公司固定资产和低值易耗品管理制度.doc

_公司固定资产和低值易耗品管理制度第一章总则第一条：为规范固定资产和低值易耗品（以下简称资产）管理，加强财务对其的控制，保证会计账目精准，确保公司财产安全和合理使用，制定公司固定资产和低值易耗品管理制度第二条：本制度所称固定资产是指使用年限达一年以上，单位价值较大（1000元以上）的，确保使用过程中保持原有形态的资产。主要包括：房屋、建筑物、机械设备、办公设备、电子设备、运输设备、生产工具，器具等 本制度所称低值易耗品是指使用时间外，单位价值较小且达不到固定资产条件的其他财产. 第三条：固定资产和和低值易耗品的管理是指对其计划、购置、验收、登记、使用、调拨、维修、盘点、闲置、报废等全过程的管理第四条：公司财务部是公司固定资产和低值易耗品管理的职能部门。公司综合部是管理部门；公司所属各使用部门是责任部门。第二章各部门的职责第五条：职能部门要负责建立好固定资产和低值易耗品人的台账和表单，做到部门清楚，资产种类齐全，要负责检查各部门对资产的管理使用情况，定期组织各部门进行资产盘点，保证帐、表、物相符。 监督部门要全程对固定资产和低值易耗品管理的监控，确保公司资产的安全和合理使用 使用部门负责人是公司资产管理和使用的第一责任人，对本部门所有资产全过程管理，负责本部门资产计划、购置、调拨、限制和报废工作的申报；负责监督检查本部门资产的登记、使用和维修等；负责配合职能和监督部门的检查和盘点工作。第三章资产的计划于购置第六条：各部门必须于财务部年底编制下一年度财务预算，是将下一年度本部门所需购置的资产计划、购置计划报财务部，由财务部统一汇报公司领导，会议研究决定。第七条：各部门具体购置资产时，每月的25日前报送下个月资产的购置计划，填好资产申购单报主管领导审批后，交有关部门购置，逾期不报不予购置。第四章资产的验收与使用第八条： 购置回的资产，由购买人交由财务部门和使用部门验收，验收合格后办理使用手续，使用手续应注明使用部门、资产种类、规格型号、单价、数量，到财务部门报账时要附好相关手续，便于财务部门按明细登记建卡入账。第五章 资产的调拨与转移第九条：凡列入公司账目的资产，未经部门负责人和主管领导批准，任何人或部门不得擅自调拨、转移、出借和出售；公司内各部门之间资产的调拨与转移，需办理资产转移手续，由双方部门负责人和主办人签名后，到财务部门办理有关手续。第十条：公司对外的资产调拨和转移一般实行有偿调拨方式，相关部门根据资产的使用年限，折旧程度，折旧价值等提出处理意见，报主管领导审批后办理有关手续。第十一条：未经主管领导审批同意，各使用部门无权办理资产调拨和转移，唯有调拨和转移现象，将追究部门负责人及经办人的责任。第六章资产的使用与维修第十二条：各部门要保管好，爱护好使用的资产，以保证资产的正常使用寿命，充分发挥资产的最大使用效益。资产需要维修时，使用部门要及时与相关部门联系处理，如产生费用时，申请维修的部门负责人，经办人，具体维修人员均应在维修单上签名，经相关部门报主管领导审批后到财务部门报账。第七章 资产的等级与盘点第十三条：资产使用部门应当对本部门所有资产及时登记，登记时要注明资产名称、规格型号、数量、单价、购入时间和使用情况等第十四条：财务部门应当定期组织相关部门对资产进行盘点数量和使用情况，保证资产账目与实物相符。等十五条：资产每年每月应盘点一次，遇有下列情况时，应对各类资产进行全部或部分临时清点：（一）使用部门负责人工作调动； （二）因机构，业务变动，办理财产交接； （三）资产发生非正常损失事故； （四）公司领导认为需要进行临时清点第十六条：资产盘点应成立盘点小组，有财务部门带头，综合部等相关部门参加。盘点的内容有：查明资产的实有数与台账数是否相符；资产的保管、使用、维修、调拨、转移。保养等情况；资产的毁损，未入账等情况。在盘点表内注明情况并提出具体处理意见。第十七条：对租贷，借用，代营的资产，也应进行盘点，并分别填制盘点表。第十八条：盘点结束后，盘点小组就盘点结束制作表格，经审核无误后，由小组人员共同签名，由财务部门保存，其他相关部门也可保存备查。第八章 资产的闲置与报废第十九条：资产闲置，报废处理时，经由使用部门提出申请，注明闲置，报废原因，时间和处理意见，报财务部门审查后报公司主要领导审批同意后，办理相关手续。第二十条：资产报废应符合下列条件（一）超过使用年限，部件陈旧，耗能较高，不能改造或修复利用的（二）不能动迁的资产，因特殊原因必须拆除的；（三）绝缘老化，腐蚀严重无法修复或继续使用有安全危险的；（四）因事故或其他自然灾害造成资产损坏无法修复的；（五）其他需要资产报废的情形。第二十一条：凡批准报废的资产，相关部门与使用部门要及时进行处理，办理资产注销手续，有变价收入时上交财务部门。第九章奖惩第二十二条：在资产管理中有下列情形之一者，可以给予一定的荣誉或物质奖励：（一）资产遭受损失时，采取职权措施使损失减少到最小程度；（二）资产可能遭受损失时，有效防止了损失的发生；（三）延长管理，使用中未发生安全责任事故，对维护公司生产生活秩序贡献较大；（五）其他有特殊贡献的。第二十三条：因资产管理造成资产丢失，损失，损毁等应予的赔