城镇土地使用税习题

城镇土地使用税习题一、单项选择题1、按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是（）。A、城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人缴纳B、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由双方到税务机关协商确定C、土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税D、对外商投资企业和外国企业暂不征收城镇土地使用税2、某公司实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区以内的绿化区，企业内学校和医院共占地1500平方米，出租面积500平方米的土地使用权给其他企业，出借800平方米土地给部队作训练场地。该企业所处地段适用年税额为2元/平方米。该企业应缴纳的城镇土地使用税为（）元。A、 40000 B、 32000C、 35400 D、 294003、下列土地可以由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的是（）。A、市政街道、广场、绿化地带等公共用地B、免税单位职工家属的宿舍用地C、直接从事于种植养殖、饲养的生产用地D、开山填海治理的土地4、城镇土地使用税是以国有土地为征税对象，对拥有土地（ ）的单位和个人征收的一种税。A、使用权B、经营权C、所有权D、占有权5、按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是（ ）。A、城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人缴纳B、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款C、土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税D、土地使用权共有的，可以协议由一方缴纳6、城镇土地使用税的税率采用（ ）。A、单一固定税额B、分级幅度税额C、累进税率D、差别税率7、甲企业2007年年初在市区的总机构占地10000平方米，其中1500平方米为厂内绿化地，500平方米为厂外绿化地，企业的医院占地600平方米，租赁给其他企业使用3500平方米；无偿给公安局作为临时训练场2600平方米。税率为5元/平方米，则2007年甲企业应纳土地使用税（）元。A40500B31500C36580D315508、某生产企业坐落在大城市，经有关部门核定2007年16月占用土地面积共计20000平方米，其中幼儿园占地600平方米、绿化占地400平方米。当年6月底将占地面积3000平方米的生产厂房售出，取得收入360万元。当地省级人民政府确定每平方米征收城镇土地使用税3元。2007年该企业应缴纳城镇土地使用税（）元。A、52500B、53700C、54300D、570009、甲公司与某事业单位共同使用一块土地，面积5000平方米，其中事业单位占用70%，当地城镇土地使用税单位税额每平方米5元。甲公司应纳城镇土地使用税为（ ）元。A、7500B、17500C、25000D、9000010、下列单位的用地，征收土地使用税的有（ ）。 A、由国家财政部门拨付经费、实行全额预算管理的事业单位的自用土地 B、由国家财政部门拨付经费、实行差额预算管理的事业单位的自用土地 C、厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地 D、盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地11、下列土地可以由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的是（ ）。A、市政街道、广场、绿化地带等公共用地 B、企业范围内尚未利用的荒山、林地C、直接从事于种植养殖、饲养的生产用地 D、 开山填海整治的土地12、自行开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从（ ）起免缴城镇土地使用税5年至10年。A、使用的次月 B、使用的月份 C、使用的当年 D、使用的下年13、下列项目中，不予免征城镇土地使用税的有（）。A、房地产开发公司经批准开发建设经济适用房的用地B、按规定不需要缴纳耕地占用税，征用未满一年的用地C、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地D、物业公司为小区居民供热使用的土地14、根据城镇土地使用税的有关规定，纳税人如发生土地使用权属转换，应从（ ）起，按规定期限办理申报变更登记。A、30日B、15日C、转移之日D、签订产权转移书据之日15、纳税人使用的土地不属于同一市（县）管辖范围内的，其城镇土地使用税的纳税地点是（ ）。 A、由纳税人分别向土地所在地税务机关纳税 B、由各省、自治区、直辖市税务局确定 C、由纳税人向任一土地所在地税务机关纳税 D、由纳税人向现居住地税务机关纳税16、 按照土地使用税的有关规定，下列表述中正确的是（）。 