（金融学专业论文）我国商业银行支行经营绩效评价的实证研究.pdf

摘要 长期以来，我国商业银行一直被资本充足率不足，呆帐率居高不下，内部控 制不完善等问题困扰。因此，我国的商业银行一直没有能够在健康的道路上发展。 2 0 0 6 年底，我国按照加入w t o 时作出的承诺，将我国的银行业全面对世界开放。 一大批实力雄厚、技术先进的外资银行进入我国市场，与我国的商业银行展开激 烈的竞争。这使得我国商业银行面临着更大的挑战和考验。 作为经济发展的助推器，商业银行经营绩效便成为影响到我国经济发展和社 会稳定的重要因素因此，对商业银行经营绩效的评价也就变得非常重要。但是， 我国的绩效评价系统还处于发展的初级阶段，与西方的评价系统相比，还不够系 统，不能客观、准确地反映商业银行的经营绩效。目前看来，我国的绩效评价系 统一般只是针对总行或分行进行评价，而对支行的评价研究甚少。因此，对我国 商业银行支行进行绩效评价是很有现实意义的。 本文首先从监管性评价体系、社会中介性评价体系和自律性评价体系这三种 评价类型介绍了西方金融领域对商业银行的评价体系及其方法，又对比性地介绍 了我国现行的绩效评价体系并且找出不足和缺陷。 然后，本文以我国某商业银行所辖济南市1 0 家支行和聊城市5 家支行为研 究对象进行了深入地分析和研究。在分析这1 5 家支行经营现状的基础上，以银 行的“规模实力状况”、“综合收益状况”，“风险控制能力”、“发展潜力状况”四 个方面为评价重点，构建了商业银行分支机构绩效评价的指标体系，而后运用主 成分分析方法和聚类分析方法对各家支行的经营绩效进行了排序，详细剖析了它 们经营中存在的问题。 最后，本文根据实证研究的评估结果，结合我国商业银行的实际情况，有针 对性地提出了一系列措施与策略，为进一步提高我国商业银行支行经营绩效并保 持其持续健康发展奠定了一定基础。 硕士研究生杜强( 金融学) 指导教师朴明根教授 关键词：商业银行；分支机构；主成分分析；聚类分析 a b s t r a c t f o ral o n gt i m e ，c h i n e s eb a n ki n d u s t r yh a sb e e np u z z l e db ym a n yp r o b l e m sc o n t a i n i n g ：l o w c a p i t a ls u f f i c i e n c yr a t i o ，h i g hb a dd e b tr a t i o ，f a n l t yi n t e r i o rc o n t r o l , a n ds oo n f o rt h i sr e a s o n , c h i n e s eb a n ki n d u s t r yh a sn o tb e e nd e v e l o p i n gi nah e a l t h yw a y kt h ee n do f2 0 0 6 , c h i n e b a n k i n d n s t r yo p e n e dt ot h ew o d da c c o r d i n gt h ep r o m i s em a d ew h e nc h i n ae n t e r e d 、 呵d ，al a r g e n u m b e ro ff o r e i g nb a n k sw i t ha b u n d a n tc a p i t a la n da d v a n c e dt e c h n o l o g ye n t e r e dc h i l s em a r k e t a n dc o m p e t e dw i t hd o m e s t i cc o m m e r c i a lb a n k s , w h i c hm a d ef l i n t i e rc h a f i e n g et od o m e s t i cb a n k s a st h ep r o p e l l e ro fe c o n o m y , t h em a n a g e m e n tp e r f o r m a n c eo fc o m m e r c i a lb a n k si n f l u e n c e st h e d e v e l o p m e n to fe c o n o m ya n dt h es t a b i l i t yo fs o c i e t y , s oe v a l u a t i o no nt h ep e r f o r m a n c et a m st ob e v e r yi m p o r t a n t h o w e v e r ，d o m e s t i cm a n a g e m e n tp e r f o r m a n c ee v a l u a t i o ns y s t e mh a sj u s ts t a i t e d c o m p a r e dw i t hi t sw e s t e r nc o u n t e r p a r t s i ti sn o ts y