中小企业授信及其风险控制.doc

中小企业授信及其风险控制近几年来，随着以多种所有制形式为特征的中小企业数量的不断增多与规模的扩大，中小企业对国民经济增长的贡献率逐步提高，中小企业已日益发展成为国民经济增长的不可缺少的重要力量。国家对中小企业制定了一系列积极培育与支持的政策，支持中小企业的发展。在此形势下，我行根据国家有关政策，积极调整经营战略，增大信贷投放，支持中小企业的发展。一、近几年支持中小企业发展的经验近几年来，我行根据国家制定的中华人民共和国中小企业促进法、国务院办公厅转发国家经贸委关于鼓励和促进中小企业发展若干政策意见的通知、国务院关于鼓励支持和引导个体私营等非公有制经济发展的若干意见等政策和中国人民银行关于进一步加强对有市场、有效益、有信用中小企业信贷支持的指导意见及总行的有关授信政策，积极调整经营战略，重视中小企业客户群的培育和发展，培育新的业务和利润增长点，实现了银企规模和效益的双赢。在行业投向上，我行对中小企业支持主要侧重非国有制造业、房地产业、民营医疗教育事业、IT业、城市基础设施投资，如三一重工、金荣集团、爱尔眼科医院等非国有企业在我行重点支持下得到迅速发展；在地区上，我行针对郴州、邵东、浏阳等中小企业活跃的地区特色，对当地分支机构在授信政策、审批权限上给予倾斜，优质高效地支持了当地经济的发展，如郴州金贵金属、永兴西河铅业、邵东打火机、浏阳花炮、浏阳建辉纺织等民营企业均成为地方特色经济的领头羊和当地纳税大户。截至2005年一季度末，我行对中小企业贷款765户，金额87.33亿元，比上年增加12.07亿元，占全部贷款的23.8%。近三年来，我行累计向全省935户中小企业提供信贷资金支持112亿元。我行的经验：一是在充分调查研究的基础上，提出了不论大中小，只要效益好的信贷市场定位，及时下发了中小企业授信发展指引，在促进中小企业发展方面统一了思想认识；二是结合国家宏观调控政策，实行区别对待，择优扶持的信贷政策，有选择、有计划地重点扶持能大量吸纳就业、节能降耗、有利于环境保护、能够出口创汇的有良好产业发展前景的中小企业的发展；三是针对中小企业的特点，在强化对中小企业资信状况、偿债能力的审查的同时，加强了与省内中小企业担保公司的合作；四是积极推进针对中小企业的金融产品创新，大力发展承兑汇票和票据贴现等低风险业务，力求既解决个人和私营企业融资需求，又有效降低银行的信贷风险；五是加快贷款审批速度，提高服务效率。通过这些措施，既有力支持了有前途的中小企业发展，也切实防止贷款投向重复建设、污染环境的中小企业，为我省中小企业的发展作出了努力。二、对中小企业授信的政策措施我行对中小企业授信工作一直较为关注，先后出台了中小企业融资办法，对县域经济、民营经济、中小企业中有效益、有市场、讲信用的客户，积极进行授信支持。并将不断完善对县域经济、民营经济、中小企业的授信政策和管理制度，促进该类客户授信业务的健康发展。我行推出的主要措施有：1、按照国家产业政策确定县域经济、民营经济、中小企业的贷款投向。在行业准入上，我行对符合国家产业政策要求、有一定科技含量、有良好产业发展前景、发展潜力较大的县域经济、民营经济、中小企业优先给予信贷支持。对不符合国家产业政策要求的，要限制或禁止贷款。对低水平重复建设的固定资产投资项目，一律不得给予任何形式的信贷支持。在客户方面，对高科技含量、高附加值、高成长性的中小企业，具有相对稳定的竞争优势，行业排名靠前，财务制度严谨（能够定期提供完整的财务报表，有较为合理的财务监督制度），经营管理稳健，企业主要经营者履约记录良好的客户积极支持。在地区上，重点考虑中小企业较发达、经济较活跃、信用环境较好、配套政策和法律法规健全的地区。在产品方面，以短期授信产品为主，并根据中小企业特点，积极推进产品组合和创新。2、根据县域经济、民营经济、中小企业的特点调整、制定新的中小企业信用评级体系和授信制度，简化授信审批流程，提高授信效率。从2004年起，我行根据总行统一部署，采用了专门针对中小企业的信用评级体系对中小企业进行评级，改变过去将中小企业与大型企业一起评级，标准过严的状况。在授信审批权限上，我行采用授信额度管理方式，积极支持县域经济、民营经济、中小企业授信业务的发展。在对中小企业授信担保方式方面，除接受中小企业厂房和企业或法人代表能变现的房产和门面等有效资产抵押方式外，尝试个人无限责任担保、担保公司担保等多种方式相结合，并积极探索符合中小企业特点的担保方式。