（经济法学专业论文）我国养老保障信托制度研究.pdf

我国养老保障信托制度研究 摘要 任何一种新制度、新事物的产生、发展，直到最终成熟与完善都是有着深厚 的经济基础和社会需求的，适合一国的囡情并满足该社会普遍需求是人们探索新 制度的根本动力，也是这种新制度产生的现实条件。本文论述的养老保障信托制 度就是在立足于我国的一个具体国情，即人口老龄化的基础上，结合信托制度的 独有优势和利用价值提出来的。在客观分析了我国老龄化社会的发展趋势，并剖 析了我国目前养老保障制度所存在的问题的基础上，首先证明了在我国实行养老 保障信托制度的现实性和必要性。在这一大背景下，人口老龄化问题不仅是老年 人的个人问题，也是社会问题，关系到社会安定与和谐的大局，菰信托是一种高 度灵活的财产管理制度，在国外已被广泛运用于民事、商事和社会公益等领域， 信托在发挥财产管理功能的同时，又派生出许许多多的其他社会功能。信托制度 的优势就是其种类和用途的无限创新性，所以，信托制度能否针对人口老龄化问 题结合本身优势创新出一种信托产品，为我国的养老保障问题提供一条解决问题 的途径，是本文旨在探讨的问题。通过研究发现，无论是从老年人自身方面，还 是从社会现实存在的问题上，结合信托独有的制度优势，都体现崽了信托在老龄 化社会活用的价值。 在此基础上，笔者构想并设计了在我国实行养老保障信托制度。本文详细阐 述了对养老保障信托的基本认知和基础理论，包括其含义、特征及与相关老龄者 财产管理制度的比较、国外类似的信托黼种；并完成了初步的分类设计，以加深 对其理解和认知，增强现实的可操作性。文章的藿点是分析了养老保障信托法律 关系。笔者认为，养老保障信托法律关系的核心是老龄者作为养老保障信托当事 人的权利应该如何保障，对此提出了“一个核心，两个要素规范重点，即充分 保障老龄者在养老保障信托中侔为委托人或者受益入的权利，同时受托人在其职 责范圈内忠实谨慎的履行其义务；并在养老保障信托中设立信托监察人协助自身 保障能力处于弱势的老龄者监督受托人履行义务，保障受益人的利益和信托酲的 的实现。养老保障信托法律关系的权利义务体系都是围绕着这一规范重点展开的， 抓住这一重点就能抓住主要矛盾，有利于实践中理顺当事人间的权利义务关系， 为养老保障信托的现实运作提供法律基础。另外，在对养老保障信托制度进行设 计的同时，为了完善这种创新，笔者还对其运行的配套支持系统提出了几点建 议。 本文采用了理论和实际相结合的方法，在文章的最后一部分对现实生活中存 在的养老保障信托模式进行了评析，由于现在在城市还少有相关信托品种的成熟 运作，而农村却出现了带有保障性质的土地信托，结合农村老年人口及其养老问 题的特殊性，所以着重以农村为主，评析了农村养老土地信托与其他养老保障信 托品种相比较的特征及其运作模式。 关键词：人口老龄化；信托；养老保障信托；土地信托 t h er e s e a r c ho fe n d o w m e n ts e c u r i t y t r u s ts y s t e mi nc h i n a a b s t r a c t a n y o ft h en e w s y s t e m sf o r m a t i o n ，d e v e l o p m e n t ，u n t i lt h ef i n a lm a t u r i t yn e e d sa s t r o n ge c o n o m i cb a s ea n ds o c i a ls u p p o r t ，s u i t a b l ef o rac o u n t r y s ss i t u a t i o na n dm e e t p e o p l e sc o m m u n i t yn e e d si st h ef u n d a m e n t a ld r i v i n gf o r c et oe x p l o r en e ws y s t e m t h i sp a p e rd i s c u s s e st h ee n d o w m e n ts e c u r i t yt r u s ts y s t e m ，w h i c hb a s e so nas p e c i f i c n a t i o n a lc o n d i t i o n ，n a m e dt h ea g e i n go ft h ep o p u l a t i o na n dt h eu n i q u ea d v a n t a g e sa n d v a l u eo ft h et r u s t a f t e ra l lo b j e c t i v ea n a l y s i so fc h i n a sa g e i n gt r e n da n dt h ep r o b l e m s o fc u r r e n te n d o w m e n ts e c u r i t ys y s t e m ，f i r s tp r o v e st h a ti t sr e a l i t yt ou s et h ee n d o w m e n t s e c u r i t yt r u s ts