s t e m i c , t h a ti tc a nn o tr e f l e c tc o m m e r c i a l b a n k s p e r f o r m a n c eo b j e c t i v e l ya n de x a c t l y m o r e o v e r , t h ev a s tm a j o r i t i e so fd o m e s t i ce v a l u a t i o n s y s t e m so n l yf o c u so nc h i e fb a n k s , b u tn e g l e c tb r a n c h e s t h e r e f o r e , r e s e a r c h i n go nt h eb r a n c h e so f c o m m e r c i a l b a n k si sv c r ym e a n i n g f u l f u s f l y , t h ea r t i c l ei n t r o d u c e st h ee v a l u a t i o ns y s t e m sa n dm e t h o d si nw e s t e r nf i n a n c i a lf i e l di n t h r e ed i f f e r e n tt y p e s ，i n c l u d i n g ：s u p e r v i s o r ye v a l u a t i o ns y s t e m , s o c i a le v a l u a t i o na g e n c i e sa n d s e l l - d i s c i p l i n ee v a l u a t i o ns y s t e m t h e n , t h ea r t i c l ei n t r o d u c e st h ed o m e s t i ce v a l u a t i o ns y s t e m sa n d f i n d st h e i rs h o r t c o m i n g s s e c o n d l y , f i l lt h ef o u n d a t i o no fr e s e a r c h e so i lt h ep e r f o r m a n c eo f1 0b r a n c h e sj l ij i u a na n d5 b r a n c h e si nl i n o c h e n go fac h i n e s ec o m m e r c i a lb a n k , t h ea r t i c l ec o n s t r u c t sa ni n d e xs y s t e mo f e v a l u a t i o ni nf o u r p c c t s ，i n c l u d i n g ：s c a l es t r e n g t h , i n t e g r a t e db e n e f i t , r i s kc o n t r o l ，a n dp o t e n t i a l o fd e v e l o p m e n t a f t e r w a r d , t h ea r t i c l eu s e sp r i n c i p a lc o m p o n e n ta n a l y s i sa n dc l u s t e ra n a l y s i st o a r r a n g et h e mi na no r d e ra n da n a l y z et h ep r o b l e m si nt h e km a n a g e m e n tp e r f o r m a n c e h t h e e n d a c c o r d i n g t o t h e o u t c o m e s o f t h er e s e a r c ha n d t h e p e r f o r m a n c e o f d o m e s t i c c o m m e r c i a l b a n k s , t h ea r t i c l eb r i n g sf o r w a r das e r i e so fs t r a t e g i e sa n ds u g g e s t i o n s ，w h i c hi sh e l p f u lt oi m p r o v e t h e p e r f o r m a n c e o f d o m e s t i c c o m m e r c i a l b a n k s k e yw o r d s ：c o m m e r c i a lb a n k s c l u s t e r a n a l y s i s p o s t g r a d u a t es t u d e n t ：q i a n gd u ( f i n a n c e ) d