占慧莲：计算机会计学实验课件(ppt 177页)

,计算机会计学实验课件,主讲人：占慧莲,现代会计实验教学中心,第一章会计信息系统概述第二章计算机会计信息系统开发方法和步骤第三章帐务处理子系统第四章会计报表子系统第五章工资、固定资产子系统,目录,第一章会计信息系统,本章主要内容：1.会计信息系统的发展2.会计信息系统的基本构成3.会计信息系统总体结构4.会计信息系统中各个子系统的相互联系5.计算机会计信息系统和手工会计信息系统的不同点,第一节会计信息系统的发展,一、会计信息系统的定义（accountinginformatiomsystem,AIS),AIS是管理信息系统的一个子系统，是专门用于企事业单位处理会计业务，收集、存储、传输和加工各种会计数据输出会计信息，并将其反馈给各有关部门，为企业的经营活动和决策活动提供帮助，为投资人债权人政府部门提供财务信息系统。二、根据会计数据处理技术不同将AIS分为三个阶段（一）手工会计信息系统：靠人工对会计数据进行收集、分类、汇总和计算。1.优点：具有良好的适应性和可靠性2.缺点：低速度、低效率、高差错率,（二）机械会计信息系统：19世纪-20世纪初西方发达国家的企业中将穿孔机、验孔机、分类机等应用到会计处理中。（三）计算机会计信息系统：将计算机技术应用到会计信息系统中，由计算机对会计数据进行处理。1.计算机会计信息系统的发展阶段EDP阶段：主要目标是用计算机代替手工操作，实现会计核算工作的自动化或半自动化，以提高会计工作效率为主。特点：a、模拟手工核算为主，各项业务的数据独立进行。b、用于工资计算、帐务处理、定单处理、固定资产核算,会计信息系统阶段：主要目标是以综合处理发生在会计各个业务环境中的会计信息，并为企业管理部门提供有关的管理和决策辅助信息。特点：a、突破了传统的数据处理范围，形成整体性的会计信息系统。b、会计信息系统的结构打破了手工方式的一些模式。c、功能完备d、信息采集全部实时化e、管理功能不断完善,基于互联网会计信息系统阶段：基于网络技术，能够在企业网络以及国际互联网范围内整合使用，不仅能够具备以往的会计信息系统的基本功能，还能支持远程处理、支持电子商务和网上理财服务的管理软件。特点：a、为正在兴起的集团提供集中式管理服务b、使会计核算从静态走向动态c、支持业务协同的工作方式d、支持远程处理e、支持网上理财服务,2、我国会计电算化的发展阶段产生：会计电算化工作始于1979年。代表项目是1979年财政部支持并直接参与长春第一汽车制造厂进行的会计电算化试点工作。1981年8月在财政部第一机械部和中国会计学会的支持下在长春召开“财务、会计、成本应用计算机问题研讨会”,发展阶段：会计电算化研究依据信息新技术在会计中的使用程度及96年4月中国会计学会在北京召开我国会计电算化发展研讨会中指出：向管理型财务软件进军a、1979-1988会计核算子系统单项开发与应用b、1988-1996会计核算子系统多项开发与应用c、1996-至今面向管理的会计核算网络的开发与应用,三、计算机会计信息系统的特点1.会计数据处理集中化、自动化程度大大提高2.提高了会计信息系统的准确性和及时性3.从广度和深度上扩展了会计数据的领域四、会计电算化：将计算机技术应用到会计处理工作中,应用会计软件指挥各种计算机设备,替代手工完成或手工难以完成甚至无法完成的会计工作过程.计算机会计学：从信息处理角度出发,在计算机环境下研究会计信息系统的分析、设计、评价方法、研究会计数据的收集、加工、存储和会计信息输出等方法的一门边缘学科。,第二节计算机会计信息系统的基本构成,1.人员：会计主管、系统开发人员、系统维护人员、凭证录入人员、审核员2.硬件：用于会计数据的输入、输出、存储、处理、传输的电子设备3.软件：系统软件（操作系统和数据库系统）会计软件（专用和通用）4.会计规范：保证计算机和会计信息系统正常运行的各种制度和控制程度。,第三节子系统的划分及其关系,一、子系统的划分1.会计数据的处理过程可分为两个阶段：原始凭证处理阶段记帐凭证处理阶段原始凭证记帐凭证帐簿报表管理用资料,处理1,处理2,2.