涂装阿米巴结算表制度.doc

涂装阿米巴经营制度1.设立涂装部门级阿米巴： 先设置A级阿米巴，即部门级阿米巴，名称为涂装巴，巴长X先生。是否设置、什么时候设置Cell巴，由巴长确定。 巴长授权：对涂装巴盈亏负责； 本巴用工用人权、奖励分配权、薪资提案权； 参与本巴内部购买、内部销售定价； 涂装用料的合格供应商及其采购价格评定； 参与本巴工夹具、设备投资评定；2.内部转移价格小组： 组长：x先生 组员：涂装巴长、上游巴长、财务负责人、采购工程师 职责：确定需要喷油加工的坯件购买价格； 确定喷油件的内部销售价格； 确定坯件损耗率、备料率。3.摊销类部门经费确定：3.1涂装部的经费中，属于摊销类的经费按下表格式确认。费用项目使用数量购入价值分摊依据分摊标准分摊金额备注办公场地分摊费设备折旧费工夹具摊销费办公设施分摊费3.2所有摊销费用的发生金额由财务部同阿米巴长确认，原则上按历史成本计价。3.3摊销时间由巴长、设备管理人员、财务共同确定。原则上，办公场地最长不得超过20年、设备最长不得超过5年、办公设施最长不得超过3年、工夹具最长不得超过2年。3.4月分摊金额=购入价值/12个月；日分摊金额=月分摊金额/当月工作天数。3.5部门月度摊销费用按预算没有发生变动时，经营会计直接核算，无需巴长签名确认。4.公司经费分摊项目及标准：4.1公司经费分摊按下表格式确认：费用类别预算金额实际经额分摊依据分摊标准分摊经额备注可控费用品管费用工艺费用开发费用PMC费用动力费用其他职能费用不可控费用4.2公司经费的分摊方法：公司经费中，品管、工艺、开发、PMC等可控费用，由部门负责人、涂装巴长、管理部负责人、费用预算会计、经营会计等共同确定分摊依据和分摊标准；动力费用按实际耗用量分摊无功耗，按总耗量及月度平均结算电价进行分摊。其他职能部门可控费用以及不可控费用，按实际劳动时间占比进行分摊。不可控费用中，劳动保险支出、折旧费用计入相应部门，再按对应依据及标准分摊。4.3除工资费用外，其他公司经费对阿米巴完全公开。4.4公司经费分摊表由经营会计按4.2进行计算，每月计算的结果由财务负责人、巴长签名确认后，作为编制阿米巴结算表的依据。5.部门劳动时间统计： 5.1统计表格式：阿米巴劳动时间统计表涂装阿米巴 日期： 时间单位：小时工号姓名应出勤时间正常时间加班时间公共时间间接工时合计工时旷工请假附件5.2工作时间统计口径及方法：5.2-1正常工作时间：涂装巴直接作业人员，在规定作业时间内直接耗用在加工对象上的有效劳动时间。统计方法：日工作时间以8小时标准，正常工作时间=作业人员个人出勤天数8小时作业人员个人公共时间。 5.2-2加班工作时间：涂装巴直接作业人员，在规定作业时间外直接耗用在加工对象上的有效劳动时间。统计方法：加班工作时间=作业人员个人加班时间 5.2-3部门公共时间：涂装巴直接作业人员没有直接耗用加工对象上的有效劳动时间，如会议时间、集体活动时间、待工时间等。统计方法：部门公共时间=直接人员个人参加会议时间+直接人员个人集体活动时间+直接人员个人待工时间 5.2-4间接工作时间：指涂装巴间接人员的工作时间。统计方法：间接工作时间=本巴间接人员的工作时间=月薪间接人员个人出勤天数8+本巴时薪间接人员个人的工作时间5.3工时统计以“小时”为计量单位，不足1小时用小数表示。考勤登记采用人工考勤与打卡相结合的办法，涂装阿米巴考勤人员除了正常考勤外，还要登记部门公共时间记录表，记录本巴人员非正常工作时间，如会议时间、集体活动时间、待工时间等，非正常工作时间一律不准记入加班时间。工时统计必须具备的原始资料有考勤表、外出登记表、未打卡说明单、加班申请单、换休单、请假条、公共时间记录表等。据此登记的每日工时统计，考勤人员报本巴长签字后于次日下午3点前报送财务部经营会计。各种表单的时间记录格式，必须符合公司的统一规定。6.经营会计核算制度：6.1收入：6.1-1收入的确认：除对英德公司外的坯件进行喷油加工取得的收入均为对外收入，销售或加工给广州公司的收入一律视同对外收入。公司开户银行收到货款时，确认为收入。为英德公司总装等内部各阿米巴坯件进行加工的收入，为内部收入。下游巴领料并出库时可以确认为收入。下游阿米巴合格加工件或涂装加工产生不良品退库时，冲减内部收入。6.1-2收入的计量：对外收入按合同或订单约定的单价、销货出库单记录的数量进行计量，如以外汇定价，按收汇当日的汇率进行计量折算。内部收入按内转小组确定的内部转移价格、“领”“缴”对应数量进行计量。6.1-3核算与统计：涂装巴的对外销售出货单、内部加工缴库单的一联交给涂装经营会计，经营会计据此建立台账，登记“涂装巴收入记录表”。根据银行收款记录、内部领料出库单的一联，经营会计登记“涂装巴收入记录表”，将销售出货与银行收款记录、缴库单与领料单一一对应归集，作为收入统计和核算的依据。