理提供 QQ 1410007848办理一 结 户 办理资金支 务、资金来源 要由基本 户 用 户 要 种特务而立的 除办理 定的 项务 、不得办理 的资金结 务、 用 户 到因特务的展而立、因结 而fl、务结 后一个月内 清理 第十七 fifl止用个人名立 行 户 第十八 公司 人 会计师 ” 行 户的管理、定期 行户的使用 、一 、 立 逐级报并妥 处理 第十九 财务部门 定期 户行的户行清理、 、 不 使用的帐户 及时办理fl户手 第二十 行 由 纳 门 、妥 管、fi 失、 盗 第二十一 纳 收到的支 行 等 fifl审 、及时存入 行、款到户后才能 货、收 无 第二十二 公司除金支范 的 有务类、非务类 款支 、用支 、 、 等 行结 方式 第二十三 公司的务 日 费用 款、 用支 的、 填 款 、由 导审批后、 由 纳办理、 款 至要列明用 、金fl 收款单、如无 明金fl的、 财务部长审 、填 限fl无 明收款单的、 办人在使用支 时填 支 分别盖财务 用章及 人名章 办人用支后、 在支 登记簿 办人 ”支 用后当月月底到财务部办理报fl手 、 纳 ”支 报fl后在支 登记簿 fl 第二十四 支 由 纳 一 管、支 的 管视 金 因故作废的支 、 纳 盖作废 章、并登记 管、”年列fl毁清单、报会计师 财务部长批准后予fl毁、fl毁清单 存档 买 染料 及 包装机械23本文档由 维维大豆 整理提供 QQ 1410007848第二十五 如结 方式 结 时、 办人将 款 导 后、由 纳 办理、填 行 、填明收款人名、户 行、帐 、支 金fl、 人 日期等事项并章 纳 将 办人后、 办人在 登记簿 办人 用 款后、 及时将 至财务部报fl 第二十六 纳 逐日逐登记 行日记 、并每日结 fifl 纳 每月 行 帐单仔currency1 清理 行日记帐、 明达帐项及 因、并 另 一人编制的 行存款fifl调表 、 行存款fifl调表 每年装订成册档 第二十七 收入、支 的 、每周编制金周报表 第二十八 纳 每周的周报表、按月编制收入、支 表 第二十九 每月的金支 与编制的金周报表金fl一 、如有不符、明 因 每月月底 制定 月资金支 计 三 用金 款及报fl的 定第三十 工在 款时填 用金借款单、明借款部门、借款人名 借款人作用金 款的第一人、借款用 、大、小 金fl(大、小 一、 顶) 部门 人 、执行董事批准、财务部长审 、 纳 方 款 第三十一 借款人 要求办理 、 时、 将收款单 、帐 、户行及入地在借款单 填 清 第三十二 借款人 支 定fl 帐支 时、 向财务部提供收款单名、 财务部不予 支 第三十三 ” 内 费用 款由本人 手、本部门 人 、财务部长审 、执行董事批准、方 ” 费用 款、由本人 手、买 染料 及 包装机械24本文档由 维维大豆 整理提供 QQ 1410007848本部门 人 、会计师审批、执行董事批准、方 第三十四 ”固定资产fi项目、超 费用项目及 项目的 款、 理办公会 过、执行董事批准 第三十五 公司 定每周一报fl、 款 第三十六 ” 办理 款的费用项目、报fl时 由 办人、部门 人、财务部长 会计师、执行董事 执行董事授权的 理审批后到财务管审 报fl如 款手 不 际花费金fl超过 款金fl、要按照 定的审批程序在报fl单 重新行审批 第三十七 ”财务凭 的 范管理、要求报fl人 将要报fl的 行分类、有序的粘贴、 能看到每张 的 整 面、 面整 第三十八 报fl人 报 、除行政事 收费 、不得收款收 报fl、有税务监制 样的正 、 面盖清晰的 用章 财务 用章戳记、并意 的种说明 另 、要求类fi人 尽取得增值税用 第三十九 由”财务决 