A、城市的征税范围只包括市区，不包括郊区和农村 B、土地使用税的具体征税范围，由各省、自治区、直辖市人民政府划定 C、城镇土地使用税所称的“工矿区”，是指坐落在城镇之外的工矿企业所在地 D、在我国境内拥有土地使用权的单位和个人，均应缴纳土地使用税 17、 17、某县一家公司地处县城，建筑面积95000平方米，土地使用证书确认的占用土地面积23000平方米。由于经营规模扩大，年初该公司又受让了一块尚未办理土地使用证的土地3000平方米，公司按其当年开发使用的2000平方米土地面积进行申报纳税。以上土地均适用每平方米2元的城镇土地使用税税率。该公司年缴纳城镇土地使用税为（）。 A、46000元 B、50000元 C、52000元 D、6000元 18、按照土地使用税的有关规定，下列用地可直接享受免税待遇的是（）。 A、房地产开发公司建造商品房的用地 B、直接用于农、林、牧、渔业的生产土地 C、基建项目在建期间使用的土地 D、关闭、撤销的企业占地 19、纳税人购置新建商品房，自（）起计征城镇土地使用税。 A、房屋交付使用之次月 B、房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月 C、建成之次月 D、付款之次月 20、城镇土地使用税采用的税率是（）。 A、全县（区）统一的定额税率 B、全省统一的定额税率 C、有幅度差别的比例税率 D、有幅度差别的定额税率 21、下列单位的用地，征收城镇土地使用税的有（）。 A、由国家财政部门拨付经费、实行全额预算管理的事业单位的自用土地 B、由国家财政部门拨付经费、实行差额预算管理的事业单位的自用土地 C、实际自收自支、自负盈亏的事业单位的自用土地 D、某市人民政府机关的自用土地 22、在同一省、自治区、直辖市管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，其城镇土地使用税的纳税地点是（）。 A、由纳税人分别向土地所在地税务机关纳税 B、由各省、自治区、直辖市税务局确定 C、由纳税人向任一土地所在地税务机关纳税 D、由纳税人向现居住地税务机关纳税 23、某市一企业实际占地面积为8000平方米，其中400平方米为厂区内的绿化区，企业内部医院占地600平方米，无偿提供土地使用权2000平方米给一免税的残疾人福利工厂，职工宿舍占地1000平方米。已知该企业总厂所处地段适用年税额为2元/平方米。该企业应缴纳的城镇土地使用税为（）元。 A、10800 B、10000 C、8000 D、12000 24、对于军队空余房屋出租，应该（）。 A、自2004年8月1日起免税 B、自2006年1月1日至2008年12月31日免税 C、自2004年1月1日至2010年12月31日免税 D、从2001年1月1日起不再征收土地使用税 25、 某生产企业坐落在某县城，经有关行政部门核定2002年厂区内占用土地面积共计15000平方米，其中幼儿园占地1000平方米、子弟学校占地1500平方米、绿化占地2000平方米，该地每平方米征收城镇土地使用税3元。该企业2002年应缴纳城镇土地使用税（）元。A.31500 B.37500 C.42000 D.4500026、 城镇土地使用税的计税依据应为（ ）。A.纳税人使用土地而支付的使用费金额；B.纳税人实际占用的土地面积；C.纳税人转让土地使用权的转让收入；D.纳税人租用土地而每年支付的租金。二、多项选择题1、以下属于现行城镇土地使用税的特点的有（）。A、城镇土地使用税是严格意义上的财产税B、城镇土地使用税的征税对象包括国有土地和农业土地C、城镇土地使用税实行差别幅度税额D、城镇土地使用税征税范围限定在城市、县城、建制镇、工矿区E、调节土地级差收入，鼓励平等竞争2、下列各项中，应当缴纳城镇土地使用税的有（）。A、农村工厂用地B、农副产品加工场地C、纳税单位无偿使用免税单位的土地D、房地产开发企业建造的商品房用地E、企业新购置的尚未核发土地使用证书的厂房用地3、下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间相关论述中正确的有（）。A、纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起计征城镇土地使用税B、房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的当月起计征城镇土地使用税C、纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税D、纳税人新征用的非耕地，自批准征用当月起缴纳土地使用税E、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税4、根据城镇土地使用税的规定，下列说法不正确的是（）。A、城镇土地使用税实行分级幅度税额的税率形式B、城镇土地使用税的纳税人是所有占用土地的单位和个人C、城镇土地使用税的计税依据是纳税人用于生产经营活动的土地面积D、城镇土地使用税的纳税期限由省、自治区、直辖市的地方税务局确定E、城镇土地使用税的征税对象是土地5、按照城镇土地使用税的规定，对纳税人实际占用的土地面积，可以按照下列（ ）方法确定。A、房地产管理部门核发的土地使用证书确认的土地面积 B、纳税人实际使用的建筑面积 C、尚未核发土地使用证书的纳税人据实申报的面积 D、国有资产管理部门核发的土地使用证书上的面积E、尚未核发土地使用证书的纳税人不需申报纳税6、按照城镇土地使用税暂行条例的规定，下列表述正确的是（ ）。