医院会计科目设置表.doc

_医院会计科目设置表科目编号科目代码科目名称说 明11001库存现金核算医院的库存现金。21002银行存款核算医院存入银行的各种存款。根据开户银行设置明细科目。 100201 人民币存款 100202 外币存款31003零余额账户用款额度核算实行国库集中支付的医院根据财政部门批复的用款计划收到的零余额账户用款额度。41004其他货币资金本科目核算医院的银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款等各种其他货币资金。 100401 银行本票存款核算医院为取得银行本票按照规定存入银行的款项。 100402 银行汇票存款核算医院为取得银行汇票按照规定存入银行的款项。 100403 信用卡存款核算商业银行向医院发行，凭此向特约单位购物、消费和向银行存取现金的款项。51101短期投资本科目核算医院购入能随时变现并且持有时间不准备超过1年（含1年）的投资，主要指短期国债。61201财政应返还额度核算实行国库集中支付的医院应收财政返还的资金额度。 120101 财政直接支付核算代理银行根据国家财政部门的支付指令，将资金直接支付给收款单位或个人的款项。 120102 财政授权支付核算代理银行根据医院的支付指令，将资金支付给医院。71211应收在院病人医疗款核算医院因提供医疗服务而应向住院病人收取但未实际收到的款项，按住院病人进行明细核算。81212应收医疗款核算医院因提供医疗服务而应向门诊病人、出院病人、医疗保险机构等收取的医疗款。 121201 应收医保款 12120101 应收省医疗保险机构医疗款 1212010101 应收门诊病人医疗款 121201010101 门诊个人账户 121201010102 门诊统筹账户 121201010103 公务员补助 121201010104 大额补助 1212010102 应收住院病人医疗款 121201010201 住院个人账户 121201010202 住院统筹账户 121201010203 公务员补助 121201010204 大额补助 1212010103 保证金 12120102 应收市医疗保险机构医疗款 1212010201 应收门诊病人医疗款 121201020101 城镇职工 12120102010101 门诊个人账户 12120102010102 门诊统筹账户 12120102010103 大额补助 12120102010104 生育保险 121201020102 城镇居民 12120102010201 门诊个人账户 12120102010202 门诊统筹账户 12120102010203 大额补助 12120102010104 生育保险 1212010202 应收住院病人医疗款 121201020201 城镇职工 12120102020101 住院个人账户 12120102020102 住院统筹账户 12120102020103 大额补助 12120102020104 生育保险 121201020202 城镇居民 12120102020201 住院个人账户 12120102020202 住院统筹账户 12120102020203 大额补助 12120102020204 生育保险 1212010203 保证金 12120103 应收县医疗保险机构医保款 1212010301 应收门诊病人医疗款 121201030101 城镇职工 12120103010101 门诊个人账户 12120103010102 门诊统筹账户 12120103010103 大额补助 12120103010104 生育保险 12120103010102 城镇居民 1212010301010201 门诊个人账户 1212010301010202 门诊统筹账户 1212010301010203 大额补助 1212010301010204 生育保险 1212010302 应收住院病人医疗款 121201030201 城镇职工 12120103020101 住院个人账户 12120103020102 住院统筹账户 12120103020103 大额补助 12120103020104 生育保险 121201030202 城镇居民 12120103020201 住院个人账户 12120103020202 住院统筹账户 12120103020203 大额补助 12120103020204 生育保险 1212010303 保证金 12120104 应收铁路保险机构医保款 1212010401 应收门诊病人医疗款 121201040101 门诊个人账户 121201040102 门诊统筹账户 121201040103 大额补助 1212010402 应收住院病人医疗款 121201040201 住院个人账户 121201040202 住院统筹账户 121201040203 大额补助 1212010403 保证金 12120105 应收异地医疗保险机构医疗款 1212010401 应收门诊病人医疗款 121201040101 门诊个人账户 