烟草专卖局内部专卖管理监督工作检查规范.doc

市烟草专卖局内部专卖管理监督工作检查规范第一部分 卷烟购进环节监督检查一、检查前准备：1、熟悉了解相关工作制度2、了解合同签订的方式、流程3、了解合同调整的范围和幅度4、了解补货计划的流程5、了解合同执行的流程6、了解卷烟合同交易网、一号工程、到货确认数据查询等电子商务平台，了解各项菜单的取数方式和口径7、根据材料分析，初步确定检查重点二、逻辑关系检查1、报表数据：进存表报表中当期购进数据、财务报表中当期资金结算的数量、相关岗位人员分品牌、分厂家合同执行情况明细表中当期汇总数据2、平台取数：卷烟电子商务平台中购进数据、财务软件中当期资金结算的数量，卷烟交易系统中相关品牌数量的合同签订情况、准运证到货确认系统、一号工程扫码量3、对以上数据一致性进行审查，理论上是应该一致的，如果不一致，看当期是否有罚没烟入库、商商调剂等现象的发生三、原始台帐与报表数据一致性审查：1、材料收集卷烟仓库保管账、入库手续及验收单等原始凭证月购销存报表卷烟货款结算手续及凭证、现金日记账、三产公司账月到货确认明细表，月扫码入库2、材料快速整理分析：取得原始台帐后，迅速对原始台帐进行总体查看，看有无增减、修改的痕迹，迅速汇总重点牌号的数据，并留意重点牌号数据生成的时间3、填写检查表式：月份卷烟购进量省外卷烟购进量省内卷烟购进量卷烟到货确认量一号工程扫码量四、常见问题描述：1、检查准运证到货确认、购销合同、扫码入库等手续，看是否存在无合同购进、虚假确认问题。要注意把到货确认日期同验收入库日期进行对比，看是否存在虚假到货确认和违反卷烟扫码有关规定的问题。2、虚假到货确认指的是货未到而进行到货确认操作，主要形式：到货确认的卷烟规格、数量与实物不符；条形码与实物分离，在无实物情况，进行到货确认操作。3、检查有无销售未经国家局批复生产的高档烟情况。对新近刚上市的高档烟新系列，要留意第一次购进时间、记录好销售数量，同国家局对该新近上市的高档烟系列批复时间进行对比，看是否存在销售未经国家局批复生产的高档烟情况。4、从增值税票方面核实卷烟购进数据；检查卷烟货款结算手续、与工业企业的往来账目（每笔付款是否有对应的合同和增值税票），同时检查有无大额现金往来。五、违规问题定性口径：1、定性问题：主要检查企业按合同购进卷烟、按规定进行到货确认的情况，按无合同购进、虚假确认对违规行为进行定性2、隐患性现象描述：对检查期间短时间内无法查实的问题，经询问有关人员仍得不到有效确实或确实的事实和现象检查人员有理由认为不太充分的情况下，要按照时间、地点、涉及单位、数量等方面进行描述。六、检查底稿：1、检查报告：按照检查报告模板制作2、检查底稿：按照检查底稿模板制作3、检查交存及再利用：材料统一交内部专卖管理资料管理员保存，为其它环节检查提供参照数据或检查完全结束后分析整理运用，一般资料保存期不少于三年。第二部分 卷烟销售环节监督检查一、检查前准备：1、熟悉了解相关工作制度2、了解电话订货、网络订货相关制度、流程3、了解合理定量、零售业态相关制度、流程4、了解送货到户、退货相关制度、流程5、了解电子结算的流程6、了解客户关系管理系统、卷烟电子营销系统、财务金蝶软件等电子商务平台，了解各项菜单的取数方式和口径7、根据材料分析，初步确定检查重点二、逻辑关系检查1、报表数据：进存表报表中当期销售数据、电子结算数据、配送中心当期配送汇总数据2、平台取数：卷烟电子商务平台中销售数据、财务软件中当期电子结算的数量、配送中心当期出库数据3、对以上数据一致性进行审查，理论上是应该一致的。三、原始台帐与报表数据一致性审查：1、材料收集（1）卷烟仓库保管账、出库手续及领货单等原始凭证（2）卷烟货款缴存凭证及日记账（3）业务系统访销配送数据、访销配送小票（4）三产公司或直营商店订货单。