市地税系统税收管理员实施办法.doc

市地税系统税收管理员实施办法 第一章总则 第一条税收管理员是基层税务机关担负税源管和监控职能的具有国家公务人身份的工作人员实行税收管理员制度是强化税源管理、夯实管理基础、落实管理责任、优化纳税服务的重要举措是坚持管户与管事的有机融合是实现税收管理科学化、精细化、规范化的有效手段为全面加强对税收管理员工作内涵的理解在明确工作职责的基础上充分发挥税收管理员的工作主动性和积极性注重工作流程的协调衔接和内部监督制约切实提高税收征管的质量和效率特制定本实施办法 第二条税源管理必须做到“基本情况清楚基本制度健全基本程序规范基础数据准确基础资料完备基础工作扎实” 第三条基层分局（所）在以行政区划或行业、街道设置税收任务责任区时必须确保毎个责任区有一名以上的税收管理员负责非公务员和协税员不得独自承担一个责任区的税收管理 第二章税收管理员工作制度 第一节税法宣传 第四条采取各种有效方式及时宣传各项税收法律、法规和政策做到新出台的税收政策面上宣传与入户宣传相结合；对易疏漏和已经不能正确执行税收政的特定纳税人、扣缴义务人及新开业户要有针对性地开展“一对一”的宣传同时还要注意积极向纳税人、扣缴义务人宣传了解税法的多种途径如12366服务热线中国税务信息网等增加他们学习税法、了解税收信息的渠道及兴趣从而促进他们运用税法和遵从税法的积极性入户宣传要做到工作有记录内容有摘要 第二节户籍管理 第五条建立户籍台帐户籍管理是摸清税源提高监管力度的重要手段实行逐户登记和按门牌顺序登记是实行户籍管理的重要特征建立户籍登记台帐和月税户户籍情况变动表是实行户籍管理的有效形式及时完整、准确地反映纳税人、扣缴义务人的微机代码、税务登记信息、税收定额及户型状态（主要包括是否/赡啥瓷瓯赡伤翱畹模觥断奁诮赡赏椤罚炊罟芾砉娑绦蛴枰院硕魇账翱睢杂馄谌晕唇缮瓯赡伤翱罨蛴馄谌晕锤恼栌枰源模勒铡墩鞴芊方写怼！?br第三节建立税源台帐 第十二条突出“划片管理”注重“管片交流”以突出抓好个体工商户大户的管理为重点对具有代表性的个体工商户大户进行动态了解和重点监控分析个体工商户经营发展的一般规律和发展趋势有针对性地研究进一步完善征收管理的措施 第十三条对实行查帐征收税款的纳税人和实行“双定”征收的纳税大户及农村重点税源要建立纳税及生产经营台帐采取调阅财务报表和定期上门实地了解相结合的办法在台帐上逐月反映其生产经营及财务状况对实行简并征期的纳税人要以按月实地检查的记录作为登载台帐的依据 第四节审核申报纳税 第十四条对所辖纳税人、扣缴义务人申报纳税情况进行调查、核实对未按期申报纳税的进行催报催缴开展落实税收优惠政策情况调查等对征收人员传递过来的异常申报信息、不符合逻辑的申报数据及时进行查核对存在问题和错误的申报在督促纳税人、扣缴义务人纠正错误的同时要分析、总结导致错误的原因及实质并向分局提出依法处理的意见和建议对纳税人、扣缴义务人提请核延期纳税申报、延期缓缴税款和减、免、退税的要就如何做好申报、及提供完备的相关资料的审查与政策辅导并对申请各类税收优惠政策、税前扣除项目、税款抵扣等事项的纳税人报送的资料对照有关政策规定进行审核提出初审意见4下一页 第十五条对年纳税额超过10万元的重点税源企业；欠税企业；有使用农副产品收购发票或废旧物资收购发票抵扣税额及xx即征即退企业；“两头在外”的商贸企业；月定额超过1000元的或者月均发票使用量达到或超过其税收定额的个体户要实行重点监控 第五节实施欠税管理 第十六条清理欠税是管理部门实施税源管理的重要内容根据税收征管法及其实施细则的有关规定税务机关在清理欠税过程中针对不同情形可以对欠税户采取强制执行、阻止出境、查询银行账户、应退税款抵交欠税等行政执法措施或对第三人行使税款优先权、代位权、撤销权稽查案件的欠税清理由稽查部门负责催缴管理部门应协助配合 第十七税收管理员作为欠税催缴 的一线责任人应针对不同的法定情形及时提出相应的“清欠措施建议书”按规定权限上报审批执行税收管理员没有提出建议或已批准的措施擅自不执行的应当追究税收管理员的责任；税收管理员已提出且符合税收征管法相关规定的清欠措施建议上级不予批准的批准人应在建议书上注明不予批准的原因“清欠措施建议书”应当存入户管档案备查 第十八条基层分局（所）应完善欠税跟踪制度建立欠税台帐台帐中除记录欠税户不同时期的欠税金额、清欠入库的税款外同时备忘采取的具体清欠措施（或不予批准的措施）和执行时间（或不予批准的时间） 第六节核定调整税额 