子系统的划分第一阶段根据原始数据的内容和特点划分为业务子系统例如：固定资产、工资、存货、成本、销售等第二阶段根据处理内容不同划分为帐务处理和报表子系统各个行业的子系统划分不同A.工业企业B、商业企业,工业企业计算机会计系统的构成,帐务处理子系统,工资子系统,固定资产子系统,采购与应付子系统,销售与应收子系统,存货子系统,成本子系统,帐务处理子系统,工资子系统,固定资产子系统,采购与应付子系统,销售与应收子系统,存货子系统,商业企业计算机会计信息系统的构成,二、子系统之间的联系集中传递式：指各子系统之间的数据传递关系，通过一个专门的自动转帐系统来实现。,销售与应收帐款子系统,采购与存货子系统,自动转帐子系统,总帐子系统,固定资产子系统,成本子系统,工资子系统,财务分析与领导查询子系统,报表子系统,销售与应收帐款系统,固定资产子系统,工资子系统,总帐子系统,采购与存货子系统,报表子系统,成本子系统,财务分析与领导查询子系统,指各业务子系统对原始凭证汇总处理后，编制记帐凭证直接传递到总帐子系统，帐务处理子系统对涉及到成本费用的凭证进行汇总后传递到成本子系统。,帐务处理中心式,销售与应收帐款子系统,采购与存货子系统,固定资产子系统,工资子系统,成本子系统,总帐子系统,报表子系统,财务分析与领导查询子系统,指各业务子系统首先对原始凭证汇总、处理后，编制出记帐凭证传递到帐务处理子系统进行帐务处理；同时，工资、固定资产、存货等业务子系统以及帐务处理子系统要将各种直接的、间接的费用按一定的标准汇总后传递到成本子系统进行成本计算。,直接传递式,第四节计算机会计信息系统与手工会计信息系统的区别,一、相同点1.数据量大2.数据结构复杂3.在数据的安全性、完整性、真实性、准确性要求同样严格4.在数据安全可靠性、及时性可校验性高5数据处理步骤相同6.遵守会计法规和准则相同,二、不同点1.收集方式不同2.数据处理的不同3.计算机条件下会计帐表发生了变化4.会计职能发生了变化,高级管理人员,中级管理人员,财会子系统,职能人员,中央数据库,计算机,其他子系统,生产子系统,市场子系统,管理信息系统,业务信息系统,返回,会计数据,处理1,会计数据,处理2,会计信息,会计数据：指记录下来的会计事实。会计信息：经过加工后的会计数据。两者之间没有明显的界限,返回,计算机会计信息系统：利用信息技术对会计信息进行采集、存储、处理和传递，完成会计核算任务，并能提供进行会计管理、分析、决策用的辅助信息的人机系统。,返回,非商品化,1979年,单项型,核算型,管理型,企业级,网络财务,商品化财务软件,决策支持人力资源制造分销,ERP,CRMERP,决策支持人力资源制造供应链,1988年,1993年,1996年,1998年,2000年,电子商务应用,中国企业应用软件的应用发展,返回,第二章计算机会计信息系统开发方法和步骤,本章内容：1.生命周期法基本思想工作流程和主要任务特点和缺点六个阶段2.原形法,第一节计算机会计信息系统开发概述,一、生命周期法（一）定义：根据软件的生命周期将开发过程分为几个阶段,进行软件的分析和设计的方法。（二）基本思想：将软件工程学和系统工程的理论与方法引入计算机会计信息系统的研制开发中，采用结构化、模块化、自顶向下地对系统进行分析和设计。,（三）六个阶段：,系统分析,系统设计,程序设计,系统测试,运行和维护,系统评估,（四）特点：阶段划分明确，各个阶段应完成的文档都有明确的规定，软件的开发易于控制，开发成功后的软件易于维护。（五）缺点：由于会计信息系统开发没有阶段，人为规定的阶段造成文档书面的反复,导致开发周期长。（六）生命周期法的工作流程和主要任务1.工作流程：研制和开发一个信息系统都要按顺序经历系统分析、系统设计、程序设计、系统测试、运行和维护、系统评估。,2.主要任务：1）系统分析：可行性分析和需求分析可行性分析的任务：调查用户的需求、处理过程以及现实环境。从经济、技术、环境三个方面对软件项目或信息系统进行可行性分析。