的要、财务管理部在每月月底三天及月初三天停止费用类报fl 此也适用” 款项目的报fl 第四十 ”违反 定 、财务部有权不予报fl 第四十一 差旅费报fl、 由 办人填 并帖贴 、部门导 、财务部门 公司制定的差旅费报fl文 准、财务部长审 、最后由执行董事批准方 报fl 第四十二 ”超 文 范的差旅费 、 由公司执行董事批准方 报fl 第四十三 减 公司资金、用金 款人 在 款项目结 后及时到买 染料 及 包装机械25本文档由 维维大豆 整理提供 QQ 1410007848财务部办理报fl手 、一 要求在 款当月底办理报fl 第四十四 财务部定期 工用金行清理、 ”超过 定报fl期限而到财务行报fl 、财务部 在公司内行 报、 无正当理由又拒不报fl、公司会取停止 款、扣 工资 诉讼等方式行清理 第四十五 在 工调 公司时、 到财务部 有无 款报fl及涉及财务的 事项 第三 监督与 第四十六 公司导及财务部门 人 本公司的内部控制 行监督与 第四十七 货 资金监督 的内 主要包括：一货 资金务 及人 的置 重点 存在货 资金不 职务 存在混 二货 资金支 授权批准的 重点 货 资金支 授权审批的的手 、 存在越权审批的 三货 资金收入、支 取得合理合 的 四机 金的帐 符 第四十八 监督 过程 的货 资金内部控制的 弱currency1、 及时纠正 、 重大 面 报告、向有 导报、 及时取措、纠正 第四 附 第四十九 本制度由财务部 解释 买 染料 及 包装机械26本文档由 维维大豆 整理提供 QQ 1410007848第五十 本制度 执行董事批准后 第四章 存货内部控制制度第一 第一 ” 公司存资的内部管理 控制、 存资的 收、存储 管 料 务的 范有序、 合理 存货价值、 止并及时揭示差错、 华人民 国会计 等 、结合本公司的 际 、制定本制度 买 染料 及 包装机械27本文档由 维维大豆 整理提供 QQ 1410007848第二 本制度 存货 本公司在日 有 的产成、处在 产过程的在产、在 产过程 提供 务过程耗用的料 料、主要包括类料、在产、成、产成等 第二 职分工 授权批准第三 公司置 门的存货仓储管理部门 人 、并 本制度要求 到不 人 的分 还要建立 fi、审批、询价、fi、 收、 管、 款、盘点、 帐等方面的 章制度 在本单分管 人的导 、 极组织、协调本单的存货管理控制工作、 到制度执行fifl、资料 存 整不 货、不长期存货、不形成 存货、并定期盘点、 帐、编制存货盘点表、 存资达到帐 符、帐 符、帐帐符 第四 财务部要置存货 、 存货收 务行会计 、并每月监督、 仓 管人 存货 、 簿登记 正、 及时解决 第五 存货 收入的批准权限由资 部部长行使、 管 要按 定fifl审 入资料、止办理无 入的 收入手 、 要追 批准人 收人的 第六 仓 管 在 存货时、要fifl审 用手 、 不符合用手 的、 拒 货 、要追 人 的 第七 存资的盘盈、盘亏、老 、毁损、跌价的处理由资 部与财务部提 处理意见、 级有 部门 公司财务部 后、由公司的理 批准 批准后、资 部与财务部门 协商、 制度的 定作 处理并行会计 买 染料 及 包装机械28本文档由 维维大豆 整理提供 QQ 1410007848第三 存货内部控制的 与执行第八 本公司的 产、fl 、仓储、资金周 及存定fl等 、存货 行 管理、合理定料、在产、产成等存货的存 在 真 虑公司求、 、行特征等因素、尽 能使存储趋”合理 第九 存货 收入 部门 、 不合fl的要及时办理退货 索赔、 制存货要拿 处理意见 合fl后仓 管人 要 真 与资 fi单 入 单 制存货 明的名、 fl、 等、如 短 、破损等 形、 尽快 明 因 报部门