121201040102 门诊统筹账户 1212010402 应收住院病人医疗款 121201040201 住院个人账户 121201040202 住院统筹账户 12120106 应收企业离休干部统筹 1212010601 门诊 1212010602 病房 121202 应收病人欠费款 12120201 应收门诊病人欠费 12120202 应收住院病人欠费 121203 应收干诊医疗费 12120301 副省级 1212030101 门诊 1212030102 病房 1212030103 外地就诊 12120302 正厅级 1212030201 门诊 1212030202 病房 1212030203 外地就诊 12120302 副厅级 1212030201 门诊 1212030202 病房 1212030203 外地就诊 121204 其他91215其他应收款核算医院除财政应返还额度、应收在院病人医疗款、应收医疗款、预付账款以外的其他各项应收、暂付款项。121501差旅费借款按不同的债务人设置明细账121502备用金按不同的债务人设置明细账121503代垫款项按不同的债务人设置明细账121504长期投资利息和利润按不同的债务人设置明细账121505其他按不同的债务人设置明细账101221坏账准备核算医院对应收医疗款和其他应收款提取的坏账准备。111231预付账款核算医院预付给商品供应单位或者服务提供单位的款项。123101预付材料款按商品供应单位或服务提供单位设置明细账，进行明细核算。123102预付药品款按商品供应单位或服务提供单位设置明细账，进行明细核算。123103预付设备款按商品供应单位或服务提供单位设置明细账，进行明细核算。123104其他预付账款按商品供应单位或服务提供单位设置明细账，进行明细核算。121301库存物资核算医院为开展医疗服务及其辅助活动而储存的库存物资。130101药品核算医院为开展医疗服务及其辅助活动而储存的药品的实际成本。13010101药库药品核算医院在药库储存的药品的实际成本。1301010101西药1301010102中成药1301010104中草药13010102药房药品核算医院在药房储存的药品的实际成本。1301010201门诊药房130101020101西药130101020102中成药130101020103中草药1301010202住院药房130101020201西药130101020202中成药130101020203中草药130102卫生材料核算医院为开展医疗服务及其辅助活动而储存的卫生材料。13010201血费材料13010202氧气13010203放射材料13010204化验材料13010205试剂13010206高值材料核算医用专科治疗用材料,如“骨科、心血管、眼科、介入、麻醉科等所用可替代等医用材料等。血液透析器虽然只有数百元，但由于病人须反复经常使用，累加成本也很高，也属于高值耗材。13010207其他卫生材料130103低值易耗品本科目核算医院为开展医疗服务及其辅助活动而储存的低值易耗品。明细科目设置参考如下：通用工具、医用工具、劳保用品、管理用具、被服用具、计算机配件、炊事用具、其他用具130104其他材料本科目核算医院为开展医疗服务及其辅助活动而储存的其他材料。明细科目设置参考如下：缝纫材料、印刷品、清洗用具、办公用品、车辆材料、维修配件、修建材料、水暖材料、五金材料、电器材料、其他材料。131302在加工物资核算医院自制或委托外单位加工的各种药品、卫生材料等物资的实际成本。130201自制物资13020101直接费用 1302010101 药品费 1302010102 材料费含包装费 1302010103 人工费 1302010104 其他13020102间接费用130302 委托加工物资 1303020101 药品费 1303020102 材料费 1303020103 加工费141401待摊费用核算医院已经支出，但应当由本期和以后各期分别负担的分摊期在1年以内（含1年）的各项费用。 140101 预付保险费 140102 预付租金 140103 采暖煤 140104 其他151501长期投资核算医院持有时间准备超过1年（不含1年）的各种股权性质的投资，以及购入的在1年内（含1年）不能变现或不准备随时变现的债权性质的投资。 150101 股权投资按被投资单位设置明细账。 150102 债权投资按债权投资的种类设置明细账。161601固定资产核算固定资产的原价。固定资产指医院持有的预计使用年限在一年以上（不含一年）单位价值在规定标准以上、在使用过程中基本保持原有物质形态的有形资产。单位价值虽未达到规定标准，但预计使用年限在1年以上（不含1年）的大批同类物资，应作为固定资产管理。 160101 房屋及建筑物核算医院业务用房、简易房和其他建筑物的原价。 160102 专用设备核算医院电子、光学、医用超声、激光等专用设备的原价。 160103 一般设备核算医院家具、用具、交通运输设备、通讯设备、计算机等设备的原价。 160104 其他固定资产核算医院仪器仪表及量具等其他规定资产的原价。