2、材料快速整理分析：取得原始台帐后，迅速对原始台帐进行总体查看，看有无增减、修改的痕迹，迅速汇总重点牌号的数据，并留意重点牌号数据生成的时间3、填写检查表式：月份卷烟销售理销售省外卷烟量销售省内卷烟量卷烟出库量销售金额财务入帐金额合计4、比对关系（1）对比合理定量落实是否到位、零售业态是否合理；（2）对比仓库出库与企业报表销售量是否相同；（3）检查领货单等原始凭证；（4）必要时对卷烟仓库进行盘存，与仓库保管账进行核对。四、常见问题描述：1、抽查应急补货、送货到户、退货处理等情况，看有无通过应急补货实行拆单分摊，是否有送货数据与客户实际购进数量不符，是否有通过退货套购卷烟等问题。2、抽查商商调剂、自营店、连锁超市、委托代送等，看是否有体外循环、卖大户、对连锁超市集中供货，是否有货源倾斜等问题。3、从电子结算资金核实卷烟销售数据；同时检查卷烟销售是否有大额现金往来。4、查销量波动，仓库有保管帐的，从保管帐察看各品牌的日进销存，找出波动大的品牌及时间段；没有保管帐的，通过月进销存报表逐月逐个品牌销量进行对比找出来，销量波动大或集中时间销售可以作为一个会引发违规经营问题的隐患提出来。5、对销量波动大的品牌，特别是当地滞销、原产地又畅销的品牌要作为重点来查，把销量大的时间段的包含该品牌的所有访销单从营销系统中调出来（由被检查单位负责以excel电子文档形式提供），进行分析，一是找该品牌在零售户中分布规律，二是找出零售户进货与经营规模能力不相符的零售户；财务方面要对这个时间段的每天资金结算情况进行检查，标准是日清日结，凡是应收与实收、各车组应收与实收出现不一致的日期，都要查明原因，并及时同业务检查进行印证，资金结算不规范可以作为一个定性；五、检查底稿：1、检查报告：按照检查报告模板制作2、检查底稿：按照检查底稿模板制作3、检查交存及再利用：材料统一交内部专卖管理资料管理员保存，为其它环节检查提供参照数据或检查完全结束后分析整理运用，一般资料保存期不少于三年。第三部分 客户关系管理监督检查一、检查前准备：1、熟悉了解烟草专卖零售许可证申办、停歇业、注销、退网等工作制度2、了解客户入网相关制度、流程3、了解零售业态分类标准相关制度、流程4、了解卷烟销售系统、专卖证件系统中客户资料相关制度、流程5、了解专卖证件系统、客户关系管理系统、卷烟电子营销系统等电子商务平台，了解各项菜单的取数方式和口径6、根据材料分析，初步确定检查重点二、逻辑关系检查1、报表数据：专卖证件报表中客户资料，客户关系管理系统中零售业态分类资料、合理定量资料2、平台取数：专卖证件管理系统中客户数据、客户关系管理系统中客户数据、卷烟电子商务平台中客户数据3、对以上数据一致性进行审查，理论上是应该一致的。三、原始台帐与报表数据一致性审查：1、材料收集（1）专卖证件管理系统中证件资料（2）营销系统中客户资料、零售业态分类资料（3）合理定量、业态分类变动信息（4）客户资料变更、停歇业、退网等资料。2、材料快速整理分析：取得原始台帐后，迅速对原始台帐进行总体查看，看有无增减、修改的痕迹，迅速汇总重点客户的数据，并留意重点客户数据生成的时间3、填写检查表式：月份专卖系统中客户数据营销系统中客户数据卷烟月销量超过1000条数量超过证件有效期供货数据销售结构波动较大数据销售数量波动较大数据合计4、对比关系（1）对比专卖证件系统客户与营销系统客户资料是否一致；（2）对比证件到期是否供货； （3）抽查零售业态、合理定量与实际经营状况是否相符；四、常见问题描述：1、检查专卖证件资料与营销客户资料是否一致，看是否有虚拟客户、向无证户供货现象。2、检查零售业态、合理定量等客户关系维护记录，看是否存在合理定量、零售业态分类明显不合理，有无通过合理定量、零售业态分类进行倾斜货源。3、检查专卖证件有效期限，看是否有向过期证供货。4、抽查卷烟购进量、卷烟购进结构波动较大客户，看有无客户进货与经营能力规模不相符等问题。