高新技术企业认定培训课件.ppt

高新技术企业认定,PPT模板下载：,什么是高新技术企业,为什么申报高新技术企业,申报必要条件,1,2,3,4,申报材料的组织及常见问题,认定办法定义：高新技术企业是在国家重点支持的高新技术领域内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展生产经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册一年以上的居民企业。,一、什么是高新技术企业,含义,拥有核心技术和自主知识产权，这是成为高新技术企业的必备条件。,企业从事的研究开发和生产经营活动必须符合国家重点支持的产业技术方向。,企业必须有持续的研究开发投入和自主创新能力。,减按15%的税率征收所得税；科技项目资金优先支持；吸引风险投资机构和金融机构介入，推动企业进行产业化扩张；企业在资本市场上融资上市的条件；市场价值，仅次于驰名商标；帮助企业建立完整的研发体系，增强企业创新能力，提升核心竞争力。,二、为什么申报高新技术企业,三、申报必要条件,知识产权技术领域人员比例研发投入比例高新技术产品收入比例,定性（一票否决）,定量（四大指标）,1、自主知识产权数量2、科技成果转化能力3、研发组织管理水平4、成长性指标,专家评价70分,高新技术企业认定所指的知识产权须在中国境内授权或审批审定，并在中国法律的有效保护期内。知识产权权属人应为申请企业。,自主知识产权,软件著作权,发明,实用新型,集成电路布图设计专有权,植物新品种,非简单改变产品图案和形状的外观设计,1.自主知识产权,知识产权获取途径,企业的产品（服务）应属于国家重点支持的高新技术领域规定的范围。要对应到国家重点支持的高新技术领域中的四级目录，并在高新技术产品情况表中说明。,一、电子信息二、生物与新医药三、航空航天四、新材料五、高技术服务六、新能源及节能七、资源与环境八、先进制造与自动化,2.技术领域,科技人员占企业当年职工总数的10%以上,科技人员是指指直接从事研发和相关技术创新活动，以及专门从事上述活动的管理和提供直接技术服务的，累计实际工作时间在183天以上的人员，包括在职、兼职和临时聘用人员。,3.人员比例,4.研发投入,最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于5%；,最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业，比例不低于4%；,最近一年销售收入在20,000万元以上的企业，比例不低于3%。,近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例,其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算；,计算比例：以（三年的研发投入总和）（三年销售收入总和）来计算比例新认定企业不要求近三年的每一年都达到这个比例境内60%，委托外部按80%计入，其他费用20销售收入主营业务收入其他业务收入,高新技术产品（服务）收入（企业通过技术创新、开展研发活动，形成符合重点领域要求的产品（服务）收入与技术性收入的总和。）占企业当年总收入的60%以上。,技术性收入,5.高新技术产品（服务）,企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符合工作指引的要求，即四项指标采取加权记分方式，须达到70分以上（不含70分）。,6.综合评价,a.指标计算与赋值说明,（1）四项指标赋予不同的数值（简称“赋值”）；企业不拥有核心自主知识产权的赋值为零。（2）每项指标分数比例分为六个档次(A,B,C,D,E,F)，分别是：0.80-1.0、0.60-0.79、0.40-0.59、0.20-0.39、0.01-0.19、0；（3）各项指标实际得分本指标赋值分数比例；例某指标赋值20，指标评价档次为”B“，分数比例评为0.7，则实际得分=20分0.7=14分（4）评价指标以申报之日前3个年度的数据为准。如企业创办期不足3年，以实际经营年限为准。（5）各项指标的选择均为单选。,b.各单项指标的测算依据,近三年取得核心自主知识产权得分A.6项，或发明专利24,30B.5项18,24)C.4项12,18)D.3项6,12)E.12项.