财务报表分析及财务总监个人总结.doc

财务报表分析及财务总监个人总结 财务总监：周崇宝 学号 ： 0605410127一、 研究对象本财务报表选取第六小组博远有限责任公司作为研究对象，对博远有限责任公司第一年度到第八年度连续八个年度财务报表进行简单的分析及比较，以期对我公司的的财务状况及经营状况得出简单的的结论。二、 财务报表分析第一年度至第八年度年报简表表一 第一年度至第八年度资产负债简表 单位：元 项目 年度 第一年末 第二年末 第三年末 第四年末 1 现金 240000.00 185064.00 537959.60 425940.00 2 应收帐款余额 0.00 0.00 386840.00 997748.003存货余额 220000.00 977240.00 1099780.00 889300.004流动资产合计 460000.00 1162304.00 2024579.60 2312988.005固定资产合计 2000000.00 2700000.00 1040000.00 980000.006资产总计 2460000.00 3862304.00 3064579.60 3292988.007应付帐款 200000.00 800000.00 400000.00 600000.008流动负债合计 200000.00 2300000.00 1962304.00 2182306.539负债总计 200000.00 2300000.00 1962304.00 2182306.5310未分配利润 -740000.00 -1437696.00 -1897724.40 -1889318.5311所有者权益总计 2260000.00 1562304.00 1102275.60 1110681.4712.负债+所有者权益 2460000.00 3862304.00 3064579.60 3292988.00 项目 年度 第五年末 第六年末 第七年末 第八年末 1现金 0.00 453412.80 1309756.51 383615.142.应收帐款余额 1457254.00 294400.00 1539390.00 0.003存货余额 876100.00 1208940.00 351360.00 469900.004流动资产合计 2333354.00 1956752.80 3200506.51 853515.145固定资产合计 920000.00 1660000.00 1560000.00 2260000.006资产总计 3253354.00 3616752.80 4760506.51 3113515.147应付帐款 600000.00 900000.00 700000.00 1000000.008流动负债合计 2753895.94 3023017.64 3122486.37 1118873.759负债总计 2753895.94 3023017.64 3122486.37 1118873.7510未分配利润 -2500541.94 -2406264.84 -1361979.86 -1005358.6111所有者权益总计 499458.06 593735.16 1638020.15 1994641.3912. 负债+所有者权益 3253354.00 3616752.80 4760506.51 3113515.14*表二 第一年度至第八年度利润分配简表 单位：元项目 年度 第一年末 第二年末 第三年末 第四年末1.主营业务收入 0.00 406224.00 1082522.00 2203228.002.主营业务成本 0.00 122760.00 317460.00 850480.003.主营业务利润 0.00 283464.00 765062.00 1352748.00 4.营业费用 200000.00 421160.00 718860.00 556380.00 5.管理费用 540000.00 410000.00 500000.00 780000.006.财务费用 0.00 150000.00 6230.40 5160.177.营业利润 -740000.00 -697696.00 -460028.40 11207.838.利润总额 -740000.00 -697696.00 -460028.40 11207.839.净 利 润 -740000.00 -697696.00 -460028.40 8405.87 项目 年度 第五年末 第六年末 第七年末 第八年末1.