第十九条对辖区内临时从事生产经营的纳税人要依法核定税额、下达应纳税款核定通知书对外来从事工程作业的纳税人要调取其工程施工合同等相关资料并组织征收对非一次性结清税款及开具发票的工程要设立项目台帐 第二十条对符合税收征收管理法第35条规定且未核定定额以及连续三个月生产经营下降或提高在核定定额20%以上的纳税人要先由纳税人如实填报应纳税经营及收益额申请核定表再经税收管理员入户对纳税人的生产经营情况和税收负担情况进行调查测算提出初步意见再经法定程序评议及社会公示后由县（市、区）局批准后下达执行为提高工作效率对年度中间个别纳税户的税收定额评定及调整可先行按分局评定的税收定额预征集中上报审批定额后再做税款清算 第二十一条对符合税收征收管理法第36条和细则第51、52条规定的按照细则第54、55、56条的规定提出税收调整建议并报分局处理 第二十二条对营业税未达起征点和享受税收优惠政策的纳税人开展跟踪管理符合条件的及时提出调整核定税额的建议按规定程序评定税收定额 第二十三条对“双定户”可实行“简并征期”方式为便于动态掌握纳税人生产经营情况及停歇业的管理原则上税款应按月核定对简并征期内停歇业达到20日以上的可以按月核减定额 第七节开展纳税评估 第二十五条要认真总结以往纳税评估的经验做法进一步提高纳税评估在税源管理中的实效在计算机不能全面支持条件下要以重点税源、重点行业为主确定重点评估对象以人机结合个案突破为原则以点带面开展评估工作；要充分运用好税收征管法及其实施细则赋予税务机关的检查权、核税权、处罚权等法定手段依法简化评估程序和文书着眼评估的实质和效果提高评估效率要将纳税评估与信息采集、日常检查、税务稽查等工作有机结合起来建立评估指标体系有针对性地实施有效评估并通过日常纳税评估工作的深入开展逐步建立起评估为稽查提供案源的工作机制以增强稽查打击涉税违法行为的针对性、时效性和准确性切实做到以评促管、以评强管提高税收管理成效 第二十六条对确定为纳税评估对象的纳税人对其申报纳税性审核分析在纳税评估后应形成评估结论书并连同笔录报分局处理上一页4下一页 第八节处理涉税违章 第二十六条对纳税人涉税违法违章行为要及时进行宣传辅导督促纳税人、扣缴义务人及时改正对造成后果需要进行税收处罚的行为要将有关违法事实、证据、材料及处理意见上报分局按规定程序、权限报有权机关审批后执行对适用简易程序并当场作出处罚的应将简易税收处罚决定书连同送达回证及相关证据、资料和纳税人陈述申辩材料报法制员审核、分局备案 第九节管理普通发票 第二十七条税收管理员主要抓好对纳税人发票初次领购资格、品种、数量的审核、认定；对纳税人自印发票的审核；对公路、内河货物运输业营业税自开票纳税人资格认定；按税源管理部门要求推行税控收款机并督促使用税控装置的纳税人如实录入经营数据和开具税控发票；对纳税人领购、开具、使用、取得、保管进行监督检查对纳税人被盗、丢失发票、遗失发票管理证件的核实；开展普通发票审核工作及时提出审核意见 第二十八条做好发票开具额与纳税申报额、发票开具额与税收定额的比对工作防止税款征收与发票供应使用的脱节 第二十九条对发票违章举报工作进行核查配合有关部门查处和打击辖区内发票违法行为对从事生产经营的纳税人、扣缴义务人有税收违法行为拒不接受税务机关处理的提出收缴发票或者停供发票的建议并在获准后依法实施 第三十条要按照上级的要求做好防伪税控普通发票、有奖发票以及税控收款机的推广应用工作 第十节开展日常检查 第三十一条日常检查是指基层分局（所）开展的除稽查部门负责的偷逃抗骗税案件、举报案件和专项检查外的税收检查如所得税汇算清缴税收优惠政策落实情况检查纳税评估问询和疑点情况的核查达到立案标准的案件移送等日常检查由基层分局（所）统一制定检查计划、统一调配人员开展避免重复检查；检查至少要有两人比较重要的调查和检查税收管理员不担任其管辖户的主查业务；检查要做好检查记录并及时提出建议或报告；日常检查所获税源信息要记录归档实行共享 第三十二条为加强税收规范化管理所作的入户税收政策宣传辅导和调查不作为检查对待主要包括税务登记、注销 、停歇业、非正常户和漏征漏管户的清查调查了解纳税人生产经营和财务状况、个体税收定额变化、申报情况核查、纳税催报、税款催缴发票管理与使用检查、税控装置推广与使用的检查、纳税人基础信息采集核查等对发现需要整改的事项要当即督促整改；对涉嫌税收违法行为的所做的调查情况要有详细记录要及时上报分局处理并及时归档对其他一般性的问题可采用表格式记录如制作税源管理下户调查工作汇总表等 第十一节建立税源档案 