i r e c t e db yp r o f m i n g - g e np i a o 学位论文独创性声明 学位论文独创性声明 本人声明，所呈交的学位论文系本人在导师指导下独立完成的研究成果文中 依法引用他人的成果，均已做出明确标注或得到许可论文内容末包含法律意义上 已属于他人的任何形式的研究成果，也不包含本人已用于其他学位申请的论文或成 果 本人如违反上述声明，愿意承担由此引发的一切责任和后果 论文作者馘：钍法 魄冲月伽 学位论文知识产权权属声明 本人在导师指导下所完成的学位论文及相关的职务作品，知识产权归属学校 学校享有以任何方式发表、复制公开阅览，借阅以及申请专利等权利本人高校 后发表或使用学位论文或与该论文直接相关的学术论文或成果时，署名单位仍然为 青岛大学 本学位论文属于： 保密口，在年解密后适用于本声明 不保密吲 敝储獬：论狱张灶方髹繇? 月侉日 导师摊：彬 魄埘年1 f 月扩日 5 2 青岛大学硕士学位论文 1 1 选题的背景及意义 第一章引言 2 0 世纪9 0 年代以来，我国银行业开始了一场较为深刻的深化改革，银行业也 发生了很大的变化国内的各家商业银行纷纷积极地进行改革。四大国有商业银行 先后进行股份制改革和上市，中国建设银行、中国银行、中国工商银行先后进行股 份制改革，加大对不良资产的剥离力度，努力提高本行的资本充足率，并且分别于 2 0 0 5 年1 0 月、2 0 0 6 年6 月和2 0 0 6 年l o 月在香港或上海挂牌上市。各家股份制商 业银行积极对自身的资产负债进行整合，以一种全新的姿态进行经营。例如，浦东 发展银行、深发、招商、民生银行在国内上市，招商银行也已经在香港成功挂牌上 市。这些改革使得国内商业银行之间的竞争更为激烈。 特别是2 0 0 6 年，我国遵守加入v r l o 时的承诺将银行业完全向全世界开放，我国 的商业银行面临着一个全新的经营环境：一大批极具竞争力的国外商业银行来势汹 汹，抢滩中国的金融市场。有的外资银行直接在我国设立分支机构或者办事处，有 的外资银行则向我国的商业银行进行注资，购买股份已达到间接竞争的目的，2 0 0 7 年一批国外商业银行又将要开始经营人民币业务。这样外资银行和国内商业银行之 间的竞争将达到一个空前激烈的程度。 所有这些新的环境变化势必给我国国内的商业银行带来前所未有的挑战。我国 的商业银行必须提高自身的经营绩效。由此看来对我国商业银行经营绩效的评价便 显得尤为重要，然而，我国的商业银行绩效评价体系并不够系统，并且存在着很多 的缺陷和漏洞。主要表现在：我国银行业在衡量和评价银行业经营绩效的方法及提 升途径上比较松散，缺乏系统性，使人很难对商业银行的经营绩效现状有较为全面 的了解，没有形成有说服力的体系。另一个更为严重的问题是我国目前的商业银行 经营绩效评价研究大多是根据总行后者分行公布的数据进行研究，却忽略了对分支 机构经营绩效的评价我们都知道我国商业银行体系是以支行为基础的，支行的经 营绩效反映了一家商业银行绝大多数的经营信息和经营状况。 因此，对商业银行支行的经营绩效评价迫在眉睫。如何构建系统的商业银行支 行经营绩效评价体系以迎接挑战和保持健康发展，已成为国内商业银行非常重大而 紧迫的课题。 立足于现实，着眼于未来，尽快建立商业银行支行评价指标体系，客观分析和 评价目前我国银行业基础支行的现行经营状况和经营绩效，分析具体经营指标 的好坏，不仅能够使我们科学认识国内商业银行的现状，更重要的是可以通过研究 来发现不足，从而有针对性地制定竞争策略，以便引导我国商业银行抓住机遇，保 第一章引言 证平稳过渡，并争取在国际金融竞争中居于有利地位等都具有极其重要的理论价值 和实践性的指导意义。 1 2 文献综述 1 2 1 国外研究现状及成果 目前国内外有许多对商业银行经营状况综合评价的方法，这些方法大多是对商 业银行总体经营状况进行评价。西方商业银行的绩效评价体系一般分为监管性评价 体系、社会中介性评价体系和自律性评价体系三类。 一、监管性评价体系 监管性评价体系是指各国银行监管当局根据本国的经营背景和特点对本国商业 银行建立起来的具有监管和指导意义的评价体系。 1 、在各国监管性评价体系中以荚国的c a m e l 评级制度最具代表性。 c a m e l 评级体系是美国货币监理署制定的一种评级体系，它的评价范围包括： 资本状况( c a p i t a la d e q u a c y ) 、资产质量( a s s e tq u a l i t y ) 、管理水平( m a n a g e m e n t ) 、收 益状况( e a r n i n g ) 和流动性( l i q u i d i t y ) 这五方面。美国金融监管当局将这五个方面作为 评价商业银行经营状况的指标对本国的商业银行进行监管评价。 2 、另一个极具代表性的监管性体系就是被各国尊崇为“神圣公约”的巴塞尔 协议。 目前，巴塞尔协议已经被全世界1 0 0 多个国家以不同的形势所采用，具有很强 的约束力。巴塞尔协议中包涵了大量的关于商业银行绩效评价的要求和方法。1 9 8 8 年，巴塞尔委员会规定：资本对加权风险资产的目标比率为8 ，其中核心资本比率 至少为4 。这条对商业银行资本金的规定至今仍是大多数国家对本国商业银行资本 充足率的最低要求。