主营业务收入 1790994.00 1623080.00 4217718.00 2542782.002.主营业务成本 653200.00 627160.00 1617580.00 961460.003.主营业务利润 1137794.00 995920.00 2600138.00 1581322.004.营业费用 336700.00 320960.00 704979.00 515458.005.管理费用 680000.00 500000.00 340000.00 410000.006.财务费用 622317.41 49257.20 118909.12 180369.007.营业利润 -501223.41 125702.80 1436249.88 475495.008.利润总额 -611223.41 125702.80 1392379.98 475495.00 9.净 利 润 -611223.41 94277.10 1044284.99 356621.25 表三 第一年度至第八年度现金流量简表 单位：元项目 年度 第一年末 第二年末 第三年末 第四年末 1经营活动现金流入 0.00 406224.00 695682.00 1592320.00 2经营活动现金流出 760000.00 1011160.00 1878860.00 1716380.00 3经营活动现金流量净额 -760000.00 -604936.00 -1183178.00 -124060.00 4投资活动现金流入 0.00 0.00 1480000.00 0.00 5投资活动现金流出 2000000.00 800000.00 0.00 0.00 6投资活动现金流量净额 -2000000.00 -800000.00 1480000.00 0.00 7筹资活动现金流入 0.00 1650000.00 68534.40 17200.57 8筹资活动现金流出 0.00 150000.00 6230.40 5160.17 9筹资活动现金流量净额 0.00 1500000.00 62304.00 12040.40 10现金及等价物增加额 -2760000.00 95064.00 359126.00 -112019.60 项目 年度 第五年末 第六年末 第七年末 第八年末1经营活动现金流入 1331488.00 2736676.80 2853818.88 3901803.00 2经营活动现金流出 1709501.96 1470217.20 2099183.72 2133922.003经营活动现金流量净额 -378013.96 1266459.60 754635.16 1767881.004投资活动现金流入 0.00 0.00 0.00 0.005投资活动现金流出 0.00 800000.00 0.00 800000.006投资活动现金流量净额 0.00 -800000.00 0.00 -800000.007筹资活动现金流入 2074391.37 0.00 0.00 0.008筹资活动现金流出 2122317.41 62304.00 17200.57 2074391.379筹资活动现金流量净额 -47926.04 -62304.00 -17200.57 -2074391.3710现金及等价物增加额 -425940.00 404155.60 737434.59 -1106510.37三、 财务报表各项分析 1、资产分析 下面是第一年度至第八年度的总资产、流动资产与总资产和固定资产与总资产的变动直观图：首先，公司到第八年度末的时候资产总额只有310多万，规模很小，还处于成长期的初级阶段，从总资产的变动图中可以很清晰的看出公司的总资产的波动幅度和波动频率很大，这说明公司的整个运作还处于很不成熟，这也与公司的决策有着密切的关系，公司从一开始就出现了战略上的严重失误，开始的战略是公司只做青少年产品，错误的认为从第三年度开始其他的公司很大部分都会转型生产中老年产品和商务人士产品，而我们公司继续做并且主打青少年产品，青少年产品的利润很低，而且其他公司在第三年度开始确实也转型了，但是其他公司也并没有放弃青少年产品的生产和市场，这也就使公司的销售收入受到很大的限制，使公司没有资金购买生产线来扩大生产规模，这使公司的发展受到致命的影响和限制，这就是公司出现的严重错误的战略错误，从第三年后公司开始认识到这种战略是错误的，这时才开始来转型，开始研发中老年产品，并且放弃了利润最高的商务人士产品，综合以上原因导致了公司的总资产始终很少，并且波动的幅度和频率很大。