y s t e m i nt h i sc o n t e x t ，t h ea g e i n go ft h ep o p u l a t i o ni s s u ei sn o to n l ya p r o b l e mo ft h ee l d e r l yi n d i v i d u a l s ，b u ta l s os o c i a lp r o b l e m sr e l a t e dt ot h es o c i a ls t a b i l i t y a n dh a r m o n y , w h i l et h et r u s ti sa h i g h l yf l e x i b l ep r o p e r t ym a n a g e m e n ts y s t e m ，w h i c hi n f o r e i g nc o u n t r i e sh a sb e e nw i d e l ya p p l i e di nc i v i l ，c o m m e r c i a l ，s o c i a lw e l f a r ea n do t h e r f i e l d s ，t h et r u s tp l a y sv e r yi m p o r t a n tr o l e sb o t hi nt h ea s s e tm a n a g e m e n ta n dm a n y o t h e rs o c i a lf u n c t i o n s s oi ft h et r u s ts y s t e mc a ni n n o v a t ean e wt r u s tp r o d u c tt op r o v i d e aw a yt os o l v eo u re n d o w m e n ts e c u r i t y sp r o b l e m si st h ei s s u et h i sp a p e rw a n t st o r e s e a r c h f o u n dt h r o u g hr e s e a r c h ，e i t h e rf r o mt h ee l d e r l yt h e m s e l v e s ，o rf r o ms o c i a l p r o b l e m se x i s ti nr e a l i t y , w i t ht h et r u s t sf e a t u r e s ，t r u s tr e f l e c t si t sa p p l y i n gv a l u ei na n a g e i n gs o c i e t y o nt h i sb a s i s ，t h ea u t h o rd e s i g n st h ee n d o w m e n t s e c u r i t yt r u s ts y s t e m t h ep a p e rd e s c r i b e st h eb a s i cp r i n c i p l e so fe n d o w m e n ts e c u r i t yt r u s t ，i n c l u d i n gi t s m e a n i n g 、 c h a r a c t e r i s t i c s 、c o m p a r i s o nw i t ho t h e rp r o p e r t ym a n a g e m e n tr e l a t e dt ot h ea g e d 、 s i m i l a rt r u s tp r o d u c t si nf o r e i g na n dt h ei n i t i a lc l a s s i f i c a t i o nd e s i g n t h ea r t i c l ei sf o c u s e do nt h ea n a l y s i so ft h el e g a lr e l a t i o n s h i po fe n d o w m e n ts e c u r i t yt r u s t t h ea u t h o rb e l i e v e st h a tt h ec o r eo fe n d o w m e n t s e c u r i t yt r u s ti sh o w t op r o t e c tt h er i g h t so ft h ea g e d ，a s t h ep a r t i e so fe n d o w m e n ts e c u r i t yt r u s t ，s or a i s e dt h e ”o n ec o r e ，t w oe l e m e n t s ”n o r m a t i v ef o c u s ，t h a ti sf u l l yp r o t e c tt h er i g h t so ft h ea g e d ，a sac l i e n to rb e n e f i c