物流成本管理五必做表.doc

物流成本管理项目实施“五必做”表编号事项（活动）名称常规事项临时事项每日每周每月每季每年1管理层面成本预测2成本决策3成本预算4成本核算5成本分析6成本考核7控制层面标准控制8审批控制9制度控制10战略控制11对标管理成本预测说明表事项名称成本预测发起人预算办公室主任执行人预算办公室成员参与对象预算领导小组成员评审人总经理事项说明成本预测是指根据有关历史卷烟物流成本数据和预测期企业的具体发展情况，运用一定的技术方法，对预测期卷烟物流费用水平及其变动趋势做出科学的估计。成本预测可以提高物流成本管理的科学性和预见性，是物流成本决策的基础。 事项要求1、内容要求：根据往年历史数据和变动趋势，预测新年度物流作业总量以及相关变动费用计算依据数量；根据历史成本情况和预计当年业务开展情况，初步拟定新年度酌量性费用的控制目标；根据企业目前主客观条件情况，初步拟定新年度定额管理指标体系；根据企业发展总体目标初步估计新年度物流成本控制目标，包括单箱物流总成本目标和分环节物流成本目标。 2、时间要求：每年最后一个季度对次年的物流成本进行预测。3、方法要求：外推法，即利用过去的资料来预测未来状态的方法；因果法，即依据所掌握的历史资料，找出所要预测的变量和它相关的变量之间的关系，从而预测未来状态的方法；判断分析法，也称集合意见法，即主要依靠管理人员的过去经验和综合分析能力来预测未来状态的方法。上述方法中，前两种为定量分析法，第三种为定性分析法，这两类方法应结合起来使用。4、其他要求：预测完成后应形成一个年度成本预测方案，供成本决策时使用。成本决策说明表事项名称成本决策发起人总经理执行人预算领导小组成员参与对象部门负责人评审人董事长事项说明成本决策是指在费用分析和预测的基础上，结合其他技术、经济因素等有关资料，运用一定的方法进行研究、分析，决定采取的行动方针，并进行可行性分析，然后从若干方案中选择一个满意的方案的过程，主要在新年度预算编制、基础设施建设、物流设施设备采购时进行决策，它是进行成本预算的前提。事项要求1、内容要求：确定新年度物流单箱总成本控制目标以及各个环节的单箱成本控制目标。确定新年度定额管理指标体系。 确定新年度酌量性费用的年度控制目标。确定基础设施建设方案和物流设施设备采购方案。2、时间要求：每年最后一个季度对次年的物流成本进行决策。3、方法要求：以物流总成本最低为依据的决策方法，即在物流系统所要提供的客户服务水平既定的前提下，对各类物流成本进行权衡，将能够实现物流成本之和最小的方案作为最佳方案。利用量本利分析进行物流成本决策，即利用固定成本、变动成本、业务量、单价、利润等变量之间的内在规律性联系，寻求相关成本的合理水平。4、其他要求：针对新年度预算编制形成一个成本决策决议，指导公司年度成本预算方案的制定；针对基础设施建设和物流设施设备采购应形成一个成本决策决议，包括方案确定的依据、对成本的影响等。成本预算说明表事项名称成本预算发起人预算办公室主任执行人预算办公室成员参与对象部门负责人评审人总经理事项说明成本预算是指以预算期内的物流服务数量为基础，结合成本决策和定额数据，采用一定的方法，对预算期内的物流成本费用水平进行预计的一种成本管理方法，是对物流成本决策所确定目标的具体化。事项要求1、内容要求：编制年度物流成本费用预算表，并将预算指标分解到各个部门，由各个部门进行预算执行。2、时间要求：每年最后一个季度对次年的物流成本进行预算。3、程序要求：编制部门预算：各个部门依据财务部下达的费用定额表和其他非定额费用历史发生情况，结合各部门年度业务情况，编制部门年度费用预算。编制公司年度费用预算：预算管理委员会根据各个部门编制的成本费用预算表，汇总编制年度费用预算表；并提交董事会审批。审批：董事会对预算委员会提报的年度费用预算情况进行审批确认。预算执行：各部门按照董事会审批通过后的费用预算执行，应加强对本部门的费用进行控制。4、其他要求：应成立预算管理委员会，负责预算的编制、预算的审批、预算的调整以及预算的执行监督等；物流费用预算应由公司董事会审批，并在预算范围内开支。需调整预算时，应经公司董事会研究和批准，否则一律不得开支；物流公司预算管理委员会应按照审批后的定额和预算指标，定期或不定期进行检查、分析。年末应编制预算执行情况的书面报告。成本控制说明表事项名称成本控制发起人预算办公室主任执行人预算办公室成员参与对象部门负责人评审人总经理事项说明成本控制是指根据成本决策预先建立的成本管理目标，由成本控制主体在其职权范围内，在生产耗费发生以前和成本控制过程中，对各种影响成本的因素和条件采取的一系列预防和调节措施，以保证成本管理目标实现的管理行为。事项要求1、 内容要求：定额控制：根据成本决策确定的定额指标体系，制定年度定额标准，根据标准对成本费用发生进行控制。预算控制：将预算管理委员会制定的预算分解到各个责任部门，根据部门预算限额，对各项费用进行控制。制度控制：建立健全各类费用的管理制度，根据制度规定，对费用发生的事前、事中、事后全过程进行控制。