其次，从固定资产与总资产变动图可以很清晰的看出，公司在第一年度和第二年度的固定资产比例占总资产的比例很大，这是因为在初期公司购买了2条生产线，但是2条生产线的生产能力是很低的，所以固定资产的占有比例比较大。从第三年度固定资产的占有比例突然很明显降低了，这是因为第二年度后公司出现了资金断流的情况使公司的很多决策都不能作出，为了使公司能再次运作起来，第三年度我们卖了1条生产线，并且第一年度和第二年度的存货很多，这就使得固定资产占总资产的比例也跟着降低。最后，从流动资产与总资产变动图可以看出，公司的流动资产是先增加然后下降，增加的原因是虽然生产能力在第三年度后开始降低，但是公司在第一和第二年度的产品销售因为市场和价格定位等原因使得销售很差导致存货太多，使得流动资产增多。随后随着市场的开发和降低价格等原因而使存货逐渐减少。2、负债、所以者权益分析下面是第一年度至第八年度负债所有者权益变动直观图： 从图中可以看出第二年度的负债突然增多很多，这是因为第二年度公司向银行贷款150万元，此后的几个年度的负债变化不大，只是在缓慢的增加，这是因为公司没有进行大的生产调整，生产和销售都在正常地进行。公司第四年度的时候的青少年产品销售情况比较好，所以应收账款很多，但是没有及时贴现，导致公司到第五年度开始的时候因为要还银行的贷款，从而系统自动为公司办理了200多万元的紧急贷款，这是我这个财务总监的重大的严重错误，所以因为这个原因到第五年度的时候，即使已经还了第二年度的银行贷款，但是负债并没有降下来反而增多的原因。第八年度公司的负债很明显降低了很多，这是因为通过第六和第七年度的努力，公司的生产和销售较好，还了第五年度的紧急贷款，从而使公司的负债降低。所以这里得出一个重要的结论，一定要随时注意公司的资金动向，了解公司的还款压力，该贴现的时候尽早贴现，不应该让资金出现断流的情况。3、收入、费用和利润分析 （1）下面是主营业务收入成本变动直观图： 从图中可以直观地看出主营业务收入的变动情况，第2年度到第四年度逐渐增加，是因为公司的产品和市场逐渐增到导致的。第五和第六年度逐渐降低是因为公司的生产线减少，并且进行转型的时期和市场认证的时期，所以导致这两年的主营业务收入相对减少了。第七年度主营业务收入的大幅增加是因为公司购买了生产线，使公司的生产能力有了提高，选定的市场都已经通过了认证，加上产品价格的定位相对合理，所以销售不错。成本与收入同步变动。 (2) 下面是主要费用变动直观图： 从图中可以看出营业费用和管理费用这二个费用支出的变动幅度都很大。财务费用整个相对平稳，但是为什么在第五年度的时候突然就特别的高呢？这里特别提出财务费用在第五年度的时候为什么特别高，因为公司在第二年度向银行贷的款该还了，本来公司是有那个能力还上这笔贷款的，但是当时有三笔应收账款没有到期，在我们不了解系统会自动帮我们申请紧急贷款来为我们还银行贷款的时候，系统自动为我们申请了紧急贷款，因为紧急贷款的利率是30%，所以第五年度的财务费用才会这么高。这是我作为财务总监犯下的很严重的错误，要以此为教训，深刻检讨。 （3）下面是利润变动直观图： 从图中可以很明显地看出整个利润走向是从负到正逐渐增加的，增加的原因是公司的生产和市场都逐渐成熟，生产能力增强，新的市场的不断开拓，使得销售收入增加，利润也增加，还有就是各项支出相对减少一部分。但是第五年度的利润突然下降很多，也是前面提到的问题：因为系统自动为公司取得了190多万的紧急贷款，可见一个公司的财务资金的运作对整个公司的影响是很大的，这是一个很深刻的教训。4、现金流动分析 （1）、现金流入变动直观图： 从该图表可以看出：第一期内只有筹资活动的现金流入，因为第一期内既没有销售产品，也没有处置固定资产，所以只有筹资活动出生的现金流入，而从第四期开始，经营活动产生的现金流入都远比其他两个指标要高很多，这是由于从第三期开始，企业基本上就已经开始进行正常的生产经营活动了，但是还是有第五年度有点例外，第五年度的筹资活动的现在流入很多，因为自动取得了190多万的紧急贷款，所以这个年度的筹资活动的现金流入很大。 （2）、现金流出变动直观图： 根据图表分析，公司的经营活动现金流出大致是随着生产的扩大和市场的开发逐渐增加的，基本正常。公司购买生产线进行投资，所以第一、二、八年度的投资活动现金流出比较多。