团公司企业内控精细化管理流程和制度汇编（全套）+XX股份有限公司内部控制制度汇编（全套）【见过最好的企业内控管理制度之一】30

第一部分： 某集团公司企业内控精细化管理流程和制度汇编 1 目 录 第 1 章 企业内部控制 资金 1. 1 资金管理风险与关键环节控制 1.1.1 资金管理风险 1.1.2 资金管理关键环节控制 1.2 职责分工与授权批准 1.2.1 资金管理岗位设置 1.2.2 资金支付授权审批制度 1.2.3 货币资金授权审批制度 1.3 现金和银行存款控制 1.3.1 现金收支控制流程 1.3.2 现金清查处理流程 1.3.3 备用金支付控制流程 1.3.4 现金管理控制制度 1.3.5 银行存款控制流程 1.3.6 银行存款控制制度 1.4 票据和印章管理 1.4.1 票据管理规范 1.4.2 印章管理制度 2 第 2 章 企业内部控制 采购 2.1 采购管理风险与关键环节控制 2.1.1 采购管理风险 2.1.2 采购管理关键环节控制 2.2 职责分工与授权批准 2.2.1 采购管理岗位设置 2.2.2 采购授权审批制度 2.3 请购与审批 控制 2.3.1 采购计划编制流程 2.3.2 采购申请审批流程 2.3.3 采购申请审批制度 2.3.4 采购预算管理制度 2.4 采购与验收控制 2.4.1 采购询价比价流程 2.4.2 供应商选择流程 2.4.3 供应商评定流程 2.4.4 购货合同签订流程 2.4.5 采购验收控制流程 2.4.6 采购 控制制度 2.4.7 验收管理制度 2.5 付款控制 2.5.1 付款审批流程 3 2.5.2 退货管理流程 2.5.3 付款控制制度 2.5.4退货管理制度 2.5.5 应付账款管理制度 第 3 章 企业内部控制 存货 3 1 存货管理风险与关键环节 3.1.1 存货管理风险 3.1.2 存货管理关键环节控制 3.2 职责分工与授权批准 3.2.1存货管理岗位设置 3.2.2 存货授权审批制度 3.3 验收与保管控制 3.3.1 存货采购管理流程 3.3.2 存货采购控制制度 3.4 验收与保管控制 3.4.1 外购存货验收流程 3.4.2 自 制存货验收流程 3.4.3 存货储存管理制度 3.4.4 仓库调拨管理规定 3.5 领用与发出控制 3.5.1 材料领用工作流程 3.5.2成品出库工作流程 4 3.5.3 存货领用管理制度 3.5.4 存货发放管理制度 3.6 盘点与处置控制 3.6.1存货盘点工作流程 3.6.2滞料处理工作流程 3.6.3 存货盘点管理制度 3.6.4 废损存货管理制度 3.6.5 存货核算工作规范 第 4 章 企业内部控制 销售 4.1 销售管理风险与关键环节控制 4.1.1 销售管理风险 4.1.2 销售管理关键环节控制 4.2 职责分工与授权批准 4.2.1 销售管理岗位设置 4.2.2 销售授权审批制度 4.3 销售与发货控制 4.3.1 销售业务控制流程 4.3.2 客户信用等级控制流程 4.3.3 销售合同订立控制流程 4.3.4 销售合同执行控制流程 4.3.5 销售发货控制流程 4.3.6 销售退回控制流程 5 4.3.7 客户信用管理制度 4.3.8 销售合同管理制度 4.3.9 发货、退货管理制度 4.4 收款控制 4.4.1 预付款结算控制流程 4.4.2 延期付款审核控制流程 4.4.3 应收账款催收控制流程 4.4.4 预期账款回收控制流程 4.4.5 货款回收管理制度 4.4.6 应收 账款管理制度 4.4.7 销售回款奖惩制度 4.4.8 问题账款管理办法 4.4.9 应收票据管理制度 第 5 章 企业内部控制 工程项目 5.1 工程项目管理风险与关键环节控制 5.1.1 工程项目管理风险 5.1.2 工程 项目管理关键环节控制 5.2 职责分工与授权批准 5.2.1 工程项目管理岗位设置 5.2.2工程项目授权批准制度 5.3 项目决策控制 5.3.1 工程项目决策流程 6 5.3.2项目决策管理制度 5.4 概预算控制 5.4.1 概预算控制流程 5.4.2概预算审查制度 5.5 价款支付与工程实施控制 5.5.1 进度款支付控制流程 5.5.2 工程实施控制流程 5.5.3 工程变更控制流程 5.5.4 工程实施管理流程 5.6 竣工决算控制 5.6.1 竣工验收控制流程 5.6.2 工程竣工决算流程 5.6.3竣工清理管理制度 5.6.4竣工验收管理制度 5.6.5 竣工决算审计制度 第 6 章 企业内部控制 固定资产 6.1 固定资产管理风险与关键环节控制 6.1.1 固定资产管理风险 6.1.2 固定资产管理关键环节控制 6.2 职责分工与授权批准 