(0,6)F.0项.0,近三年科技成果转化年均数得分A.4项以上（不含4项）24,30B.3-4项（不含3项）18,24)C.2-3项（不含2项）12,18)D.1-2项（不含1项）6,12)E.1项.(0,6)F.0项0,研究开发组织管理水平得分A.5项都符合要求16,20B.4项符合要求12,16)C.3项符合要求8,12)D.2项符合要求4,8)E.1项符合要求(0,4)F.均不符合要求0,五大制度制定了研究开发项目立项报告制度建立了研发投入核算体系开展了产学研合作的研发活动设有研发机构并具备相应设施设备建立了研发人员绩效考核奖励制度。,总资产/销售额成长性指标得分A.0.358,10B.0.25赋值0.356,8)C.0.15赋值0.254,6)D.0.05赋值0.152,4)E.0赋值0.05(0,2)F.00分别占10分，成长性得分为二者相加。,总资产和销售额成长性指标反映企业经营绩效的总资产增长率和销售增长率的评价总资产增长率1/2（第二年总资产额第一年总资产额第三年总资产额第二年总资产额）1销售增长率1/2（第二年销售额第一年销售额第三年销售额第二年销售额）1；,三、申报材料的组织及常见问题,1.申报材料内容和顺序高新技术企业认定申请书；企业营业执照副本、税务登记证；企业职工人数、学历结构及科技人员占企业职工比例说明及企业在职人员花名册；近三个会计年度研究开发费用专项审计报告；上年度高新技术产品（服务）收入专项审计报告；,近三个会计年度财务审计报告；知识产权证明材料；科技成果转化证明材料；研究开发组织管理水平证明材料；其它相关证明材料。近三年企业所得税年度纳税申报表,2.申报流程,3.基本要求,编制材料目录；章节间用彩纸隔开；内容完整，装订有序。,4.认定申请书,须由申报软件打印生成申请书中填写的数据与附件一致，特别是财务数据。,注意事项：,4.认定申请书,表1：企业基本信息表,4.认定申请书,表1：企业基本信息表,4.认定申请书,表2：企业研究开发项目情况表,注意事项：项目名称、金额和专项审计报告一致对取得的阶段性成果的描述,4.认定申请书,表3：上年度高新技术产品情况,注意事项：产品名称、金额和专项审计报告一致产品所属技术领域填写到四级目录对产品获得知识产权情况的描述,4.认定申请书,表4：近3年内获得的自主知识产权数汇总表,注意事项：所属项目编号的填写，与表2、表3一致。,4.认定申请书,表5：企业年度研究开发费用结构明细表,科目,累计发生额,研发项目编号,企业填报人签字：中介机构签字（公章）：日期：日期：,注：近三年每个年度1张表,表5：企业年度研究开发费用结构明细表,高新技术企业认定研发费归集的内容1.1人员人工文件规定：从事研究开发活动人员（也称研发人员）全年工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出。,注意事项：（1）人员条件：（直接）研发人员、科技人员，辅助人员三种人员均可。（2）费用条件：工资薪金以及其他相关支出。（3）人员费用的确定,企业还可以将下列费用作为人员人工进行列支：为员工缴纳的社会保险、住房公积金、商业保险、专业培训、公司按研发人员工资总额提取的福利经费、工会经费、教育经费等。至于是算作研发费或是否可以加计扣除，再根据中介机构的专项审计或鉴证来确认。,表5：企业年度研究开发费用结构明细表,1.1人员人工,比较合理的方式是计算出每个研发项目在每年持续的期间（月数），平均参与的人数，计算出当年的总人月数。然后用人工总成本除以总人月数，计算出平均人月人工成本。根据平均人月人工成本与每个项目在当年的人月数，即可计算出每个项目在当年应负担的人工成本。,对于研发项目的人工成本，年度总额比较容易确定。但对于每个项目应负担的人工成本应如何确定？是简单平均还是加权平均？,表5：企业年度研究开发费用结构明细表,1.1人员人工,表5：企业年度研究开发费用结构明细表,1.2直接投入文件规定：直接投入是企业为实施研究开发项目而购买的原材料等相关支出。注意事项：（1）批量购入的材料同时用于多个项目或同时用于生产，费用如何分摊？（2）模具、样品、样机是否要计入固定资产？（3）经营租入固定资产发生的租赁费问题。,表5：企业年度研究开发费用结构明细表,1.3折旧费用与长期待摊费用文件规定：本项目包括为执行研究开发活动而购置的仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物的折旧费用，包括研发设施改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。