i a r y 、 t r u s t e ef u l f i l l so b l i g a t i o n sc a u t i o u s l ya n df a i t h f u l l yw i t h i nt h e i ra r e a so f r e s p o n s i b i l i t ya n de s t a b l i s h e st r u s ts u p e r v i s o r s a n o t h e r , t h ea u t h o ra l s op u tf o r w a r ds o m es u g g e s t i o n s f o ri t so p e r a t i o ns u p p o r ts y s t e m i nt h i sp a p e r , u s i n gac o m b i n a t i o no ft h et h e o r e t i c a la n dp r a c t i c a lm e t h o d s ，t h el a s t p a r to ft h ea r t i c l ec o m m e n t st h ee n d o w m e n ts e c u r i t yt r u s tm o d e l e x i s ti nt h er e a ll i f e b e c a u s et h e r ea r en o wa l m o s tn or e l e v a n tt r u s tv a r i e t i e si nt h ec i t y , b u tt h e r ei st h el a n d t r u s ti nr u r a l ，w i t ht h ep r o t e c t i o no fn a t u r e w i t ht h ep a r t i c u l a r i t yo fr u r a le l d e r l y p o p u l m i o n ，s om a i n l yf o c u s e do nr u r a l ，c o m m e n t st h ec h a r a c t e r i s t i c sa n do p e r a t i n g m o d e lo fr u r a le n d o w m e n tl a n dt r u s tc o m p a r e dw i t ho t h e re n d o w m e n ts e c u r i t yt r u s t p r o d u c t s k e y w o r d s ：a g e i n go ft h ep o p u l a t i o n ；t r u s t ；e n d o w m e n ts e c u r i t yt r u s t ；l a n dt r u s t 独创声明 本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的研 究成果。据我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他 人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含未获得洼! 翅 遗直基丝霞蔓挂型直明鳇：奎栏亘窒或其他教育机构的学位或证书使用过的材 料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明 并表示谢意。 学位敝作者签名楣唧 签字日期倒年乡月；1 日 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，有权保留并 向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘，允许论文被查阅和借阅。本人 授权学校可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用 影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编学位论文。同时授权中国科学技术信息 研究所将本学位论文收录到中国学位论文全文数据库，并通过网络向社会公 众提供信息服务。( 保密的学位论文在解密后适用本授权书) 学位论文作：稍卿 导师替 签字日期：了一3 年上月；l e l 签字日期：斓年上月多f e t 我国养老保障信托制度研究 刖吾 人口老龄化是当今世界人口发展的趋势，是各国、各地区普遍面临的重大社 会现实，这种人口年龄结构及其变化正在广泛而深刻的影响着人类社会生活的方 方面面。按照国际通行的标准，我国已经提前进入到老龄化社会，可以说是“未 富先老 。2 0 0 8 年两会期间，有人大代表建议说，在今后一个时期，要注重规划 发展老年人事业，尽快完善养老保障制度，深入考虑老有所养、老有所靠、老有 所为、老有所乐的问题，提出老年事业建设规划和具体实施方案。可见，我们应 该把人口老龄化作为2 1 世纪中国的一个重要国情认真对待，全社会都应该关注 和支持老龄事业。