6.2.1 固定资产管理岗位设置 6.2.2固定资产授权批准制度 7 6.3 取得与验收控制 6.3.1 固定资产采购审批流程 6.3.2 固定资产验收管理流程 6.3.3固定资产购置管理制度 6.3.4固定资产验收管理制度 6.4 使用与维护控制 6.4.1 固定资产维修流程 6.4.2 固定资产盘点流程 6.4.3固定资产保管制度 6.4.4 固定资产投保制度 6.4.5 固定资产折旧制度 6.4.6 固定资产维修制度 6.4.7固定资产盘点制度 6.5 处置与转移控制 6.5.1 固定资产报废流程 6.5.2 固定资产转移流程 6.5.3固定资产处置制度 6.5.4固定资产转移制度 第 7 章 企业内部控制 无形资产 7.1 无形资产管理风险与关键环节控制 7.1.1 无形资产管理风险 7.1.2 无形资产管理关键环节控制 8 7.2 职责分工与授权批准 7.2.1 无形资产管理岗位设置 7.2.2无形资产授权批准制度 7.3 取得与验收控制 7.3.1 无形资产投资审批流程 7.3.2 无形资产购置控制流程 7.3.3 无形资产取得与验收控制制度 7.4 使用与保全控制 7.4.1 无形资产使用控制流程 7.4.2无形资产使用管理制度 7.5 处置与转移控制 7.5.1 无形资产处置控制流程 7.5.2 无形资产处置与转移管理制 度 7.5.3 无形资产重大处置集体合议审批制度 第 8 章 企业内部控制 长期股权投资 8.1 长期股权投资管理风险与关键环节控制 8.1.1 长期股权投资管理风险 8.1.2 长期股权投资管理关键环节控制 8.2 职责分工与授权批准 8.2.1 投资管理岗位设置 8.2.2投资授权批准制度 8.3 投资可行性研究、评估与决策控制 9 8.3.1 投资可行性报告评估流程 8.3.2 长期股权投资决策流程 8.3.3长期股权投资决策制度 8.4 长期股权投资执行控制 8.4.1 长期股权投资执行控制流程 8.4.2长期股权投资执行管理制度 8.5 长期股权投资处置控制 8.5.1 长期股权投资处置控制流程 8.5.2长期股权投资处置管理制度 第 9 章 企业内部控制 筹资 9.1 筹资管理风险与关键环节控制 9.1.1 筹资管理风险 9.1.2 筹资管理关键环节控制 9.2 职责分工与授权批准 9.2.1 筹资管理岗位设置 9.2.2筹资授权批准制度 9.3 筹资决策控制 9.3.1 筹资决策控制流程 9.3.2筹资决策管理制度 9.4 筹资执行控制 9.4.1 筹资执行控制流程 9.4.2 筹资执行管理制度 10 9.5 筹资偿付控制 9.5.1 筹资偿付控制流程 9.5.2筹资偿付管理制度 第 10 章 企业内部控制 预算 10.1 预算管理风险与关键环节控制 10.1.1 预算管理风险 10.1.2 预算管理关键环节控制 10.2 职责分工与授权批准 10.2.1 预算管理岗位职责 10.2.2预算授权批准制度 10.3 预算编制控制 10.3.1 预算编制工作流程 10.3.2预算编制管理制度 10.4 预算执行控制 10.4.1 预算执行控制流程 10.4.2预算执行控制制度 10.5 预算调整控制 10.5.1 预算调整控制流程 10.5.2预算调整管理办法 10.6 预算分析与考核控制 10.6.1 预算管理工作流程 10.6.2预算执行分析制度 11 10.6.3预算审计管理制度 10.6.4 预算考核管理制度 第 11 章 企业内部控制 成本费用 11.1 成本费用管理风险与关键环节控制 11.1.1 成本费用管理风险 11.1.2 成本费用管理关键环节控制 11.2 职责分工与授权批准 11.2.1 成本费用管理岗位设置 11.2.2 成本费用授权批准制度 11.3 成本费用预测、决策与预算控制 11.3.1 成本费用预算管理流程 11.3.2成本费用预测管理制度 11.3.3成本费用预算编制制度 11.4 成本费用执行控制 11.4.1 成本费用报销管理流程 11.4.2成本费用执行控制制度 11.5 成本费用核算 11.5.1 成本费用 核算流程 11.5.2成本费用核算制度 11.6 成本费用分析与考核 11.6.1 成本费用考核流程 11.6.2 成本费用分析制度 12 11.6.3 成本费用考核制度 第 12 章 企业内部控制 担保 12.1 担保管理风险与关键环节控制 12.1.1 担保管理风险 12.1.2 担保管理关键环节控制 12.2 职责分工与授权批准 12.2.1 担保业务控制岗位设置 12.2.2担保授权审批制度 12.3 担保评估与审批控制 12.3.1 担保评估控制流程 12.3.2 委托评估控制流程 