筹资活动的现金流出在第五和第八年度很高是因为第五年度末还了第三年度的银行贷款，第八年度还了第五年度的紧急贷款。四、 财务绩效评价1、 盈利能力分析相关财务指标：第一年度第二年度第三年度第四年度销售毛利率-70.00%71.00%61.00%销售净利率-。.。净资产收益率-。1.00%成本费用利润率-。第五年度第六年度第七年度第八年度销售毛利率64.00%61.00%62.00%62.00%销售净利率-6.00%25.00%14.00%净资产收益率-17.00%94.00%20.00%成本费用利润率-6.00%38.00%17.00% 从上图分析可知，从第二期到第八期的销售毛利率都比较稳定，单是销售净利率前五个年度都没有，第六年度和第七年度和第八年度的销售净利率都比较平稳，该阶段处于稳定的发展期，所以变化不大。到第八期时，由于产品过剩，导致库存增多，销售净利率下降。净资产收益率在前五个年度有都为0，第七年度时处于最高状态，但是从第六期开始就不断下降。成本费用率在前五个年度也为0，在经营绩效比较好的第七年度达到最高，但是到第八期时就下降了很多。通过这个图可以知道公司的盈利能力很弱，甚至在前五个年度中都没有盈利。2、 经营能力分析相关财务指标：第一年第二年第三年第四年第五年第六年第七年第八年固定资产周转率-17.00%58.00%218.00%189%126.00%262.00%133.00%应收账款周转率-.。560.00%318.00%146%185%460%330%总资产周转率-13.00%31.00%69.00%55%47.00%101.00%65.00%存货周转率-21.00%31.00%86.00%74%60.00%207.00%234.00%分析企业的经营管理效率，是判定企业能否因此创造更多利润的一种手段，如果企业的生产经营管理效率不高，那么企业的高利润状态是难以持久的。企业在前几年的过程中经营状况良好，但是在第八期的时候由于市场已经接近饱和，而且整个行业的生产能力都已经得到了大幅的提高，导致了存货的大量积压，从而导致了第七年和第八年的经营状况不佳的结果。通过这张图还可以看出一个很严重的问题，就是公司的应收账款很多，没有及时收回应收账款是导致公司断流的一个重要原因，以至影响到整个公司以后年度的经营。3偿债能力分析相关财务指标：第一期第二期第三期第四期流动比率230.00%51.00%103.00%106.00%速动比率120%8.00%47.00%65.00%资产负债率8.00%60.00%64.00%66.00%已获利息倍数-.317%第五期第六期第七期第八期流动比率85.00%65.00%102.00%76.00%速动比率53.00%25.00%91.00%34.00%资产负债率85.00%84.00%66.00%36.00%已获利息倍数19%.企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长短期债务的能力。企业有无支付现金的能力和偿还债务能力，是企业能否健康生存和发展的关键。从以上分析可知，企业在其他年度的偿债能力变化不是很大，但是第四年度变化特别大，变化相对前几期而言有了很大的变化。企业的偿债能力在不断的增强，但是以后年度又回到以前的水平。五、 存在的问题及建议 1资金占用增长过快，结算资金占用比重较大，比例失调。特别是其他应收款和销货应收款大幅度上升，如不及时清理，对企业经济效益将产生很大影响。因此，建议各企业领导要引起重视，应收款较多的应该尽早积极回收，以免引发资金断流。2经营性亏损正在逐渐好转，说明公司经过一个长期的调整过程好，已经进入了一个正常的生产经营环节，不过这其中存在的问题也还有很多，希望决策者认真谨慎做好以后年度的生产经营决策，带领公司不断进步。六、 个人总结经过度的八个年生产经营销售，公司从最初的战略错误中逐渐走了出来，渐渐走上了正确正常正规的生产经营，并且取得了初步的成效，公司已经走出来亏损的低谷。逐渐实现了盈利，并且规模越来越大，以后的发展潜力非常大，我们有信心在各个部门的配合下将公司发展壮大。 我作为公司的财务总监，在整个生产过程中的财务资金的流动的情况的把握力度不够，一个重要的原因也是因为没有完全了解整个模拟经营过程中的游戏规则，以致我们本来有能力归还第二年度的银行贷款的情况下，因为没有及早贴现，使公司出现了巨大的财务资金漏洞，最终导致公司的资金断流，系统自动为公司取得紧急贷款190多万，在这个过程中，我负有不可推卸的责任。 