老龄化问题给我国的社会发展带来巨大的影响，特别是对我国 的养老保障体系造成了最为直接的冲击，所提出的挑战也是十分严峻的，主要表 现为对养老保障需求的迅速增加。我们应当树立老龄意识，增强应对人口老龄化 和老龄社会挑战的紧迫性和自觉性，同时要看到人口老龄化带给我们的发展机遇 和适应预期，把应对老龄社会的挑战纳入我国未来的发展战略，加强对老龄社会 的前瞻性和战略性研究，为应对人口老龄化的严峻形势提供科学依据。 由此，笔者将人口老龄化这一社会背景与信托制度相结合进行研究，提出了 在我国实行养老保障信托制度的构想，为什么从信托领域入手昵? 那是因为信托 与其他财产管理制度相比所体现出来的独有的制度优势，为其在老龄化社会中的 活用提供了机会，使信托的社会机能在老龄化社会得到彰显，应用价值得到实现， 既能实现自身的发展，又能在老龄化社会中有所作为，实现经济效益和社会功能 效益的双赢。这正是本文提出创设养老保障信托的初衷所在! 我国养老保障信托制度研究 第一章我国的老龄化社会与养老保障制度 哲学原理告诉我们，社会存在决定社会意识，经济基础决定上层建筑，一个 国家、一个社会的经济发展状况，人民群众的物质生活水平反映的是这个国家的 基本国情，国家制定和实行的各项政策、制度、方针，人们对经济社会发展的诸 多理论、研究、探讨都是围绕着这一具体国情展开的，也就是我们通常所说的上 层建筑和社会意识是对经济基础和社会存在能动的反映。所以任何一种新制度、 新事物的产生、发展，直到最终成熟与完善都是有着深厚的经济基础和社会需求 的，适合一国的国情，满足该社会普遍需求是人们探索新制度的根本动力，也是 这种新制度产生的现实条件。而“制度构造了人们在政治、社会或经济方面发生 交换的激励结构”，经过精心的研究和创新定能够为经济社会健康快速发展提供 新的力量源泉和机制保障。本文论述的养老保障信托制度就是在立足于我国的一 个具体国情，即人口老龄化的基础上，结合信托制度的独有优势和利用价值提出 来的。养老保障信托之所以能够产生并引起学者的关注，主要原因就在于它是一 种有效而灵活的财产管理制度，以增进老年人福祉为目的，能够适应并缓解我国 人口老龄化趋势所带来的问题和挑战，减轻我国养老保障体系的承重压力。 因此，在对养老保障信托制度进行介绍之前，我们有必要对我国目前人口老 龄化的趋势和现行养老保障体系的现状进行详细了解。本部分客观分析了我国老 龄化社会的发展趋势，并剖析了我国目前养老保障制度存在的问题，以期证明在 我国实行养老保障信托的现实性和必要性。 第一节老龄化社会的现状 人口老龄化是当今世界人口发展的趋势，是各国、各地区普遍面临的重大社 会现实，这种人口年龄结构及其变化正在广泛而深刻的影响着人类社会生活的方 方面面。在经济领域，人口老龄化将对经济增长、储蓄、投资与消费、劳动力市 场、养老金、税收等产生冲击；在社会方面，人口老龄化将影响社会福利、医疗 制度、家庭构成以及生活安排、住房和迁移；在政治和文化方面，人口老龄化也 会造成不同程度的影响。 。道格拉斯c 诺斯：制度、制度变迁与经济绩效，上海三联出版社，1 9 9 4 年版，第3 页。 2 我国养老保障信托制度研究 一、何为“人口老龄化”及我国现状 人口老龄化简单说来就是人口中的老年人口比例不断增长的一种趋势。它源 于英文的“a g e i n g ”。这个字本来有“老化 之意，但是人口的老化( 老龄化) 并不是表示人口的衰老。恰恰相反，人口的老化并不具有和个人老化一样的含义， 老龄化只表明这个人口社会的年龄结构状态而已。那么人口老龄化的标准是什 么呢? 目前，世界上通用的标准是，如果一个国家6 0 岁以上的老年人口达到总 数的1 0 或者6 5 岁以上的老年人口占到人口总数的7 以上，这个国家就属于老 龄化国家。 表卜12 0 0 6 年人口数及其构成 单位：万人 指标年末数比重( ) 全国总人口1 3 1 4 4 81 0 0 o 其中：城镇5 7 7 0 64 3 9 乡村7 3 7 4 25 6 1 其中：男性6 7 7 2 85 1 5 女性 6 3 7 2 04 8 5 其中；0 - 1 4 岁2 5 9 6 11 9 8 1 5 5 9 岁9 0 5 8 66 8 9 6 0 岁及以上1 4 9 0 11 1 3 其中：6 5 岁及以上 1 0 4 1 9 7 9 此表米源于中华人民共和国国家统计局中华人民共和国2 0 0 6 年国民经济和社会发展统计 公报 根据人口老龄化的标准并结合上表，我们可以清楚的看到，6 0 岁以上老年 人已占总人口数的1 1 3 ， 6 5 岁以上老年人口占到人口总数的7 9 ，我国已经 真正成为一个人口老龄化国家。其实，我国在2 0 0 0 年就已步入老龄社会，目前 人口老龄化的程度正逐年提高。另外，结合我国特殊国情，我国的老龄化社会还 呈现出如下特点：一是我国老年人口的绝对数量大。由于我国人口基数大，随着 国撩群，周星旺：建立中图特色的人口老龄化社会保障模式，载兰州大学学报( 社科版) ，2 0 0 0 年 第6 期，第5 2 贞。 圆其实今年也就是2 0 0 8 年两会期间，有人大代表说过，现在我国6 0 岁以上人口占总人口的比重已超过 1 3 。 3 我国养老保障信托制度研究 经济社会的发展，物质生活水平的提高，人口预期寿命日益延长，加之计划生育 政策步入轨道的运行，老年人口数将会逐年增加，我国老年人口绝对值是世界上 最高的，占世界老龄人口的1 5 。