12.3.3 担保审批控制流程 12.3.4担保风险评估制度 12.4 担保执行控制 12.4.1 担保执行控制流程 12.4.2 履行担保责任控制流程 12.4.3担保业务执行管理制度 第 13 章 企业内部控制 合同 13.1 合同管理风险与关键环节控制 13.1.1 合同管理风险 13.1.2 合同关键环节控制 13.2 职责分工与授权批准 13 13.2.1 合同管理岗位设置 13.2.2合同授权审批制度 13.3 合同编制与审核控制 13.3.1 合同对象选择控制流程 13.3.2 格式合同编制控制流程 13.3.3 合同文本编制控制流程 13.3.4 合同审核控制流程 13.3.5合同会审制度 13.4 合同订立控制 13.4.1 合同订立控制流程 13.4.2 合同印章使用控制流程 13.4.3合同专用章管理制度 13.5 合同履行控制 13.5.1 合同变更解除控制流程 13.5.2 合同违约处理控制流程 13.5.3 合同纠纷处理控制流程 13.5.4合同违约及纠纷处理制度 第 14 章 企业内部控制 业务外包 14.1 业务外包管理风险与关键环节控制 14.1.1 业务外包管理风险 14.1.2 业务外包关键环节控制 14.2 职责分工与授权批准 14 14.2.1 业务外包管理控制岗位设置 14.2.2业务外包授权审批制度 14.3 外包策略及承包方选择 14.3.1 外包业务承包方选择流程 14.3.2技术服务外包合同范例 14.4 外包业务流程控制 14.4.1 业务外包需求识别流程 14.4.2 外包业务控制 流程 14.4.3外包业务管理制度 第 15 章 企业内部控制 子公司管理 15.1 子公司管理风险与关键环节控制 15.1.1 子公司管理风险 15.1.2 子公司管理关键环节控制 15.2 对子公司的组织及人员控制 15.2.1 子公司管理控制岗位设置 15.2.2委派董事管理制度 15.2.3总会计师委派管理办法 15.2.4委派子公司高管人员绩效薪酬制度 15.3 对子公司的业务层面控制 15.3.1 子公司重大投资项目控制流程 15.3.2 对子公司进行内部审计流程 15.3.3 子公司重大交易事项报告与披露流程 15 15.3.4子公司重大投资项目管理控制制度 15.3.5对子公司进行内部审计制度 15.3.6子公司重大事项报告及对外披露制度 15.4 母子公司合并财务报表及其控制 15.4.1 母公司合并财务报表编制流程 15.4.2母公司合并财务报表管理制度 第 16 章 企业内部控制 财务报告编制与披露 16.1 财务报告编制与披露风险与关键环节控制 16.1.1 财 务报告编制与披露风险 16.1.2 财务报告编制与披露关键环节控制 16.2 岗位分工与职责安排 16.2.1 财务报告编制与披露的岗位设置与职责 16.2.2反财务舞弊与投诉举报制度 16.3 财务报告编制准备及其控制 16.3.1 会计凭证订立与审批控制流程 16.3.2 财务报告编制准备控制流程 16.3.3财务报告编制准备管理制度 16.3.4会计凭证管理办法 16.3.5财产清查管理制度 16.4 财务报告编制及其控制 16.4.1 财务报告编制控制流程 16.4.2财务报告编制管理制度 16 16.5 财务报告的报送与披露及其控制 16.5.1 财务报告报送与披露控制流程 16.5.2财务报告报送与披露管理制度 第 17 章 企业内部控制 人力资源管理 17.1 人力资源管理风险与关键环节控制 17.1.1 人力资源管理风险 17.1.2 人力资源管理关键环节控制 17.2 岗位职责与人力资源需求计划 17.2.1 人力资源管理岗位设置 17.2.2企业人力资源需求计划 17.3 招聘与培训控制 17.3.1 外部招聘控制流程 17.3.2 内部选拔控制流程 17.3.3 委托招聘控制流程 17.3.4 入职培训控制流程 17.3.5 脱产培训控制流程 17.3.6 岗位轮换控制流程 17.3.7招聘管理制度 17.3.8培训管理制度 17.4 绩效考核控制 17.4.1 绩效考核控制流程 17.4.2 考核申诉控制流程 17 17.4.3绩效考核管理制度 17.5 薪酬与激励控制 17.5.1 绩效工资发放控制流程 17.5.2 年终奖金发放控制流程 17.5.3 薪酬与激励管理制度 17.6 晋升与离职控制 17.6.1 员工晋升控制流 程 17.6.2 员工辞职控制流程 17.6.3 辞退员工控制流程 17.6.4晋升与离职管理制度 第 18 章 企业内部控制 信息系统 18.1 信息系统管理风险与关键环节控制 18.1.1 信息系统管理风险 18.1.2 