会计电算化分录.doc

1销售部销售联想电脑10台，收到北京公交公司支付购买款66,000元，填制记账凭证一张，凭证录入时间2002年05月12日。借：银行存款-工行武林支行 66000 贷：主营业务收入-业务收入 66000 2购买联想电脑、打印机等，预付货款60,000元，填制记账凭证一张，凭证录入时间2002年05月12日。借：预付账款 60000 贷：银行存款工行武林支行 60000 3从宏宝仓库领出PVC原料500公斤，货款6,800元，填制记账凭证一张，凭证录入时间2002年05月12日。借：生产成本原材料 6800 贷：原材料宏宝仓库 6800 4在工商银行武林支行存入现金50,000元，填制记账凭证一张，凭证录入时间2002年05月12日。借：银行存款工行武林支行 50000 贷：库存现金 50000 5从建设银行宝石支行提取现金25,000元，填制记账凭证一张，凭证录入时间2002年05月12日。借：库存现金 25000 贷：银行存款建行宝石支行 25000 6收到建设银行宝石支行存款利息428.50元，填制记账凭证一张。凭证录入时间 2002年05月12日借：银行存款-建行宝石支行 428.50 贷：财务费用-利息收入 428.50 7孙翔报销招待北京客人各项费用1,450元，填制记账凭证一张，凭证录入时间 2002年05月12日。借：管理费用-业务招待费 1450 贷：库存现金 1450 8收到科技报社服务费用2,450元，填制记账凭证一张，凭证录入时间 2002年05月12日。借：库存现金 2450 贷：其他业务收入-服务费收入 2450 9用于设备维修，购买轴承等各种配件共4,300元，填制记账凭证一张，凭证录入时间 2002年05月12日。借：管理费用-大修理 4300 贷：银行存款-建行宝石支行 4300 10收到北京公交公司支付购买财务软件费80,000元，填制记账凭证一张，凭证录入时间 2002年05月12日。借：银行存款-工行武林支行 80000 贷：主营业务收入-业务收入 80000 11购入不需安装的设备一台，价款11,100元，支付运费100元，价款及运输费均以中国工商银行存款支付，填制记账凭证一张，凭证录入时间 2002年05月12日借：固定资产-一般设备 11200贷：银行存款-工行武林支行 1120012甲公司购入一台不需要安装即可投入使用的设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为30 000元，增值税额为5 100元，另支付运杂费（不考虑增值税抵扣）300元，包装费400元，款项以银行存款支付。从2009年起购买的固定资产所含增值税按规定准予抵扣。甲公司应作如下会计处理：正确答案借：固定资产一般设备30 700应交税费应交增值税（进项税额） 5 100贷：银行存款 35 800 13乙公司现有一台设备因性能等原因决定提前报废，原价为500 000元，已计提折旧450 000元，未计提减值准备。报废时的残值变价收入为20 000元。报废清理过程中发生清理费用3 500元。有关收入、支出均通过银行办理结算。乙公司应作如下会计处理：将报废固定资产转入清理时：正确答案借：固定资产清理 50 000累计折旧450 000 贷：固定资产500 000收到残料变价收入时：借：银行存款 20 000贷：固定资产清理 20 000支付清理费用时：借：固定资产清理3 500贷：银行存款3 500结转报废固定资产发生的净损失时：借：营业外支出非流动资产处理损失 33 500贷：固定资产清理 33 500 14. 公司用于其他货币资金投资，从建设银行宝石支行划出资金350,000元到华西证券公司，填制记账凭证一张，凭证录入时间 2002年04月12日。借：其他货币资金-存出投资款 350000 贷：银行存款-建设银行宝石支行 35000015. 工行武林支行收到销售联想电脑、打印机等硬件预收货款60,000元，填制记账凭证一张，凭证录入时间 2002年04月12日。借：银行存款-工行武林支行 60000 贷：预收货款-硬件预收款 6000016.2002年04月12日徐益群报销医药费2,220元，填制记账凭证一张，附单据五张。借：应付福利费-职工医药费 2220 贷：库存现金 .某工业企业为一般纳税人，增值税税率为17%。该企业2006年8月发生的部分经济业务如下，请根据资料编制会计分录（该企业原材料核算采用实际成本法）。（本小题10分）（1）向宏星公司销售产品500件，单价200元，货款尚未收到：（2）由开户银行代发职工工资125 000元：（3）代扣住房公积金、养老保险金等6 400元；（4）分配应付职工工资131 400元，其中车间生产工人工资89 000元，车间管理人员11 000元；行政管理人员25 000元；专设营销机构人员6 400元；（5）向星光公司购入原材料60吨，单价每吨2 500元，货已验收入库，货款及增值税款尚未支付；（6）出售闲置生产设备一台，价款15 000元，收到转账支票一张（不考虑营业税）；（7）计提当月固定资产折IH 17 000元，其中生产车间12 000元，行政后勤部门5 000元：（8）向开户银行借入短期借款200 000元；（9）开出转账支票一张，向东风贸易公司预付购货款50 000元；，（10）开户银行转来电力公司托收当月生产用电电费21 000元。正确答案借：应收账款宏星公司117 000贷：主营业务收入100 000应交税费应交增值税（销项税额）17 000借：应付职工薪酬125 000贷：银行存款125 000借：应付职工新酬6 400 贷：其他应付款6 400借：生产成本基本生产成本89 000制造费用11 000管理费用25 000销售费用6 400贷：应付职工薪酬131 400借：原材料150 000应交税费应交增值税（进项税额）25 500贷：应付账款星光公司175 500借：银行存款15 0