其他方面的总结在财务分析过程中已经作出了阐述。个人总结姓名：何玫分组：沙盘第六小组职位：营销总监负责任务：对市场的选择，网点的部署，以及对ISO的认证。总结如下：我们小组总的说来运营情况不甚乐观，最终结果让企业亏损了1百多万，造成这样后果的原因主要分析如下。我们小组最先决策以主打青少年为主，中老年为辅，以生产价格低的占领市场。第一季度就只开发了华中和东北市场，销售网点以生产任务进行全部分配，但是销售不尽人意，价格定高了，广告费用没有跟上，而只有一个市场可用，最终导致亏损。第二季度，在这一阶段我们向银行贷款，增加了新市场的开发：华东和西南，但由于定价仍然相对其他小组低，只要是我们的竞争对手第三小组，他们运用超低价格的战略使我们的销售大受影响，资金大量亏损。第三季度，由于上季度销售量不尽人意，造成我们公司大量亏损，资金的缺乏使我们处于被动地位，不能向银行贷款，造成我们不能进行资质认证。此时我们继续我们第五季度的计划，重点放在西南市场的占领上，因此追加对西南市场的投入，并且根据上季度的销售情况和市场占有分别调整了对华中，东北，华东的销售网点。第四季度，这一季度我们继续对西南地区的投入，以及资质认证，但由于资金和我公司的偿债能力仍然没有好转，导致资金继续亏损，并且财务方面没有及时贴现，导致出现第一次紧急贷款，而此时我们在第三季度所连带的问题没有资质认证，导致这季度只能销售两个市场东北和华中。小范围的市场对我们的销售仍处不利地位。第五季度，我们的战略市场西南地区已经开发出来，我们把重点放在该地区，用相对高价格高广告费用占领，退出了华东和东北两个市场，同时附带华中市场进行销售，然而此时的我们已经迈向了战略失误的一大步，各个小组的公司都投入了大量商品进入西南市场，这对我们又是大大一击！我们再次亏损！第五季度末由于资金不足再次造成断流！第六季度，我们吸取之前教训，及时贴现，追加资质认证，西南市场和华中市场继续销售中老年产品，用低价格低广告的策略，我们的销售情况有所好转。第七季度，经过各个小组的销售网点和定价分析，我们将我们的优势重点放在华东和东北市场，用低价格低广告的策略大大占领市场，并且将之前的青少年和中老年的库存大大减少，这季度实现了我们第一次相对较大的盈利。第八季度，这是最后一个季度，我们总结了前几次的教训和经验，我们减少了在市场销售网点的调动上的花费，没有改变生产的青少年和中老年的销售量，主要在价格和广告上做文章，打好最后一仗，使我们销售继续向上走势！总的来说，我们没有盈利的原因出在最先战略的选择，主攻青少年而没有把握其他两大销售人群，在销售上网点的选择分析不够严谨，过于乐观！通过这次的沙盘实验让我更加清楚的了解了企业运营的具体情况，我负责的这块销售，让我更重视了对一个企业来说的至关重要，这种环环紧扣的连带作用。虽然结果不容乐观，但却让我更印象深刻的学习到了分析问题解决问题的方法，让我受益匪浅！沙盘模拟实验总结研发总监吕彬忠 0605410136一个成功的企业需要什么？目标、理念、预算、决策、团队协作、经验、资金任何企业的持续运营都不是上述某一方面的独立作用，而是需要各方面的综合作用的。所谓天时、地利、人和，一个企业的成功是离不开各方面的相互协调、相互配合、相互作用。三天的ERP沙盘模拟实验课，在这个过程中，我们在老师的带领下，模拟企业的运营，让我们大概了解了一个企业的运营需要做什么。接下来，我们分组自行着手模拟运营自己“创建”的企业，小组成员协同工作，为我们的企业创造更多的财富。我们小组“创建”的企业是博远有限责任公司，当然是希望“博爱远大”之意。我们企业分设CEO、CFO、销售主管、研发总监和生产生产总监和人力资源总监六个职位。企业大致的运行流程是：新年度计划决策、资金预算、下销售订单、材料采购、订单生产、产品销售、编制报表、分析企业运营状况在这次模拟沙盘实验过程中，我担任的是研发总监的职务，负责整个试验中产品的开发。一个企业要想在市场上占有一席之地，就要不断的进行产品的研发，不断推陈出新。市场的变化的，消费者的消费爱好也是变化的，只有对产品的不断创新，才能更好的迎合消费者的口味。经过几年的模拟运营，我们遇到了许多大大小小的问题，在解决这些问题后，我的体会是要理性分析，不要麻木竞争。我组刚开始时制定了一个长远的计划，先占领几个地区的市场，销售青少年和中老年的产品，租两个中型厂房，买一个半自动的青少年生产线和一个柔性生产线。