信息系统管理关键环节控制 18.2 职责分工与授权批准 18.2.1 信息系统管理 岗位设置 18.2.2信息系统管理授权审批制度 18.3 信息系统开发、变更与维护控制 18.3.1 信息系统开发、变更与维护控制流程 18.3.2信息系统开发、变更与维护管理制度 18.4 信息系统访问安全管理 18 18.4.1 信息系统访问安全控制流程 18.4.2信息系统访问安全管理制度 18.5 信息系统硬件管理 18.5.1 信息系统硬件购买控制流程 18.5.2 信息系统硬件维护控制流程 18.5.3信息系统硬件管理制度 18.6 会计信息化及其控制 18.6.1 会计信息化控制流程 18.6.2会 计信息化综合管理制度 18.6.3会计信息化岗位责任制度 18.6.4 信息化会计档案管理制度 18.6.5 会计信息系统安全保障制度 18.6.6 会计信息系统软、硬件管理制度 第 19 章 企业内部控制 衍生工具 19.1 衍生工具管理风险与关键环节控制 19.1.1 衍生工具管理风险 19.1.2 衍生工具管理关键环节控制 19.2 职责分工与授权批准 19.2.1 衍生工具管理岗位设置 19.2.2衍生工具业务报告制度 19.3 衍生 工具交易控制 19.3.1 衍生工具交易控制流程 19 19.3.2衍生工具交易管理制度 19.4 衍生工具交易监督与检查 19.4.1 衍生工具交易监督与检查控制流程 19.4.2衍生工具交易监督与检查管理制度 第 20 章 企业内部控制 并购 20.1 并购管理风险与关键环节控制 20.1.1 企业并购风险 20.1.2 并购管理关键环节控制 20.2 职责分工与授权批准 20.2.1 企业并购管理岗位设置 20.2.2并购交易授权审批制度 20.3 并购交易前期准备及其控制 20.3.1 并购交易前期准备控制流程 20.3.2并购交易前期准备管理制度 20.4 审慎性调查及其控制 20.4.1 企业内部开展审慎性调查控制流程 20.4.2 企业对外部机构审慎性调查控制流程 20.4.3并购交易审慎性调查制度 20.5 并购交易财务控制 20.5.1 并购交易财务控制流程 20.5.2并购交易财务控制制度 第 21 章 企业内部控制 关联交易 20 21.1 关联交易管理风险与关键环节控 制 21.1.1 关联交易风险 21.1.2 关联交易关键环节控制 21.2 关联交易及其控制 21.2.1 关联方界定依据编制流程 21.2.2 关联方界定控制流程 21.2.3 关联交易控制流程 21.2.4关联交易回避制度 21.3 关联交易报告与披露及其控制 21.3.1 关联交易报告与披露控制流程 21.3.2关联交易报告与披露控制制度 第 22 章 企业内部控制 内部审计 22.1 内部审计管理风险与关键环节控制 22.1.1 内 部审计风险 22.1.2 内部审计关键环节控制 22.2 审计机构人员 22.2.1 内部审计岗位设置 22.2.2审计人员工作规范 22.3 审计内容与过程控制 22.3.1 内部审计实施流程 22.3.2内部审计管理制度 22.4 舞弊行为的预防、检查与汇报 21 22.4.1 舞弊行为检查工作实施流程 22.4.2舞弊行为预防、检查、汇报制度 22.5 内部审计质量控制 22.5.1 审计项目自我质量控制流程 22.5.2内部审计督导控制制度 22.5.3内部审计质量控制制度 22.5.4内部审计外部评价制 度 22 第 1 章 企业内部控制 资金 1.1资金管理风险与关键环节诶控制 1.1.1 资金管理风险 资金，是指企业所拥有或控制的现金。银行存款和其它资金。可以说，资金是企业进行生产经营活动的必要前提条件，没有资金或资金不足，企业的经营活动就难以实现，因此，企业进行资金管理，保证资金安全，提高资金使用效率至关重要。 企业在进行资金管理过程中，至少应当关注以下风险，如图 1 1 所示。 1.1.2 资金管理关键环节控制 企 业在进行资金管理、实施资金内部控制过程中，为减少或避免上述可能发生的风险，应加强对图1 2 所示的关键环节控制。 风险 1 资金管理违反国家法 律、法规，可能遭受外部处罚，导致经济损失和信誉损失 风险 2 风险 3 风险 4 风险 5 资金管理未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失 银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不符合国家有关法律、法规要求，可能导致企业受到处罚造成资金损失 资金记录不准确、不完整，可能造成账实不符或导致财务报表信息失算 有关票据的遗失、变造、伪造、被盗用以及非法使用印章，可能导致资产损失、法律诉讼或信用损失 23 图 1 2 资金管理关键环节控制 1.2 职责分工与授权批准 1.2.1 资金管理岗位设置 1. 