A、林区的防火设施用地，免征城镇土地使用税 B、民航机场候机楼用地，免征城镇土地使用税C、老年服务机构自用的土地，免征城镇土地使用税 D、纳税单位无偿使用免税单位的土地，不征城镇土地使用税E、水电站的发电厂房用地，免征城镇土地使用税7、按照城镇土地使用税暂行条例的规定，下列表述正确的是（ ）。A、人民团体办公用地免征城镇土地使用税B、寺庙内宗教人员的宿舍用地，免征城镇土地使用税C、名胜古迹销售纪念品的商店，免征城镇土地使用税 D、纳税单位无偿使用免税单位的土地，不征城镇土地使用税E、水电站的发电厂房用地，免征城镇土地使用税8、按照土地使用税的有关规定，下列用地可免征土地使用税的有（ ）。A、从事热力生产但不直接向居民供热的企业用地B、石油地质勘探、钻井、井下作业、油田地面工程等施工临时用地C、林业系统的森林公园、自然保护区D、中国石油天然气总公司职工和家属居住的简易房屋用地E、企业关闭、撤销后重新用于生产经营的土地9、下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间相关论述中正确的有（ ）。A、纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起计征城镇土地使用税B、房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的当月起计征城镇土地使用税C、纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税D、纳税人新征用的非耕地，自批准征用当月起缴纳土地使用税E、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税10、以下关于城镇土地使用税的表述中，正确的是（ ）。A、纳税人使用的土地不属于同一市（县）管辖范围内的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳B、纳税人使用的土地在同一省（自治区、直辖市）管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳C、纳税人新征用的土地，必须于批准新征用之日起15日内申报登记D、纳税人如有住址变更、土地使用权属转换等情况，从转移之日起，按规定期限办理申报变更登记E、城镇土地使用税按年计算，分期缴纳11、城镇土地使用税的纳税义务人通常包括（）。 A、拥有土地使用权的单位和个人 B、土地使用权出租的，由承租人为纳税人 C、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，其实际使用人为纳税人 D、土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方分别纳税 12、关于城镇土地使用税的适用税额，下列表述正确的有（）。 A、土地使用税实际定额税率 B、市区及效区非农业人口总计在50万以上的，为大城市 C、省级税务机关应当在法定税额幅度内确定所辖地区的适用税额幅度 D、土地使用税的适用税额标准不得低于税法规定的最低税额 13、自2006年9月1日起，根据城镇土地使用税的现行规定，下列表述正确的有（）。 A、在城镇土地使用税征税范围内实际使用应税集体所有建设用地、但未办理土地使用权流转手续的，由实际使用集体土地的单位和个人按规定缴纳城镇土地使用税 B、对位于城镇土地使用税征收范围内的煤炭企业已取得土地使用权，但未利用的塌陷地，应征收城镇土地使用税 C、煤炭企业的塌陷地在未利用之前暂缓征收土地使用税 D、通过出让、转让、划拨等方式取得的已填海整治的土地，免征城镇土地使用税 14、下列土地中，可以依法免缴土地使用税的有（）。 A、劳改单位的管教用地 B、供电部门的输电线路用地 C、市政街道、广场、绿化地带等公共用地 D、企业内部的绿化用地 15、依照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的有（）。 A、免税单位的职工家属宿舍用地，不得免征土地使用税 B、城镇内的农贸市场用地，按规定应征收土地使用税 C、企业铁路专用线在厂区以外、与社会公共地段未加隔离的，暂免征收土地使用税 D、林业系统的生活区用地，应征收土地使用税 16、下列属于城镇土地使用税计税依据的有（）。 A、房屋等不动产的占地面积 B、房地产管理部门确认的土地面积 C、没有土地使用证书的纳税人申报的面积 D、政府部门核发的土地使用证书上的面积 17、下列说法中正确的是（）。 A、对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税 B、海关使用民航的土地，免征城镇土地使用税 C、纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税 D、纳税单位无偿使用免税单位的土地，免征城镇土地使用税 18、下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。 A、纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起 B、纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起 C、房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付当月起 D、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起 三、判断题1、凡在中华人民共和国境内拥有土地使用权的单位和个人，均应依法缴纳城镇土地使用税。