第一年由于我们没有经验，在我们第一年要投入生产，把这两个生产线全部都生产青少年产品，但是我们的市场不多，还没有开拓，且广告投入比其他小组要少，定价偏高。所以本季度结束我们的库存量相当的多。第二年因为第一年我们的许多青少年产品没有销售出去，故向银行贷款一百多万，但资金还是不够，故没有进行产品的开发和ISO9000和ISO14000的认证，为第三季度的销售埋下了祸患。我组又卖掉了一条半自动青少年生产线，停租一个中型的厂房，这样我组才有多余的资金进行这季度的购买原材料和广告投入。经过调整我们的生产线，这季度我们算是活了下来，没有破产。第三年这一年也是我们比较困难的一年，还好我们上季度买了一条生产线，有点资金。所以这季度我们进行了ISO9000和ISO14000的认证，并且开发了中老年产品。由于第一、二年我们没有开发中老年产品，在第二年也没有市场认证，我们的产品结构单一，市场少，销量低，结果排名靠后。第四年由于我们在第三年时没有及时贴现，本季度年我们小组出现了紧急贷款，还好金额只有一万多。因为第三年我们开发了中老年产品，本季度销量开始好转，第一季度存下的青少年产品也逐渐买出去，但是销量不多。期末结算，由于投入的广告多、库存成本费用多等诸多原因，结果还是负盈利。第五年在第三年我们进行了ISO9000和ISO14000的认证，并继续进行ISO9000和ISO14000的认证。本季度有两个市场可以用了，我们就加大了中老年产品的投入，广告成本控制在一定范围内，根据中老年人群的消费特点，定价方面稍比其他组高，结果中老年产品销量不错。但是我们就只有一条生产线，我们的市场表现的投资表现始终不高，结果综合得分不高。庆幸的是这季度年我们开始盈利八千多元，给我们在以后的几年里增强了许多信心。第六年由于考虑到我们的市场表现和投资表现过低，我们决定再租一个小型厂房，购一条半自动中老年生产线。柔性生产线有2000的生产能力，我们就一般生产青少年产品，另一半和半自动中老年一起生产中老年产品。青少年产品的广告投入稍稍，定价略低，中老年产品广告稍高，定价略高。结果我们组期末表现提升了一些，市场表现和投资表现都相应的提高。第七年由于我们小组一直没有进行商务人士的开发，所以，在商务人士这块没有表现，最主要是原因是我们资金少，没有资金进行商务人士产品的研发，这是我们小组的失利的一个主要因素。本季度继续上季度的战略，但是在中老年产品定价方面比其他组高一些，其他组在和我们组打价格战，期末，中老年产品剩余就稍微多了一些。盈利几十万。第八年从前七年的经营状况来看，我们小组的经营业绩越来越好了，这季度是我们沙盘试验的最后一个季度年，猜想每个小组都想把自己的库存产品和生产产品尽量多的销售出去。所以，我们就把价格定得低一些，但是其他组也把他们的产品价格定的很低。广告方面，我们组投入适中。期末青少年产品几乎没剩余，中老年产品剩余1000多一点，比其他组的剩余产品少很多。好的方面在整个实验中，我们及时调整生产线，重新规划我们的目标，使我们的企业在万般艰难的情况下存活了下来，值得庆幸，后几年广告方面做得好，按季度来计算产量，严格把握成本，开源节流。将产量的计算控制在最精确的程度。严格把握资金的回流，减少资金的浪费。在第五季度开始，我们的经营状况逐渐好转，到第七季度，我们在很多方面都有了很明显的提升，特别是在市场表现和投资表现着两方面显著改善。从长远的角度来说，我们这个企业是属于后发型企业，但是这个游戏规则就只有八年的时间，如果在这八年的时间里没有很好的表现，那么这个实验就算失败。坏的方面我们小组最初的决策失误了，只考虑销售青少年产品，没有想到别人在销售中老年产品和商务人士产品的时候也会销售青少年产品。还有个就是，青少年产品价格低，成不高，如果全部销售青少年的话，整体利润低，在竞争中会处于不利之地。还好及时改变了生产策略，进行了中老年产品的开发，才挽回了不利的局面。作为博远有限责任公司的研发总监，深感责任重大，一个企业的成功，不是靠一个人就能够实现的，它需要的是要有团队的合作，各施其职，紧密配合。在这场游戏中，作为研发总监的我，应时刻配合财务总监、生产总监和销售总监，及时了解财务状况、生产状况和产品的销售状况，根据了解到的这些状况，考虑什么时候该进行产品的新开发，什么时候该停止，做到这些，企业将会有美好的前程！ERP实验报告HRM角色商06.1班 杨培帆 2006180066一、实验目的和要求(一)实验目的1、通过直观的电子沙盘（ERP模拟实验），来模拟企业运行状况在分析市场，制定战略，组织生产，整体营销和财务结算等一系列活动中体会企业经营运作的全过程，认识到企业资源的有限性，从而深刻理解ERP的管理思想，领悟科学的管理规律，提升管理能力。