资金管理控制岗位职责 资金管理的基本要求为账款分离，企业实行资金内部控制，应建立岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理资金业务的不兼容岗位相互分离、制约和监督。企业中资金管理所涉及的岗位及其职责权限如表 1 1 所示。 表 1 1 资金管 理控制岗位职责一览表 资金管理控制岗位 主要职责 不相容职责 1. 企业管理层 制定企业开户的政策、程序并进行适当的授权 审批有关资金管理制度 审批现金、银行存款的支付申请 具体的财务、会计工作 与金融机构洽谈业务 关键环节 1 职责分工、权限范围和授权审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学、合理 关键环节 2 关键环节 3 关键环节 4 现金、银行存款的管理应当合法合规，银行账户的开立、审批、使用、核对、清理、严格有效，现金盘点和银行对账单的核对应当严格按规定执行 资金的会计记录应当真实、准确、完整和及时 票据的购买、保管、使用、销毁等应当完整记录，银行预留印签和有关印章的管理应当严格有效 24 2. 各部门管理岗位 部门用款申请 授权范围内审批部门个人用款申请 具体的财务、会计工作 与金融机构洽谈业务 3. 财务总监 审核有关资金管理制度 批准银行开户 与金融机构洽谈 权限范围内审批现金数目 具体的财务、会计工作 4. 财务经理 组织 制定有关资金管理制度 权限范围内审批现金数目 与金融机构洽谈 指导、协调资金管理工作 抽查现金盘点表、支票登记本、银行余额调节表 具体的记账、入账工作 审核有关资金管理制度 复核现金记录 复核银行月调节表 5. 资金主管 制定有关资金管理制度 办理银行开户、撤销等 复核现金盘点表 复核银行余额调节表 复核部门及个人用款申请 复核现金记录和支票登记本 填制现金盘点表 制作银行余额调节表 办理现金、银行存款支付 登记现金和银行存款日记账 6. 资金合理专员 盘点现金，填制现金盘点表 核对银行存款对账单，编制银行存款余额调节表 各种记账凭证、报表文件的整理、归档 办理部门及个人用款申请手续 银行预留印签和有关印章的保管 复核现金盘点表 复核银行余额调节表 支票开出与使用登记 7. 出纳 填制银行、现金日记账 保管现金，控制现金数目 开出支票并进行登记 按规定办理部门及个人用款支付 定期与总账核对银行、现金日记账 审批现金数目 复核现金记录 复核支票登记本 保管财务专用章 制作银行余额 调节表 25 购买、保管空白收据、支票等票据 8. 会计人员 审核业务经办人员缺的或填制的原始凭证 编制记账凭证 填制资金总账 取得或填制原始凭证 办理资金业务 9. 审计人员 审批资金日记账 审核资金总账 审核资金办理手续 盘点库存资金 制资金日记账及总账 办理资金业务 保管资金 2. 资金管理岗位工作职责 （ 1）财务总监岗位工作职责，如表 1 2 所示。 表 1 2 财务总监岗位工作职责一览表 岗位名称 财务总监 部门名称 /编号 直接上级 总裁 工作联系 内部 企业内各部门、各科室 外部 银行等金融机构， 税务、工商等政府部门 工作目标 依据企业总体战略计划和经营目标，进行企业财务战略规划，审核各项财务管理制度，对财务管理、会计计算和资金运作等工作进行总体控制，及时作出财务分析和财务预测报告，为企业经营决策提供依据 序号 工作职责 负责程度 1 审核企业资金管理、会计核算、财务分析、固定资产管理、预算、财务审计等管理制度并监督执行 全责 2 根据企业经营战略及经营目标，制定企业财务战略规划及年度财务计划 全责 3 监督、指导、调控企业财务工作及日常资金运作，领导、督促、考核企业的会计核算、财务管理 等工作 全责 4 按照企业规定的权限审批企业各部门的各项预算及费用计划并监督执行，在权限范围内审批现金数目 部分 26 5 定期对企业经营状况进行财务分析与财务预测，提出财务改进方案，审核财务分析报告并上交上级领导审批 全责 6 根据董事会的指示和企业的经营要求，组织资金筹集、供应和管理工作 全责 7 与银行等金融机构、工商税务等政府部门洽谈业务，保持良好关系 部分 8 组织制订审计计划，根据规定组织实施年度财务收支审计、经营成果审计、离职任审计及重大违纪审计等工作 全责 9 组织建立并不断完善企业的 财务管理体制、核算体系及财务监控体系 全责 10 参与企业重大投资项目、重大财务问题的决策，提出专业的意见与建议 部分 确认 我已经准确理解并完全接受以上职责安排，并承诺权力履行以上职责！ 