从以下三个方面进行：a、初步调查b、可行性分析c、编写可行性研究报告,需求分析的任务：分析用户的需求，确定目标系统必须具备那些功能，并建立逻辑模型。从以下三个方面进行：a、分析和描述现有系统的逻辑模型b、分析和描述目标系统的逻辑模型c、编写需求分析说明书采用的方法：结构化分析（SA方法）,2）系统设计的任务：建立系统的物理模型分为两步：概要设计和详细设计概要设计（总体设计）：决定系统的模块结构和数据结构（总体结构和数据库设计）。提供的文档：概要说明书详细设计：对每一个模块的详细功能、实现的算法等细节描述。提供的文档：详细设计说明书方法：结构化设计（SD方法）,3）程序设计的任务：按详细设计说明书的要求选择适当的程序设计语言把每个模块代码化，即编写程序。实施步骤：单个模块测试文档：源程序清单及程序设计说明书方法：结构化程序设计（SP方法）4）系统测试的任务：及时发现错误并排除程序错误使软件达到预定的要求。实施步骤：单元测试、组装测试、确认测试文档：测试报告和用户操作手册,5）运行和维护的任务：系统完成并交付使用后，对程序修改扩充以及修改有关文档。程序维护：正确性维护和完善性维护使用维护：环境维护、意外事故维护、计算机病毒治理和维护文档：运行日志、软件问题报告、软件修改报告。6）系统评估：从软件的功能和性能上评估系统的优劣。文档：评估报告书,二、原型法：从一个初始信息需求的集合出发，在发展中初步完善信息系统的方法。（一）基本思想：在获得用户基本需求的基础上,快速的构造系统工程模型,然后演示这个原型系统,在用户参与的情况下按用户合理而又可行的要求不断地修改这一原型系统。（三）特点：见效快（四）缺点：整个软件系统没有一个完整地概念，各子系统之间地接口不明确，系统开发文档无法统一，易给以后地维护工作带来隐患。,（二）工作流程,用户提出开发要求,开发原型,使用原型,分析评价,试运行,不可行处理,不满意处理,第二节会计信息系统的系统分析,一、会计信息系统的可行性研究（一）初步系统调查：1.内容：调查原系统的目标、功能、处理程序、处理方法、业务量、系统的优缺点、需要解决的问题和需求的迫切性。原系统的运行机制新系统的改造目标为开发新系统能提供的各种条件,2.调查方法：人员座谈、查阅、收集帐表3.描述调查结果工具：（1）组织结构图（2）调查表（二）可行性分析1.必要性2.经济性：费用估计、效益估计3.技术的可行性：设备条件、技术力量4.组织管理的可行性：（三）编写可行性研究报告,二、系统的需求分析（一）需求分析又称逻辑设计：建立新系统的逻辑模型,在逻辑上规定新系统的功能,但不干涉其物理设计.（二）任务：了解用户要求按用户的要求建立逻辑模型，完成系统分析报告。,（三）结构化分析方法（SA方法）：采用数据流图和数据词典，自上而下、，逐层分解的思路来描述系统面向数据流进行系统分析。1、数据流图（DFD）：用图形方式刻画各种业务数据处理过程的工具。2、数据词典：对流程图中的文件数据流进行详细的描述和解释的词典。,例：手工会计处理银行对帐流程图,银行,对帐,企业银行日记帐,编制调节表,对帐单,调节表,找问题,找问题,数据流的流向又以下几种起点加工；加工文件；文件加工；加工终点加工加工加工：一个数据流图中至少有一个加工，任何一个加工至少有一个输入数据和一个输出数据。文件：可以是暂存、永久指向文件的数据流：数据写入文件从文件中引出的数据流：文件中读出数据数据流图的起点和终点：可省略,3.数据流图的画法：自顶向下、逐步求精I1O1顶层数据流图I2I1O1中间层数据图I2I1底层数据流图I2O1,系统S,1,2,1.1,1.2,2.1,2.2,财会科,造工资表,上月工资表,财会科,顶层数据流图,抄不变数据,写变动数据,计算,上月工资表,本月变动数,本月变动数据,变动数据,不,变,数,据,本月工资数,中间层数据库,抄不变栏目名称,写新栏目名称,写新工资额,抄不变工资,上月数据,计算个人实发工资,计算各栏合计,不变栏目名称,本月变动栏目,新栏目名称,本月变动,本月工资数据,第三节会计信息系统的设计,一、系统设计的任务：设计计算机会计信息系统的总体结构和一些细节处理，分为两步：概要设计和详细设计。