二是人口老龄化同比速度快。随着2 0 世纪中 期出生高峰的人口陆续进入老年，可以预见，2 1 世纪前期将是中国人口老龄化 发展最快的时期，并且有加速到来和达到的峰值更高一些的趋势，在世界人口加 速走进老龄化的过程中，中国的“加速度 更引入注目。三是“未富先老 和 “空巢老人”情况凸显。发达国家的人口老龄化伴随着城市化和工业化渐进的步 伐，其进入老龄化社会时，入均国民生产总值在5 0 0 0 美元至l 万美元，目前平 均达到2 万美元左右。而我国进入老龄化社会时，人均国民生产总值尚不足1 0 0 0 美元，老龄化的发展显然超前于经济的发展。另外，由于家庭结构越来越小型化、 “4 + 2 + 1 式的家庭人口结构圆日益普及化，以及现代生活方式、工作压力等综合 因素的影响，留下老人独居也就是“空巢老人 一直呈上升趋势，而一些大城市 的空巢家庭问题更加突出。四是我国农村老龄化问题突出。随着城市化进程的加 快，大量农村年轻人涌向城市，加快了农村人口老龄化的步伐，而且，我国的人 口大头在农村，农村老年人口约占全国老年人口的7 5 9 6 左右， 农村人口老龄化 已经成为中国人口老龄化的特征，这区别于世界上其他地区，农村人口“老有所 养 的问题日益突出，关注农村老龄化问题是我国老龄工作的当务之急。 二、人口老龄化为我国的养老保障体系带来严峻挑战和机遇 中国是一个人口大国，目前尚处于社会主义初级阶段，人均收入水平属于中 等偏下国家的行列，城乡二元结构尚未得到根本扭转，经济发展水平和综合国力 还相对落后，实现现代化还有许多重大问题需要解决。在这种基本国情下，人口 老龄化必将带来一些新的矛盾和压力，对经济和社会的发展提出了新的挑战：在 建立适应社会主义市场经济要求的社会保障制度方面，养老、医疗等社会保障状 况的压力巨大；在建立满足庞大老年人群需求的为老服务体系方面，加快社会资 源合理配置，增加为老服务设施，健全为老服务网络的压力巨大；在处理代际关 系方面，解决庞大老年人群和劳动年龄人群利益冲突的压力巨大；在协调城乡和 谐发展方面，解决农村老龄问题，特别是中西部和老少边穷地区老龄问题的压力 廉丽娜：人口老龄化对中国养老保障制度的挑战及对策，载纵论。2 0 0 6 年第3 期。第4 9 页。 圆“4 + 2 + 1 ”式家庭人口结构，即一对犬妇同时赡养4 个老人和抚养一个未成年孩子。 国王益英，黎建飞：社会保障法，中国人民大学出版社，2 0 0 0 年版，第2 4 3 页。 4 我国养老保障信托制度研究 巨大。同时，中国政府和社会还必须付出巨大成本来调整消费结构、产业结构、 社会管理体制等，以适应人口年龄结构的巨大变化。在这其中，人口老龄化对我 国的养老保障体制的冲击无疑是最大的和最直接的。首先，人口老龄化对我国养 老保障的覆盖面提出了挑战：其次，人口老龄化对我国现行家庭养老方式提出了 挑战，依靠传统居家养老方式将难以实现养老目标，物质资料的供养、生活上的 照顾、精神上的安慰等等将严重缺乏；第三，人口老龄化对我养老金支付能力提 出了挑战；最后，随着老龄化的加剧，对医疗保险的需求将会急剧增加，必然对 我国的医疗保障制度提出挑战。 由此可见，我们应该把人口老龄化作为2 1 世纪中国的一个重要国情认真对 待。我国已经进入并将长期处于老龄化社会，我们应当树立老龄意识，增强应对 人口老龄化和老龄社会挑战的紧迫性和自觉性，同时要看到人口老龄化带给我们 的发展机遇和适应预期，把应对老龄社会的挑战纳入我国未来的发展战略。我们 应该加快老年社会保障体系的建设，大力发展老龄产业，笔者个人认为，老龄产 业是块方兴未艾的“蛋糕”，可以满足广大老年人群需求、促进经济社会协调发 展，全社会都应该关注老龄者事业，加强对老龄社会的前瞻性和战略性研究，为 应对人口老龄化的严峻形势提供科学依据。 第二节养老保障制度及其存在的问题 老龄化问题给我国的社会发展带来巨大的影响，特别是对我国的养老保障制 度造成了最为直接的冲击，所提出的挑战也是十分严峻的，主要表现为对养老保 障需求的迅速增加。而我国目前的养老保障制度功能是否完善，体系是否健全， 能否应对人口老龄化这一现实带来的巨大挑战呢? 我们有必要客观的分析这一 十分现实而严峻的问题。养老保障制度对于保障公民的基本人权、维护社会稳定、 发展社会主义市场经济、实现社会正义与公平等方面有着积极的作用。对于中国 这样一个人口众多的发展中国家来说，养老保障制度建设是一项非常复杂的社会 系统工程，也是现阶段人们普遍关注的焦点、热点、难点问题。在传统社会相当 长的一段时间内，家庭是养老的主要力量，进入上世纪中期，随着工业化和城市 化的发展，随着世界范围内养老保险制度的推广和普及，在我国，单位也开始加 中国“未富先老”老龄化面临三大挑战，h t t p ：w w w c h i n a p o p g o v c n g x d d t 2 0 0 6 0 8 1 4 _ 1 3 2 9 5 3 2 5 3 h t m l 5 我国养老保障信托制度研究 入养老保障提供者的行列，并发挥着越来越重要的作用，从1 9 9 5 年开始我国提 出要建立社会统筹与个人账户相结合，权利与义务相对应，管理服务社会化的养 老保障体系，但是时至今日，中国养老保障体系问题重重是一个人所共知的事实， 学者们对这一问题的关注程度也非常之高，对具体存在哪些严重问题，可谓仁者 见仁，智者见智，但是总体来说，现阶段我国养老保障制度面临的问题主要集中 在以下几个突出的方面： 第一、养老保障制度起步较晚，覆盖面依然较低。