为了适应过去的十几年中商业银行防范风险的能力、监管部门 的监管方法和金融市场的运作方式发生的巨大变化，巴塞尔委员会经过对此商讨和 修改，在2 0 0 1 年1 月公布了巴塞尔新资本协议的概述。新巴塞尔资本协议由 三大互为补充的支柱组成：最低资本要求( m i n i m u mc a p i t a lr e q u i r e m e n t ) ，监管当局对 资本充足率的监督检查( s u p e r v i s o r yr e v i e wp r o c e s s ) 、市场纪律( m a x k c td i s c i p l i n e ) 。 试图通过三大支柱的建设达到对商业银行资本结构、资本充足状况和经营状况等关 键因素进行监管。 二、社会中介性评价体系 社会中介性评价体系是由社会上专门对金融企业进行绩效评价或者绩效评级的 杂志或公司等社会组织构成的评价体系。西方的社会中介性评价体系主要包括西方 银行业工会、金融权威刊物( 如银行家) ( b a n k e r ) 、日本钻石周刊、商业周 2 青岛大学硕士学位论文 刊( b u s i n e s sw e e k ) 等) 、专业评估机构( 如穆迪投资服务公司、标准普尔评级公司 等) 及一些大的投资机构等民间组织所进行的绩效评价。社会中介性评价体系不但可 以对商业银行的监管起到参考作用，而且还可以为参与和商业银行有关的金融活动 的投资者提供非常重要并且相对可靠的参考依据。 三、自律性评价体系 自律性评价体系主要是商业银行董事会对经营管理者的经营业绩建立的评价体 系，或由商业银行的上级行对下级行建立的评价体系，也包括管理层对其员工的业 绩考核自律性评价体系是商业银行内部对自身经营绩效的评价，以达到自我监督 和自我完善的目的 在实际运行过程中，西方国家的这三种体系并不是截然分开的，而是相互交叉， 互为参考总的来看，西方国家经过几十年的探索和实践，目前对商业银行建立的 绩效评价体系已基本趋于成熟。 1 2 2 国内研究现状及成果 国内关于商业银行经营绩效评价的研究还处于起步阶段，没有形成系统的研究 体系，目前国内的监管性体系现状是：中国人民银行于2 0 0 0 年制定了针对4 家国有 商业银行的商业银行考核评价办法该办法按照国际通行做法，运用定量方法 从资产质量、盈利能力、流动性及发展能力等四大方面共十二项指标对四大国有商 业银行进行了绩效考核。运用线性评价方法，根据指标的重要程度确定权重，采用 百分制计算各指标的得分，得出综合评价分值。2 0 0 4 年2 月，中国银行监督管理委 员会颁布了股份制商业银行风险评级体系( 暂行) ，从股份制商业银行风险评级体 系主要是对股份制商业银行经营要素的综合评价，包括资本充足状况评价、资产安 全状况评价，管理状况评价、盈利状况评价、流动性状况评价和市场风险敏感性状 况评价共2 8 项指标，并对每项指标设置相应的权重，在此基础上加权汇总后得到综 合评分，据此对划分商业银行的风险等级。 从国内理论研究状况来看，周春喜( 2 0 0 2 ) 研究了多级模型数学综合评价理论， 建立了多层次的商业银行绩效评价体系，财务指标与非财务指标相结合、定性指标 与定量指标结合，并合理确定了指标权重的计算方法姜灵敏( 2 0 0 3 ) 基于银行经营 的“三性”f l 标提出了选择评价指标的原则并建立了反映银行资产管理、资本管理、 负债管理、风险管理方面的评价指标体系，运用层次分析法评价商业银行经营绩效 关新红( 2 0 0 3 1 在对国外先进理论做了大量的分析的基础上，对我国商业银行的绩效 评价体系的发展做出了有益的建议，对e v a 的实施进行了可行性论证，认为改进我 国商业银行绩效评价的有效方法为风险调整的绩效评价。李建军( 2 0 0 4 ) 根据我国国 有商业银行经营特点构建了国有商业银行的综合绩效评价量化方法体系，并以此为 第一章引言 基础对国内外商业银行绩效情况做了实证研究李志彤等( 2 0 0 4 ) 采用统计学中的 主成分分析和聚类分析技术，对我国商业银行进行了实证分析，认为通过这种方法 得出的评价结果对我国银行业很有意义。 总的来说，我国商业银行经营管理方面的量化评价分析还处于初级阶段，关于 商业银行经营管理绩效的评价具体、系统、详细的分析较少。监管性、社会中介性 和自律性评价体系所运用的方法还都不尽完善，理论支持和实践操作都亟待提高和 完善。尤其是与商业银行分支机构的经营绩效评价相关的理论研究更少，因此选择 这方面问题进行研究是有着重要的现实意义的 1 3 研究思路及创新 1 3 1 研究思路 针对以上提出的问题，本文选取我国某商业银行在济南和聊城的1 5 家支行为研 究对象，从这1 5 家支行中抽取出具有代表性的一些财务指标，运用定性和定量相结 合的方法，对其经营绩效进行科学的分析和评价，并且利用主成分分析法和聚类分 析法对这1 5 家支行的经营绩效进行实证研究，建立起一套比较系统的针对商业银行 支行经营绩效的评价体系。 本文的写作框架如下； 第一章为引言部分，主要介绍了本文研究的背景、意义，以及国内外各机构针 对此课题的主要研究方法和主要思路。第二章更为详细地介绍和剖析了国外的商业 银行经营绩效评价的方法和我国商业银行的经营绩效评价体系，并且总结了西方先 进的评价体系的优点和我国评价体系中的不足和缺陷。