16010401图书16010402其他设备171602累计折旧核算医院固定资产计提的累计折旧。 160201 房屋及建筑物 160202 专用设备 160203 一般设备 160204 其他固定资产181611在建工程核算医院为建造、改建、扩建及修缮固定资产以及安装设备而进行的各项建筑、安装工程所发生的实际成本。161101基建工程核算医院基本建设工程发生的实际成本，按基建工程项目设置明细账（发改委立项项目）。161102设备安装工程核算医院设备安装工程所发生的实际成本，按照具体工程项目设置明细账。161103 建筑工程核算医院基本建设工程发生的实际成本，按基建工程项目设置明细账（发改委未立项项目）。191621固定资产清理核算医院因出售、报废、毁损等原因转入清理的固定资产净值及其清理过程中所发生的清理费和清理收入等。162101处置资产净额核算医院转入固定资产清理的固定资产净值。162102处置净收入核算医院在固定资产清理过程中发生的出售固定资产的价值、残料的变价收入、财产赔偿款扣除清理费用后的差额。201701无形资产核算医院为开展医疗服务等活动或为管理的目的而持有的且没有实物形态的非货币性长期资产。 170101 专利权 170102 非专有技术 170103 商标权 170104 著作权 170105 土地使用权 170106 应用软件不构成固定资产相关硬件不可缺少组成部分的应用软件。211702累计摊销核算医院无形资产计提的累计摊销。 170201 专利权 170202 非专有技术 170203 商标权 170204 著作权 170205 土地使用权 170206 应用软件221801长期待摊费用核算医院已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上（不含1年）的各项费用。 180101 租入固定资产支出 180102 经营租赁固定资产的改良支出231901待处理财产损溢核算医院在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。 190101 待处理流动财产损溢 190102 待处理非流动财产损溢242001短期借款核算医院向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以内（含一年）的各种借款。按照贷款单位设置明细账。252101应缴款项核算医院按规定应缴入国库或应上缴行政主管部门的款项。按照应缴款项类别设置明细账。262201应付票据核算医院购买库存物资、医疗设备、接受服务供应等而开出承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。 220101 银行承兑汇票 220102 商业承兑汇票272202应付账款核算医院因购买库存物资、固定资产和接受服务供应等而应付给供应单位的款项。按照债权人设置明细科目。220201 应付药品款220202 应付卫生材料款220203 应付设备款220204 应付维修费220205 应付其他款282203预收医疗款核算医院从门诊病人、住院病人等预收的款项。按照患者姓名设置明细账。220301 门诊预收款220302 住院预收款220303 干诊预收款按单位或个人设置明细账。220304 医保周转金按医疗保险机构设置明细账。292204应付职工薪酬核算医院按有关规定应付给职工（包括离退休人员）的各种薪酬、包括工资、津补贴、奖金等。220401 应付工资220402 应付津贴220403 应付绩效工资220404 应付离退休人员工资22040101 应付离休工资22040102 应付退休工资220405 应付其他个人收入302205应付福利费核算医院按国家有关规定从成本费用中提取的职工福利费。312206应付社会保障费核算医院按有关规定应付给社会保障机构的各种社会保障费。 220601 基本养老保险费 220602 医疗保险费 220603 失业保险费 220604 工伤保险费 220605 生育保险费 220606 残疾人就业保障金 220607 住房公积金322207应交税费核算医院按照国家有关税法规定应当交纳或代扣代缴的各种税费 220701 营业税 220702 城市维护建设税 220703 教育费附加 220704 地方教育费附加 220705 个人所得税 220706 车辆使用税 220707 房产税332209其他应付款核算医院除应缴款项、应付票据、应付账款、预收医疗款、应付职工薪酬、应付福利费、应付社会保障费、应交税费以外的其他各项应付、暂收款项。按照应付暂收款的类别和单位或个人设置明细账。342301预提费用核算医院预先提取的已经发生但尚未支付的费用。按照预提费用种类设置明细账。352401长期借款核算医院按规定向银行或其他金融机构借入的偿还期限在1年以上（不含1年）的各项借款及发生的相关利息。本科目应当按贷款单位、具体贷款种类等进行明细核算。362402长期应付款核算医院发生的偿还期限在1年以上（不含1年）的应付款项，如融资租入固定资产的租赁费等。