2、对大、中、小城市征收城镇土地使用税不包括其郊区的土地。3、经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定税额的最低限的30%。4、纳税人使用的土地不属于同一省管辖的，纳税人可选择其中一地统一办理纳税申报。5、工矿区是指大型工矿企业所在地，它们也是城镇使用税的纳税人。6、纳税人实际占用的土地面积，以省级人民政府确定的单位所测定的面积为准。7、民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地，免缴城镇土地使用税。8、城镇土地使用税的征收范围，由各省、市、自治区税务主管部门规定。9、城镇土地使用税采取有幅度的差别税额，按大、大、小城市和县城、建制镇、工矿区分别确定每平方米土地使用税年应纳税额。10、城镇土地使用税在土地所在地缴纳。若纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人向其机械所在地或居住地的主管税务机关缴纳。11、凡在中华人民共和国境内拥有土地使用权的单位和个人，均应依法缴纳城镇土地使用税。12、城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法，具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。13、在城镇土地使用税的征税范围中，城市的土地是指市区的土地，不包括效区的土地。14、直接用于农、林、牧、渔业的生产用地包括农副产品加工场地和生活、办公用地免征土地使用税。15、上海市某公园，其总占地面积为5000平方米，其中：供公众参观游览的用地及其管理单位的办公用地共计4000平方米，公园内设立的饮食部、照相馆、荼社等占用的土地面积为1000平方米。经税务机关核定，该地区每平方米土地使用税年税额为9元。则该公园每年应缴纳的城镇土地使用税税额为9000元。16、1998年北京市的一家超级市场与某娱乐中心共同使用一块面积为1800平方米的土地，其中超级市场实际使用的土地面积占这块土地总面积的 2/3，另外，1/3归娱乐中心使用。当地每平方米土地使用税年税额为5元，税务机关每半年征收一次城镇土地使用税。则该超级市场每次应缴纳城镇土地使用税税额为3000元。17、纳税人使用的土地不属于同一省管辖的，纳税人可选择其中一地统一办理纳税申报。18、对大、中、小城市征收城镇土地使用税不包括其郊区的土地。 19、拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，其土地的实际使用人和代管人为纳税人。20、城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、建制镇、工矿区范围内的国家所有的土地。21、城镇土地使用税的计税依据为纳税人房地产的建筑面积。22、城镇土地使用税的征税范围是市区.县政府所在城镇的土地，不包括市郊.农村土地。23、纳税人计算缴纳城镇土地使用税的土地面积由税务机关确定。24、凡是使用国有土地的内资企业和单位，都应缴纳城镇土地使用税。25、纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，纳税人跨地区使用的土地，其纳税地点由各省、自治区、直辖市地方税务局确定。四、计算题1、某盐场2001年初盐滩专用地10万平方米，办公及生活用地2万平方米。7月1日，盐场新征用土地5万平方米用于建造加工车间。盐场当年销售自产液体盐5万吨；将自产液体盐2万吨加工成固体盐0.5万吨，当年销售了其中的0.4万吨。另外，盐场当年外购了液体盐1万吨，当年将其中0.8万吨加工成固体盐0.2万吨全部销售。要求：计算盐场2001年应该缴纳的城镇土地使用税。 （土地使用权每平方米2元）2、某市生产企业2001年共占用土地5000平方米，其中市区土地2000平方米，郊区土地3000平方米。企业利用郊区土地从事渔业和农副产品加工，渔业占用土地1500平方米，农副产品加工占用土地1000平方米，生活及办公占用土地500平方米。企业利用市区土地自行新建房屋并于2001年3月建成，由在建工程转入固定资产原值1500万元。2001年度企业还拥有使用其他房产（年初共计房产原值5000万元），10月1日，企业将其中一部分房产（共计房产原值1000万元）用于出租，取得1012月份的租金30万元。要求：（1）计算企业2001年应缴纳的城镇土地使用税； （城镇土地使用税：市区为8元/平方米，郊区为6元/平方米）3、某市一购物中心实行统一核算，其土地使用证上载明，该企业实际占用土地情况为：中心店占地面积为10660平方米，一分店占地4680平方米，二分店占地 7540平方米，企业仓库占地8190平方米，企业自办托儿所占地468平方米，经税务机关确认，该企业所占用的土地适用的税额如下：中心店每平方米年税 额7元，一分店每平方米年税额5元，二分店每平方米年税额4元，企业仓库每平方米年税额1元，托儿所每平方米年税额5元（该市政府规定，企业自办托儿所用 地免征城镇土地使用税）。请计算该购物中心年应纳城镇土地使用税税额。4、某企业实际占地面积为30000平方米，其中6000平方米为厂区以外的绿化区，企业内学校占地2000平方米，另外企业出租土地使用权3000平方米的