今后，我行在不断完善上述工作的基础上，还将着手于中小企业服务机构的建立和完善，对大型集团授信客户、中型企业和小型企业授信客户分别管理，根据集团客户上整体控制、中小企业客户灵活管理等各自不同的业务特点，分别设置相应的客户经理和业务机构，不仅将有力地推动我行不同类型授信业务朝着专、精、高的方向发展，还将极大地提高不同类别授信客户的风险识别和控制能力，有效避免授信业务发展中“抓大放小”和“因小失大”等不良倾向。3、加强对中小企业的调研，不断强化支持中小企业授信的方法和手段。我行将对部分中小企业经济较活跃的地市，实地考察其中小企业的发展特点以及行业、产品、经营等特色模式，结合行业整体发展、地区竞争优势等综合分析，因地制宜地出台有针对性的授信发展意见。同时针对中小企业的授信需求和特点，除向中小企业提供传统的包括存款、贷款、承兑汇票、票据贴现、结算等在内的金融服务品种外，还将积极进行产品和服务创新，采取不同的支持方式和手段，因客提供授信服务。如近期我行针对中小企业授信需求短、小、快等特点，推出由零售部门叙做的法人购房、法人购车、小企业法人等授信业务，将对中小企业授信业务有着长期的积极的推动作用。三、对中小企业授信风险的认识中小企业是国民经济发展的生力军，也是银行业务发展中不可忽视的重要市场。但囿于外部环境及中小企业自身发展中存在的一些问题，多年来，中小企业授信面临较大的风险。这主要体现在以下两个方面：首先，从企业自身情况来看1、企业治理机构欠佳。由于我国正在经历由计划到市场的转变，许多中小企业在设立时就存在先天的缺陷，近年来虽然中小企业都已经历了企业改制，但大量的改制流于形式，其结果自然是产权不清，相当一部分企业尚未形成真正的现代化企业制度，没有正规的公司章程或管理机制，家族化经营模式较为严重，经营管理水平落后，企业经营者长期规划和运作能力较差，造成企业发展前景不明，银行信贷资金不敢介入。2、财务管理不规范。一项调查显示，我国50%以上的中小企业财务管理不健全，许多中小企业缺乏审计部门承认的财务报表和良好的连续经营记录，普遍存在账目不齐甚至做假帐的问题。同时大部分中小企业还通过各种手段避税，财务数据水分较大，缺乏完整可信的财务制度和报表，更缺乏财务监督和约束。3、缺乏有效资产支撑。我国的中小企业虽然在最近十几年取得了飞速发展，但因其产业、产品、规模等因素的制约，其自由资金不足、自我积累有限，内源融资缺失仍是限制其发展的一大问题，这与世界其他国家民营经济内源融资占到50-60%形成鲜明对比（所谓内源融资，指企业不依赖于外部资金，而是在本单位内部筹集所需资金，主要是通过以前的利润留存进行资本纵向积累的一种融资方式，包括两个部分：一是企业自身的积累和储蓄，二是暂时闲置的可用来周转的资金）。同时中小企业的资产结构状况不佳，有效资产特别是固定资产比较少，资金实力较弱，缺少足够的抵押资产，寻求担保也非常困难。尤其是高新技术的中小企业更有它的特殊性，比如软件企业其净资产大都偏低，而人力资源又都偏高，少有可供抵押的资产（如创新型中小企业，失败率较高，我行信贷资金承担了较高的融资风险，却只能获得固定的利息收益，导致我行风险与收益的不对称）。以上种种因素直接导致了中小企业授信发展中的一个重要瓶颈缺乏合适的抵押担保。4、自身的竞争力和成长性差。主要体现在以下几个方面：一是竞争力脆弱。当前我国中小企业的公司形象、产品质量、社会公共意识和科研开发水准都有待进一步提高，严重影响了企业的长远发展；二是处于竞争性较强的领域，生存难度大。我国中小企业所处产业水平较低，业务单一，无特色支柱行业，缺乏技术含量支撑，占优势地位和主体地位的行业主要是夕阳产业和劳动密集型产业，这就决定其生存的态势面临的竞争环境比较激烈，生存难度较大；三是企业绩效低。我国中小企业的绩效低，主要表现在资金利税率、权益利润率、成本费用利润率等方面。有关部门调查表明，中小企业在这些方面远远落后于大型企业。四是经营风险大。国内外研究表明，中小企业具有较高的失败率，所以中小企业的贷款高风险是必然的，与我行稳健经营的原则和安全性、流动性、盈利性的基本要求存在较大差距。5、整体信用水平低下。目前我国的中小企业信用包括个人信用普遍偏低，不仅欠缺一个较为完好的社会信用体系，这个体系不仅要包括必要的组织结构、中介服务机构以及相应的技术手段，而且要包括全社会成员对信用的正确理解和道德规范。一方面社会中介机构资信较差，中小企业的会计数据真实性缺乏权威机构的认定，对企业经营的真实性难以准确判定，使我行在审贷、批贷过程中的难度加大；另一方面部分中小企业信用意识淡薄，尤其是国有企业改制后，部分国有企业经营管理层再重新组建中小企业，逃废我行债务，也使我行在贷款投放中愈发谨慎。信用水平低下是制约我行中小企业授信业务发展的重要因素。其次，从银行内部因素分析中小企业数量大、情况千差万别，银行目前对授信客户市场的细分工作尚不到位，也没有专职机构，缺乏合适的渠道进行服务、管理。