373001事业基金核算医院拥有的非限定用途的净资产，主要包括滚存的结余资金和科教项目结余解除限定后转入的金额等。383101专用基金核算医院按规定设置、提取的具有专门用途的净资产。 310101 福利基金按收支结余和规定比列提取的福利基金。 310102 医疗风险基金按医疗收入和规定比例提取的医疗风险基金。 310103 其他专用基金393201待冲基金核算医院使用财政补助、科教项目收入构建固定资产、无形资产或购买药品、卫生材料等物资所形成的，留待计提资产折旧、摊销或领用发出库存物资时予以冲减的基金。 320101 待冲财政基金32010101 固定资产32010102 无形资产32010103 库存物资 320102 待冲科教项目基金 32010201 待冲科研项目基金 3201020101 固定资产 3201020102 无形资产 3201020103 库存物资 32010202 待冲教学项目基金 3201020201 固定资产 3201020202 无形资产 3201020203 库存物资403301财政补助结转（余）核算医院历年滚存的财政补助结转和结余资金，包括基本支出结转、项目支出结转和项目支出结余。330101财政补助结转33010101财政基本支出结转33010102财政项目支出结转3301010201 医疗卫生项目3301010202 科学技术项目3301010203 教育项目330102财政补助结余413302科教项目结转（余）核算医院尚未结项的非财政资助科研、教学项目累计所取得收入减去累计发生支出后的，留待下期按原用途继续使用的结转资金，以及医院已经结项但尚未解除限定的非财政科教项目结余资金。 330201 科研项目结转（余） 330202 教学项目结转（余）423401本期结余核算医院本期财政项目补助收支、科教项目收支以外的各项收入减去各项费用后的结余。 340101 业务收支结余 340102 财政基本支出结余433501结余分配核算医院当年提取职工福利基金、未分配结余结转事业基金、用事业基金弥补亏损等的情况和结果。 350101 事业基金弥补亏损 350102 提取职工福利基金 350103 转入事业基金444001医疗收入核算医院开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入和住院收入。 400101 门诊收入 40010101 挂号收入 40010102 诊察收入 40010103 检查收入三级医院需按照拥有的大型医用甲类、乙类设备名称分设明细科目。如：甲类设备：PET-CT、刀、MM50、质子治疗系统，乙类设备：CT、MRI、DSA、SPECT、LA。下同。 40010104 化验收入 40010105 治疗收入 40010106 手术收入 40010107 卫生材料收入 40010108 药品收入 4001010801 西药 4001010802 中成药 4001010803 中草药 40010109 药事服务费收入 40010110 其他门诊收入 40010111 结算差额核算医院同医疗保险机构结算时，因医院按照医疗服务项目收费标准计算确认的应收医疗款金额。与医疗保险机构实际支付金额不同，而产生的需要调整医院医疗收入的差额 400102 住院收入 40010201 床位收入 40010202 诊察收入 40010203 检查收入三级医院需按照拥有的大型医用甲类、乙类设备名称分设明细科目。如：甲类设备：PET-CT、刀、MM50、质子治疗系统，乙类设备：CT、MRI、DSA、SPECT、LA。下同。 40010204 化验收入 40010205 治疗收入 40010206 手术收入 40010207 护理收入 40010208 卫生材料收入 40010209 药品收入 4001020901 西药 4001020902 中成药 4001020903 中草药 40010210 药事服务费收入 40010211 其他住院收入 40010212 结算差额454101财政补助收入核算医院按部门预算隶属关系从同级财政部门取得的各类财政补助收入。 410101 基本支出 41010101 政策性亏损补助 41010102 离退休经费补助 41010103 基本公共卫生补助 410102 项目支出 41010201 医疗卫生 4101020101 基本建设补助收入 4101020102 设备购置补助收入 4101020103 重点学科补助收入 4101020104 公共卫生专项补助 41010202 科学技术项目 41010203 教育项目464201科教项目收入核算医院取得的除财政补助收入外专门用于科研、教学项目的补助收入。 420101 科研项目收入 420102 教学项目收入474301其他收入核算医院除医疗收入、财政补助收入、科教项目收入以外的其他收入。 430101 培训收入 430102 食堂收入 430103 银行存款利息收入 430104 租金收入 430105 投资收益 430106 财产物资盘盈收入 430107 捐赠收入 430108 确实无法支付应付款 430109 其他收入485001医疗业务成本核算医院开展医疗服务及其辅助活动发生的各项费用。