中国传统的养老观念是“养 儿防老”，随着社会的进步，家庭结构逐渐缩小，这种观念受到了冲击，家庭养 老功能逐渐弱化并逐步向社会养老转变。我国目前正处于这种家庭向社会养老过 度的时期，因为社会的发展，单纯的家庭养老在今后显然行不通了，但是依据国 情，我国的经济实力以及社会各项管理能力还达不到完全实施社会养老的程度， 因此只能走家庭和社会相结合的养老保障模式。由于历史和现实的原因，2 0 世 纪8 0 年代中期，我国才设立了国家的社会保险管理机构，实行社会养老保险金 的统筹统管，可谓起步较晚。处于过渡时期，种种问题和矛盾凸显，其中之一 就是养老保障的覆盖面较低。养老保障的覆盖面直接关系到养老保障制度的适用 范围，关系到社会成员中有多少人能够享受到养老保障权利，关系到养老保障制 度的作用能否得到充分的发挥。但是，目前调查显示，2 0 0 6 年末全国参加城镇 基本养老保险人数为1 8 7 6 6 万人，比上年末增加1 2 7 9 万人，其中参加基本养老 保险的农民工人数为1 4 1 7 万人，覆盖面积只占人口总数的1 5 左右，虽然有所 上升但是仍低于国际劳工组织2 0 的标准。同时，农村的覆盖面积更加有限，绝 大多数农村人口基本上只能依靠家庭和土地养老，游离于社会化的保障体系之 外，这些都说明所谓的养老保障体系不够“社会”。 第二、养老基金积累不足，个人账户空账隐患风险大，养老保障体系面临巨 大财务压力。社会统筹与个人账户相结合的养老筹资管理模式在实施运行的过程 中，还有一个难以回避的矛盾是个人账户的空账问题，没有足够的资金积累是个 历史遗留问题，加之我国的养老保险缴费率与欠费率都很高，新制度的实施使许 多企业负担沉重，不仅要为在职职工预筹积累养老保险基金，还要为退休职工承 担养老费用，重负之下，不得不利用统筹基金与个人账户基金混合管理的便利， 。齐伟娜，郑伟： 中国养老保障制度改革：关键问题和解决思路，载经济研究参考，2 0 0 6 年第1 3 期， 第4 6 页。 6 我国养老保障信托制度研究 采取了向个人账户透支的方式支付养老金，造成了大量已经退休或者将要退休的 职工的个人账户实际上是空账，养老金替代率水平高，缺口规模正逐步扩大，这 些均加重了养老金不能足额发放、资源严重不足的状况。随着我国老龄化问题越 来越突出，每赡养一名老人所具备的劳动力越来越少，在若干年后当中国的劳动 力大军开始大规模退休时，目前还是入不敷出的养老保障制度，将会面临更大的 财务压力，隐患风险加大，可能演化成一场养老金支付危机。 第三、农村人口养老长期被忽视，一直没有走上社会化轨道。长期以来，受 国家政策的偏重和二元经济结构的制约，社会养老保险制度的保障对象都集中在 城市，尚未顾及农村，广大农民没有包括在养老保障体系范围之内，基本上靠土 地、家庭和自我储蓄养老。对农村社会保障问题的忽视，是改革开放以来中国社 会保障制度建设的一大失误。目前存在的问题主要有：未纳入社会养老保险的 农村人口还很多，小覆盖面导致社会保障的风险分散功能难以有效发挥，缴纳的 保险金额小，无法满足农民年老后基本的生活需求：基金管理方面，现行资金筹 集原则不符合农村现实，资金来源结构不合理，没有充分体现政府的责任和城乡 的公平，由于基金的征缴、管理和使用权利没有分离，造成基金被挤占、挪用甚 至贪污、挥霍的现象时有发生，使农民的养老钱失去保证；固由于缺少相关专门 法律，一定程度上造成农村养老保险制度和相关政策运行过程中的改变和中断等 不连续性，导致农民对养老保险制度没有信心，不愿意参保；长期以来，土地承 载着大部分的养老职能，随着经济的发展和城镇化进程的加快，农业生产效益低、 土地抛荒、进城务工人员剧增等原因使得土地保障的弊端也摆在我们面前，而农 村经济的发展速度远远不及老龄化趋势的加剧，老年农民年老体弱，经营土地的 收益寥寥无几，还有农业生产本身的风险，农村对养老保障的客观需求更加迫切。 综上所述，中国人口老龄化发生在社会保障体系尚不健全的阶段，挑战愈来 愈严峻，而我们应对人口老龄化的思想、物质、制度，特别是与之息息相关的养 老保障制度还存在的诸多弊病，我们无疑将会面临巨大的养老保障负担。面对这 种国情，我们除了要进一步促进经济发展，增强综合国力，并逐步建立完善的社 会养老保障制度以外，全社会都应该树立老龄意识，支持老龄者事业，加强对老 龄社会的前瞻性和战略性研究，不要仅仅依赖于养老保障、社会保障制度层面， 郑功成：中国社会保障制度改革2 0 年的若干反思，载经济学消息报，2 0 0 0 年第1 2 期，第2 页。 杜静静：我国农村社会养老保险问题探析，载法制b - 社会，2 0 0 7 年第4 期，第5 7 4 页。 7 我国养老保障信托制度研究 应结合国外先进经验，多渠道、多领域探索应对人口老龄化问题的解决之策，广 开思路，大胆创新，减轻目前我国养老保障制度的压力。 第二章信托白j g l j 度优势与利用价值 如前文所述，人口老龄化问题不仅是老年人的个人问题，也是社会问题，关 系到社会安定与和谐的大局，为了使广大老年人“老有所养、老有所乐，全社 会都应该支持和协助老龄事业。