注意事项：（1）费用范围。（2）共用部分的分摊。,表5：企业年度研究开发费用结构明细表,1.4设计费用文件规定：为新产品和新工艺的构思、开发和制造，进行工序、技术规范、操作性方面的设计等发生的费用。注意事项：（1）企业自行进行设计工作时，设计过程中发生的人工成本、材料费、设备或建筑物折旧和长期待摊费用与其他科目有重合。（2）部分或全部设计工作交他人完成，并签订设计合同，支付的费用时，与委托外部研发有重合。（3）对于设计费的问题，到底应该把哪些费用归入设计费，目前还没有确切的文件依据。,表5：企业年度研究开发费用结构明细表,1.5装备调试费文件规定：装备调试费主要包括工装准备过程中研究开发活动所发生的费用（如研制生产机器、模具和工具，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等）。为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不能计入。注意事项：（1）重点是区分两项内容：即凡是为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的调试费不能计入；凡是研发活动过程中发生的上述费用就可以直接归入。（2）与前面所讲的设计费比较雷同。即使是在研发过程中发生的调试费，也很难在本科目下进行归集。,表5：企业年度研究开发费用结构明细表,1.6无形资产摊销文件规定：因研究开发活动需要购入的专有技术（包括专利、非专利发明、许可证、专有技术、设计和计算方法等）所发生的费用摊销。,注意事项：（1）因研发活动购入的专有技术。（2）专有技术以无形资产入账。（3）常规办公软件不能计入。,表5：企业年度研究开发费用结构明细表,1.7委托外部研究开发费用文件规定：委托外部研究开发费用是指企业委托境内其他企业、大学、研究机构、转制院所、技术专业服务机构和境外机构进行研究开发活动所发生的费用（项目成果为企业拥有，且与企业的主要经营业务紧密相关）。为避免受到关联交易的干扰，委托外部研究开发费用的发生金额应按照独立交易原则确定。认定过程中，按照委托外部研究开发费用发生额的80计入研发费用总额。,表5：企业年度研究开发费用结构明细表,1.7委托外部研究开发费用,注意事项：（1）委托外部研发包括委托境内机构研发和委托境外机构研发。简单理解就是凡是委托本企业之外的他人进行的研发活动，都可以称为委托外部研发，但委托个人进行研发的不能归入此类。（2）委托协议中必须明确项目成果为委托方所有。如果委托协议中规定项目成果归受托方所有，则对于委托方而言，其发生的委托外部研发费从实质上讲，相当于从受托方购买专有技术，费用支出按照无形资产摊销处理，不能作为委托外部研发处理。,表5：企业年度研究开发费用结构明细表,1.7委托外部研究开发费用注意事项：（3）委托研发费用按照独立交易原则确定。如果委托合同中约定的委托研发费用额是100万元，而企业却支付了120万元，并且没有任何补充协议进行说明，则很难判定该交易是独立、公允的。（4）委托研发费用按发生额的80%确认。首先，对于企业每年应确认的委托外部研发费用要以当年的发生额为基础，而不是以合同额为基础。其次，并非当年发生的全部委托研发费用都要计入，而是要按照发生额的80%确认。,表5：企业年度研究开发费用结构明细表,1.8其他费用文件规定：为研究开发活动所发生的其他费用，如办公费、通讯费、专利申请维护费、高新科技研发保险费等。此项费用一般不得超过研究开发总费用的10，另有规定的除外。注意事项：（1）其他费用中，如交通费、差旅费、会议费等均可列入。（2）该项费用总额不超过研发总费用的10%。,常见问题,科技成果转化,其它,1,2,3,4,5,6,1.知识产权问题,知识产权类型和获取时间不符合要求；转让、受赠等专利的证书复印件、协议、备案证明不齐全；个人专利（特别是法人专利）未办理转让或独占许可手续。,2.人员问题,人员数据申请书和附件不一致；人员资料不符合要求，未按样本格式要求提供。,2.人员情况,xxxx年企业职工人数、学历结构以及科技人员情况说明表根据高新技术企业认定管理办法、高新技术企业认定管理工作指引的规定：我公司年职工总数为人，参加社保人数人；学历结构组成：研究生人（其中博士人），本科人，大专人，大专以下人；公司具有大专以上的科技人员有人，公司研究开发人员有人，职工总数与参加社保人数差异及其它情况说明：,企业员工名册,3.研发费用问题,专项审计中介资质不符合要求，报告格式不