(二)实验要求1、首先是学员分组，这样全部学员就组成了六个相互竞争的模拟企业。然后进行每个角色的职能定位，明确企业组织内每个角色的岗位责任，一般分为CEO、营销总监、运营总监、采购总监、财务总监等主要角色，视人数多少，还可以适当增加商业间谍、财务助理等辅助角色。2、理论联系实际，深化理解经营管理基本理论，明确管理岗位职责、范围及其各岗位的分工，了解企业的经营本质。二、实验内容和过程(一)实验内容主要配合财务管理课程的主要内容，识别企业管理流程和企业资源，从而获取客户订单，完成加工和交付，最后得到客户付款。企业结构和管理操作全部展示在模拟沙盘上，将复杂、抽象的经营管理理论以最直观的方式让学生体验、学习。生动的视觉感受有效地激发起学生的学习兴趣，提高学习效率。在课程结束时，学生们对所学的内容理解更透，记忆更深。在沙盘上，企业的现金流量、产品库存、生产设备、人员实力、银行借贷等指标清晰直观。学生被分配在若干个相互竞争的模拟公司里，根据市场需求预测和竞争对手的动向，决定模拟公司的产品、市场、销售、融资、生产方面的长、中、短期策略。然后，一年一年“经营公司”，每一年末用会计报表结算经营结果。分析经营结果，制定改进方案，继续经营下一年。(2) 实验过程我们小组“创建”的企业是博远有限责任公司，当然是希望“博爱远大”之意。我们企业分设CEO、CFO、销售主管、研发总监和生产总监和人力资源总监六个职位。企业大致的运行流程是：新年度计划决策、资金预算、下销售订单、材料采购、订单生产、产品销售、编制报表、分析企业运营状况我作为我们组的HRM，感觉在这个实验中，HRM几乎没有作用，因为在这8年的模拟实验中，根本就不涉及到人事的管理和变动，只是和其他职务之间进行公司发展策略的共同协商。经过几年的模拟运营，我们遇到了许多大大小小的问题，在解决这些问题后，我的体会是要理性分析，不要麻木竞争。我组刚开始时制定了一个长远的计划，先占领几个地区的市场，销售青少年和中老年的产品，租两个中型厂房，买一个半自动的青少年生产线和一个柔性生产线。第一年，由于我们没有经验，在我们第一年要投入生产，把这两个生产线全部都生产青少年产品，但是我们的市场不多，还没有开拓，且广告投入比其他小组要少，定价偏高。所以本季度结束我们的库存量相当的多。第二年，因为第一年我们的许多青少年产品没有销售出去，故向银行贷款一百多万，但资金还是不够，故没有进行产品的开发和ISO9000和ISO14000的认证，为第三季度的销售埋下了祸患。我组又卖掉了2条半自动青少年生产线，停租一个中型的厂房，这样我组才有多余的资金进行这季度的购买原材料和广告投入。经过调整我们的生产线，这季度我们算是活了下来，没有破产。第三年，这一年也是我们比较困难的一年，还好我们上季度买了一条生产线，有点资金。所以这季度我们进行了ISO9000和ISO14000的认证，并且开发了中老年产品。由于第一、二年我们没有开发中老年产品，在第二年也没有市场认证，我们的产品结构单一，市场少，销量低，结果排名靠后。第四年，由于我们在第三年时没有及时贴现，本季度年我们小组出现了紧急贷款，还好金额只有一万多。因为第三年我们开发了中老年产品，本季度销量开始好转，第一季度存下的青少年产品也逐渐卖出去，但是销量不多。期末结算，由于投入的广告多、库存成本费用多等诸多原因，结果还是负盈利。第五年，在第三年我们进行了ISO9000和ISO14000的认证，并继续进行ISO9000和ISO14000的认证。本季度有两个市场可以用了，我们就加大了中老年产品的投入，广告成本控制在一定范围内，根据中老年人群的消费特点，定价方面稍比其他组高，结果中老年产品销量不错。但是我们就只有一条生产线，我们的市场表现的投资表现始终不高，结果综合得分不高。庆幸的是这季度年我们开始盈利八千多元，给我们在以后的几年里增强了许多信心。第六年，由于考虑到我们的市场表现和投资表现过低，我们决定再租一个小型厂房，购一条半自动中老年生产线。柔性生产线有2000的生产能力，我们就一般生产青少年产品，另一半和半自动中老年一起生产中老年产品。青少年产品的广告投入稍稍，定价略低，中老年产品广告稍高，定价略高。结果我们组期末表现提升了一些，市场表现和投资表现都相应的提高。