第三十三条按“一户式”储存要求对所辖纳税人、扣缴义务人的税收资料实行分户管理把纳税人、扣缴义务人报送的基础资料、税费征管各环节的征管资料和各类动态征管资料按纳税人、扣缴义务人进行收集、整理、储存建立纳税人扣缴义务人分户税源档案 第三十四条办税服务大厅和档案室要设置资料收集、传递登记薄纳税人和税收管理员报送资料要归类分户登记并由受理人审核签收 第三十五条对由税收管理员直接征收集贸市场的零散税收和征收人员门市xx征收的税款应由税收管理员和征收人员分别制作征收清册按月归入税源档案 第三章税收管理员行为规范 第三十六条树立和落实科学发展观不断更新管理理念坚持依法治税优化纳税服务通过实施科学化、精细化管理全面夯实税源管理基础 第三十七条遵守工作纪律和廉政纪律坚持秉公执法忠于职守文明服务着装上岗严格执行税收工作制度和操作规范依法征管依率计征坚持清正廉洁艰苦奋斗奉公守法洁身自好严格执行税务人员“十准”杜绝人情税、关系税 第三十八条尊重和保护纳税人、扣缴义务人的合法权得；坚持公平、公正、公开执法依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密自觉接受社会各界和广大纳税人的监督维护地税部门良好的社会形象 第三十九条严格规范管理切实履行职责在实施税源管理工作中做到程序规范管理有序服务热情确保各项税收法律法规和政策的全面贯彻落实；自觉履行岗位职责严格职业操守做到守土有责守土尽责求真务实开拓创新不断提高管理效能努力完成各项任务 第四十条税收管理员在日常税收管理中发生依法需要回避的情形应及时向单位报告申请回避 第四章税收管理员的管理 第四十一条税收管理员必须严格遵守廉政建设的各项规章制度不准接受纳税户的宴请和擅自参加纳税户邀请的各种庆典以及外出考察、参观等活动；不准接受纳税户的礼金、礼品和有价证券；不准到纳税户报销应由个人支付的各种费用；不准利用职权向纳税户压价购买商品或者赊欠货款；不准利用职权向纳税户借钱借物或者无偿占用其财物；不准在纳税户中入股分红等上一页4下一页 第四十二条实行税收管理员廉政反馈制度组织纳税人对其税收管理员执行廉政制度以及提供纳税服务质量等情况进行调查反馈由纳税人填写政风调查问卷对纳税评估下户核查及涉及向纳税人调取帐簿、实地盘货对帐的日常检查应由纳税人按次填写反馈 第四十三条有条件的地方可按照总局确立的“按人定岗、以岗定责、以责定酬”的能级管理原则尝试以税收管理员的工作业绩、落实制度的情况、管理的质量、解决问题的能力等来确定税收管理员的等级设立等级津贴探索一条“按能力、重业绩”的税务人事制度改革之路 第四十四条各县（市、区）局应当建立税收管理员定期培训制度重点加强财务会计、税收法律法规及税务检查等知识的培训提高税收管理员的业务水平和执法水平各分局要加大对税收管理员的政治教育和业务培训实行集中学习与自学相结合妥善解决工学矛盾不断提高税收管理员的思想道德素质和税收执法能力 第四十五条建立税收管理员至少每三年轮换一次特殊情况的可以适当延长 第四十六条完善税收管理员的考核机制税收管理员的考核应与税收征管质量考核、效能建设考核、公务员考核、能级确定等相结合充分调动税收管理员的工作积极性和主动性 式应主要以邮寄或者网络等形式回复 第五章工作绩效评价 第四十七条对税收管理员按照税收管理岗职责所完成的绩效进行综合评价通过一些绩效 综合指标分季度初评年度总评 第四十八条工作绩效评价指标的数据来源于税收管理员实际所完成的工作数量、工作质量、工作标准、工作效率和工作目标任务以及日常下户调查记录、宣传记录等 第四十九条主要评价指标 （一）月入户宣传户次占总纳税户数10% （二）新税收政策对特定对象宣传率100% （三）税务登记率（企业）100%税务登记率（个体）97% （四）虚假停歇业率=0以分局检查记录为准（不含税收管理员已自行查处的虚假停歇业） （五）漏征率1% （六）漏管率90% （八）处罚率=实际涉税罚款户次/涉税应处罚户次100% （九）税收保全、强制执行及时准确率100% （十）纳税人自行申报率100%“双定户”考核评税程序中的申报（应纳税经营及收益额申请核定表）企业考核按月申报 （十一）资料收集完整率100% （十二）资料传递归档及时率100% （十三）重点税源分户台帐登记率100% （十四）发票违章处罚和补税率=100%； （十五）普通发票正确使用率=95% （十六）异常申报检查或约谈率100% （十七）减免税审核准确率=100%； （十八）欠税清缴率