战略控制：从公司发展战略的高度，对物流系统进行优化、对各类作业流程进行改善，切保物流成本费用的最小化。2、其他要求：公司应制定定额管理制度，对定额管理的具体开展进行规范；公司应制度预算管理制度，对预算管理的具体开展进行规范；公司应制度财务收支审批制度，对各类物流费用的审批权限进行规范。成本核算说明表事项名称成本核算发起人财务主管执行人成本会计参与对象财务部人员评审人财务主管事项说明成本核算是指把一定时期内企业生产经营过程中所发生的费用，按其性质和发生地点，分类归集、汇总、核算，计算出该时期内生产经营费用发生总额和分别计算出每种产品的实际成本和单位成本的管理活动。其基本任务是正确、及时地核算物流实际总成本和单位成本，提供正确的成本数据，为企业经营决策提供科学依据，并借以考核成本计划执行情况，综合反映企业的生产经营管理水平。事项要求1、内容要求：所有为卷烟物流配送服务所产生的费用均应纳入物流成本费用核算，包括物流从业人员的工资性费用 、物流设施设备的折旧费或租赁费等；2、时间要求：所有物流费用都应按照权责发生制的要求及时进行账务处理，按月度进行结算，不得跨期入账。 3、程序要求：明确物流费用范围；确定物流功能范围；审核原始纪录；进行费用归集和分配4、方法要求：物流公司进行物流费用核算时，应采取辅助核算的方式按环节、按部门、按项目对物流费用进行明细核算；5、其他要求：物流公司应建立健全物流费用原始记录、各项商品和财产物资的收发、领退、计量与验收制度；物流公司应加强材料物资等实物和核算的管理，主要包括燃油、轮胎、包装用品、办公用品、宣传品等入库、领用和盘存等；物流公司应加强与车辆运行有关的各项费用的管理，特别是汽车燃油费和修理费，应明确相关部门的管理职责；物流公司应根据物流费用核算实际情况，制定相应的物流费用自制原始凭证；物流费用自制原始凭证应注明费用所属部门及作业环节。成本分析说明表事项名称成本分析发起人财务主管执行人分析会计参与对象部门负责人评审人总经理事项说明成本分析是利用成本核算及其他有关资料，分析成本水平与构成的变动情况，研究影响成本升降的各种因素及其变动原因，寻找降低成本的途径。成本分析是成本管理的重要组成部分，其作用是正确评价企业成本计划的执行结果，揭示成本升降变动的原因，为成本评价与考核以及下一步成本管理的改善提供依据和方向。事项要求1、内容要求：费用分析应涵盖所有物流费用，包括仓储、分拣、送货以及管理费用等；费用分析应包括成本计划完成情况的分析、技术经济指标变动对成本影响的分析、单位物流总成本成本分析等，具体包括物流成本结构分析、物流成本增减变动分析和趋势分析以及物流成本比率分析等；针对变动较大的项目和重点项目应进行重点分析，分析其变动的金额、变动比例以及变动的详细原因等；2、时间要求：每月及时编制物流费用报表，分析报告应在每月6日前上报。3、方法要求：比较分析法，即将本期实际数据与特定的各种数据或标准相比较，从数量上确定差异，并进行差异分析或趋势分析的一种分析方法。比率分析法，即物流成本表的不同项目之间，或在物流成本表与其他财务报表的有关项目之间进行对比分析，以计算出的比率反映各项目之间的相互关系，据此评价企业的物流成本水平。因素分析法，即依据分析指标与其影响因素的关系，从数量上确定各因素对分析指标影响方向和影响程度的一种方法。因素分析法既可以全面分析各因素对某一经济指标的影响，又可以单独分析某个因素对经济指标的影响。4、其他要求：应由公司领导每月组织定期召开分析会议，分析成本变动原因，以及应采取的措施。成本考核说明表事项名称成本考核发起人预算办公室主任执行人预算办公室成员参与对象部门负责人评审人总经理事项说明成本考核是指以一定期间的生产经营费用耗费的实际情况为对象，检查该生产经营期内各项实际成本指标完成的结果，结合成本决策的要求，对照定额、预算进行评比和分析，全面评价和考核各个责任部门或责任人考核期内成本管理工作成绩，是成本管理职能的重要组成部分。事项要求1、内容要求：根据公司年度预算分解情况，编制各责任中心的预定责任成本，作为控制和考核的依据； 根据公司定额考核指标和定额标准，编制定额管理责任中心或责任人的定额控制成本，作为控制和考核的依据；确定成本考核指标，如目标成本节约额（即预算成本-实际成本），目标成本节约率（即目标成本节约额/目标成本）； 根据各责任中心或责任人的成本考核指标的计算结果，综合各个方面因素的影响，对各责任中心的成本管理工作作出公正合理的评价与考核。2、时间要求：根据考核费用的属性，每季度或每年进行考核。3、其他要求：每年制定成本考核办法，确定考核范围、考核指标以及相关奖惩规定等。对标管理说明表事项名称对标管理发起人财务主管执行人相关人员参与对象部门负责人评审人总经理事项说明对标管理分内部对标和外部对标两种形式。内部对标是将责任部门实际发生的成本与定额标准、预算标准以及最优水平进行比对，寻找差异的过程；外部对标是将公司实际发生的成本与省内物流成本平均水平、最优控制水平进行比对，寻找差异的过程。对标管理是进行成本控制的有效手段。事项要求1、 内容要求：根据实际工作需要，制定对