五、检查底稿：1、检查报告：按照检查报告模板制作2、检查底稿：按照检查底稿模板制作3、检查交存及再利用：材料统一交内部专卖管理资料管理员保存，为其它环节检查提供参照数据或检查完全结束后分析整理运用，一般资料保存期不少于三年。规范经营检查报告模板：市规范经营情况报告200x年x月x日-x日，按照工作安排，对200x年1月-x月的经营情况进行了重点抽查，现将有关情况报告如下：一、企业基本情况（基本生产经营数据，必要的话描述经营模式）2007年1月至x月共购进卷烟x万支，其中省外购进x万支，省内购进x万支，从省销售公司购进省外卷烟x万支；共销售卷烟x万支，人均销量x条；卷烟到货确认数x万支；卷烟扫码数x万支，实现销售收入x万元，实现利税x万元，毛利率x%，费用率x,入网卷烟零售户x户。主销品牌为xx、xx。为规范生产经营行为，市局（公司）采取（从制度规程、监督考核、运转效果等方面进行描述）二、检查的主要内容 三、检查中认为的有效控制措施和有益经验四、抽查发现的问题五、检查组的意见和建议（一）对重点抽查发现的问题提出的意见：（二）对下一步加强规范经营提出的建议：附件：规范经营重点抽查情况工作底稿（卷烟购进业务核对表、卷烟销售业务核对表、重点牌号时间登记表等）（提供电子文档，重要证据要复印盖章留存）规范经营检查工作底稿模板：市规范经营检查工作底稿200x年x月x日-x日，按照工作安排，对200x年1月-x月的经营情况进行了检查。一、报表数据1、查阅资料2、确认事项 二、原始台帐数据 1、查阅资料2、汇总数据3、数据同报表数据之间的关系：4、确认事项三、总体评价1、值得推广的有益经验（描述）：2、存在问题定性：3、隐患性现象描述：工作开展及长效机制建立情况评价模板：市内部专卖管理监督开展情况报告2007年x月x日至x日，检查组对xx局（公司）内部专卖管理监督工作自查、复查工作的组织开展情况、对查出的问题进行整改的情况、专卖内管长效机制和企业内控制度建设的情况进行了检查，查阅了专卖内管自查、复查工作报告，自查、复查工作底稿，规章制度，有关文件、会议记录等资料，同市局（公司）有关领导、专卖科、内管办及所属的xx局（营销部）有关人员召开了座谈会，基本查清了有关情况一、对专卖内管自查复查工作组织开展情况的评价xx局（公司）按照国家局、省局的要求，认真组织开展专卖内管检查工作，及时传达了有关会议精神，成立了组织领导机构，并由一把手担任领导组组长，设立了专卖内管办公室，制定了内部专卖管理监督检查的工作方案，对200x年的生产经营业务进行了逐笔的分析检查，基本查清了200x年至200x年x月份两烟生产经营中的存在问题，并留存了比较完整的工作底稿，对查出的问题按要求逐笔进行了登记，填写了200x年行业内部生产经营活动自查违规情况明细表，及时向上级局上报了自查报告和转段申请。针对专卖内管自查和省局复查阶段查出的问题，xx市局（公司）党组领导班子召集有关部门人员，召开专题会议明确违规问题的性质，逐条分析原因，研究整改措施，落实责任部门和人员。为彻底根治违规经营行为，围绕“两烟”生产经营的全过程，出台了有针对性的管理制度和办法，比如：根据省局统一部署并结合本市的具体问题，x局（公司）落实了如下整改措施： 二、对专卖内管长效机制和企业内控制度建设情况的评价xx局（公司）设立了内部管理监督办公室，配备x名内管工作人员，明确内管办人员的工作职责和具体分工。制定了结合x的实际情况，建立了较为完善的专卖内管各项制度，制定了工作流程，主要包括：等制度。积极开展日常监管、同级监管工作三、重点抽查发现的问题四、检查组的意见和建议对重点抽查发现的问题提出的意见： 对下一步加强专卖内管工作的建议： 工作开展及长效机制建立情况检查底稿模板：市局（公司）内部专卖管理监督检查工作底稿第一部分 专卖内管检查的组织开展情况一、宣传发动情况1、查阅资料2、确认事项二、组织领导情况1、查阅资料2、实地查看了内管办公室的工作场所，查看了有关工作人员的工作笔记。领导小组是如何发挥作用的？工作机构是如何发挥