确 认 人： 确认日期： 生效日期 批准日期 （ 2）财务部经理岗位工作职责，如表 1 3 所示。 表 1 3 财务部经理岗位工作职责一览表 岗位名 称 财务部经理 部门名称 /编号 直接上级 财务总监 工作联系 内部 企业内各部门、各科室 外部 银行等金融机构，税务、工商等政府部门 工作目标 全面主持企业的会计核算、财务管理、资金管理等各项工作，组织协调、指导监督财务部的日常工作，监督执行财务计划，为企业各项决策提供财务信息，完成企业财务目标 序号 工作职责 负责程度 1 组织制定企业财务管理、会计核算、资金管理等各项规章制度 全责 27 并贯彻执行 2 根据企业的经营发展目标制订企业财务收支及资金计划并落实、检查 全责 3 组织有关部门编制 财务预算并汇总，上报领导审批后监督执行 全责 4 组织进行会计核算和财务处理等工作，审核各项会计报表、抽盘现金、抽查银行余额调节表等并技术上报 全责 5 根据企业营业的实际情况，进行成本预测。控制、分析和考核，适时提出成本控制方案 全责 6 权限范围内审批部门及个人用款申请 部分 7 定期或不定期地对企业经营状况。新投资项目进行财务分析、财务预测等并提交财务分析报告，并对重大经营活动提供财务数据支持 部分 8 组织进行税收整体筹划与管理，监督按时完成纳税申报等工作 部分 9 协助拓展、疏通融资渠 道，与银行建立正常的信贷、结算关系，满足企业经营运作中的资金需求 部分 10 组织进行企业的各项审计工作 部分 11 财务组织建设、财务部门内部费用控制与日常行政管理、员工考评等 部分 确认 我已经准确理解并完全接受以上职责安排，并承诺权力履行以上职责！ 确 认 人： 确认日期： 生效日期 批准日期 （ 3）资金主管岗位职责，如表 1 4 所示。 表 1 4 资金主管岗位工作职责一览表 岗位名称 资金总监 部门名称 /编号 直接上级 财务部经理 28 工作联系 内部 企业内各部门、各科室 外部 银行等金融机构 工作目标 建立、完善企业资金管理制度，编制资金使用计划，掌握资金流动动态，规范现金、银行存款收付业务，加强对资金的合理运用，确保 iqye 资金供求平衡，推进企业经营目标的实现 序号 工作职责 负责程度 1 制定企业资金管理、资金授权与审批制度等，上报领导审批后贯彻实施 全责 2 组织编制企业年度、月度资金预算，并监督资金 预算的具体执行 部分 3 组织编制企业月度流动资金计划，分析月度资金使用情况，根据发现的问题提出调整建议 全责 4 负责现金、银行存款的管理工作，并监督办理企业现金支付、银行结算等业务活动，复核现金盘点表、银行余额调节表、现金记录及支票登记本等 全责 5 定期对企业资金的使用情况进行盘点，掌握企业资金动态 全责 6 复核部门及个人用款申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付企业是否妥当等 全责 7 负责资金的核算与管理，适时调拨企业内部外部资金， 提高资金使用效率 部分 8 协调企业与开户银行关系，确保合理、安全地调度和使用资金 部分 9 根据企业需要，经批准后办理银行开户、定期清理、核对等工作 全责 确认 我已经准确理解并完全接受以上职责安排，并承诺权力履行以上职责！ 确 认 人： 确认日期： 生效日期 批准日期 29 （ 4）资金管理专员岗位工作职责，如表 1 5 所示。 表 1 5 资金管理专员岗位工作职责一览表 岗位名称 资金管理专员 部门名称 /编号 直接上级 资金主管 工作联系 内部 企业内各部门、各科室 外部 银行等金融机构 工作目标 具体负责企业资金的日常管理，并跟踪、核实资金的实际使用情况，以提高资金使用效率 序号 工作职责 负责程度 1 协助主管编制企业有关资金管理制度，并贯彻执行 全责 2 些组制订企业月度流动资金计划，并对计划的执行情况进行实时跟踪 全责 3 定期盘点货币资金余额，掌握企业资金动态 全责 4 定期取回并核对银行存款对账单，编 制银行存款余额调节表，上报资金主管复核 部分 5 按规定的权限和程序，对企业有关部门和个人用款制度申请办理相关手续 全责 6 开展定期和不定期的现金盘点工作，确保现金帐面余额与实际库存相符 全责 7 负责企业资金各种记账凭证、报表文件的整理、装订、归档工作 部分 8 定期对企业资金使用情况进行调查分析，及时提交资金使用情况分析报告 全责 9 保管银行预留印签及有关印章，做好使用记录 全责 确认 我已经准确理解并完全接受以上职责安排，并承诺权力履行以上职责！ 确 认 人： 确认日期： 30 生效日期 批准日期 （ 5）出纳岗位工作职责，如表 1 6 所示。 