经营会计根据“涂装巴收入记录表”按月整理当月确认收入的数据，由财务部负责人及涂装巴长签名审核。涂装巴收入记录表格式如下：序号销货日期或缴库日期单据号码数量单价金额收款或领料日期单据号码数量单价金额购买部门收入金额巴长：财务负责人：经营会计：6.1-4结算表披露：阿米巴经营会计根据财务负责人及涂装巴长签名审核的“涂装巴收入记录表”记录的收入金额填列阿米巴结算表对应收入项目，编制月度结算表。日结算表根据日记录表直接填写，周结算表根据当周累计记录表直接填写。未全额收款的销货出库单、未全数领用的缴库单，在编制月度结算表时应予披露、加以说明。6.1-5收入的权责对应主体：类别计量依据回款责任主要费用收入支付人对外收入喷涂加工银行水单涂装部人工、材料、夹具外部客户内部收入喷涂加工领料单涂装部人工、材料、夹具下游阿米巴6.2购买：6.1-1购买的确认：涂装巴耗用英德公司其他阿米巴制造的部件，即为内部购买。涂装开立领料单并据此实际领用时，确认为内部购买。合格坯件退库时，冲减内部购买。6.1-2购买的计量：内部购买按内转小组确定的内部转移价格、上游巴缴库入库单及本巴领料出库单进行计量。6.1-3核算与统计：经营会计根据上游阿米巴或部门的“阿米巴收入记录表”整理涂装巴内部购买清单，经财务负责人审核后，据此确认涂装巴当月的内部购买金额。涂装阿米巴的内部购买必须与上游阿米巴的内部收入完全一致。6.1-4结算表披露：阿米巴经营会计根据财务负责人签名审核的涂装巴内部购买清单记录的金额填列阿米巴结算表内部购买项目，编制月度结算表。日结算表根据日记录表直接填写，周结算表根据当周累计记录表直接填写。发生合格坯件退库或者来料不良退库时，应在编制月度结算表时应予披露数量和金额并加以说明。6.3部门经费：6.1-1部门经费的确认：涂装部门经费分为支现、库房计价、摊销等三类。支现类在实际报销时确认为费用；库房计价类在领用出库时确认为费用；摊销类在实际购置时作为资产，于每月摊销、折旧时确认为费用。涂装部经费项目、确认单据、费用形式类别如下：费用项目统计依据依据提供人费用表现形式材料费油漆非生产领料单库房库房计价开油水非生产领料单库房库房计价差旅费交通费报销单报销人支现住宿费报销单报销人支现出差补贴报销单报销人支现办公费自置办公用品领料单库房库房计价办公场地分摊费分摊表财务摊销办公设施分摊费分摊表财务摊销小车费加油费派车单行政支现路桥费派车单行政支现招待费餐费等报销单报销人支现物料消耗库房领料费非生产领料单库房库房计价氧气、乙炔费非生产领料单库房库房计价劳保用品费非生产领料单库房库房计价保险费员工意外保险报销单财务支现社会保险缴费单财务支现折旧及摊销费设备折旧费折旧表财务摊销工具摊销费非生产领料单仓库库房计价夹具摊销费分摊表财务摊销6.1-2部门经费的计量：支现类费用按实际发生报销的金额计量；库房计价类费用按领用出库数量、进货成本计量；摊销类费用按第3条予以计量。6.1-3核算与统计：支现费用由经营会计直接从ERP账户收支单导出并制作费用清单；库房计价类费用，非生产领料单的一联交于经营会计，由经营会计制作费用清单；支现类费用、库房计价类费用，遵循现金基础的原则，按实际发生金额一次计入部门经费。此两类费用的月度清单，经过财务负责人、阿米巴长签名审核。6.1-4结算表披露：库房计价类费用中，批量领用整包装、使用时间超过一个月的物料，在编制月度结算表时披露领用数量、金额并予以说明。涂装巴新增设备、场地、工夹具，于交用当月披露数量、价款以及摊销的时间和月摊销金额并进行其他说明。6.4公司经费： 6.4-1公司经费的确认、计量、核算及统计按第4条进行处理。6.4-2公司经费中，比上一期有费用增加的项目，应予以披露，并说明对涂装巴分摊公司经费的影响。6.5涂巴结算表：6.5-1结算表日期： 结算表按编制周期，分为日结算表、周结算表、月结算表、年结算表。日结算表需要在次日完成编制并提供给阿米巴长；周结算表需要在次周一完成编制并提供给阿米巴长；月结算表需要在次月2号前完成编制并提供给阿米巴长；年结算表需要在次年1月3号前完成编制并提供给阿米巴长。6.5-2结算表填列：经营会计根据收入记录表分别填列结算表的对外销售、内部销售，根据内部购买清单即上游收入记录表填列结算表的内部购买。支现费用、库房计价费用、摊销费用以及公司经费，根据各个费用项目的确认、计量的清单分别填列。劳动时间各项目根据“阿米巴劳动时间统计表”分别填列。单位时间附加价值、单位时间生产额根据结算表数据计算得出。在结算表附注，需要提供损耗、效率、单位时间附件价值目标的差异对比分析。6.5-3结算表格式：结算表采用分步式，第一步，减去内部购买，得出生产总值；第二步，减去制造经费与公司经费之和，得出附加价值。涂装阿米巴结算表格式如下：阿米巴结算表阿米巴：涂装巴 日期： 单位：元收支项目行号预算当日实际当日累计实际备注总销售额1其中对外销售2内部销售3内部购买4生产总值5制造