（一）概要设计应完成的工作1.系统总体结构设计2.代码和数据库文件设计3.子系统功能模块设计4.概要设计说明书的编写及评审,（二）详细设计应完成的工作1.采用某表达方式对各模块功能实现进行详细描述。2.编写详细设计说明书及评审。（三）系统设计流程图不合格,概要设计,总体结构设计及子系统设计,数据库设计,编写说明书,评审,详细设计,确定算法,详细描述各模块的算法,编写说明书,评审,二、概要设计：根据系统分析的要求和组织的实际情况来对新系统进行总体结构设计，主要包括系统功能模块设计、数据库设计、网络设计等。（一）SD方法：用于从系统分层数据流图导出系统模块结构图，以低耦合度、高内聚度作为模块划分的原则。基本思想：由大到小、自顶向下、层层分解，直到最底层模块都是功能单一，不能再分为止。,1.结构图：SD方法中用来精确表达系统结构和系统模块间的层次关系和联系的图形。组成部分：模块：模块的功能和模块的简称模块的调用关系：模块间调用和被调用关系。调用模块被调用模块,名字,A,B,模块间的通讯:在调用模块和被调用模块之间中会由信息传递,有两种:a.二值控制信号:控制信号只表明“是/否”b.一般数据:字符、数值,银行对帐,手工对帐,自动对帐,帐簿查询,总帐,明细帐,日记帐,2.结构图中模块划分的原则1）提高模块的独立性2）提高模块内的聚合度3）降低模块间的耦合度（三）代码设计1.代码设计的编码有三种顺序码：按一定标准依次排列组码：用若干连续数组区段表示不同类别事物的编码。,群码：每一个代码由固定的几个区段组成每一个区段表示一种特征并可以按顺序码或组码进行编码。优点：含义丰富、格式固定、系统性强、易于排序和分类扩展性好。2、原则：唯一性稳定性系统性扩展性简明性合法合规性,（四）数据库文件设计1.确定系统要建立的文件种类帐务数据库文件辅助性数据库文件临时性数据库文件2.数据库文件的组织形式：记录的排列方式顺序组织方式：记录按建立时间先后顺序进行排列和处理。索引组织方式：按对先后顺序排列的文件按索引关键字自动建立索引的文件。,3.数据库文件结构设计：依据数据词典4.确定数据库文件的属性保密性读写性共享性5.编写概要说明书,三、详细设计：建立在概要设计说明书上，描述各个模块如何实现，并编制详细设计说明书以备程序设计所需。（一）PDL语言：介于自然语言合程序语言之间，用简单的语法和自然语言来描述模块的算法，遵循自上向下、逐步求精的原则。例示if应收账款余额行标例:A1,C4行号范围19999，列号A-IU共255三、组合单元：由两个或两个以上相邻或更多的单元组成，这些单元必须是同一类型。例:B1：B2C4：D7四、区域：由一张表页上一组单元组成，最大的区域包括二维表所有单元，最小的是一个单元。五、表页：格式相同而数据不同的报表，把不同的数据存放在不同的表页里。,六、格式状态：设计报表格式（如表尺寸、单元属性、组合单元、关键字、各种公式设计等），对所有表页起作用，不能进行数据计算、录入等操作。七、数据状态管理报表数据，如输入数据、增加或删除表页、审核、舍位平衡，只对当前表页起作用，不能修改报表格式,单击鼠标左键切换,单元行列交错而确定的空格，是组成报表的最小单位。分为数值单元、字符单元、表样单元关键字表页的定位标志。它是游离于单元之外的特殊数据单元，作用是唯一标识一个表页，可用于在大量表页中快速选择表页。UFO提供六种关键字定义：单位名称，单位编号，年，季，月，日。另外还增加了一个自定义关键字，用于业务函数中。,数值单元：是报表的数据，在数据状态下输入。数值单元必须是数字，可以直接输入，也可以由单元中存放的单元公式运算生成。建立一个新表时，所有的单元类型默认为数值型。字符单元：是报表的数据，在数据状态下输入。字符单元的内容可以是汉字、字母、数字及各种符号组成的一串字符。可以直接输入，也可以由单元中存放的单元公式运算生成。表样单元：是报表的格式，是在格式状态下输入的所有文字、符号或数字，在数据状态下只能显示而无法修改。