表 1 6 出纳岗位工作职责一览表 岗位名称 出纳 部门名称 /编号 直接上级 财务部经理 工作联系 内部 企业内各部门、各科室 外部 银行、企业开户及业务往来单位财务部 工作目标 遵照国家及企业的财务和会计制度规定，负责办理本企业现金、银行结算业务及现金、银行存款日记账 的记账、结账工作，并对企业库存现金、空白票据进行妥善保管 序号 工作职责 负责程度 1 贯彻执行企业现金、银行存款管理制度和收支结算规定 全责 2 办理现金收付业务，并负责现金支票的保管、签发 全责 3 建立现金日记账，逐笔记载现金收支，确保帐实相符，出现差异及时汇报 全责 4 负责银行结算，办理银行存款取款、转账等业务，填制银行存款日记账 部分 5 根据审核无误的资金支付申请，按规定办理部门及个人用款支付，并及时登记现金、银行存款日记账 全责 6 定期进行现金、银行存款日记账与总账的核对 全 责 7 些组会计人员做好企业员工每月工资的发放 部分 8 负责办理企业各项费用的报销工作，并定期上缴各项报销的原始凭证 全责 9 负责企业空白收据、支票等票据的购买、保管、使用、销毁工作，并保持完整记录 全责 我已经准确理解并完全接受以上职责安排，并承诺权力履行以上职责！ 31 确认 确 认 人： 确认日期： 生效日期 批准日期 1.2.2 资金支付授权审批制度 制度名称 资金支付授权审批制度 受控状态 文件编号 执行部门 监督部门 考证部门 第 1 章 总则 第 1条 为有效执行企业资金管理内部控制制度，规范资金支付审批程序，明确审批权限，提高资金使用效率，控制资金风险，特制定本制度。 第 2条 本制度的制定依据是公司法、会计法、企业会计准则及公司相关制度。 第 3 条 本制度所涉及的对控股股东及其附属企业的资金支付项目，均应符合年度股东大会预先批准的范围和额度。 第 4条 本制度主要规范公司资金支付， 下属公司均应参照本制度制定相应执行文件。 第 2 章 资金支付的分类及审批权限 第 5条 根据公司资金支付的性质，将资金支付分为以下两大类：经营性支付和非经营性支付。 第 6条 资金支付的审批流程。 资金支付的审批流程如下图所示。 32 资金支付审批流程图 第 7条 资金支付的审批权限。 经营性支付与非经营性支付的审批权限如下表所示。 经营性支付与非经营性支付的审批权限说明表 支付种类 审批额度 审批职责 经营性支付 小额经 营性支付 3万元以内（含 3万元，外 币按记账汇率折算，下同） 财务总监 3万元以上 总裁 大额经 营性支付 对非关联方支付， 50 万元以内（含 50万元，外币按记账汇率折算） 总裁 对非关联方支付， 50 万元以上 董事长 对关联方支付， 30万元以内（含 30 万元，外币按记账汇率折算） 总裁 对关联方支付， 30万元以上 董事长 非经营性支付 无事由、无合同、对控股子公司借款除外 30万元以内（含 30 万元，外币按记账汇率折算） 董事长 30万元以上， 300 万元以内 董事会 300万元以上 股东大会 第 3 章 资金 支付审签人的责任规定 第 8条 用款人应如实反映资金支付内容，在资金申请单、报销单上签字，对资金支付结果负直接责任。 开始 用款人填写报销单或资金申请单并签名 各业务部门负责人审核签字 财务负责人核准 管理层在授权范围内审批 财务部会计审核并编制记账凭证 出纳付款 结束 33 第 9 条 各部门负责人对本部门资金支付的真实性、合理性及必要性负责，并在此基础上审核签字，对资金支付的结果负部门领导责任。 第 10 条 对资金支付具有最终审批权限的人员，对资金支付的结果负领导责任。 第 11 条 违反本制度的责任人，未对公司造成直接损失者，个人处以 500 10000 元罚款，部门处以 200030000 元罚款；对公司造成直接损失者，按照相关证券监督管理法律、法规予以处罚； 涉嫌犯罪的，移交司法机关处理。 第 4 章 附则 第 12 条 本制度由公司财务部负责制定、修订及解释，自董事会通过之日起执行。 编制日期 审核日期 批准日期 修改标记 修改处数 修改日期 1.2 .3 货币资金授权审批制度 制度名称 货币资金授权审批制度 受控状态 文件编号 执行部门 监督部门 考证部门 第 1 章 总则 第 1条 为规范资金支付审批程序，明确审批权限，有效控制企业成本费用及资金风险，保障各项经营活动高效、有序地进行，特制定本制度。 第 2条 企业所有的支出 依照已批准的预算及审批程序核准后支付。 第 3条 企业对资金的支付实行分级授权批准制度。 第 4条 本制度所称的货币资金是指企业在资金运作过程中停留在货币阶段的那一部分资金，是以货币形态存在的资产，包括现金、银行存款和其它货币资金。 