信托是一种高度灵活的财产管理制度，在国外已 被广泛运用于民事、商事和社会公益等领域，信托在发挥财产管理功能的同时， 又派生出许许多多的其他社会功能。信托制度的优势就是其种类和用途的无限 创新性，所以，信托制度能否针对人口老龄化问题结合本身优势创新出一种信托 产品，为我国的养老保障问题提供一条解决问题的途径，是本文旨在探讨的问题。 那么首先，需要对信托制度有一个全面、深入的了解。 第一节信托制度概述 一、信托的产生与发展 ( 一) 信托的起源 关于信托的起源，许多学者认为信托制度源于古罗马帝国时期的“遗嘱信 托。当时的社会立法背景是外国人在罗马不得享有继承权，被排斥于遗产继承 人之外，这使得外国人在罗马得不到与其国民同样的权利，于是便产生了如何规 避这一规定的现实需求，早期的遗产信托应运而生。遗嘱人将他的遗产委托移交 给他信任的罗马本国国民，要求他为遗嘱人的妻子或子女的利益管理处分遗产， 从而实现在罗马的遗产继承权。到了罗马帝国后期，罗马法在立法上逐渐接受了 “遗产信托 ，并规定：“在按遗嘱信托划分财产时，可以把遗产直接授予继承人， 继承人无力或无权继承时，可按信托遗赠制度的规定，把财产委托或移交给第三 。周小明：确屯信托制度的现实意义，载 中国信托法一起草资料汇编，中国监察出版社，2 0 0 2 年 版，第2 0 页。 8 我国养老保障信托制度研究 人代为管理。 从而罗马法在立法上第一次确认了“遗产信托”制度。 信托观念起源于罗马，但信托事业的发展则以英国为始。信托起源于英格兰 的“尤斯( u s e ) 制度( 来自拉丁语a d o p u s ) ，该制度是为了满足衡平法克服普 通法的缺陷而发展起来的。圆在当时的英国，宗教盛行一时，土地所有者因宗教 战争和朝圣而离走他乡，留下家人和土地，为了延续土地权益，土地所有者将土 地所有权委托交由他信任的朋友占有，等其归来后，土地再归还其所有，这样的 安排被称为用益( u s e ) ，这也是用益制度最初的目的。随后，用益制度被广泛运 用于各种目的，导致阜室因此损失大量税收，不得不颁布用益权法限制用益 制度，防止避税。为了规避该法的适用，人们又创设了“双重用益 ，用益被分 为形式上的用益和实质上的用益。衡平法院将实质上的用益确认为一个信托，用 益制度以信托的名义得以恢复。用益制度是现代信托的原型，信托结构的真正定 型是“双重用益制 ，其构成了现代信托理论的基础，被后人逐渐称为“信托 ， 进而演化成现代信托法律制度。 ( 二) 现代信托业的发展 信托制度在英国衡平法规制的庇护下确立和发展起来，随着经济的飞速进步 和信托观念的普及，信托立法也逐渐完善，包括了1 8 9 3 年的受托人条例、1 8 9 6 年的官选受托人条例、1 8 9 9 年的团体法人条例，这些条例成为英国信托 立法的根源，并成为推动英国信托业发展的基石，形成了较为完善的民事信托制 度。信托在英国经历了“个人一官选个人一法人”这一发展主线，主要特点是偏 重个人信托，内容多是民事信托和公益信托，信托标的物也是以土地、房屋等不 动产为主。在英国殖民扩张的过程中，信托制度被先后带到了美国、澳大利亚、 加拿大、新西兰、印度等国家，并落地生根地快速生长起来，成为该国法律不可 分割的一部分。在现代的英美法系国家或地区，信托制度已经相当的普遍，在经 济、金融领域发挥着广泛的作用。 要论信托事业与信托机构的发达，则以美国为先。美国于1 8 世纪末1 9 世纪 初从英国引进了民事信托制度，但是其信托立法却比英国还要早几年，并且美国 国彼得罗蓬凡特：罗马法教科书，中国政法大学出版社，1 9 9 2 年版，第4 9 页。 圆陈雪萍：信托在商事领域发展的制度空间一角色转换和制度创新，中国法制出版社，2 0 0 6 年版，第7 页。 曹严礼：英国信托业的发展及其对我国的启示，载南京金融高等专科学校学报，2 0 0 2 年第l 期， 第1 5 页。 9 我国养老保障信托制度研究 也是最早完成了个人受托向法人受托的过渡及民事信托向商事信托的转移，为现 代信托制度奠定了基础。目前美国信托资产中9 0 以上都属于商事信托，无论在 法律上还是功能上，一直引导着各国商事信托制度形成和发展的趋势。日本是亚 洲最早引入信托制度的大陆法系国家，在2 0 世纪初由美国引入，并在很大程度 上进行了对信托制度的消化吸收和本土化创新，为了全面规范信托业，于1 9 2 2 年制定了信托法和信托业法。信托业几乎全部是以商事信托的形式存在， 民事信托所占比重很小，日本较高的储蓄率使“资金信托成为主要的信托业务， 是日本信托的一大特色。 现在信托制度于2 0 世纪初由美国传入中国。1 9 1 9 年，聚兴诚银行分行设立 信托部开展信托业务，标志着现在信托制度在中国的兴起。但信托业几经兴衰。 新中国成立之初设立了三家信托经营机构，但不久即关闭，信托业基本上是一片 空白。改革开放以后，以中国国际信托投资公司成立为标志，我国信托业面临新 的发展机遇，但发展情势并不乐观，经过几番蓬勃发展，又几经整顿，一直处 于定位不准、业务不明的状态。2 0 0 1 年我国的信托法在社会各界共同关注 下正式颁布，立法主要围绕规范商事信托即信托经营机构的经营活动展开。随后 又陆续出台了信托投资公司管理办法和信托投资公司资金信托管理暂行办 法，这些信托法规为商事信托的发展提供了必不可缺的法律基础。