第三章介绍了商业银行支行 经营绩效评价的两种方法：主成分分析法和聚类分析法，主要涉及到这两种数学模 型的用法和在经营绩效评价中的应用。第四章以我国某商业银行所辖济南和聊城1 5 家支行为研究对象，建立经营绩效评价体系。首先建立指标体系，然后在此基础上 利用主成分分析法和聚类分析法进行实证分析。第五章基于以上的分析和实证研究 得出结论，并且对这1 5 家支行的经营提出指导性建议。 1 3 2 本文的创新点 l 、本文以我国商业银行的基础运营单位支行为研究对象，形成了较为系统 的商业银行支行评价体系。 2 、本文同时研究了一个商业银行在两个不同地域的支行，将两个地域的商业银 行进行对比分析 4 青岛大学硕士学位论文 第二章国内外主要经营绩效评价方法 2 1 西方主要经营绩效评价方法 西方主要的经营绩效评价方法主要分为三种类型：监管性评价体系、社会中介 性评价体系和自律性评价体系。下面就依次分析最具代表性的商业银行经营绩效评 价方法 2 1 1 美国的c a i h e l 评级制度 对商业银行进行等级评定是许多国家预防性金融监管体系的重要措施，其中最 著名的是美国的“c a m e l ”评级制度，即将资本状况( c 却“a l a d e q u a c y ) 、资产质量 ( a s s e tq u a l i t y ) 、管理水平( m a n a g e m e n t ) 、收益状况但蜘l i i i g ) 和流动性( l i q u i d i t y ) ：j 项 作为评价商业银行经营状况的指标。通过对这五个方面的考评，根据考评结果对商 业银行进行评级。目前，c a m e l 评级制度的核心内容也被其他许多国家采纳，作 为评价本国商业银行经营状况的主要指标。 一、资本状8 ( c a p i t a l a d e q u a c y ) 自有资本一直是各国银行监管部门和各商业银行非常重视的因素。自有资本是 否充足是银行支付能力和应付意外风险的最根本保证，也是决定银行信誉的重要标 志，有了充足的资本才能更好地保护存款人的利益。因此，巴塞尔委员会将反应资 本状况的资本充足率定在8 。和巴塞尔委员会一样，美国的银行监管部门也认为 资本对于一家银行十分重要，因此，骆驼评级法在衡量一家银行资本是否充足时， 首先考虑的也是资本充足率。“c a m e l ”评级制度提出了新的资本评价指标，规定 了资本的组成，对银行自有资本总资产、资本总存款的比例规定了最低标准。他们 将资本充足率的标准定为7 ，如果一家银行的资本和资产比率为7 以上，可以认 为该银行资本充足；而在6 一7 时，也是可以接受的；但如果一家银行的资本充 足率低于6 ，则监管部门一般认为该行资本不充足。显然，这一标准目前己不能 适应新的发展形式，他低于巴塞尔委员会规定的8 的最低标准，甚至有的西方发 达国家将这一标准提高到1 2 。 二、资产质量 一家银行的资产质量是监督部门衡量一家银行总体经营状况的最重要的依据， 因为资产质量好坏，直接反映银行的风险程度，它影响到银行利益的多少，需要弥 补的损失数量，资产流动性和银行信誉为此，“c a m e l ”评级主要分析逾期贷款、 信用卡透支款、债券经营情况，提出不合格资产概念的计算方法，并按此对资产进 行分类和考察“c a m e l ”评级在对检查银行的资产质量进行评级时主要考虑的是 5 第二章国内外主要经营绩效评价方法 加权计算后的有问题的贷款如果“加权计算后的有问题贷款”与基础资本之比小 于或等于5 ，可将该行的资产质量评为1 级，这表明该行资产质量很高，风险很 小，银行监管部门可以很放心；比率在5 一1 5 之间，为2 级，是较满意程度；比 率在1 5 - - 3 0 之间，则为3 级，处于不太满意的程度；比率在3 0 - - 5 0 之间， 评为4 级，说明贷款存在严重问题；如果比率高于5 0 ，则评为5 级，说明资产质 量很差。 三、经营管理能力 经营管理能力是影响银行业务经营成败的内在因素，是影响一家商业银行经营 绩效的最主要因素之一西方发达的商业银行有如此雄厚的实力和他们成熟的经营 管理方法是密不可分的。“c a m e l ”评级时主要考察领导者的领导能力、职员的业 务素质、银行处理突发事件的应变能力、银行内部控制系统是否完善以及董事会的 决策能力这五个方面。一般情况下，如果一家银行的上述几个方面的评级都很高， 实际上就证明了这家银行的经营管理很成功。可以评为1 级或2 级，反之，则为3 级或4 级。 四、盈利水平和盈利质量 盈利状况是决定商业银行未来发展能力的重要标准，是抵补损失的第一道防线。 无论是银行的经营管理者、股东，还是银行监管部门都十分重视银行的盈利水平， 因为只有盈利，银行的股东才有股息可分，也只有盈利，银行才能有积累，才能设 想将来的业务扩展。在“c a m e l ”评级时，主要考虑以下几个因素： ( 1 ) 是否适量补充自有资本，分红水平是否过高目的是为了防止银行因追求眼 前利益而放弃长远发展； ( 2 ) 盈利质量如何，即盈利是由偶然因素所产生，还是来源于正常收益； ( 3 ) 盈利的来源是否合法。 评定商业银行盈利水平的指标是资产收益率。