第 5条 本制度适用于企业各职能部门。 第 2 章 货币资金管理的原则与依据 第 6条 为加强企业对货币资金的管理，本企业实行资金预算制度，资金预算的编制和审批严格遵循资金预算流程的规定。 1企业根据实际情况，制定年度资金预算，对企业的资金管理工作起指导性作用。 2企业根据年 度资金预算和月度工作计划，编制月度资金预算，作为企业月度资金管理的指令性标准。 第 7条 企业财务部设资金管理岗，负责收集各部门的月度资金收支计划，编制企业的月度资金预算，并 34 提交企业月度工作会议讨论批准。 第 8条 批准后的月度资金预算是企业下月资金使用的准则，必须严格遵守。预算外资金的使用由使用部门申请，副总裁、总裁共同批准后，财务部方可办理。 第 3 章 资金支付的程序规定 第 9条 企业各职能部门应按照规定的程序办理货币资金支付业务。 1支付申请。各职能部门或个人用款时，应提前向审批人提交货币资金支付 申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并应随附有效经济合同或相关证明。 2支付审批。审批人应当根据货币资金授权批准权限的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。 3支付复核。财务部复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。 4办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支 付手续，及时登记现金和银行存款日记账册。 第 4 章 货币资金支付申请的授权审批规定 第 10 条 企业资金支出申请的审批权限类别。 1审核：指有关管理部门及职能部门主要负责人对该项开支的合理性提出初步意见。 2审批：指有关领导根据审核意见进行批准。 3核准：指财务部负责人或指定人员根据财务管理制度对已审批的支付款项从单据和数量上核准并备案。 第 11 条 企业预算内资金审批权限规定。 各职能部门资金支出申请按规定经领导审批后须由财务部门核准。具体各类用款的审批权限如下表所示。 企业预算内资金审批权限说明表 工作事项 使用部门 部门经理 财务总监 总裁 董事会 固定资产购置 万元以内 提出 审核 万元 提出 审核 审批 万元 提出 审核 审核 审批 万元 提出 审核 审核 审核 审批 货款支 万元 提出 审批 35 付 万元 提出 审核 审核 审批 办公费 提出 审批 招待费 提出 审批 差旅费 提出 审批 培训费 提出 审批 通讯费 提出 审批 宣传广告费用 元以内 提出 审批 元以上 提出 审核 审批 利息支出 提出 审核 审批 工资、奖金、福利 提出 审核 审批 对外捐款赞助 提出 审核 审核 审核 审批 对外单位借款 提出 审核 审核 审核 审批 第 12 条 企业预算外资金审批权限规定。 企业预算外资金支出的审批程序为：使用部门提出申请，财务部审核，财务总监审批；如果有重大事项支出，应报总裁审批。 第 13 条 企业货币资金支出必须逐级审批，各级经手人必须签署审批意见并签字，严禁越级审批。 第 14 条 超过 万元的资金使用，必须经过股东大会的审议，批准后财务部方可办理。 第 15 条 财务部资金管理专员负责保管财务印章，严格按照上述资金支出审批权限与程序监督各项资金支出的执行情况，同时资金主管应定期向财务总监、总裁汇报资金收付情况。 第 5 章 附则 第 16 条 本制度由企业财务部负责制定、修订及解释，本制度自董事会审批通过之日起执行。 编制日期 审核日期 批准日期 修改标记 修改处数 修改日期 1.3 现金和银行存款控制 1.3.1 现金收支控制流程 36 1.3.2 现金清查处理流程 部门 步骤 总裁 现金 盘点 与定期对账 授予 权限 收付 现金 登帐 内部部门 会计 制定资金管理制度 明确各岗为人员职责及权限 审核 审批 财务总监 财务部 出纳员监 审计员 制取 凭证 填制或取得原始凭证 部门领导签审 审核 编制记账凭证 复核原始凭证 收付现金 登进现金日记账 现金送存银行 参与 参与 参与 清查库存 现金业务定期审计 登记明细帐和总账 现金盘点 定期核对账薄 37 部门 步骤 总经理 进行 财务 处理 制定 现金清查制度 收付款凭证的分析 清查小组清点现金 审计员 财务总监 财务部 制定现金清查制度 审批 出纳员 登帐与清点 审核 参与 汇总现金收支原始凭证 登记现金日记账 按规定要求整理与清点现金 分析盈亏原因 填写现金盘点表 审核 参与 成立清查组 清点现金实存数 填写现金盘点表 长短否 查明长短原因 进行相应财务处理 38 1.3.3 备