第七年，由于我们小组一直没有进行商务人士的开发，所以，在商务人士这块没有表现，最主要是原因是我们资金少，没有资金进行商务人士产品的研发，这是我们小组的失利的一个主要因素。本季度继续上季度的战略，但是在中老年产品定价方面比其他组高一些，其他组在和我们组打价格战，期末，中老年产品剩余就稍微多了一些。盈利几十万。第八年，从前七年的经营状况来看，我们小组的经营业绩越来越好了，这季度是我们沙盘试验的最后一个季度年，猜想每个小组都想把自己的库存产品和生产产品尽量多的销售出去。所以，我们就把价格定得低一些，但是其他组也把他们的产品价格定的很低。广告方面，我们组投入适中。期末青少年产品几乎没剩余，中老年产品剩余1000多一点，比其他组的剩余产品少很多。（三）实验总结由于初次玩这个游戏，所以我们一开始的决策就失误了，只考虑销售青少年产品，没有想到别人在销售中老年产品和商务人士产品的时候也会销售青少年产品。还有个就是，青少年产品价格低，成本高，如果全部销售青少年的话，整体利润低，在竞争中会处于不利之地。还好及时改变了生产策略，调整生产线，重新规划我们的目标，使我们的企业在万般艰难的情况下存活了下来，值得庆幸，后几年广告方面做得好，按季度来计算产量，严格把握成本，开源节流。将产量的计算控制在最精确的程度。严格把握资金的回流，减少资金的浪费。在第五季度开始，我们的经营状况逐渐好转，到第七季度，我们在很多方面都有了很明显的提升，特别是在市场表现和投资表现着两方面显著改善。从长远的角度来说，我们这个企业是属于后发型企业，但是这个游戏规则就只有八年的时间，如果在这八年的时间里没有很好的表现，那么这个实验就算失败。三天的沙盘实验学习后，我对公司的运作和管理有了更加深刻的了解，认识到了分工合作和团队协作的重要性，以及市场信息和战略计划对公司发展的影响。我的角色是HRM，虽然我们的决策基本都是大家一起商定的，但是我还是以我的角色角度有了不少的认识。.企业战略管理的重要性经营如果不看重长远发展要求，只顾眼前利益,企业是不可能取得突破性发展的！因为我们组前期流动资金的制约。让我更身有体会的是，战略要符合企业的财务实际。.信息收集利用的重要性只有发现市场的实际需求和竞争对手了价值信息，才能作出符合实际的经营决策，不然生产的产品要么会被时常淘汰，或者利润空间很小。没有分析竞争对手也可能导致供大于求，存货积压。.团队合理分工与合作的重要性我认为我们组在合作方面做的是比较好的，但是基本没有分工，什么都是集体智慧，这样在决策时效率就不怎么高了。.财务，生产，采购的计划安排至于这方面，我想在我的运营计划或者其他方面都有了有效的体现。在此，我只想用简洁的方式来表达它的重要性“计划引导着我们经营的整个过程”.新技术和先进生产设备对公司发展的重要性企业要盈利,控制成本非常重要，在原料成本固定不变的情况下，唯有高效率生产是唯一出路,这就要求我们不断更新设备，投入更多高新科技，时时关注自身生产效率，企业方可顺利前行。另外，随着科学技术的发展，市场对产品的技术定位也有了更高的要求。沙盘模拟实验提高了我们的综合素质，提升了我们的团队合作精神，增进了各专业知识的交流和巩固，让我们对企业经营管理有了更加深刻的体悟，可谓专业与全面培养，收益不少。经营沙盘，也是经营着我们的人生，有经历，才会有收获，才会有感悟。我想，如果我们有机会继续经营我们的公司，我想我们会做得更好！沙盘实验个人角色总结作为一名CEO，最主要的任务是从总体上把握好公司的战略，引导公司向预期的方向前进。但是此次模拟实验中，听取了生产总监的集中力量生产、销售一类主要产品，抓住产品转型时期，以稳定批量产品占领主要的市场的战略建议后，没有对三类产品各自的特性进行更加透彻清晰的分析，就决定只生产青少年和中老年产品，这是一开始战略上的失误。没有商务人士产品，利润率始终不高；青少年产品价格需求弹性高，价格始终上不去且竞争激烈；中老年产品只能以较低的价格占领市场。这样就导致了销售表现不佳的结局。另外，整体上的监管力度不够。一是操作步骤上的监管力度不够，二是对各部门工作的监管力度不够。此次我们组各期排名都不尽人意，很大一部分责任在于不太清楚操作程序，出现一系列的失误。其次，各部分工作的失责也是很重要的原因。例如，资质认证时间较晚及现金短缺不能追加认证都导致后期部分市场暂停使用2-3年。对于还贷时间的不明确和未及时贴现导致现金断流并出现用紧急贷款还借款的严重情况。CEO最主要的职责是从整体上把握战略。通过这次的模拟实验，经过对这三类产品和七个市场各自的特性及特点分析，我总结出以下几点经营经验：