如果资产收益率在1 以上，可 以被评为1 级或2 级；而如果资产收益率小于0 ，则通常被评为5 级，出现了经营 性亏损；盈利状况被评为3 级4 级的银行，其资产收益率通常在o 一1 之间。 五、资产流动性 资产流动性是反映银行满足存款人提款需要的一项重要指标在“c a m e l 评 级时，主要考察银行的现金资产及易变现资产的数量、质量，以判断银行应付突发 事件、满足清算和提款的能力其具体评价内容包括以下方面： ( 1 ) 贷款期限结构是否与资金来源( 即负债期限) 相匹配； ( 2 ) 银行存款的波动情况； ( 3 ) 银行对借入资金的依赖程度； ( 4 ) 可随时变现的资产占总资产的比率； 6 青岛大学硕士学位论文 ( 5 ) 资金对利率的敏感度； ( 6 ) 银行资产负债的管理水平； ( 7 ) 银行借款的能力。 在考虑了上述因素后，还应将该行的流动性比率与其他银行进行比较，然后确 定其流动性评级。 美国金融管理当局经过对以上五个方面分别进行考评后，对商业银行总体经营 水平进行评价，最后给出综合等级：o 第1 级：很健全银行通过对银行经营活动的各方面进行分析，其各项经营和 管理功能都非常健全，没有发现实质性问题； 第2 级：比较健全银行。这类银行的经营状况基本良好，只在某些经营或者内 部控制环节上存在问题，只要多加注意，就能够在经营过程中得到解决； 第3 级；关注银行这类银行的经营中存在较大的不足和缺陷，若在经营中面 临外部金融环境发生变化，其应变能力与适应能利值得怀疑。 第4 级：问题银行这类银行在经营中存在严重问题，甚至只有在金融管理当 局的资助和扶持下才能维持生存，因而破产的可能性很大。 第5 级：濒危银行这类银行的经营状况千疮百孔，财务状况极度恶化，很难 起死回生，极易倒闭或被其他银行兼并。 由于 c a m e l ”评级系统所设计的指标具有很强的科学性、客观性和全面性， 并且可以根据不同的国情进行适当地改进。因此，它已经被世界上很多国家的银行 监管部门所采纳进行商业银行绩效评价。 2 1 2 标准普尔评级制度 作为世界上最大的三家评级公司之一，标准普尔评级公司已经成为社会中介 性评价体系的代表。标准普尔作为金融投资界的公认标准，提供被广泛认可的信用 评级、独立分析研究、投资咨询等服务。标准普尔提供的多元化金融服务中，标准 普尔1 2 0 0 指数和标准普尔5 0 0 指数已经分别成为全球股市表现和美国投资组合指数 的基准。该公司同时为世界各地超过2 2 0 ，0 0 0 家证券及基金进行信用评级。目前， 标准普尔已成为一个世界级的资讯品牌与权威的国际分析机构 标准普尔信用评级公司于1 9 1 6 年起为债券评级，在全球各主要金融中心设立办 事处。其评级服务是风险评估服务的全球翘楚，旨在为全世界各地的发债人提供可 靠性的评级及分析。标准普尔公司对银行评级分析方法重点考虑两类因素，一是商 业风险因素，包括：经济风险、行业风险、市场状况、业务种类及业务地域的分布、 管理及策略二是财务风险因素，包括信用风险、市场风险、融资及资金流通性、 。周氟我国商业银行经营绩效评价方法研究【学位论文l 四川大学，2 0 0 5 7 第二章国内外主要经营绩效评价方法 资本率、盈利能力、风险管理、财务灵活性其中，在信用风险分析中，主要是贷 款方面的考虑、信贷风险管理及贷款质素分类、过度集中的风险、不良贷款比率、 拨备及抵押品对不良贷款比率等；在市场风险中，主要是产品及风险管理、利率风 险及货币风险；在融资及资金流通性分析中，主要是资产负债管理委员会的管理能 力、融资渠道及资产负债错配管理、贷存比率、贷款对资产比率。在资本率分析中， 主要是分析资本基础结构、经调整的普通股对资产比率及资本充足比率。在盈利分 析中，主要是收入来源及稳定性、资产回报率、净利息收入、利息及非利息收入比 率、成本对收入比率。在财务灵活性分析中，主要是分析其在资本市场集资的能力、 股东在需要时是否愿意及有能力提供额外资本。 标准普尔公司对中国金融机构的评级与其他国家金融体系的方法大致相同， 但考虑我国正值转轨经济时期，还强调以下因素：一是资信风险，即资料披露及透 明度；二是管理及风险管制质量；三是拥有权及其影响；四是政府规则及政策；五 是法律基础建设。该公司2 0 0 0 年对亚洲银行体系评级，认为最低风险是新加坡，最 高风险是印尼，中国银行体系的风险处于较高位置。因此对中国银行体系的意见， 认为正处改革的关键期：四大国有银行商业化，但余下的不良贷款仍然严重，国有 企业仍然面临着困难，保障债权人的法律架构未确立，改革历时多久仍是未知数。 因此，建议中国的银行改革应减少不良资产及进行再融资，建立信贷文化，设立风 险管制体制，提供可靠透明的资信，建立强健的法律基础。 2 1 3 平衡计分卡 近些年来，在西方有很多商业银行为了自身的监管和发展而引入了一种很先进 的经营绩效评价方法平衡记分卡。 平衡记分卡( b a l a n c e ds c o r e c a r d ) 是于1 9 9 2 年由美国著名的管理大师罗伯特卡 普兰( r o b e r ts k a p l a n ) 和复兴方案国际咨询企业总裁戴维诺顿( d a v i dp n o r t o n ) 在总结了1 2 家大型企业的业绩评价体系的成功经验的基础上，提出的具有划时代意 义的战略管理业绩评价工具。 