500101人员经费50010101工资福利支出5001010101基本工资500101010101岗位工资含在职人员、合同制人员的工资。500101010102薪级工资500101010103教护工资（岗位工资+薪级工资）*10%5001010102津贴补贴500101010201政府特贴500101010202卫生津贴500101010203护龄津贴500101010204教龄津贴500101010205交通费补贴500101010206通讯补贴500101010207夜班津贴500101010208防暑降温费500101010209其他津贴补贴含基础性绩效工资。5001010103社会保障缴费500101010301基本养老保险费500101010302医疗保险费500101010303失业保险费500101010304工伤保险费500101010305生育保险费500101010306 残疾人就业保障金500101010307其他社保缴费5001010104伙食补助费反映单位发给职工的伙食补助费，如误餐补助等。5001010105绩效工资 500101010501 月绩效工资 500101010502 第十三个月工资 500101010503 年终一次性奖金 500101010504 其他绩效5001010106其他工资福利支出500101010601 加班工资反映各类人员的加班工资。500101010602 临时工人员支出反映临时工人员的工资、津贴、奖金、加班补助、伙食补助等。500101010603 长期聘用人员支出反映长期聘用人员的工资、津贴、奖金、加班补助、伙食补助等。同时含返聘人员的返聘金。500101010604 编外合同制人员支出反映编外合同制人员、人才代理人员的工资、津贴、奖金、加班补助、伙食补助等。500101010605 其他人员支出50010102对个人和家庭的补助5001010204抚恤金按规定开支的烈士遗属、牺牲病故人员遗属的一次性和定期抚恤金，伤残人员、离退人员等其他人员的各项抚恤金。5001010205生活补助单位职工和遗属生活补助，因公负伤等住院治疗、住疗养院期间的伙食补助费，长期赡养人员补助费。5001010206医疗费500101020601在职人员医疗费500101020602离休人员医疗费500101020603退休人员医疗费5001010207奖励金反映计划生育责任奖励、独生子女父母奖励。5001010208住房公积金反应单位按规定为职工缴纳的住房公积金5001010209提租补贴反应按房改政策规定的标准，单位向职工（含离退人员）发放的租金补贴。5001010210购房补贴5001010211其他对个人和家庭的补助支出500101021101独生子女保健费500101021102职工探亲旅费500101021103丧葬费500101021104职工取暖费补贴反映发给职工住宅取暖补贴500101021105其他500102卫生材料费50010201血费50010202氧气费50010203放射材料费50010204化验材料费50010205试剂费50010206高值材料费50010207其他卫生材料费500103药品费50010301西药50010302中成药50010303中草药500104固定资产折旧费 50010401 房屋及建筑物折旧 50010402 专用设备折旧 50010403 一般设备折旧 50010404 其他固定资产折旧500105无形资产摊销费500106提取医疗风险基金500107其他费用 50010701办公费反映单位不符合固定资产确认标准的日常办公用品、书报杂志等支出。 50010702印刷费反映单位的印刷费支出。 50010703咨询费反映单位的咨询方面的支出。 50010704手续费反映单位的支付的除银行手续费以外的各类手续费支出。 50010705水费反映单位支付的水费、污水处理费等支出。 50010706电费反映单位的电费支出。 50010707邮电费反映单位开支的信函、包裹、货物等物品的邮寄费及电话费、电报费、传真费、网络通讯费等。 50010708取暖费反映单位取暖用燃料费、热力费、炉具购置费、锅炉临时工的工资、节煤奖以及单位支付的在职职工和离退休人员宿舍取暖费。 50010709物业管理费反映单位开支的物业管理费，含：医用垃圾及生活垃圾。 50010710差旅费反映单位工作人员出差的住宿费、旅费、伙食补助费、杂费、干部及大中专学生调遣费，调干家属旅费补助等。 50010711因公出国（境）费反映单位工作人员公务出国（境）的住宿费、旅费、伙食补助费、杂费、培训费等支出。 50010712维修（护）费反映单位日常开支的固定资产（不包括交通工具）修理和维护费用，网络信息系统运行与维护费用等。 5001071201房屋及建筑物维修费 5001071202专用设备维修费 5001071203一般设备维修费 5001071204其他维修