现阶段，中 国营业性信托机构的主体就是信托公司，经过近几年的整顿，中国信托业已成功 地化解了累积2 0 年的系统性金融风险，充实了资本，改进了管理，重新集合起 一支专业队伍为社会提供信托服务，同时为了加强监管，以保障委托人、受益人 的合法权益，监管部门根据信托业务发展的需要，陆续制定出台了一些法律法规， 指导和监管信托公司依法开展信托业务。圆目前中国的信托业务主要是资金信托， 呈现出了良好的发展态势，同时信托公司以资金以外的其他财产形式开展的信托 业务，也正趋于创新型发展，为我国金融市场注入了新的活力。在肯定成绩的同 时，一些存在的问题也不容忽视，比如我国信托法存在着许多缺陷，原则性 规定太强，缺乏实际操作性，许多学者已对此问题论述颇多；部分信托公司法人 治理结构存在缺陷，内部控制不完善，经营活动中有违规行为，缺少诚信；对信 托业的监管、规制还不完善等。随着我国市场经济的进一步发展完善，人们的理 何宝玉：信托法原理研究，中国政法大学出版社，2 0 0 5 年版，第5 5 页。 。中国信托业的现状与展望来自h t t p ：w w w s t o c k c o m 世界商业报道 1 0 我国养老保障信托制度研究 财需求和与之相伴的财产管理行为会越来越多，信托必将在其中大有所为。 二、何为信托? 信托的基本含义是信托制度最基本的问题，但与其地位不相适应的是，至今 尚未有统一的众人所接受的定义，不用说移植引入信托制度的大陆法系国家，就 连英美法系国家对信托的定义也不尽相同。这不单单是立法技术上的原因，信托 定义的难以统一有着深层次的缘由。有学者认为，由于人们设立信托的目的不同， 采用的信托形式也是多种多样，以至于各种信托形式的特点各不相同，所以对信 托加以简明扼要的界定并且要涵盖所有的信托形式具有的特点并非易事，另外基 于信托财产所产生的信托衡平权的性质存在争议也使信托定义难以界定。对于 大陆法系来说，引入信托制度是个渐进和不断摸索的过程，各国均为了使其与本 国法律制度相融合进行了本土化的改造，而不会照搬英美的信托定义，所以各自 有着不同的内涵。简单的说，信托就是“受人之托，代人理财 ，其中涉及三方 当事人，分别是委托人、受托人和受益人，受托人是信托关系的核心，受委托人 之托，代受益入理财，这是信托的基本特征。我国信托法第2 条对信托的定 义是，“本法所称信托，是指委托人基于对受托人的信任，将其财产权委托给受 托人，由受托人按委托人的意愿以自己的名义，为受益人的利益或特定目的，对 信托财产进行管理或者处分的行为 。我国的定义有别于其他国家的信托定义， 其中合理部分是紧扣信托的实质，确切表明了信托当事人之间的关系，但是该条 中“将其财产权委托给受托人 中的“委托”一词，却有违信托本源，并且与其 他条文相矛盾，引发了国内外专家学者的格外关注和学术上的激烈争鸣，批评多 过于赞同。各国信托法中均明确规定信托财产必须由委托人转移给受托人，没有 财产权的转移就没有信托的成立，其结果只能是混同于一般民法理论中的委托、 代理等制度。我国信托法在立法过程中，草案一直用的是“转移 一词，直 到最终改成了“委托 ，应当说，这既有理论上的原因，也有实践上的考虑。圆但 笔者还是同意许多学者的观点，应当扩大解释信托法第2 条的规定，承认财 产权的转移。 陈雪萍：信托在商事领域发展的制度窄问一角色转换和制度创新，中国法制出版社，2 0 0 6 年版，第1 l 页。 何宝玉：信托法原理研究，中国政法大学出版社，2 0 0 5 年版，第ll 页。在理论上，受托人享有信 托财产所有权挑战了人陆法系“一物一权”的民法基础，并与传统所有权理论的p q 项权能发生冲突；在实 践：，考虑到我国的社会、经济、文化背景，注重与已有法律传统的衔接，使用“委托”一词，可以使信 托制度更易于被人们理解、接受和施行，比较符合人众心理。 我国养老保障信托制度研究 根据信托的定义，信托的特征可以总结为如下几点： 第一、信任是信托关系的基础，贯穿于信托关系的始终。信托可以解释为“信 任的托付，委托人基于对受托人极大的信任将信托财产转移于受托人，受托人 本着受人之托、忠人之事的原则，按照信托目的，为了受益人的利益或者特定目 的管理和处分信托财产。委托人和受托人之间没有信任的存在，就不会有信托行 为的发生。信托关系的产生，以信任为前提，同时，信托关系的维系，也是以信 任为纽带。信托成立以后，信托关系主要表现为受托人和受益人的权利义务关系， 这些权利义务关系的相互作用都是以受益人对受托人的信任( 不管是自益信托还 是他益信托) 为基础的，基于这种信任，受托人以所有人的身份，恪尽职守的承 担对受益人忠实、谨慎的信托义务，受益人付出信任换来的是受益权实现的期待。 在信托中，委托人和受托人，受托人和受益人彼此间形成非常和谐的信任音符。 信任在信托中扮演相当重要的角色，没有信任就没有信托，信任贯穿于信托的 始终。 第二、信托财产是信托关系的核心要素，信托财产的所有权与受益权相分离。 信托是一种财产管理制度，委托人转移于受托人的财产及其在信托过程中增值的 部分构成了信托财产。信托财产应当是由受托人独立支配并且具有可让与性的财 产，所以委托人要建立信托就必须将财产转移于受托人所有，受托人根据法律 和信托合同，享有信托财产上的管理、处分权，但是不能为自己的利益利用信托 财