平衡计分卡的核心思想是；为获得良好的财务回报，企业必须提高客户满意度； 为提高客户满意度，企业必须关注于内部程序，确定核心能力；为维持和提高核心能 力，企业必须不断地进行学习和创新，如此不断地循环发展。平衡计分卡提出，企业 的财务收益是和创新学习、内部流程、外部顾客三方面高度相关的，因此，要想全面、 动态地衡量企业绩效，需要从财务、顾客、内部业务、学习和创新这四个角度设置绩 效指标体系。 一、财务方面 平衡记分卡仍保留了财务方面的指标作为业绩评价的内容，因为财务指标是对 8 青岛大学硕士学位论文 过去业绩的总结和评价，反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量，并且财务指 标能显示企业的经营战略及其执行是否正在为最终经营成果的改善做出贡献。财务 计量的典型指标有利润、资产利用率、资本报酬率以及经济增加值等。 二、顾客方面 平衡记分卡对顾客方面的计量主要针对为企业提供长期盈利能力的顾客群，既 包括现有顾客，又包括潜在顾客。评价时主要衡量企业吸引和保持顾客的程度。因为 企业只有努力提高顾客价值，才能吸引和保持顾客，获得长期竞争优势；只有顾客满 意，才能实现企业的长期成功，并增进企业全体员工及社会的利益。对于顾客的计量 指标主要有顾客满意度、顾客保持率、新顾客的获得、顾客盈利性和在目标市场上 所占的份额等。 三、内部经营过程方面 内部经营过程是企业改善其经营业绩的重点。其目标是解决“我们必须擅长什 么”这一类问题，报告企业内部效率，关注导致企业整体绩效更好的过程、决策和行 动，特别是对顾客满意度有重要影响的企业过程，如新产品创新开发速度、风险控制、 成本、服务效率等 四、学习和成长方面 企业为了实现长期的目标，满足顾客需求，只利用现有的技术和能力是不够的， 需要改善。而财务、顾客和内部经营过程的计量，可使企业发现现有能力和要达到的 目标之间的差距，这个差距就要依靠不断学习和成长来弥补。学习和成长主要来源于 员工的再培训和企业组织程序的改善等方面。对员工的计量包括员工的满意度、员 工保持率和员工技能水平等。对企业组织程序的计量主要是检验员工的合作和交流 等情况，可以通过内部过程的改善率来衡量。o 平衡记分卡管理体系使整个公司把焦点集中在战略上，并且以支持战略所需要 的团队努力为核心，提供了一种能够引发和指导变化过程的机制。由于平衡记分卡的 应用，创造了一种基于战略要求的新型组织形式“以战略为核心的组织”，其特 点是把战略放在变化和管理过程的核心地位。企业通过清晰地定义战略，始终如一地 进行组织沟通，并将其与变化驱动因素联系起来，把每个人和每个部门都与战略的独 特特征联系起来 平衡记分卡为商业银行开辟了一个全新的经营理念，使商业银行的经营改革落 到了实处平衡计分卡始终把战略和远景放在其变化和管理过程中的核心地位，以 财务、客户、运营和人员这四个领域的企业战略和目标为基础，开发关键考评指标 包括滞后指标和先导性指标，再把这些指标逐层分解、落实到银行各个部门和每个 部门内的员工，提高了银行发展的整体协调性从而使经营理念和战略不再是纸上谈 梅沁芳平衡计分卡在我国商业银行绩效评价中的应用企业家天地理论前沿2 0 0 5 9 第二章国内外主要经营绩效评价方法 兵。 商业银行的平衡计分卡的建立包括6 大步骤，分别是： 1 分析银行的业务现状( 包括s w o t 分析和价值定位分析) ； 2 基于以上分析确定战略并取得对战略的共识； 3 根据战略设定四个维度的战略绩效目标：财务、客户、流程、学习与成长： 4 在整个组织中传播战略并把部门目标、个人目标与战略目标相联系； 5 将平衡计分卡与绩效管理、能力发展和浮动薪酬挂钩，并运用i t 系统为高 层提供便利，进行定期性、系统性的战略性检查； 6 从检查中反馈与学习并修正、改进战略 实施平衡计分卡的银行必须将管理系统的每一步骤都重新整合到战略的重点 上，将战略置于中心地位，这与传统的绩效管理系统有很大区别。总的来说，以上 步骤必须围绕五条原则：建立执行领导团队来促进变革、将战略落实到实际运营中、 围绕战略连接并整合组织、让战略成为每个人的工作、让战略成为持续性流程。 2 。2 我国主要经营绩效评价方法 2 0 世纪9 0 年代以来，我国银行业进行了深刻的金融改革和金融创新，银行业 正以迅猛的速度成长和发展。但是，在发展的同时，我国银行业也面临着沉重的历 史包袱和巨大的挑战一方面，我国的商业银行由于历史原因造成资本充足率普遍 偏低，勉强或者远未达到巴塞尔委员会所规定的8 的最低要求。更为严重的问题是： 我国商业银行的呆账坏账率持续偏高，尤其以以前的四大国有商业银行更为严重。 虽然每年都由政府扶持进行呆账和坏账的剥离，但是这个棘手的问题尚未从根本上 解决。另一方面，由于外资银行进入我国金融市场，我国商业银行面临着巨大的挑 战所有的这些不利因素更加促使了我国商业银行加大发展经营绩效评价的步伐。 近些年来，我国商业银行纷纷加大人力财力进行经营绩效评价体系的研发，初步形 成了本行的评价体系。 2 2 1 招商银行经营绩效评价体系 招商银行根据金融监管要求和本行具体情况，设立了综合管理考核指标，由经 营规模、成本效益、资产质量和内部管理四类组成。