中小企业成立时间短，经营的真实性难以甄别，尤其是对中小企业的信用度、经营实力，银行缺乏专门的分析和评估体系。银企信息不对称，缺乏获取准确信息的渠道，银行对中小企业，特别是小型私营、民营企业的真实财务状况、竞争力、成长性等关键信息，难以获取，以供授信参考和决策，对今后的业务发展更无法预测和把握。其他因素。如各金融机构间无序竞争、我国现行的抵押担保手续繁琐且费用高昂、政府有关职能部门之间职责不清、专门为中小企业提供融资服务的机构不健全、社会信用担保制度不完善、中小企业授信担保公司提供担保融资成本较高且担保能力有限等，部分政府受地方经济利益驱动，地方保护主义严重，再加上我国目前立法不全、有法不依、执法不严现象严重，中小企业竞争秩序较差，给银行对中小企业授信造成一定困难。四、中小企业授信风险控制措施为进一步改善中小企业授信，支持中小企业的发展，同时又要控制风险，从内外部提出如下措施：从银行内部看，加强对中小企业授信的审查及授后管理。在对中小企业授信审查方面，一是要重视对领导人素质的评估。应通过实地深入的调查分析，对企业法人代表（或实际控制人）及主要管理领导的学历、家庭背景、从业经历、个人品质、经营能力、管理理念、经营业绩等情况进行评估。通过对企业领导层的个人背景和资信状况的分析，加强对企业资本积累过程的认识，防范企业家可能存在的道德风险对我行授信的影响。二是考察中小企业的公司治理机制。通过现场实地考察，分析公司治理机制的建设状况，包括但不限于股权结构是否清晰，内部控制机制是否完善，企业管理组织架构是否合理，企业规章制度是否完备，企业发展战略是否合理，各项决策是否得到有效贯彻等。三是加强对中小企业关联关系的审查。要深入调查企业的股权结构，充分了解企业的控股企业、参股企业、联营企业、其他上下游关联企业等关联方的历史、资产、信誉、经营管理以及关联交易情况。严格审查企业的经营管理模式和资金运作模式，了解资金的实际控制方，并结合实际制定有利于风险控制要求的授信方案。在财务分析中，应特别加强对其它应收款、其它应付款、长期投资、投资收益、预付款项等关联性科目的调查核实，充分获取关联企业的交易信息，并结合借款人及其主要关联企业的资金往来情况，分析其关联交易的公允性。四是审查核实中小企业的财务信息。要重点审查企业的资本结构和形态，确保企业的实收资本实际参与企业的经营活动。对发现人为虚报的财务信息，必须进行调整后再分析，包括调整资产、负债类科目，把无效资产从所有者权益扣除，调整损益表等。要深入分析企业总体的债务水平，包括期限结构、利息水平、或有负债水平和对短期债务的依赖程度。要结合企业预期现金流量和资产的流动性，考虑企业融资需求的真实性、融资计划的可靠性、经济周期的变化对企业偿债能力的影响等。必要时，可要求由银行认可的会计师事务所对借款人的财务报表进行审计。五是重点关注企业的活性信息。对企业经营状况的考察不应局限于财务报表信息，还应通过实地考察各种活性信息对财务报表的真实性进行核实。需要注意的活性信息包括：企业用电量增长情况、纳税额变动情况、结算量变动情况等动态信息；上下游客户的实力、信誉和双方业务往来的稳定性；企业供货合同、销售合同的变动情况，分红情况的变动等方面。六是对担保条件的审查。存在互保行为的企业应列为重点审核对象，严格准入。对于提供抵押担保的，应对其抵押物的状态、权属情况进行详细调查，确保抵押物的权属清晰，抵押合法有效。在对中小企业授后管理方面，一是授信业务部门应跟踪了解企业法人代表（或实际控制人）管理思想和经营措施的变化情况；应加强对企业法人代表（或实际控制人）的联系与沟通，建立与企业法人代表（或实际控制人）的定期约见制度。二是应密切跟踪企业的对外投资、购销活动、货款回笼等情况；采取突访、暗访、回访等形式，加强对企业客户的现场检查力度和频率；如有可能，要实施对存货的盘点、会计凭证的核查和大额应收帐款的函证。要对抵、质押物进行跟踪监控，密切关注其价值波动的情况，被非法转移、变卖、损坏或灭失的可能性，必要时应要求借款人追加抵、质押物。三是加强帐户监管，及时识别市场变化对企业产品销售和现金流量的影响。通过帐户监管，控制企业货款的流向，加强对企业还款能力的预测和判断，防止资金挪用或者“体外循环”。四是密切关注和积累各种外部和内部的全方位信息，包括通过媒体、网络了解企业的生产经营信息。通过定期查询人行信贷系统，了解企业的大事汇总信息、他行授信信息及对外担保等情况。通过建立内部信息平台，共享相关风险信息。五是严格执行退出机制，实现资源优化配置。要根据企业的变化情况，及时调整授信政策和授信规划。要针对每一客户的授信情况制定灵活机动的管理方案、压缩和清退计划，在发生不