表样单元对所有表页都有效。一个单元中最多可输入63个字符或31个汉字,返回,第三节报表各部分的描述方法,一、单元描述1.完整的描述：“报表名”-表页号2.单元在当前正在处理的报表上表页号3.单元在当前报表的当前表页上例:资产负债表第二页的第四行第五列“资产负债表”-2,单元名称:A2#A#2!:表页号2.区域名称的描述:,3.整行整列组成区域:A:D或D:A#1:#5或#5:#14.行的描述:#5#5.列的描述:B!2!例：,第四节制作报表,一、设计表的格式（在格式状态下制作）1.开始/程序栏/用友7.2/UFO报表2.新建报表：在初始窗口中单击文件，选择新建3.定义表尺寸：格式/表尺寸/输入行数列数4.画线：格式/区域画线，选择线型5.合并单元，录入标题：选定要区域，格式/组合单元6.定义行高和列高：菜单法、工具栏快捷图标法、格式状态下鼠标拖动法。7.填写项目栏文字8.表头设计、表尾设计二、进一步设计1.改变显示风格：格式/单元属性2.设置关键字：数据/设置,报表的制作步骤：,3.定义公式财务函数公式期初余额QC(“科目代码”，“期间”，“帐套号”)期末余额QM(“科目代码”，“期间”，“帐套号”)本期发生额FS(“科目代码”,“期间”,“方向”,“帐套号”)本期净发生额JE(“科目代码”，“期间”，“帐套号”)例:qc(“101”,“月”,“999”),从本表他页取数目标源区域=SELECT（”数据源区域“，目标源关键字的值=数据源关键字的值)例:本月的ZCFZ.REP中B1:C3从上个月ZCFZ.REP的B1:C3中取值B1:C3=SELECT(“B1:C3”,月=月+1)从其他报表中取数目标源区域=“报表名”-数据源区域relation关键字with“报表名”-关键字例:E=“损益表”-Drelation月with“损益表”-月+1,定义单元公式步骤：a选定需要定义公式的单元b在数据中指向编辑公式，然后单击单元公式c输入公式（或利用函数向导输入）,定义审核公式步骤：在数据中指向编辑公式，然后单击审核公式输入公式内容（勾稽关系及提示信息）,定义舍位平衡公式步骤：a.在数据中指向编辑公式，然后单击舍位平衡公式b.输入公式内容,三、报表数据处理包括生成报表数据、审核报表数据、舍位平衡操作，以及表页的增加、删除等操作。必须在数据状态下进行。报表数据包括报表单元的数值和字符以及游离于单元之外的关键字，数值单元和字符单元既能由公式生成，也可由键盘输入，关键字则必须由键盘录入。操作步骤：打开报表账套初始增加表页录入关键字编制报表审核报表报表舍位,四、报表模板使用对于常用的、格式固定的财务报表，可使用系统提供的16个行业标准财务报表格式，并且可以根据自己的具体情况加以局部修改，免去从头到尾建立报表、定义格式公式的繁琐工作。,五、图表功能报表数据生成以后，为了对报表数据进行直观的分析和了解，方便对数据的对比、趋势和结构分析，可以利用图形度数据进行直观显示。UFO提供了直方图、圆饼图、折线图、面积图4大类共10种格式的图表。操作步骤：追加图形显示区域选取数据区域插入图表对象编辑图表对象,第五章工资子系统的原理和应用,一、工资子系统的功能1.输入与职工工资核算与管理相关的数据。2.及时处理职工的调入、调出内部调动调资等数据3.准确计算职工工资，输出“工资结算单”“工资条”4.逐级汇总统计每个部门为发放工资所需票面人民币5.逐级汇总各个部门班组的工资汇总费用工资费用汇总表目的使6.计提职工福利费工会经费教费附加7.根据工资费用分配表编制记帐凭证传到帐务处理子系统及成本系统便于8.争取计算代口个人所得税9.查询功能10.按月进行工资管理月初始化程序11.其他的功能二、工资子系统流程图,相关部门,提供,原始单据,计算审核,车间科室,人事部门,工资结算单,财务科,汇总,工资分配,代扣个人所得税,工资汇总表,工资费用分配表,个人所得税申报表,提现发放,职工,填制,记帐凭证,登记,帐簿,手工工资子系统,基本不变数据,人事变动数据,考勤记录,其