招商银行绩效评价体系的主要 内容如下： 一、评价对象及指标体系 1 经营规模类指标 经营规模类指标是反映和评价分支机构存款和资产等总量的综合性考核指标， 包括存款增长比率、存款占比率、人民币自营存款市场比率、自营资产增长率、自 青岛大学硕士学位论文 营资产占比率等六项指标组成。 2 ，成本效益类指标 成本效益类指标是反映和评价分支机构利润增长、中间业务收入和成本控制等 总量的综合性考核指标，包括利润增长比率、利润占比率、中间业务收入增长率、 中问业务收入占比率、万元自营存款成本降低比率和万元自营存款成本占比率等六 项指标组成 3 、资产质量类指标 资产质量类指标是反映和评价分支机构不良资产和应收利息等总量的综合性考 核指标，包括资产率占全行比率、不良资产同比率、两呆不良资产率占全行比率、 两呆不良资产同比率，应收利息率占全行比率和应收利息同比率等六项指标组成。 4 、内部管理类指标 内部管理类指标是反映和评价分支机构在计划、信贷、会计、国际、资产保全、 个人及公司银行业务、电脑、稽查、监察，人事、i s 0 9 0 0 0 和机构专业管理等方面 的综合性指标，是由基础工作、业务管理、遵纪守法等三项指标组成。 5 ，评价标准尺度 考核分值共计1 2 0 分。其中经营规模类4 5 分；成本效益类3 5 分；资产质量类 2 5 分；内部管理类1 5 分。总行每季公布考核指标比值，年终公布考核分值。 二、招商银行绩效评价体系的不足 招商银行绩效评价体系存在的问题主要表现在：一是体系繁杂，计算重复，工 作量较大；二是挂钩力度较小，没有与职工的利益和行长任免进行挂钩，只是作为 分行工作的评价依据。 2 2 2 中国银行经营绩效评价体系 一、中国银行经营绩效评价的指标体系 中国银行总行从2 0 0 0 年开始采取定量考核与定性考核相结合、以定量考核为 主的方法对国内一级分行实旌连续、动态的评价考核。根据经营重点和经营目标的 变化，绩效考核指标和记分方法不断地修改和调整。 在中国银行一级分行及直属分行行长经营管理绩效综合考核指标( 2 0 0 0 ) 中， 共设置了盈利水平、发展能力、资产质量、综合管理四大类共3 5 项指标。 1 盈利水平指标 ( 1 ) 经调整后的利润或亏损总额； ( 2 ) 平均资产利润率； ( 3 ) 人均利润或减亏额； ( 4 ) 业务管理费用率 1 1 第二章国内外主要经营续效评价方法 2 发展能力指标 。 在发展能力指标中又可以分为反映各项业务市场份额或业务总量的指标，反映 中间业务情况的指标，反映客户满意情况的指标，以及反映新产品推广情况的指标。 其中反映各项业务市场份额或业务总量的指标包括： ( 5 ) 人民币各项存款市场占有率； ( 6 ) 外汇各项存款市场占有率； ( 7 ) 金融机构存款市场占有率； ( 8 ) 人民币贷款市场占有率； ( 9 ) 外汇贷款市场占有率； ( 1 0 ) 国际结算市场占有率； ( 1 1 ) 结售汇总额； ( 1 2 ) 银行卡直接消费额。 在发展能力指标中反映中间业务情况的指标包括： ( 1 3 ) 中间业务收入比重。 在发展能力指标中反映客户满意情况的指标包括： ( 1 4 ) 客户满意度。 在发展能力指标中反映新产品推广情况的指标包括： ( 1 5 ) 总行统一推广的新业务品种业务量新增状况：开展新业务的业务量； ( 1 6 ) 自行开发的新产品情况：自行开发的有推广价值的新产品数量。 3 资产质量指标 ( 1 7 ) 逾期款项率； ( 1 8 ) 呆滞款项率； ( 1 9 ) 呆帐款项率； ( 2 0 ) 关注类贷款比率； ( 2 1 ) 次级类贷款比率； ( 2 2 ) 可疑类贷款比率； ( 2 3 ) 损失类贷款比率： ( 2 4 ) 新帐不良率( 按“一逾两呆”标准划分) ； ( 2 5 ) 新帐不良率( 按五级分类标准划分) ； ( 2 6 ) 实际收息率 4 综合管理指标 ( 2 7 ) 违规违纪发生率； ( 2 8 ) 三防一保( 四类) 案件发案率： ( 2 9 ) 案件形成风险及损失金额； 青岛大学硕士学位论文 ( 3 0 ) 依法合规经营状况； ( 3 1 ) 人事计划执行情况，人员培训、流动状况； ( 3 2 ) 领导班子、廉政建设状况； ( 3 3 ) 内控制度的健全性和执行的有效性； ( 3 4 ) 资产质量、效益状况的真实性。 在综合管理指标中反映存款稳定性的指标包括： ( 3 5 ) 年日( 旬) 存款新增额差异率。 二、中国银行绩效评价体系的不足 中国银行绩效评价体系的缺点在于：一是体系繁琐，工作量较大，重点不突出； 二是指标之间相关性太强，内容重复多，引导性不强；三是挂钩力度不够。考评结 果只与行长( 主要负责人) 进行挂钩，与职工工资、费用等资源不挂钩。 2 2 3 我国商业银行经营绩效评价体系的不足 通过上文的两个例子我们看出，无论是招商银行还是中国银行的经营绩效评价 体系都存在着很多不足。首先是评价体系抓不住重点；其次是指标之间的相关性太 强，出现大量重复内容。这些缺陷导致绩效评价体系的引导作用的不到有效的发挥。 所谓“窥一斑而知全豹”。纵观我国商业银行的经营绩效评价体系大致存在以下不足 之处： 1 、评价目标不明确。 评价目标是商业银行经营绩效评价体系中的核心部分，因为评价目标的合理与 否直接关系到绩效评价是否能够发现真正的问题，是